1 Внешнеэкономическая деятельность предприятия и современное состояние рынка кондитерских изделий

1.1 Характеристика внешнеэкономической деятельности предприятия: экспортные операции

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) представляет собой совокупность методов и средств торгово-экономического, научно-технического сотрудничества, валютно-финансовых и кредитных отношений с зарубежными странами. Важнейшей частью ВЭД выступает внешнеторговая деятельность (ВТД), которая определяется как предпринимательская деятельность в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности.

Рассмотрим особенности современной внешнеэкономической деятельности предприятия, на которую оказывают влияние как внешние так и внутренние факторы. Наиболее актуальным среди внешних факторов следует назвать присоединение России к Всемирной Торговой Организации (ВТО) [15, С. 107].

Членами Всемирной торговой организации являются уже более 140 стран мира, и в ближайшие годы их число будет увеличиваться. Это означает, что практически любое государство, претендующее на создание современной, эффективной экономики и равноправное участие в мировой торговле, стремится стать членом ВТО. Россия в этом смысле не является исключением.

Участие в ВТО дает стране множество преимуществ. Их получение и является в прагматическом смысле целью присоединения к ВТО. Конкретными целями присоединения для России можно считать следующие: получение лучших в сравнении с существующими и недискриминационных условий для доступа российской продукции на иностранные рынки; доступ к международному механизму разрешения торговых споров; создание более благоприятного климата для иностранных инвестиций в результате приведения законодательной системы в соответствие с нормами ВТО; расширение возможностей для российских инвесторов в странах-членах ВТО,в частности, в банковской сфере; создание условий для повышения качества и конкурентоспособности отечественной продукции в результате увеличения потока иностранных товаров, услуг и инвестиций на российский рынок; участие в выработке правил международной торговли с учетом своих национальных интересов; улучшение имиджа России в мире как полноправного участника международной торговли.

Задача ведущихся переговоров о присоединении – добиться наилучших условий присоединения России к ВТО, то есть наиболее выгодного соотношения преимуществ от вступления и уступок в виде снижения тарифов и открытия внутренних рынков.

Россия будет согласовывать со странами СНГ свои действия по вступлению во Всемирную торговую организацию. В настоящее время три государства СНГ – Киргизия, Грузия и Молдавия – уже вступили в ВТО, а семь стран СНГ – Азербайджан, Армения, Белоруссия, Казахстан, Россия, Узбекистан и Украина – ведут переговоры о присоединении к этой организации. И только два участника Содружества – Таджикистан и Туркменистан - не начинали переговоры о процессе присоединения.

В настоящее время российской делегацией ведутся переговоры по четырем основным направлениям:

1. Переговоры по доступу на рынок товаров. Их основным предметом является определение максимального уровня ставок ввозных таможенных пошлин, который Россия получит право применять после присоединения к ВТО.

Переговорной основой для них служит утвержденная Правительством Российской Федерации в январе 2001 года третья редакция российских предложений по доступу на рынок товаров. В период 12-22 июня с.г. проведены переговоры с 21 страной. К настоящему времени российская делегация согласовала около 75% тарифных позиций [22, С. 182].

Тарифные переговоры со странами ВТО осуществлялись на базе тарифных предложений, утвержденных Правительством Российской Федерации в феврале 2001.г.

Ведение переговоров базируется на двух основных принципах.

Первый принцип – немедленно с момента присоединения Россия не снижает ставки пошлин действующего тарифа ни по одной позиции, а по истечении переходного периода используемые Россией ставки ввозных пошлин (конечный уровень связывания) могут быть несколько ниже его уровня, но исключительно в тех секторах экономики, где снижение ставок либо не оказывает существенного влияния на отечественных товаропроизводителей (отсутствующие или не производимые в достаточном количестве в Российской Федерации виды сельскохозяйственного и промышленного сырья или полуфабрикатов), либо там, где российская сторона заинтересована в поступлении зарубежных товаров (прогрессивное технологическое оборудование, компьютерная техника, медицинское, научное и контрольно-измерительное оборудование).

