Содержание



1.Классификация хозяйственных средств по источникам образования и назначению   3


2.Типы балансовых изменений. 5


Задача №1. 8


Задача №2. 9


Задача №3. 11


Задача №4. 12


Список литературы.. 19


Приложение……………………………………………………………………………20

 

 

 

 

1.Классификация хозяйственных средств по источникам образования и назначению

Текущая деятельность организации возможна, если она располагает определенным размером собственных и заемных средств, соотношение которых зависит как от вида ее деятельно­сти, так и финансовой устойчивости. Каждая из групп в составе указанных средств имеет достаточно сложную структуру. Это объясняется не только указанными выше причинами, но и степе­нью их использования.

Внеоборотные активы (иммобилизованные средства) состо­ят из материальных и нематериальных «неосязаемых» основных фондов, нематериальных активов (деловая репутация, организациоиные расходы и т. п.), затрат в незавершенном строитель­стве, долгосрочных финансовых вложений и пр.

Оборотные активы включают производственные запасы, де­нежные средства, дебиторскую задолженность, краткосрочные финансовые вложения и т. д.

Перечень оборотных активов в составе имущества экономи­ческого субъекта является наиболее широким. Это наиболее лик­видные активы, поскольку постоянно находятся в цикле превра­щения их в денежные средства. Ту часть оборотных активов, ко­торую легко преобразовать в наличные средства, принято назы­вать легкореализуемыми активами. Помимо денежных средств в кассе и на счетах в банках к ним относятся ценные бумаги и различные виды дебиторской задолженности. По сравнению с ними затраты в незавершенном производстве и запасы товарно-материальных ценностей представляют собой труднореализуемые оборотные активы.

Отвлеченные активы — это специфический вид имущества экономического субъекта, определяемый исходя из его места в воспроизводстве совокупного общественного продукта. Они пред­ставляют собой сумму средств, безвозвратно изымаемую из при­были (платежи в бюджет в виде налогов, сборов и т.д.) либо направляемую в связи с целевым характером ее использования во внебюджетные фонды в виде единого социального налога. По­этому указанные средства отвлечены от участия в текущей дея­тельности организации.

Убытки — разновидность отвлеченных активов. Их нали­чие характеризует прямые потери, «проедание» имущества как результат неэффективного управления организацией. Убытки мо­гут быть следствием непредвиденных форс-мажорных обстоя­тельств (стихийных бедствий, пожаров, наводнений и т. п., а также политических потрясений — революций, забастовок и пр.). Источники образования имущества организации также имеют до­статочно сложную структуру. В немалой степени такая структура связана с формированием права собственности соответствующих юридических лиц (полные хозяйственные то­варищества, товарищества на вере, общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью, акционерные общества, го­сударственные и муниципальные унитарные, предприятия, про­изводственные кооперативы или некоммерческие организации).

Собственный капитал образует состав источников формиро­вания отдельных видов имущества. Этот состав включает устав­ный (складочный) капитал, уставный фонд государственных и муниципальных предприятий и организаций, добавочный и ре­зервный капитал, прибыль, а также средства целевого финанси­рования и поступлений.

Заемный капитал с учетом сроков привлечения рассматри­вается как долгосрочный и краткосрочный капитал. Он высту­пает в виде кредитов и займов банков, иных кредитных учреж­дений, предприятий и организаций, поставщиков и подрядчи­ков, а также непогашенных обязательств по воспроизводству и распределению совокупного общественного продукта перед:

- персоналом организации — по оплате труда и приравненным к ней платежам;

- внебюджетными фондами — по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхова­ния, Фонд обязательного медицинского страхования, Госу­дарственный фонд содействия занятости и др.;

- бюджетом — по налогам и прочим платежам.

Взаимосвязь между отдельными видами имущества и ис­точниками его формирования осуществляется посредством хо­зяйственных операций, оформленных документально с соблю­дением определенных требований. Данная взаимосвязь может ограничиваться только имуществом экономического Субъекта, или источниками его образования, или тем и другим одновре­менно.

2.Типы балансовых изменений

В процессе осуществления уставной деятельности в органи­зации ежедневно происходят экономические события. Одни кз них могут иметь место ежедневно (отпуск материалов в произ­водство); другие — значительно реже (платежи в бюджет и т. п.).

