Расчет.

Журнал хозяйственных операций.

№п/п

Хозяйственная операция

Первичный документ

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Отпущено сырья в основное производство

Требование накладная1

2705

20

10

2

Реализованы возвратные отходы

Накладная на отпуск материалов на сторону2

6086

10

20

 

 


6086

91

10

3

Поставлен профиль

Приходный ордер3

32458

62

91

 

НДС

 

4949

91

68

4

Отпущен профиль в основное производство

Требование накладная

1623

20

10

5

Отпущены материалы на общехозяйственные нужды

Требование накладная

108

26

10

6

Выдан аванс на командировочные расходы Сидорову А.В.

Расходный кассовый ордер5

6762

71

50

7

По авансовому отчету Сидорова А.В.

Авансовый отчет

 

 

 

 

Железнодорожный билет

 

565,25

26

71

 

Железнодорожный билет

 

565,25

26

71

 

Талоны на постельное белье

 

33,90

26

71

 

Счет ООО «Чайка» за проживание

 

2750,85

26

71

 

Суточные

 

1500

26

71

 

НДС Железнодорожный билет

 

101,75

19

71

 

НДС Железнодорожный билет

 

101,75

19

71

 

НДС Талоны на постельное белье

 

6,10

19

71

 

НДС Счет ООО «Чайка» за проживание

 

495,15

19

71

8

Начислена заработная плата

 

82500

20

70

 

 

 

27150

25

70

 

 

 

59042,7

26

70

' Приложение 1

2 Приложение 2

3 Приложение 3

4 НДС рассчитан с учетом действующего законодательства по ставке 18%.

5 Приложение 4



9

Начислены отпускные Кузнецовой А.А,6

 

6671,45

26

70

10

Начислена оплата больничного листа Петровой С.Л.7

 

2546,25

69/2

70

108

Начислен налог на доходы физических лиц

 

20240,05

70

68

109

Начислен единый социальный налог

 

 

 

 

 

Начислены взносы в федеральный бюджет

 

11550

20

69/1

 

 

 

3801

25

69/1

 

 

 

8265,98

26

69/1

 

Начислены взносы в фонд социального страхования

 

3300

20

69/2

 

 

 

1086

25

69/2

 

 

 

2361,71

26

69/2

 

Начислены взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

 

165

20

69/3

 

 

 

54,3

25

69/3

 

 

 

118,1

26

69/3

 

Начислены взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

 

2805

20

69/4

 

 

 

923,1

25

69/4

 

 

 

2007

26

69/4

 

Начислены страховые взносы в пенсионный фонд (страховая часть)

 

5445

20

69/5

 

 

 

2596

25

69/5

 

 

 

4281,74

26

69/5

 

Начислены страховые взносы в пенсионный фонд (накопительная часть)

 

1485

20

69/6

 

 

 

70S

25

69/6

 

 

 

1167,75

26

69/6

11

Проведен ремонт оборудования подрядным способом

Акт выполненных работ               

12036

25

60

6Расчет суммы отпускных приведен в приложении 7

7 Расчет суммы больничного листа приведен в приложении 8

8  В соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ работодатели являются налоговыми агентами, и на них лежит обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму исчисленного налога.

9  В соответствии с главой 24 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками ЕСН являются организации, осуществляющие выплаты физическим лицам. Налог исчисляется на дату получения дохода физическим лицом. Датой получения дохода является день начисления выплат и иных вознаграждений. Расчет ЕСН приведен в приложении 9


12

Приобретен за безналичный расчет станок PZ

Счет - фактура

34383,05

08

60

 

НДС

 

6 188,95

19

60

 

Принятия к учету

 

34 383,05

01

08

13

Оплачен счет за доставку станка

Платежное поручение, выписка банка

1000

60

51

 

Сумма расходов на доставку станка

 

847,45

08

60

 

НДС

 

152,55

19

60

 

Принятия к учету

 

847,45

01

08

14

Удержано с Иванова А.А. за брак

 

564

70

73

15

Получена арендная плата от ООО «Лига»

Выписка банка

33810

51

62

 

 

 

33810

62

91

 

НДС

 

5 157,46

91

68

16

Оплачен счет за электроэнергию

Платежное поручение

13524

60

51

17

Выявлена недостача кондиционера в техническом отделе (виновные лица не установлены)

Акт инвентаризации

8114

94

01

 

 

 

8114

91

94

18

Сдана готовая продукция «А» с цеха основного производства (по учетной себестоимости)

 

34621

43

20

19

Реализована готовая продукция по безналичному расчету

 

 

 

 

 

Себестоимость готовой продукции

 

195032,76

90

43

 

Выручка по реализованной продукции

 

259661

62

90

 

НДС

 

39 609,30

90

68

 

Финансовый результат от продажи

 

25 018,94

90

99

20

Оказана материальная помощь Сидорову А.В.

Приказ директора

500

26

70

 

 

 

500

70

26

21

Выдана заработная плата персоналу

Платежная ведомость10                 

148452,65

70

50


На основании сделанных проводок формируем ведомость оборотов и остатков за период с 01.01.04 по 31.01.04. и журналы ордерах счетам (приложения 11 - 19). На основании полученных регистров бухгалтерского учета составляем баланс (приложение 20).

12 Приложение 10