Расчет.
Журнал хозяйственных операций.
|
№п/п
|
Хозяйственная
операция
|
Первичный
документ
|
Сумма,
руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Отпущено
сырья в основное производство
|
Требование
накладная1
|
2705
|
20
|
10
|
|
2
|
Реализованы
возвратные отходы
|
Накладная
на отпуск материалов на сторону2
|
6086
|
10
|
20
|
|
|
|
|
6086
|
91
|
10
|
|
3
|
Поставлен
профиль
|
Приходный
ордер3
|
32458
|
62
|
91
|
|
|
НДС
|
|
4949
|
91
|
68
|
|
4
|
Отпущен
профиль в основное производство
|
Требование
накладная
|
1623
|
20
|
10
|
|
5
|
Отпущены
материалы на общехозяйственные нужды
|
Требование
накладная
|
108
|
26
|
10
|
|
6
|
Выдан
аванс на командировочные расходы Сидорову А.В.
|
Расходный
кассовый ордер5
|
6762
|
71
|
50
|
|
7
|
По
авансовому отчету Сидорова А.В.
|
Авансовый
отчет
|
|
|
|
|
|
Железнодорожный
билет
|
|
565,25
|
26
|
71
|
|
|
Железнодорожный
билет
|
|
565,25
|
26
|
71
|
|
|
Талоны
на постельное белье
|
|
33,90
|
26
|
71
|
|
|
Счет
ООО «Чайка» за проживание
|
|
2750,85
|
26
|
71
|
|
|
Суточные
|
|
1500
|
26
|
71
|
|
|
НДС
Железнодорожный билет
|
|
101,75
|
19
|
71
|
|
|
НДС
Железнодорожный билет
|
|
101,75
|
19
|
71
|
|
|
НДС
Талоны на постельное белье
|
|
6,10
|
19
|
71
|
|
|
НДС
Счет ООО «Чайка» за проживание
|
|
495,15
|
19
|
71
|
|
8
|
Начислена
заработная плата
|
|
82500
|
20
|
70
|
|
|
|
|
27150
|
25
|
70
|
|
|
|
|
59042,7
|
26
|
70
|
' Приложение 1
2 Приложение 2
3 Приложение 3
4 НДС рассчитан с учетом действующего законодательства по
ставке 18%.
5 Приложение 4
|
9
|
Начислены
отпускные Кузнецовой А.А,6
|
|
6671,45
|
26
|
70
|
|
10
|
Начислена
оплата больничного листа Петровой С.Л.7
|
|
2546,25
|
69/2
|
70
|
|
108
|
Начислен
налог на доходы физических лиц
|
|
20240,05
|
70
|
68
|
|
109
|
Начислен
единый социальный налог
|
|
|
|
|
|
|
Начислены
взносы в федеральный бюджет
|
|
11550
|
20
|
69/1
|
|
|
|
|
3801
|
25
|
69/1
|
|
|
|
|
8265,98
|
26
|
69/1
|
|
|
Начислены
взносы в фонд социального страхования
|
|
3300
|
20
|
69/2
|
|
|
|
|
1086
|
25
|
69/2
|
|
|
|
|
2361,71
|
26
|
69/2
|
|
|
Начислены
взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования
|
|
165
|
20
|
69/3
|
|
|
|
|
54,3
|
25
|
69/3
|
|
|
|
|
118,1
|
26
|
69/3
|
|
|
Начислены
взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
|
|
2805
|
20
|
69/4
|
|
|
|
|
923,1
|
25
|
69/4
|
|
|
|
|
2007
|
26
|
69/4
|
|
|
Начислены
страховые взносы в пенсионный фонд (страховая часть)
|
|
5445
|
20
|
69/5
|
|
|
|
|
2596
|
25
|
69/5
|
|
|
|
|
4281,74
|
26
|
69/5
|
|
|
Начислены
страховые взносы в пенсионный фонд (накопительная часть)
|
|
1485
|
20
|
69/6
|
|
|
|
|
70S
|
25
|
69/6
|
|
|
|
|
1167,75
|
26
|
69/6
|
|
11
|
Проведен
ремонт оборудования подрядным способом
|
Акт
выполненных работ
|
12036
|
25
|
60
|
6Расчет суммы отпускных приведен в приложении 7
7 Расчет суммы больничного листа приведен в приложении 8
8 В соответствии с
главой 23 Налогового кодекса РФ работодатели являются налоговыми агентами, и на
них лежит обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму
исчисленного налога.
9 В соответствии с
главой 24 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками ЕСН являются организации,
осуществляющие выплаты физическим лицам. Налог исчисляется на дату получения
дохода физическим лицом. Датой получения дохода является день начисления выплат
и иных вознаграждений. Расчет ЕСН приведен в приложении 9
|
12
|
Приобретен
за безналичный расчет станок PZ
|
Счет
- фактура
|
34383,05
|
08
|
60
|
|
|
НДС
|
|
6
188,95
|
19
|
60
|
|
|
Принятия
к учету
|
|
34
383,05
|
01
|
08
|
|
13
|
Оплачен
счет за доставку станка
|
Платежное
поручение, выписка банка
|
1000
|
60
|
51
|
|
|
Сумма
расходов на доставку станка
|
|
847,45
|
08
|
60
|
|
|
НДС
|
|
152,55
|
19
|
60
|
|
|
Принятия
к учету
|
|
847,45
|
01
|
08
|
|
14
|
Удержано
с Иванова А.А. за брак
|
|
564
|
70
|
73
|
|
15
|
Получена
арендная плата от ООО «Лига»
|
Выписка
банка
|
33810
|
51
|
62
|
|
|
|
|
33810
|
62
|
91
|
|
|
НДС
|
|
5
157,46
|
91
|
68
|
|
16
|
Оплачен
счет за электроэнергию
|
Платежное
поручение
|
13524
|
60
|
51
|
|
17
|
Выявлена
недостача кондиционера в техническом отделе (виновные лица не установлены)
|
Акт
инвентаризации
|
8114
|
94
|
01
|
|
|
|
|
8114
|
91
|
94
|
|
18
|
Сдана
готовая продукция «А» с цеха основного производства (по учетной
себестоимости)
|
|
34621
|
43
|
20
|
|
19
|
Реализована
готовая продукция по безналичному расчету
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость
готовой продукции
|
|
195032,76
|
90
|
43
|
|
|
Выручка
по реализованной продукции
|
|
259661
|
62
|
90
|
|
|
НДС
|
|
39
609,30
|
90
|
68
|
|
|
Финансовый
результат от продажи
|
|
25
018,94
|
90
|
99
|
|
20
|
Оказана
материальная помощь Сидорову А.В.
|
Приказ
директора
|
500
|
26
|
70
|
|
|
|
|
500
|
70
|
26
|
|
21
|
Выдана
заработная плата персоналу
|
Платежная
ведомость10
|
148452,65
|
70
|
50
|
На основании сделанных проводок формируем ведомость
оборотов и остатков за период с 01.01.04 по 31.01.04. и журналы ордерах счетам
(приложения 11 - 19). На основании полученных регистров бухгалтерского учета
составляем баланс (приложение 20).
12 Приложение 10