Независимо от частоты совершения все события рас­сматриваются как хозяйственные операции.

Хозяйственные операции оказывают постоянное влияние на валюту баланса эго влияние ведет к изменению как величины статей актива, тай и статей пассива, или тех и других одновре­менно. При всем своем многообразии перечень изменений, про­исходящих под влиянием хозяйственных операций, сводится к четырем типам изменений относительно валюты баланса.

Рассмотрим на примере, как изменяется баланс после каждой хозяйственной операции. Обозначим сумму, затрачиваемую хозяй­ственной операцией по каждому типу изменений символом "Σхо"

Первая операция По чеку № 061324 от 10.10 2001 г. из банка получены и оприходованы в кассу наличные деньги на выплату заработной платы 30 тыс. руб. Затрагиваются две ста­тьи актива баланса, ибо речь идет об имуществе. После этой операции в кассе станет денежных средств на 30 тыс. руб боль­ше Естественно, на расчетном счете в банке станет меньше де­нежных средств на эту сумму. Поэтому валюта баланса не из­менится, тем более что пассив его не затрагивался в данной операции По существу по данной операции нет расхода денеж­ных средств, поскольку нет уменьшения экономической выго­ды организации как результата выбытия активов и/или возник­новения обязательства, приводящего к уменьшению ее капита­ла. Эта ситуация будет иметь место на следующем этапе — в момент выплаты заработной платы..

Данный тип изменений будет представлен следующим урав­нением:                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 А + Σхо1 – Σхо1 = П

Вторая операция. Удержан за октябрь 2001 г. налог на до­ходы с физических лиц из заработной платы персонала фирмы в сумме 12 тыс. 500 руб. Обе статьи баланса, которые будут затро­нуты в данной операции, пассивные, поскольку речь идет об обя­зательствах, связанных с формированием заемного капитала. Перед персоналом фирмы эти обязательства уменьшаются на сум­му удержанного подоходного налога, а перед бюджетом возни- i кают, поскольку они еще не погашены. В том и другом случае речь идет о кредиторской задолженности. Следовательно, речь идет о перераспределении обязательств организации между от­дельными ее контрагентами в форме заемного капитала. Валюта баланса при этом не изменяется .

В этом случае второй тип изменений может быть оформлен уравнением                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              

А = П - Σхо2 + Σхо2.

Третья операция. По счету-фактуре № 5 от 20 октября 2001 г. получены от поставщика — завода «Квант» — материалы на 10 тыс. руб.

Операция затрагивает две взаимосвязанные статьи балан­са: материалы как вид хозяйственных средств, а также по­ставщики и подрядчики как заемный капитал, т. е. источник формирования указанного имущества. После отражения в учете этой операции наличие данного имущества возрастает. Поскольку оно показывается в активе, то на сумму 10 тыс. руб. увеличивается валюта баланса. На эту же сумму увели­чивается размер обязательств фирмы перед поставщиком, так как счет еще не оплачен. Эти обязательства показываются в пассиве баланса .

Налицо одностороннее увеличение конкретного вида акти­вов без одновременного встречного погашения кредиторской за­долженности перед поставщиком. Поэтому по данной операции четко просматривается увеличение экономической выгоды орга­низации, признаваемое как ее доходы.

Данная операция связывает активно-пассивное измене­ние состояния статей баланса, которое ведет к увеличению валюты баланса.

Третий тип изменений фактов экономических событий в ба­лансе, как видно, получил следующий вид:

А + Σхо3= П +Σхо3.

Четвертая операция. Согласно платежному поручению № 15 от 31.10.2001 г. и выписке банка, перечислена в бюджет сумма ранее удержанного налога с персонала фирмы 12 тыс. 500 руб.

В результате четвертой операции ранее числившаяся креди­торская задолженность перед бюджетом уменьшается Умень­шится также и сумма средств на расчетном счете фирмы. Это пассивно-активное изменение. Оно повлечет уменьшение как по статье пассива, так и актива баланса.

Содержание четвертого типа изменений будет оформлено в виде следующего уравнения:

А - Σхо4 = П - Σхо4.

Итак, рассмотренные четыре типа изменений относительно валюты баланса включают:

Первый тип (активное) — итог баланса не изменяется.

Второй тип (пассивное) — итог баланса, не изменяется.

