Расчет

Расчет.

Журнал хозяйственных операций.

№п/п	Хозяйственная операция	Первичный документ	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Отпущено сырья в основное производство	Требование накладная¹	3360	20	10
2	Реализованы возвратные отходы	Накладная на отпуск материалов на сторону²	7560	10	20
			7560	91	10
3	Поставлен профиль	Приходный ордер³	33600	62	91
	НДС		6720	91	68
4	Отпущен профиль в основное производство	Требование накладная	2016	20	10
5	Отпущены материалы на общехозяйственные нужды	Требование накладная	134,4	26	10
6	Выдан аванс на командировочные расходы Сидорову А.В.	Расходный кассовый ордер⁵	8400	71	50
7	По авансовому отчету Сидорова А.В.	Авансовый отчет
	Железнодорожный билет		702,19	26	71
	Железнодорожный билет		702,19	26	71
	Талоны на постельное белье		33,90	26	71
	Счет ООО «Чайка» за проживание		3616,95	26	71
	Суточные		1500	26	71
	НДС Железнодорожный билет		126,39	19	71
	НДС Железнодорожный билет		126,39	19	71
	НДС Талоны на постельное белье		6,10	19	71
	НДС Счет ООО «Чайка» за проживание		415,05	19	71
8	Начислена заработная плата		82500	20	70
			27150	25	70
			59042,7	26	70

' Приложение 1

² Приложение 2

³ Приложение 3

⁴ НДС рассчитан с учетом действующего законодательства по ставке 18%.

⁵ Приложение 4

9	Начислены отпускные Кузнецовой А.А,⁶		6671,45	26	70
10	Начислена оплата больничного листа Петровой С.Л.⁷		2546,25	69/2	70
10⁸	Начислен налог на доходы физических лиц		20240,05	70	68
10⁹	Начислен единый социальный налог
	Начислены взносы в федеральный бюджет		11550	20	69/1
			3801	25	69/1
			8265,98	26	69/1
	Начислены взносы в фонд социального страхования		3300	20	69/2
			1086	25	69/2
			2361,71	26	69/2
	Начислены взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования		165	20	69/3
			54,3	25	69/3
			118,1	26	69/3
	Начислены взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования		2805	20	69/4
			923,1	25	69/4
			2007	26	69/4
	Начислены страховые взносы в пенсионный фонд (страховая часть)		5445	20	69/5
			2596	25	69/5
			4281,74	26	69/5
	Начислены страховые взносы в пенсионный фонд (накопительная часть)		1485	20	69/6
			70S	25	69/6
			1167,75	26	69/6
11	Проведен ремонт оборудования подрядным способом	Акт выполненных работ	14952	25	60

⁶Расчет суммы отпускных приведен в приложении 7

⁷ Расчет суммы больничного листа приведен в приложении 8

⁸ В соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ работодатели являются налоговыми агентами, и на них лежит обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму исчисленного налога.

⁹ В соответствии с главой 24 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками ЕСН являются организации, осуществляющие выплаты физическим лицам. Налог исчисляется на дату получения дохода физическим лицом. Датой получения дохода является день начисления выплат и иных вознаграждений. Расчет ЕСН приведен в приложении 9

12	Приобретен за безналичный расчет станок PZ	Счет - фактура	42711,87	08	60
	НДС		7688,13	19	60
	Принятия к учету		42711,87	01	08
13	Оплачен счет за доставку станка	Платежное поручение, выписка банка	1000	60	51
	Сумма расходов на доставку станка		847,45	08	60
	НДС		152,55	19	60
	Принятия к учету		847,45	01	08
14	Удержано с Иванова А.А. за брак		700	70	73
15	Получена арендная плата от ООО «Лига»	Выписка банка	35593	51	62
			35593,23	62	91
	НДС		6406,77	91	68
16	Оплачен счет за электроэнергию	Платежное поручение	16800	60	51
17	Выявлена недостача кондиционера в техническом отделе (виновные лица не установлены)	Акт инвентаризации	10080	94	01
			10080	91	94
18	Сдана готовая продукция «А» с цеха основного производства (по учетной себестоимости)		43008	43	20
19	Реализована готовая продукция по безналичному расчету
	Себестоимость готовой продукции		180633,6	90	43
	Выручка по реализованной продукции		322560	62	90
	НДС		53760	90	68
	Финансовый результат от продажи		88166,4	90	99
20	Оказана материальная помощь Сидорову А.В.	Приказ директора	400	26	70
			400	70	26
21	Выдана заработная плата персоналу	Платежная ведомость¹⁰	148452,65	70	50
	Списаны управленческие расходы		86315,32	90	26
			86315,32	99	90
	Финансовый результат от прочей реализации		45146,46	91	99
	Реформация баланса		46997,54	99	84

На основании сделанных проводок формируем ведомость оборотов и остатков за период с 01.01.04 по 31.01.04