ДОКЛАД

Уважаемый председатель, уважаемые члены комиссии, вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему: «Кредитоспособность заемщика и методы ее определения на современном этапе».

В условиях  рыночных преобразований российской экономики перед банковской системой страны остро встали проблемы совершенствования кредитных операций и определения финансового состояния заемщика. От того, насколько эффективно коммерческий банк может управлять кредитными операциями, зависит сумма доходов в условиях общего снижения доходности по банковским операциям. Именно поэтому тема дипломной работы является столь актуальной.

Цель дипломной работы - исследование подходов к анализу  кредитоспособности и инвестиционной привлекательности на базе изучения отечественного опыта.

В работе поставлены и решены следующие задачи:

·        определение сущности понятия кредитоспособности;

·        источники и состав информации для анализа;

·        методические подходы анализа и процедура его проведения;

·        прикладные аспекты.

Объект исследования - методология анализа кредитоспособности заемщика.

Предмет исследования – анализ и оценка кредитоспособности заемщика.

Методологической основой для написания дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных специалистов в области банковской деятельности, законы и нормативные документы Банка России, а также материалы периодических изданий.

Кредитоспособность – наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и возвратить его в срок. Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Именно в этом и заключается актуальность моей дипломной работы.

Критерии оценки кредитоспособности имеют свою специфику в каждом банке по способам оценки, в то же время их объединяет состав способов, к которому относится:

·        оценка делового риска;

·        оценка менеджмента;

·        оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;

·        анализ денежного потока;

·        сбор информации о клиенте;

·        наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

Традиционно процесс оценки кредитоспособности Заемщика состоит из нескольких этапов, которые приведены на плакате №1 (перечислить этапы).

При всем разнообразии возможных вариантов система выбранных показателей должна отвечать двум основным критериям, которые приведены на плакате №2:

·        рассчитанные на базе показателей коэффициенты должны определять существенные особенности деятельности предприятия;

·        эти коэффициенты как можно меньше должны дублировать друг друга.

При оценке кредитоспособности предприятия-заемщика используется несколько методов. Наиболее распространенными из них являются оценки на основе:

§  системы финансовых коэффициентов;

§  анализа денежных потоков;

§  анализа делового риска.

Все существующие методики определения кредитоспособности идентичны по решению определенных задач, которые заключаются в анализе:

·        платежеспособности Заемщика и ликвидности его баланса;

·        структуры, состояния и движения активов;

·        источников средств, их структуры, состояния и движения;

·        абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.

В дипломной работе рассмотрены три методики определения кредитоспособности Заемщика: Гута Банка, Собинбанка и Сбербанка России.

В основе методики Гута Банка лежит анализ данных о заемщике, который основывается на изучении комплекта разноплановых документов.

Основная цель анализа документов - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации.

Информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.

Банк должен получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, то есть о готовности возвращать заемные средства в срок. В этом заключается положительный аспект данной методики.

Недостаток методики заключается в том, что при определении платежеспособности как источник погашения краткосрочных обязательств принимается в расчет вся дебиторская задолженность. Но среди дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия. Кроме того,  выпадает целый ряд важных показателей, таких как "кредитная история" Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика, наличие и результаты аудиторских проверок и др.

Методика Собинбанка базируется на данных бухгалтерской финансовой отчетности. При этом проводится вертикальный и горизонтальный анализ баланса Заемщика. В рамках этого исследования осуществляется расчет параметров, которые наиболее полно, с экономической точки зрения, отражают состояние предприятия. Исследование проводится по следующим направлениям:

• абсолютные показатели;

• показатели финансовой устойчивости;

• показатели платежеспособности;

• показатели рентабельности и деловой активности.

Методика расчета показателей по методике Собинбанка приведена на плакате №3.

Преимуществом данной методики является использование анализа структуры баланса. Но в данной методике не производится оценка рисков деятельности заемщика, нет анализа денежного потока. Так же в Методике отсутствует целый ряд важных показателей, таких как "кредитная история" Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика, наличие и результаты аудиторских проверок.