Третий тип (активно-пассивное) — итог баланса увеличива­ется.

Четвертый тип (пассивно-активное) — итог баланса умень­шается.

Общий вывод: каждая хозяйственная операция обязательно затрагивает две статьи баланса, что объясняется двойственностью окружающего нас материального мира, в основе которого един­ство противоположностей в тесной их связи и взаимообуслов­ленности.

Поскольку в балансе представлена одна и та же совокуп­ность имущества экономического субъекта в разных аспектах исходя из его наличия (актив) и источников формирования (пас­сив), постольку валюта баланса после любой из приведенных выше четырех типов хозяйственных операций остается сбалан­сированной по сумме между его активом и пассивом.


Задание №1

Произвести группировку средств хозяйства и источников их образования.

Таблица №1

ГРУППИРОВКА СРЕДСТВ ХОЗЯЙСТВА И ИХ ИСТОЧНИКОВ

№ п/п

Средства хозяйства и источники их образования

Сумма, руб

I

Внеоборотные активы

Оборудование складов

600600

Оборудование и инвентарь медсанчасти завода

880600

Производственное оборудование в основных цехах

3500600

Здание заводоуправления

3200600

Основные средства цехового назначения

890600

Производственное оборудование в цехах вспомогательных производств

890600

Основные средства ЖКХ

1200600

Очистные сооружения

1000600

Оборудование складов

1660600

Вложения в акции (долгосрочные инвестиции)

1440600

II

Оборотные активы

Задолженность работников хозяйства по средствам, полученным на командировочные расходы

490600

Каменный уголь

100600

Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию

700600

Хозяйственный инвентарь со сроком службы менее 1 года

800600

Денежные средства на расчётном счёте в банке

1980600

Готовая продукция на складе

1100600

Инструмент режущий

320600

Задолженность разных организаций

800600

Запасные части для ремонта основных средств

480600

Чёрные металлы на складе отдела снабжения

3200600

Цветные металлы на складе отдела снабжения

4860600

Продукция не законченная обработкой в цехах

1100600

Полуфабрикаты собственного производства

790600

Тара

68600

Денежные средства на валютном счёте

1900600

Пиломатериалы

529600

 

Итого средств

34492600

III

Собственные источники

Целевые поступления от других организаций

980600

Резерв на оплату отпусков рабочих

330600

Уставный капитал

12708300

Прибыль

4236600

Резервный капитал

4511600

Убытки отчётного года

-759200

IV

Долгосрочные заёмные источники

Долгосрочные кредиты

3000600

Долгосрочные займы

2200600

V

Краткосрочные заёмные источники

Задолженность поставщикам за полученное от них топливо

170600

Задолженность завода за поставленные ему станки

250600

Задолженность финансовым органам по налогам

490600

Краткосрочные кредиты

1800600

Задолженность по оплате труда работникам

2700600

Задолженность по отчислениям органам соц. страхования

880600

Задолженность поставщику за материалы

990600

 

Итого источников

34492600

Задача №2

Определить к какой статье бухгалтерского баланса относятся конкретные виды имущества, капитала и обязательств, а затем составить баланс.


№ п/п

Виды имущества и источников его образования

Статья бухгалтерского баланса

Раздел бухгалтерского баланса

1

Незавершённое строительство

96600

Незавершённое строительство

Внеоборотные активы

2

Станки с програмно-числовым управлением на складе готовой продукции

26920

здания, машины и оборудование

Внеоборотные активы

3

Начисленная амортизация по станкам с програмно числовым управлениям

1230

-

-

4

Производственное оборудование в механических и сборочных цехах

126232

Основные средства

Внеоборотные активы

5

Начисленная амортизация по производственному оборудованию

6070

-

-

6

Сталь круглая на складе

31800

сырьё, материалы и др. аналогичные ценности

Оборотные активы

7

Прочие материалы на складе

8400

сырьё, материалы и др. аналогичные ценности

Оборотные активы

8

Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе

83000

сырьё, материалы и др. аналогичные ценности

Оборотные активы

9

Цветные металлы на складе

4200

сырьё, материалы и др. аналогичные ценности

Оборотные активы

10

Здания производственных цехов

42600

здания, машины и оборудование

Внеоборотные активы

11

Начисленная амортизация по зданиям производственных цехов

1430

-

-

12

Здания материальных складов и готовой продукции

35600

здания, машины и оборудование

Внеоборотные активы

13

Начисленная амортизация по зданиям материальных складов

1370

-

-

14

Здания административного корпуса

29600

здания, машины и оборудование

Внеоборотные активы

15

Начисленная амортизация по зданию административного корпуса

1352

-

-

16

Детали и изделия не прошедшие все стадии технологической обработки в механических и сборочных цехах