Второй принцип - присоединение России к какой-либо необязательной секторальной договоренности или инициативе в принципе не может быть предварительным условием присоединения России к ВТО. Однако по результатам двусторонних переговоров Россия может приблизиться к условиям какой-либо из таких договоренностей. Но это ни в коем случае не должно означать, что Россия согласна стать участником такой секторальной договоренности.

2. Переговоры по сельскохозяйственной проблематике. Помимо тарифного аспекта, они включают обсуждение объемов государственной поддержки аграрного сектора и размеров экспортных субсидий.

26 сентября прошли многосторонние консультации по сельскому хозяйству с участием США, ЕС, стран Кернской группы (ведущих экспортеров сельхозпродукции), ряда стран Центральной и Восточной Европы, Азии и Латинской Америки (всего около 30 стран). Переговоры по данному направлению носят крайне сложный характер, т.к. позиции сторон по уровню разрешенных России в качестве члена ВТО господдержки сельскому хозяйству и объему экспортных субсидий резко расходятся.

Правительством Российской Федерации на заседании 14 марта 2002 г. одобрены новые подходы к переговорам по сельскому хозяйству. Вместе с тем, для продолжения переговоров члены ВТО ожидают от России представления обновленной версии документов по мерам субсидирования, на основе которых может быть произведена оценка обоснованности российской позиции [10, С. 128].

3. Переговоры по доступу на рынок услуг. Их цель - согласование условий доступа иностранных поставщиков услуг на российский рынок. В марте с.г. Правительством Российской Федерации была утверждена в качестве основы для переговоров третья редакция предложений по доступу на рынок услуг (в редакции, одобренной на заседании Комиссии Правительства Российской Федерации по вопросам ВТО 12 марта 2002 г.).

Двусторонние переговоры показали, что существуют различия в толковании странами правил ВТО в отношении горизонтального регулирования торговли услугами. В связи с этим 19 марта 2002 г. были проведены многосторонние консультации по специальным аспектам такого регулирования в России (естественные монополии, субсидии, ЗАТО, приграничные территории, культурное наследие и достояние, антимонопольное регулирование, услуги общего пользования и т.д.).

Все ключевые партнеры представили официальные запросы, что позволило сфокусировать переговорный процесс на чувствительных секторах, доступ в которые представляет наибольший коммерческий интерес для членов ВТО. Последний раунд двусторонних переговоров, состоявшийся в июне с.г. продемонстрировал, что для продолжения конструктивного диалога с членами ВТО (США, ЕС, Япония, Канада, Норвегия, Швейцария, Австралия) необходимо модифицировать российские предложения по ключевым секторам (финансовые, телекоммуникационные и транспортные услуги).

В сентябре в Москве прошли переговоры с делегацией Норвегии, а вначале октября с экспертами США в Вашингтоне.

4. Переговоры по системным вопросам. Их цель которых - определение мер, которые Россия должна будет предпринять в области законодательства и его правоприменения для выполнения своих обязательств как участника ВТО. В целом требования стран-членов ВТО в этой сфере можно разделить на три части:

1. Несоответствие российского законодательства и правоприменительной практики нормам ВТО. Основная озабоченность членов ВТО касается ряда положений действующего законодательства в области таможенного дела, излишние требования, предъявляемые к импортным товарам в сфере ТБТ\СФС и т.д. Участники переговоров требуют безусловного выполнения положений ВТО в данной сфере. Это - стандартное требование ко всем присоединяющимся странам.

2. Применение Россией некоторых элементов регулирования, в принципе разрешенных в ВТО, может быть обусловлено определенными требованиями или обязательствами, которые фиксируются в докладе Рабочей группы. Это – "переговорные" требования.

3. Запросы, явно выходящие за рамки обязательств ВТО (требования "ВТО+"), такие как присоединение к необязательным соглашениям по правительственным закупкам и гражданской авиатехнике, унификация внутренних и внешних цен на энергоносители, отмена экспортных пошлин.

