|
№п/п
|
Операция
|
Сумма
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
|
Поступили на расчётный счёт средства в погашение задолженности акционеров
по подписке на акции
|
400000
|
51
|
75/1
|
|
2.
|
Акцептован счёт проектно-изыскательской организации за принятые работы
по реконструкции цеха
|
115000
|
08
|
60
|
|
3.
|
Акцептован счёт подрядной организации за принятые по акту работы по
реконструкции цеха
|
700000
|
08
|
60
|
|
4.
|
Списаны затраты по реконструкции цеxa на увеличение первоначальной
стоимости основных средств
|
815000
|
01
|
08
|
|
5.
|
Передано в монтаж производственное оборудование
|
500000
|
08
|
07
|
|
6.
|
Акцептован счёт специализированной монтажной организации за принятые
по акту работы по монтажу производственного оборудования
|
100000
|
08
|
60
|
|
7.
|
Принято в эксплуатацию установленное производственное оборудование
|
600000
|
01
|
08
|
|
8.
|
Оплачены с расчётного счета строительной, проектной и монтажной
организации
|
915000
|
60
|
51
|
|
9.
|
Списано морально устаревшее оборудование:
-
первоначальная
стоимость
-
сумма
начисленного износа на дату списания
-
остаточная
стоимость
-
услуги
ремонтного цеха по демонтажу оборудования
-
стоимость
оприходованных материалов (запасных частей, металлолома) от
демонтированного оборудования
-
финансовый
результат (сумму определить)
|
460000
390000
70000
70000
80000
60000
|
01/2
02
91
91
10
99
|
01/1
01/2
01/2
23
91
91
|
|
10.
|
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы:
а) сырьё и материалы по учётным ценам - 1250000руб,
отклонения +20000 руб.
|
1270000
1250000
20000
|
15/1
10/1
16/1
|
60
15/1
15/1
|
|
11.
|
Счёт-фактура
магазина. Накладная-требование. Поступили на
склад прочие материалы. В том числе:
-от подотчётных лиц по
учётным ценам - 4 500, отклонения - +400;
-отходы
от производства продукции "А" по учётным ценам - 6 200, отклонения
- + 500.
|
4900
4500
400
6700
6200
500
|
15/6
10/6
16/6
15/6
10/6
16/6
|
71
15/6
15/6
71
15/6
15/6
|
|
12.
|
Лимитно-заборные карты. Отпушены со склада сырьё
и материалы по учётным ценам на производство продукции
|
1635000
|
20
|
10/1
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
13.
|
Справка
бухгалтерии. Списаны отклонения от учётной стоимости по сырью и материалам на
производство продукции.
|
98100
|
20
|
16
|
|
14.
|
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учётным ценам:
- на хозяйственные нужды основных цехов…
- в ремонтно-механическую
мастерскую…
- на строительство
корпуса основного цеха ....
Итого
.............................................................
|
115400
120300
130600
366300
|
20
23
08
|
10/6
10/6
10/6
|
|
15.
|
Справка бухгалтерии.
Списаны отклонения от учётной стоимости по прочим материалам:
на хозяйственные нужды
основных цехов .... .
в ремонтно-механическую
мастерскую ...........
на строительство корпуса
основного цеха .....
Итого
.............................................................
|
111938
116691
126682
355311
|
25
23
08
|
16
16
16
|
|
16.
|
Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные
деньги, полученные с расчётного счёта для выплаты заработной платы работникам
за вторую половину июля 2002г. и на командировки
|
6442000
|
50
|
51
|
|
17.
|
Расходные кассовые
ордера. Выданы наличные деньги из кассы:
-в погашение
задолженности по заработной плате
-под отчёт на
командировочные расходы ......