4780

затраты в незавершённом производстве

Оборотные активы

17

Полуфабрикаты собственного изготовления

7420

сырьё, материалы и др. аналогичные ценности

Оборотные активы

18

Краткосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий

8900

прочие краткосрочные финансовые вложения

Оборотные активы

19

Долгосрочные финансовые вложения на приобретение акций других предприятий

20700

инвестиции в другие организации

Внеоборотные активы

20

Продукция, отгруженная покупателям за рубеж

115600

Дебиторская задолженность

Оборотные активы

21

Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям

7100

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес.

Оборотные активы

22

Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия

12700

авансы выданные

Оборотные активы

23

Задолженность предприятия поставщикам за материалы

18800

Кредиторская задолженность

Краткосрочные обязательства

24

Авансы полученные от покупателей и заказчиков

18200

авансы полученные

Краткосрочные обязательства

25

Расходы предприятия на освоение новых видов продукции

1325

Прочие запасы и затраты

Оборотные активы

26

Хозяйственный инвентарь со сроком службы менее 1 года

1075

сырьё, материалы и др. аналогичные ценности

Оборотные активы

27

Кредиторская задолженность за электроэнергию

786

Кредиторская задолженность

Краткосрочные обязательства

28

Краткосрочные кредиты

16600

Займы  и кредиты

Краткосрочные обязательства

29

Долгосрочные кредиты

92600

Займы  и кредиты

Долгосрочные обязательства

30

Товарные знаки продукции предприятия

1057

Нематериальные активы

Внеоборотные активы

31

Лицензии на внешнеторговую деятельность

3685

Нематериальные активы

Внеоборотные активы

32

Денежные средства в кассе предприятия

620

Денежные средства

Оборотные активы

33

Расчётный счёт

28790

Денежные средства

Оборотные активы

34

Резервный капитал

16750

Резервный капитал

Капитал и резервы

35

Уставный капитал

280600

Уставный капитал

Капитал и резервы

36

Нераспределённая прибыль отчётного года

65300

Нераспределённая прибыль отчётного года

Капитал и резервы

37

Целевые финансирования и поступления

5470

Целевые финансирования и поступления

Капитал и резервы

38

Валютный счёт

3726

Денежные средства

Оборотные активы

39

Задолженность работникам предприятия по оплате труда

21853

задолженность перед персоналом организации

Краткосрочные обязательства

40

Задолженность бюджету

35113

Задолженность перед бюджетом

Краткосрочные обязательства

41

Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования

9901

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

Краткосрочные обязательства

42

Нераспределённая прибыль прошлых лет

109705

Нераспределённая прибыль прошлых лет

Капитал и резервы

Задача №3

Определить тип изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Изменения в балансе

Тип изменений

Сумма, тыс. руб.

Актив

Пассив

↑

↓

↑

↓

1

Поступили на предприятие безвозмездно новые полуавтоматические линии

+

+

Увеличение

8600

2

Поступило на расчётный счёт от прочих дебиторов в погашение задолженности

+

─

без изменений

670

3

Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция

+

─

без изменений

14600

4

Зачислена на расчётный счёт краткосрочная ссуда банка

+

+

увеличение

52600

5

Получены деньги в кассу с расчётного счёта для выплаты заработной платы работникам предприятия