В начале октября системные вопросы и ход законотворческой работы обсуждались с делегацией США в Вашингтоне. В середине октября в Москве прошли полномасштабные переговоры по всем направлениям с делегациями КЕС и США [11, С. 25].

Предприятие-участник ВЭД представляет собой самостоятельное юридическое лицо, обладающее обособленным имуществом, имеющее право от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, а также быть истцом в суде, арбитраже и третейском суде. Являясь участником ВТД, предприятие должно иметь четкое очертание цели деятельности, которые определяются в его учредительных документах.

По российскому законодательству субъектами внешнеторговой деятельности кроме российских юридических лиц могут быть российские физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, иностранные юридические и физические лица, а также государство в лице Российской Федерации и субъектов РФ и муниципальные образования.

При существующей самостоятельности ВЭД важнейшие стороны этой сферы регулирует государство. К числу важнейших нормативных актов, регулирующих ВТД, относятся: Таможенный кодекс, федеральные законы «О таможенном тарифе», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О мерах по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли товарами» и др.

В государственном регулировании ВЭД и ВТД сочетаются экономические и административные методы при приоритете экономических. Декларируется равенство участников ВЭД независимо от форм собственности, хотя государство вправе сохранить монополию на некоторые виды товаров и услуг во внешней торговле.

Основными инструментами государственного регулирования ВТД выступают таможенные пошлины и таможенные тарифы; нетарифные ограничения; государственная поддержка экспорта.

Организация (фирма), участвующая во внешнеэкономической деятельности, заключает международную коммерческую (торговую) сделку. Под международной торговой сделкой понимается договор (соглашение, контакт) между двумя или более сторонами, находящимися в различных странах. Главное направление ВЭД предприятия (фирмы) – это заключение внешнеторговых контактов с иностранными контрагентами. Второе направление – совместное предпринимательство, привлечение иностранных инвестиций или вывоз предпринимательского капитала.

Виды внешнеторговых сделок. Внешнеторговый контакт.

Во внешнеторговой деятельности предприятия выделяются, прежде всего, операции по обмену товарами в материальной форме.

Экспорт – это вывоз товара, а также работ и услуг с таможенной территории России за границу без обязательства по обратному их ввозу.

Факт экспорта товаров фиксируется в момент их перечисления таможенной границы России [2, С. 13].

Выделяются еще понятия реэкспорта и реимпорта.

Реэкспорт – это вывоз (перепродажа) ранее ввезенного товара без его переработки на территории России.

Контакты по сделкам реэкспорта имеют определенные особенности, а также отличаются по таможенному оформлению.

Обширную область внешнеторговых сделок составляет встречная торговля.

Встречная торговля – представляет собой организационно-увязанные экспортно-импортные операции, где экспортер обязуется принять в оплату стоимости своего товара всю или часть стоимости встречного импортного товара покупателя. Примером встречных сделок могут служить бартерное сотрудничество на основе товарообмена, клиринговые соглашения между государствами, сделки по переработке давальческого сырья, компенсационные соглашения по оплате поставок оборудования частью товаров, произведенных на вновь создаваемых предприятиях.

Внешнеторговая сделка оформляется внешнеторговым контрактом.

Внешнеторговый контракт – это договор о купле-продаже, поставке, проведении каких-либо работ, услуг, заключаемый двумя или более сторонами. Контракт является основным, базовым документам, определяющий меру материальной ответственности сторон за выполнение обязательств, поэтому от правильности его составления зависит конечный результат сделки.

Экспортные операции.

Осуществляя экспортную деятельность, предприятие должно иметь четкие представления о целях экспорта, стратегии экспортной деятельности, требованиях внешнего рынка, своих возможностях и ресурсах в настоящее время и в перспективе, поведении конкурентов, иными словами, оно должно разрабатывать определенную экспортную политику [28, С. 204].