Итого
.......................................................
|
1225257
18000
1243257
|
70
71
|
50
50
|
|
18.
|
Разработочная таблица. Табеля
учёта рабочего времени. наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена
и распределена по направлениям затрат заработная плата за август:
-рабочим за изготовление
продукции
-рабочим за строительство корпуса основного
цеха -административно -
управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов
-административно-управленческому
персоналу предприятия, работникам общехозяйственных служб и складов
Итого
................................................................
|
3500000
960 000
1900000
840000
7200000
|
20
08
25
26
|
70
70
70
70
|
|
19.
|
Начислен единый социальный
налог:
Рабочим за изготовление
продукции
За строительство корпуса
основного цеха
АУП основных цехов
АУП организации
Итого………………………………………………….
|
1246000
341760
676400
3417600
5681760
|
20
08
25
26
|
69
69
69
69
|
|
20.
|
Платёжные поручения.
Перечислена с расчётного счёта задолженность:
-поставщикам
-бюджету
-банку в погашение
краткосрочного кредита
Итого
.................................................................
|
1800000
280100
130800
2210900
|
60
68
66
|
51
51
51
|
|
21.
|
Выписка банка с валютного
счёта. Платёжное поручение. Перечислена задолженность зарубежному поставщику
|
15050
|
60
|
52
|
|
22.
|
Счета поставщиков. Расчёт-распрепеление затрат энергоресурсов. Приняты к
оплате счета "Энергосбыта" и "Водоканалтреста" за потреблённые электроэнергию и
воду:
-оборудование основных цехов
..........................
-на хозяйственные нужды
основных цехов .......
-на общехозяйственные нужды
...........................
-в ремонтно-механическ
ой мастерской .............
Итого
................................................................
|
592 000
250 000 135000 150000
1127000
|
25
25
26
23
|
60
60
60
60
|
|
23.
|
Расчет амортизации основных средств. Начислен износ
основных средств, эксплуатируемых в:
-основных цехах, цеховых кладовых .............
-общехозяйственных службах, отделах, складах
-ремонтно-механической мастерской ................
Итого ..................................................................
|
1020000
90000
170000
1280000
|
25
26
23
|
02
02
02
|
|
24.
|
Справка бухгалтерии.
Начислен износ нематериальных активов, используемых общехозяйственными
службами
|
13400
|
26
|
05
|
|
25.
|
Приходный кассовый ордер.
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выдачи
аванса работникам за первую половину августа
|
4520000
|
50
|
51
|
|
26
|
Расходный кассовый ордер.
Выдан аванс работникам предприятия за первую половину августа
|
4520000
|
70
|
50
|
|
27
|
Авансовые отчёты. Списаны
расходы на командировки работников, связанные с управлением организации
|
20000
|
26
|
71
|
|
28
|
Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесённые
учредителями в счёт их вкладов в уставный капитал
|
870 000
|
08
|
75
|
|
29
|
Разработочная таблица.
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за август:
-подоходный налог
............................................
-алиментов.....................................................
Итого
..................................................................
|
790 000
75000
865 000
|
70
70
|
68
76
|
|
30
|
Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов
и платежей (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов)
|
600000
|
25
|
96
|
|
31.
|
Счёт ОАО принят к оплате
счёт подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов
|
45000
|
96
|
60
|
|
35
|
Товарные
накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фактической
себестоимости (остаток НЗП – 2750400руб.):
|
10878869
|
43
|
20
|
|
36
|
Товарно-транспортные
накладные. Отгружена покупателям продукция по фактической себестоимости
|
15000000
|
90
|
43
|
|
Предъявлен счёт покупателю за отгруженную продукцию
|
29343000
|
62
|
90
|
|
37
|
Счёт автохозяйства.
Принят к оплате счёт за доставку готовой продукции до станции отправления
|
63000
|
44
|
60
|
|
38.
|
Выписка банка с расчетного
счета. Платежные требования, платёжные поручения. Поступили на расчетный
счёт:
-выручка за отгруженную
продукцию
-задолженность разных
организаций дебиторов
Итого
..................................................................
|
29343000
90800
29433800
|
51
51
|
62
76
|
|
40
|
Справка бухгалтерии.
Списаны расходы, связанные с продажей продукции
|
63000
|
90
|
44
|
|
41
|
Расчёт налогов в бюджет.