+

─

без изменений

7420

6

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

─

─

уменьшение

7100

7

Возвращена на расчётный счёт неполученная заработная плата

+

+

увеличение

920

8

Предприятием приобретены у банка сберегательные сертификаты

+

─

без изменений

2860

9

Перечислено с расчётного счета дочернему предприятию

─

─

уменьшение

7700

10

Погашена с расчётного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде

─

─

уменьшение

52600

11

Поступили на склад от поставщиков основные материалы и покупные полуфабрикаты

+

+

увеличение

64900

12

Отпущены со склада в производство материалы

+

─

без изменений

30600

13

Отпущены со склада в производства покупные полуфабрикаты

+

─

без изменений

17600

14

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

+

+

увеличение

8000

15

Удержаны налоги из заработной платы

+

─

без изменений

1361

16

Переданы безвозмездно станки другому предприятию

─

+

без изменений

6600

17

Выдано из кассы в подотчёт работнику на хозяйственные расходы

+

─

без изменений

629

18

Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам

─

─

уменьшение

27890

19

Часть прибыли присоединена к уставному капиталу

+

─

без изменений

4300

20

Перечислено с р/с в погашение задолженности по НДС

─

─

уменьшение

16000

21

Перечисленно с р/с задолженность кредиторам за товары и услуги

─

─

уменьшение

890

22

Выпушена из производства готовая продукция

+

─

без изменений

27420

23

Получена на р/с долгосрочная ссуда банка

+

+

без изменений

86800

24

Израсходовано подотчётным лицом на нужды производства

+

─

без изменений

620

25

Остаток неизрасходованной суммы возвращён подотчётным лицом в кассу

+

─

без изменений

609

26

Принят к оплате счёт за поступившие материалы

+

+

без изменений

8426

27

Отгружена со склада покупателям готовая продукция

+

─

без изменений

62772

Задача №4

1.Составить журнал хозяйственных операций

2.Открыть счета синтетического и аналитического учёта

3.Составить ведомости по счетам синтетического и аналитического учета

4.Сверить итоги аналитической ведомости с соответствующими данными оборотной ведомости и данными счетов синтетического учета


Счета синтетического учета

02 «Амортизация ОС»

10 «Материалы»

Сн = 8300

Сн = 17450

15)3070

2)4162

3)2207

оборот:

4)700

3070

5)780

Ск = 11370

8)2300



Оборот



4162

5987



Ск =15625

20 «Основное производство»

43 «Готовая продукция»

Сн = 25800

Сн = 15000

3)2207

18)60124

18)60124

19)60124

9)4524

Оборот

13)1546,14

60124

60124

17)25184,8

Ск=15000

Оборот


33461,94

60124


Ск=0




19 «НДС по приобретённым ценностям»

51 «Расчётный счёт»

Сн = 0

Сн = 120000

1)431,2

7)752,4

6)17491,4

2)752,4

Оборот

Оборот

17491,4

1183,6

752,4

Ск=102308,6

Ск = 431,2





60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»

68 «Расчёты с бюджетом»

Сн = 9190

Сн = 0


Сн = 90000

6)17391,4

1)3187,2

20)72500

7)752,4

14)2282

2)5014,4

Оборот

21)12000

Оборот

72500

Оборот

17391,4

8201,6

Ск =72500

752,4

14282

Ск = 0




Ск =103529,6

69 «Расчёты по соц. страхованию и обеспечению»

70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

08 «Вложения во внеоборотные активы»

Сн = 0

Сн = 22500

1)2656

13)6280,94

14)2282

8)4524

Оборот

Оборот

9)3000

2656

6280,94

10)4700

Ск=2656

Ск =6280,94

11)5300





Оборот





2282

17524






Ск = 37742



25 «Общепроизводственные расходы»

99 «Прибыль отчётного года»

4)700

17)16292,4

Сн = 100000

5)780


22)1301

8)2300

Оборот

9)3000


1301

10)4700


Ск =101301

13)2712,4



15)2100



Оборот


16292,4       

16292,4



26 «Общехозяйственные расходы»

12)5100

17)7792,4

13)1822,4

15)870

Оборот

7792,4

7792,4

90 «Продажи»

19)60124

20)72500

21)11075

22)1301


Оборот

72500

72500



2.Журнал хозяйственных операций

Дата

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб

Корреспонденция

Дебет

Кредит

04.02

Поступили на предприятие компьютеры

НДС (18%)

2656

405,15

08

19

60

60

05.02

Поступила от базы снабжения №1 сталь листовая

НДС (18%)

от базы снабжения №2 полуфабрикаты

НДС (18%)