Предприятия-экспортеры сталкиваются на внешнем рынке с международной конкуренции.

Можно выделить следующие виды конкурентной борьбы:

Функциональная конкуренция связанна с тем, что любую потребность можно удовлетворить разнообразными способами; поэтому все товары, обеспечивающие удовлетворение этих потребностей, являются функциональными конкурентами;

Видовая конкуренция- результат того, что товары, предназначенные для удовлетворения конкретной потребности, могут отличаться существенными параметрами;

Предметная конкуренция- результат того, что идентичные товары могут отличаться лишь качественными характеристиками;

Ценовая конкуренция предполагает, что однородные товары предлагаются по разнообразным ценам. При прямой ценовой конкуренции фирмы широко оповещают о снижении цен на выпускаемую или имеющуюся продукцию;

Ценовая конкуренция выдвигает на полный план более высокую, чем у конкурентов, надежность, меньшую цену и более временную дизайн.

Экспорт отличается от внутренней торговли тем, что сопровождается более высоким риском. Обычно выделяют коммерческие и политические риски.

Коммерческие риски связаны с реализацией товаров на рынке, перевозкой грузов, приемкой товара покупателем, его платежеспособностью и желанием оплачивать товар, а также связаны с колебаниями валютного курса.

Политические риски определяются политикой государства. Среди них введение запретов на экспорт или импорт, товароограничения в переводе денежных средств и конвертируемости валют, изменения таможенных пошлин и налогообложения и др [21, С. 209].

1.2 Организация внешнеэкономической деятельности на предприятии

Для эффективного управления внешнеэкономической деятельностью на предприятии нужна соответствующая условиям его работы структура управления. На промышленных предприятиях, активно участвующих во внешнеэкономической деятельности, внешнеторговый аппарат существует в двух формах: как часть внутрипроизводственной структуры в виде внешнеэкономического отдела и как относительно самостоятельное подразделение в виде внешнеторговой фирмы [33, С. 214].

Для решения задач внешнеторговой фирмы ей требуется отдел внешнеэкономических связей (ОВЭС), который представляет собой часть аппарата управления. Его задача – управление ВЭД как элементом целостной единой системы внутрифирменного управления, как правило, без непосредственного участия в осуществлении внешнеторговых операций, транспортировки грузов, таможенных процедур и т.п. Он создаётся для планирования, организации, координации ВЭД предприятия. Поэтому часто при расширении ВЭД предприятия и увеличении объёма внешнеторговых операций происходит преобразование ОВЭС во внешнеторговую фирму. Как правило, в условиях России ОВЭС образуются на тех предприятиях, которые при осуществлении своей деятельности прибегают к помощи различных посредников.

Основными задачами ОВЭС являются: содействие развитию ВЭД в целях ускорения экономического и социального развития предприятия; управление экспортным потенциалом производства, неуклонное повышение его технологического и технического уровня; обеспечение выполнения предприятием обязательств, вытекающих из договоров и соглашений с зарубежными партнёрами; поиск и освоение новых форм международного экономического, производственного и научно-технического сотрудничества; обеспечение ориентации основных управленческих служб и работников предприятия на максимально возможное использование преимуществ международного разделения труда

Для решения поставленных задач ОВЭСом должны быть реализованы следующие функции: подготовка решений директора предприятия по стратегии развития ВЭД предприятия; координация действий соответствующих управленческих органов предприятия в сфере ВЭД, контроль за расходованием валютных средств; изучение конъюнктуры зарубежных рынков, регулярный сбор, накопление, обработка соответствующей информации; подготовка предложений по снятию с производства устаревшей экспортной продукции; анализ и систематизация отзывов зарубежных потребителей и рекламаций, ознакомление с ними научно-технических и производственных служб предприятия

Структура ОВЭС определяется его функциями.

ОВЭС обычно возглавляется начальником отдела. Отдел же состоит из групп и специалистов. Можно выделить следующие группы:

А. Инженерно-техническая. Её главная задача заключается в создании и укреплении экспортного потенциала и производственно-технологической базы предприятия в целом.