Начислена задолженность бюджету по налогам с выручки (НДС акцизы)
|
4065000
|
90
|
68
|
|
42
|
Справка бухгалтерии.
Списан финансовый результат от реализации готовой продукции
|
15215000
|
90
|
99
|
|
43
|
Расчет налогов в бюджет.
Начислен налог на прибыль
|
1464367
|
99
|
68
|
|
44
|
Отражены в учёте результаты инвентаризации материальных ценностей
Излишки материальных ценностей по учётной стоимости)
|
1500
|
10
|
91
|
|
Недостачи материальных ценностей (по учётной стоимости):
на общезаводских складах
в цеховых кладовых
Итого
|
9000
11000
20000
|
94
|
10
|
|
Недостачи материальных ценностей в пределах естественной убыли(по
учётной стоимости):
на общезаводских складах
в цеховых кладовых
Итого
|
9000
7000
16000
|
94
|
10
|
|
Отнесено на виновных лиц:
по учётной стоимости
разница между взыскиваемой стоимостью и учётной стоимостью
Итого
Всего
|
4000
1500
5500
43000
|
73
73
|
94
16
|
|
45.
|
Перечислено с расчётного счёта
1.За услуги предприятия связи
НДС
Итого
|
47000
9400
56400
|
60
|
51
|
|
Автопредприятию за использование автомобилей для
служебных поездок аппарата заводоуправления
НДС
Итого
Всего
|
30000
6000
36000
|
60
|
51
|
|
46
|
Акцептованы и оплачены счета с расчётного счёта за принятые работы и
услуги:
1.Ремонтно-строительной фирмы за текущий ремонт зданий:
цехов основного производства
цехов вспомогательного производства
заводоуправления
НДС
Итого
Акцепт-это согласие на оплату счёта, если счёт принят к оплате, то в
бух. Учёте это отражается по кредиту сч.60)
|
31000
15000
26000
14400
86400
|
20
23
26
19
60
|
60
60
60
60
51
|
|
2.ТЭЦ за энергию и тепло, использованные
в цехах основного производства
в цехах вспомогательного производства
в заводоуправлении
НДС
Итого
|
800000
300000
200000
260000
1560000
|
20
23
26
19
60
|
60
60
60
60
51
|
|
3.Горводоканалу за воду, использованную на хозяйственные и
технологические нужды:
в цехах основного производства
в цехах вспомогательного производства
в заводоуправлении
НДС
Итого
Всего
|
200000
100000
30000
66000
396000
2820000
|
20
23
26
19
60
|
60
60
60
60
51
|
|
47
|
Получены в кассу с расчётного в банке наличные деньги
на выплату зарплаты за первую половину декабря
на выплату пособий на детей
на командировочные и хозяйственные расходы
Итого
|
7000000
900000
500000
8400000
|
50
|
51
|
|
48.
|
Перечислено с
расчётного счёта:
1. в бюджет - подоходный налог с заработной платы за ноябрь
2. в Пенсионный фонд - отчисления за ноябрь
3. в Фонд социального страхования -отчисления за ноябрь
4. в Фонд обязательного медицинского страхования - отчисления за
ноябрь
|
490 000
237 000
80000
38000
|
68/1
69/2
69/1
69/3
|
51
51
51
51
|
|
49.
|
Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами и займами:
1. коммерческого банка
|
15000
|
91
|
66
|
|
2. финансово-промышленные компании
|
5000
|
91
|
66
|
|
50.
|
Списаны общепроизводственные расходы вспомогательного производства на
выполнение работы по заказам цехов основного производства
|
486991
|
25
|
23
|
|
51.
|
Списана себестоимость выполненных работ цехами вспомогательного
производства на издержки цехов основного производства
|
5752729
|
20
|
25
|
|
52.
|
Списаны общепроизводственные расходы цехов основного производства на
издержки основного пр-ва
|
1397440
|
20
|
26
|
|
|
|
|
|
|