По методике определения кредитоспособности Сбербанка России при расчете показателей финансовой деятельности  Заемщика используется принцип осторожности. То есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

·        коэффициенты ликвидности

·        коэффициент соотношения собственных и заемных средств

·        показатели оборачиваемости и рентабельности.

Оценка результатов расчетов этих показателей основан, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Схема рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в Сбербанке изображена на плакате №4.

Данная методика отражает общую схему оценки кредитоспособности заемщика. В ней проводится количественный анализ (расчет основных финансовых коэффициентов) и качественный анализ, где оцениваются риски, связанные с деятельностью предприятия. В этом заключается ее сильная сторона.

Объединяет все методики анализ, в основе которого лежит определения платежеспособности и ликвидности предприятия-Заемщика.

Проблема определения кредитоспособности заключается в том, что отсутствует возможность сравнения полученных показателей в результате анализа  со среднеотраслевыми значениями. Рейтинговые агентства за рубежом постоянно просчитывают полученные данные и издают в виде справочников. В России, на сегодняшний момент, такая база отсутствует.

Другая проблема – это риск, под которым подразумевается стоимостное выражение вероятного события, которое может привести к убыткам. Риску подвержены все банковские операции. Риск кредитования зависит от вида предоставляемых кредитов. Долгосрочные кредиты являются более рисковыми, чем краткосрочные.

Основное направление снижения кредитного риска – это формирование надежного состава клиентов, имеющих расчетные счета в данном банке.

Другое направление – создание резерва на возможные потери по ссудам, а также страхование от кредитного риска

Спасибо за внимание.

ПЛАКАТ №1

Этапы оценки кредитоспособности Заемщика

		Определение окончательной величины предоставляемого кредита

 

  

ПЛАКАТ №2

Этапы получения рейтинговой оценки Заемщика

Количественные коэффициенты

Качественные коэффициенты

Количественные параметры

Количественные параметры

 

ПЛАКАТ №3

Методика определения кредитоспособности Собинбанка

Методика расчета показателей
Название коэффициента №	Обозначение	Направление положительной тенденции	Показатели	Значение
1	2	3	4	5	6
I.I	Активы	А		Валюта баланса
1.2	Собственные активы	Ас		Валюта баланса –Немат. Активы - Пассивы
1.3	Собственные средства	Сс		Капитал и резервы
2.1	Коэффициент независимости (коэффициент концентрации собственных средств)	Кн		Собственные Средства   Стоимость имущества	>0,4
2.2	Соотношение заемных и собственных средств	Кз		Сумма задолженности   Собственные средства	0,5
1	2	3	4	5	6
3.1	Коэффициент покрытия общий	Кпо		Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения+Дебиторская задолженность+Запасы  и затраты   Краткосрочные обязательства.	> 1
3.2	Промежуточный коэффициент покрытия	Кпп		Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения+Дебиторская задолженность   Краткосрочные обязательства.	>0,6
3.3	Коэффициент абсолютной ликвидности.	Ка		Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения   Краткосрочные обязательства.	>0,1
1	2	3	4	5	6
4.1	Рентабельность продаж	Рп		Прибыль от реализации   Выручка от реализации	>0,1
4.2	Рентабельность основной деятельности	Ро		Прибыль от реализации   Затраты на производство продукции	>0,1
5.1	Общий коэффициент оборачиваемости	Ко		Выручка от реализации   Стоимость имущества
5.2	Оборачиваемость запасов (в днях)	Оз		Величина стоимости запасов и затрат за отчетный период * 90 дней * N   Выручка от реализации
5.3	Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (в днях)	Осд		Величина дебиторской задолженности за отчетных период * 30 дней   Среднемесячный оборот по погашению дебиторской задолженности за 6 мес.
1	2	3	4	5	6
5.4	Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности (в днях)	Ок		Величина кредиторской задолженности за отчетный период* 30 дней   Среднемесячный оборот по погашению кредиторской задолженности за 6 мес.
5.5	Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности	Кдк		Дебиторская задолженность менее 12 месяцев   Краткосрочная кредиторская задолженность	>1
5.6	Оборачиваемость оборотных средств (в днях)	Оос		Размер оборотных средств за отчетный период * 90 дней * N   Выручка от реализации за отчетный период

ПЛАКАТ №4

Порядок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в Сбербанке