Её функции: участие в разработке новых экспортных изделий и испытаниях опытных образцов; разработка предложений по модернизации производства и освоению новых технологий; изучение требований зарубежных потребителей к качеству экспортируемой продукции, обеспечение их учета проектировщиками и производственниками; организация технического обслуживания экспортируемой продукции

Б. Коммерческая. Функции: обеспечение выполнения обязательств по международным контрактам и соглашениям; участие в подготовке и проведении коммерческих переговоров; организация экспортных и импортных поставок; подготовка предложений о снятии с производства изделий, не пользующихся спросом на внешнем рынке; разработка мероприятий по повышению рентабельности экспортных поставок и рационализации импорта.

В. Экономическая.

Функции: прогнозирование и планирование ВЭД предприятия; анализ эффективности экспорта и импорта; прогнозирование ожидаемого результата от ВЭД: величина прибыли, рентабельность, масштабы расширения сбыта, валютная выручка.

Отделы и службы внешнеторговой фирмы функционально можно разделить на три группы:

Отделы и службы осуществляющие планирование: планово-экономический отдел – планирование, контроль, анализ внешне-торговой деятельности фирмы; валютно-финансовый отдел – валютное планирование и контроль за банковскими валютными, кредитными и расчетными операциями, соблюдение интересов внешнеторговой фирмы при внешнеторговых сделках; транспортный отдел - планирование и обеспечение перевозок экспортных и импортных грузов; бухгалтерия - учет и отчетность, расчеты с банками, поставщиками и сторонними организациями, расчет и выплата заработной платы, анализ (совместно с плановым отделом) результатов финансовой деятельности по объединению и рекомендации по ее улучшению.

Таблица 1.1 Организация внешнеэкономической службы на примере внешнеторговой фирмы

Рассмотрим организацию самостоятельного подразделения в виде внешнеторговой фирмы - см. рис. 1.1. На разных предприятиях в зависимости от специфики и масштабов деятельности в организации внешнеэкономических связей принимают участие различные отделы и службы, но как правило, основные функции в этой сфере аккумулирует отдел внешних связей

Рисунок 1.1 Структура внешнеторговой  фирмы

Отделы занимающиеся маркетингом: отдел конъюнктуры и цен - исследование спроса, предложения, динамики; цен, структуры рынков, систематизация материалов, координация работы фирмы с общими иностранными агентами, методическое руководство и контроль правильности расчетов и применения цен при подготовке и заключению контрактов; отдел рекламы - обеспечение рекламной деятельности внешнеторговой фирмы, организация участия в международных выставках и ярмарках; инженерно-технический отдел - стандартизация и сертификация товара анализ технического уровня и качества продукции, ее конкурентоспособности; отдел технического обслуживания - организация гарантийного и послегарантийного технического обслуживания экспортируемых объединением товаров в зарубежных странах, обеспечивает технические центры и зарубежных агентов объединения необходимыми запасными частями; ремонтным оборудованием.

Группа отделов, обеспечивающих принятие и исполнение управленческих решений: отдел АСУ – автоматизация расчетов, внедрение экономико-математических методов и ЭВМ в практику работы объединения и фирмы, создание базы данных и ведение их; отдел кадров - подбор и расстановка кадров; юридический отдел - контроль за соблюдением законов Украины при составлении контрактов, консультация фирм по вопросам претензий и рекламаций, разногласий. защита интересов фирмы в судах и арбитражах, правовое обеспечение деятельности внешнеторговой фирмы; административно-хозяйственный отдел–- снабжение необходимыми для работы материалами и оборудованием, хозяйственная работа.

Научно-техническое сотрудничество и внешние связи. Это предполагает проведение необходимых мероприятий по научно-техническому сотрудничеству с другими фирмами, изучении и внедрении передового опыта, разработку планов сотрудничества, организацию переговоров, сбор и накопление информации по международному опыту, подбор специалистов для загранкомандировок по делам фирмы, планирование и контроль за экспортным производством, а также статистическую отчетность [35, С. 102].

