Расчет.
Журнал хозяйственных операций.
№п/п |
Хозяйственная операция |
Первичный документ |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
Отпущено сырья в основное производство |
Требование накладная1 |
3360 |
20 |
10 |
2 |
Реализованы возвратные отходы |
Накладная на отпуск материалов на сторону2 |
7560 |
10 |
20 |
|
|
|
7560 |
91 |
10 |
3 |
Поставлен профиль |
Приходный ордер3 |
33600 |
62 |
91 |
|
НДС |
|
6720 |
91 |
68 |
4 |
Отпущен профиль в основное производство |
Требование накладная |
2016 |
20 |
10 |
5 |
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды |
Требование накладная |
134,4 |
26 |
10 |
6 |
Выдан аванс на командировочные расходы Сидорову А.В. |
Расходный кассовый ордер5 |
8400 |
71 |
50 |
7 |
По авансовому отчету Сидорова А.В. |
Авансовый отчет |
|
|
|
|
Железнодорожный билет |
|
702,19 |
26 |
71 |
|
Железнодорожный билет |
|
702,19 |
26 |
71 |
|
Талоны на постельное белье |
|
33,90 |
26 |
71 |
|
Счет ООО «Чайка» за проживание |
|
3616,95 |
26 |
71 |
|
Суточные |
|
1500 |
26 |
71 |
|
НДС Железнодорожный билет |
|
126,39 |
19 |
71 |
|
НДС Железнодорожный билет |
|
126,39 |
19 |
71 |
|
НДС Талоны на постельное белье |
|
6,10 |
19 |
71 |
|
НДС Счет ООО «Чайка» за проживание |
|
415,05 |
19 |
71 |
8 |
Начислена заработная плата |
|
82500 |
20 |
70 |
|
|
|
27150 |
25 |
70 |
|
|
|
59042,7 |
26 |
70 |
' Приложение 1
2 Приложение 2
3 Приложение 3
4 НДС рассчитан с учетом действующего законодательства по ставке 18%.
5 Приложение 4
9 |
Начислены отпускные Кузнецовой А.А,6 |
|
6671,45 |
26 |
70 |
10 |
Начислена оплата больничного листа Петровой С.Л.7 |
|
2546,25 |
69/2 |
70 |
108 |
Начислен налог на доходы физических лиц |
|
20240,05 |
70 |
68 |
109 |
Начислен единый социальный налог |
|
|
|
|
|
Начислены взносы в федеральный бюджет |
|
11550 |
20 |
69/1 |
|
|
|
3801 |
25 |
69/1 |
|
|
|
8265,98 |
26 |
69/1 |
|
Начислены взносы в фонд социального страхования |
|
3300 |
20 |
69/2 |
|
|
|
1086 |
25 |
69/2 |
|
|
|
2361,71 |
26 |
69/2 |
|
Начислены взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
165 |
20 |
69/3 |
|
|
|
54,3 |
25 |
69/3 |
|
|
|
118,1 |
26 |
69/3 |
|
Начислены взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
|
2805 |
20 |
69/4 |
|
|
|
923,1 |
25 |
69/4 |
|
|
|
2007 |
26 |
69/4 |
|
Начислены страховые взносы в пенсионный фонд (страховая часть) |
|
5445 |
20 |
69/5 |
|
|
|
2596 |
25 |
69/5 |
|
|
|
4281,74 |
26 |
69/5 |
|
Начислены страховые взносы в пенсионный фонд (накопительная часть) |
|
1485 |
20 |
69/6 |
|
|
|
70S |
25 |
69/6 |
|
|
|
1167,75 |
26 |
69/6 |
11 |
Проведен ремонт оборудования подрядным способом |
Акт выполненных работ |
14952 |
25 |
60 |
6Расчет суммы отпускных приведен в приложении 7
7 Расчет суммы больничного листа приведен в приложении 8
8 В соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ работодатели являются налоговыми агентами, и на них лежит обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму исчисленного налога.
9 В соответствии с главой 24 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками ЕСН являются организации, осуществляющие выплаты физическим лицам. Налог исчисляется на дату получения дохода физическим лицом. Датой получения дохода является день начисления выплат и иных вознаграждений. Расчет ЕСН приведен в приложении 9
12 |
Приобретен за безналичный расчет станок PZ |
Счет - фактура |
42711,87 |
08 |
60 |
|
НДС |
|
7688,13 |
19 |
60 |
|
Принятия к учету |
|
42711,87 |
01 |
08 |
13 |
Оплачен счет за доставку станка |
Платежное поручение, выписка банка |
1000 |
60 |
51 |
|
Сумма расходов на доставку станка |
|
847,45 |
08 |
60 |
|
НДС |
|
152,55 |
19 |
60 |
|
Принятия к учету |
|
847,45 |
01 |
08 |
14 |
Удержано с Иванова А.А. за брак |
|
700 |
70 |
73 |
15 |
Получена арендная плата от ООО «Лига» |
Выписка банка |
35593 |
51 |
62 |
|
|
|
35593,23 |
62 |
91 |
|
НДС |
|
6406,77 |
91 |
68 |
16 |
Оплачен счет за электроэнергию |
Платежное поручение |
16800 |
60 |
51 |
17 |
Выявлена недостача кондиционера в техническом отделе (виновные лица не установлены) |
Акт инвентаризации |
10080 |
94 |
01 |
|
|
|
10080 |
91 |
94 |
18 |
Сдана готовая продукция «А» с цеха основного производства (по учетной себестоимости) |
|
43008 |
43 |
20 |
19 |
Реализована готовая продукция по безналичному расчету |
|
|
|
|
|
Себестоимость готовой продукции |
|
180633,6 |
90 |
43 |
|
Выручка по реализованной продукции |
|
322560 |
62 |
90 |
|
НДС |
|
53760 |
90 |
68 |
|
Финансовый результат от продажи |
|
88166,4 |
90 |
99 |
20 |
Оказана материальная помощь Сидорову А.В. |
Приказ директора |
400 |
26 |
70 |
|
|
|
400 |
70 |
26 |
21 |
Выдана заработная плата персоналу |
Платежная ведомость10 |
148452,65 |
70 |
50 |
|
Списаны управленческие расходы |
|
86315,32 |
90 |
26 |
|
|
|
86315,32 |
99 |
90 |
|
Финансовый результат от прочей реализации |
|
45146,46 |
91 |
99 |
|
Реформация баланса |
|
46997,54 |
99 |
84 |
На основании сделанных проводок формируем ведомость оборотов и остатков за период с 01.01.04 по 31.01.04