1900

289,83

2162

329,8

10

19

10

19

60

60

60

60

08.02

Отпущено в производство

Сталь листовая

Краска маслянная

1302

805

20

20

10

10

11.02

Отпущены материалы на цеховые нужды

700

25

10

11.02

Отпущены полуфабрикаты на общецеховые нужды

780

25

10

12.02

Оплачены счета

Базы снабжения №1

Базы снабжения №2

Прочих

4780

5864,4

6647,2

60

60

60

51

51

51

12.02

Оплаченный НДС по приобретённым ценностям выставлен к зачёту с бюджетом

752,4

68

19

20.02

Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования

2300

25

10

22.02

Начислена рабочим з/п за изготовление продукции

4524

20

70

22.02

Начислена з/п рабочим занятым обслуживанием производственного оборудования

3000

25

70

22.02

Начислена з/п цеховому персоналу

4700

25

70

22.02

Начислена з/п заводскому персоналу

5300

26

70

22.02

Произведены отчисления на социальное страхование с заработной платы (35,6%)

рабочих занятых изготовлением продукции

рабочих занятых обслуживанием производством оборудования

цехового персонала

заводского персонала

1610,54


1068

1673,2

1886,8

20


25

25

26

69


69

69

69

22.02

Удержаны налоги с заработной платы

рабочих занятых изготовлением продукции

рабочих занятых обслуживанием производством оборудования

цехового персонала

заводского персонала

1032


834

1055

1033

70


70

70

70

68


68

68

68

25.02

Начислена амортизация по основным средствам:

производственному оборудованию

общецехового назначения

общезаводского назначения

1140

860

870

25

25

26

02

02

02

25.02

Включаются в затраты на производство

расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

общецеховые расходы

общезаводские расходы

7640,4

8652

7792,4

20

20

20

25

25

26

28.02

Выпущена из производства готовая продукция

60124

43

20

28.02

Отгружена покупателям готовая продукция

60124

90

43

28.02

Выставлен счёт покупателям за отгруженную продукцию

72600

62

90

28.02.

Начислен НДС с выручки

11075

90

68

28.02

Отражен финансовый результат

1301

90

99


Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Номер бухгалтерского счёта

Сальдо на 01.02.2003

Оборот за февраль

Сальдо на 01.03.2003

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01 «Основные средства»

198100


198100

02 «Амортизация ОС»

8300

3070

11370

08 Ввложения во внеоборотные активы

2656

2656

10 «Материалы»

17450

4162

5987

15625

19 «НДС по приобретённым ценностям»

0

1183,6

752,4

431,2

41 «Товары»

5000


5000

43 «Готовая продукция»

15000

60124

60124

15000

44 «Расходы на продажу»

1310


1310

50 «Касса»

1000


1000

51 «Расчётный счёт»

120000

17491,4

102308,6

80 «Уставный капитал»

150000


150000

62«Расчёты с покупателями и заказчиками»

0

72500

72500

66 «Расчёты по краткосрочным кредитиам и займам»

90000


90000

70 «Расчёты по оплате труда»

22500

2282

17524

37742

60 «Расчёты с поставщиками»

9190

7792,4

7792,4

0,2

26 «Общехозяйственные расходы

7792,4

7792,4

20 «Основное производство»

25800

33461,94

60124

0

25 «Общепроизводственные расходы»

16292,4   

16292,4

99 «Прибыли и убытки»

100000

1301

101301

69 «Расчёты по соц. страхованию и обеспечению»

0

6280,94

6280,94

68 «Расчёты по налогам и сборам»

3670

752,4

14282

103529,6

90 «Продажи»

72500

72500

ИТОГО

383660

383660

274274,1

274274,1

432992,7

432992,7

Ведомость аналитического учета

к синтетическому счету «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

№п/п

Наименование организации

Остаток на 01.01.

Обороты за январь

Остаток на 01.02.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

База снабжения №1

2480

2300

2300

База снабжения №2

3250

5864,4

2614,4

Машиностроительный завод

3110

3010

Прочие

350

3187,2

3537,2

Итого

9190

8301,4

17491,4

Список литературы


1.   План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению (утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н


2.   Барышников Н.П. Бухгалтерский учёт, отчётность и налогообложение. В 2т., Том2. - М.:Информ-изд. дом "Филинъ", 2003.


3.   Камышанов П.И. Бухгалтерский учёт и аудит. – М.: Приор, 2003.


4.   Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт, анализ, аудит. – М.: Перспектива, 2003


5.   Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: учебное пособие. –М.: ИНФРА-М, 2003.