Протокольная деятельность. Организация протокольных мероприятий, связанных с приемом делегаций; проведение консультаций с иностранными специалистами; оформление документов для всех прибывающих на предприятие специалистов по вопросам решения рынка сбыта  продукции и обмену опытом; обеспечение переводчиками иностранных специалистов, делегаций, переговоров; перевод каталогов, проспектов, другой технической документации.

Аналитические исследования, составление прогноза сбыта и выработки политики ценообразования. Анализ характеристик выпускаемой продукции с точки зрения требований рынка; изучение и анализ рынка сбыта продукции; разработка, составление прогноза сбыта продукции; определение возможного ассортимента товара для продажи на рынке и разработка проекта планируемого оборота предприятия и новых форм обслуживания; создание банка данных для маркетингового ситуационного анализа; изучение факторов, влияющих на скорость внедрения товара на рынке и выбор наиболее оптимального к ценообразованию при реализации продукции предприятия; анализ состояния цен на рынке.

Разработка планов и работа по заключению договоров на реализацию продукции. Заключение и продление договоров, оформление контрактов, работа с биржами, брокерами, дилерами и агентами по сбыту, поиск потребителей, переговоры с потенциальными потребителями, ведение сбыта по регионам, работа с сервис-центрами; разработка мероприятий по стимулированию спроса продукции предприятия; проведение анализа мероприятий по рекламе продукции.

Управление маркетингом принимает теперь такое же значение, как управление производством, финансами и кадрами (рис. 1.2). Руководители маркетинга несут всю полноту ответственности за координацию и взаимоувязку сбыта и распределения, сбора информации и исследовательских работ, рекламы и стимулирования сбыта, планирования развития рынка и ассортимента продукции фирмы. Они отвечают теперь за управление всей деятельностью компании в сфере маркетинга, за организацию исследований маркетинга, за разработку планов маркетинга, за предоставление руководству фирмы планов и предложений, направленных на достижение намеченных целей, и за получение согласия на их проведение в жизнь.

Основными функциями служб отдела маркетинга являются:

Бюро маркетинговой деятельности: наблюдение за тенденциями развития отрасли, в которой работает фирма, и гибкая реакция на изменения в ней; изучение конъюнктуры рынка на продукцию фирмы, потребителей продукции предприятия, анализ конкурентов; сегментация рынка потребителей по различным критериям; анализ полученной информации и разработка конкретных предложений по формированию планов производства; в части товарной специализации – вопросы усовершенствования выпускаемых товарных групп; анализ цен на продукцию фирмы; расчет проектируемых изменений издержек производства в результате предлагаемых отделом маркетинга мероприятий и их влияния на цены продукции; оптимизация цен на основе проведенного анализа, участие в ценообразовании на вновь осваиваемую продукцию, информационное обеспечение ценовой политики; анализ объемов производства и реализации по основным номенклатурным единицам и прогноз рынка выпускаемой продукции; подготовка инвестиционных проектов фирмы (совместно с задействованными подразделениями).

Высшее руководящее звено    

управление             управление               управление                 управление

финансами             кадрами                     маркетингом              производством

сбытовые               бюро                          бюро                             бюро

операции               маркетинго-              рекламы                       внешнеэкономи-

                               вой деятель-              и стимулиро-               ческой деятель-

                               ности                          вания сбыта                ности

организация         сбор информа-           реклама                        бюро таможни

работы тор-          ции и исследо-                                                                           

говой кон-             вание рынка              стимулирова-               таможенный

торы                                                          ние покупатель-           склад времен-

                                                                  ского спроса                 ного хранения

планирование       планирование                                                                          

сбыта                     ассортимента           установление                                       

                               продукции               связей с обществен-

распределение,                                        ностью

транспортировка

и складирование     определение

                                 цен

учет и анализ

торговой ста-       

тистики

Рисунок 1.2 Организационная структура фирмы ориентированной на маркетинг

Бюро рекламы: организация всех применяемых фирмой видов рекламной деятельности: телерекламы, рекламы в печати и на радио, подготовка рекламной продукции; внесение рекламной информации в информационные издания и банки данных специализированной компьютерной сети; осуществление прямой целевой почтовой рекламы; организация наглядно–рекламных экспозиций (рекламные щиты, плакаты, реклама на транспорте); выставочная и ярмарочная деятельность; мероприятия “ паблик рилейшенз ” по созданию имиджа компании.

Бюро внешнеэкономической деятельности: определение емкости и структуры внешнего рынка продукции, поиск ниш на внешнем рынке; изучение возможностей предприятия для участия в международной деятельности (в экспорте, импорте, совместных предприятиях и пр.); определение наилучших условий экспорта товаров предприятия, обеспечивающих максимальный эффект при оптимальных расходах по проидвижению товаров; установление контактов с зарубежными партнерами (ведение переговоров, деловой переписки, оформление документов и пр.); контроль за выполнением другими подразделениями предприятия заключенных контрактов, участие в разработке мероприятий по их исполнению.

Бюро таможни: взаимодействие с федеральными органами таможенного контроля по вопросам соблюдения таможенных правил (оформление необходимых документов, оплата таможенных сборов и др.); организация работ, связанных с таможенным декларированием экспортной продукции; организация и контроль таможенных складов временного хранения.

Таким образом, рассмотрев теоретические основы организации внешнеэкономической деятельности, перейдем к анализу современного состояния рынка кондитерских изделий.

1.3 Тенденции развития мирового рынка кондитерских изделий

Мировой кондитерский рынок находится в стадии стабильного роста.

На мировом кондитерском рынке появляется все больше низкокалорийных продуктов, содержащих заменители сахара. Одна из основных социальных проблем развитых стран, связанных с потребителем потребительских изделий - избыточный вес потребителей. По этому, по мнению аналитиков имеются все основания для сохранения текущей динамики снижения калорийности продуктов и в 2004-2005 году.

Тенденция снижения содержания сахара в изделиях значительно заметна на примере жевательной резинки. Следующим этапом мировых тенденций стало производства изделий уже сахарной кондитерской группы на основе сахарозаменителей. Например, крупнейший американский производитель Hershey построил линии по производству шоколада на основе сахарозаменителей. Такой шоколад выведен на рынок под ТМ Reese и Hershey [5, С. 11].

Смещение потребительских предпочтений в сторону увеличения потребления изделий, содержащих натуральные компоненты, совпадает с тенденциями в других отраслях пищевой промышленности. Все больше потребителей обращают внимание на продукцию, содержащую витамины и начинки из натуральных наполнителей.

К фактором роста мировой кондитерской промышленности относят не только расширение перспективных сегментов рынка. Европейские аналитики считают, что для развивающихся стран внедрение формата сетевой торговли является важнейшим факторов увеличения объёмов реализации товаров FMCG. В значительной степени это относится к странам с жарким климатом, где низкие объёмы продаж шоколада связывают с отсутствие надлежащих условий хранения продукции.

Устойчивое повышение мировых цен на какао-бобы вынудило многих покупателей уменьшить объемы своих закупок этой продукции. Так, Германия, являющаяся крупнейшим мировым импортером какао-бобов, осуществляет их ввоз только для удовлетворения текущих потребностей. За первые 6 месяцев 2002 года объем продаж шоколадных изделий в стране снизился на 4,3% по сравнению с аналогичным периодом 2001 года — до 251,2 тыс. т. Во избежание еще большего падения объема продаж германские розничные торговцы вынуждены отказываться от повышения цен на шоколадные изделия, а шоколадные фабрики — сокращать загрузку производственных мощностей. Основным поставщиком шоколадных изделий является Украина. Так, по данным Таможенного Комитета РФ в 2002 году из этой страны в Россию было ввезено 29 тыс. тонн шоколадной продукции на сумму 33 млн. долларов. Распределение объемов импорта по другим странам представлено на рисунке 1.3.

Рисунок 1.3 Крупнейшие страны-импортеры шоколадной продукции в 2002 году

Россия экспортирует свою шоколадную продукцию в более чем 40 стран ближнего и дальнего зарубежья, однако большая часть продукции (более 80%) идет в страны ближнего зарубежья. Крупнейшие страны-экспортеры шоколадной продукции в 2002 году представлены на рисунке 1.4. [11, С. 6-7]

Рисунок 1.4 Крупнейшие страны-экспортеры шоколадной продукции в 2002 году

Таблица 1.2 Крупнейшие страны – поставщики шоколадной продукции в 2002 году

Рассмотрим ближайший к России рынок украинский рынок кондитерских изделий более подробно. В 2002 году украинский кондитерский рынок не рос количественно, но совершенствовался качественно: кондитеры изменяли ассортимент выпускаемой продукции, боролись за место под солнцами разных стран (в том числе и своей).

За 11 месяцев 2002 года украинские кондитеры выпустили 528,094 тыс.т сладостей, что на 3,8 тыс.т меньше, чем за 11 месяцев 2001 года. Причем в первом полугодии наблюдался спад производства кондитерских изделий, связанный с ограничением экспортных поставок украинских сладостей в Россию, а во втором — фабрики постепенно начали наращивать выпуск продукции.

Специалисты прогнозируют, что в 2002 году количество произведенных в стране кондитерских изделий останется на уровне 2001 года (тогда было сделано 731,024 тыс.т вкусностей). Отечественные кондитеры уверены, что в 2003-м сумеют произвести сладостей на 10% больше, чем в ушедшем году.

В целом, в 2002 году на рынке кондитерских изделий усиливалась конкурентная борьба между производителями. Почти все кондитеры расширяли свой ассортимент за счет выпуска более дорогой продукции так называемого премиум-сегмента. По мнению специалистов, такие тенденции сохранятся в отрасли и в 2003 году [31, С. 2-3].

В 2002 году отечественную кондитерскую промышленность лихорадила ситуация на мировом рынке какао-бобов, которые резко подорожали на 56% (до $2 тыс. за 1 т и более). Некоторые отечественные производители в сентябре закупали бобы по $2,3-2,4 тыс. за 1 т. Повышение цен на сырье для производства шоколада было связано со снижением объемов производства бобов, с сезонным колебанием цен на этот продукт и нестабильной политической ситуацией в африканском государстве Кот-д’Ивуар, поставляющем на мировой рынок 35% “шоколадных” бобов.

Проблемы с экспортом предприятия решают по-разному:

1) сокращают объемы выпускаемой продукции;

2) осваивают новые рынки сбыта;

3) переносят производства в ту страну, куда хотели бы сбывать продукцию.

“Благодаря” подорожанию какао-бобов, украинские кондитеры осенью 2002 года подняли цены на шоколадную продукцию на 5-10%. Экспорт кондитерских изделий за 10 месяцев 2002 года по сравнению с январем — октябрем прошлого года сократился на 1,4% (до 55,923 тыс.т). Почти все украинские производители кондитерских изделий потеряли надежду на улучшение условий вывоза своей продукции в Россию.

Из сложившейся ситуации отечественные предприятия видят три выхода:

1) сокращение объемов выпускаемой продукции;

2) освоение новых рынков сбыта;

3) перенос производства в ту страну, куда хотели бы сбывать продукцию.

Многие ведущие предприятия отрасли начали налаживать вывоз кондитерских изделий в страны не только ближнего, но и дальнего зарубежья: Молдову, Казахстан, Туркменистан, Эстонию, Латвию, Израиль, Германию, США. “Вынести” производство за границу пока решилась лишь кондитерская корпорация Roshen, которая в 2002 году приобрела и запустила в России Липецкую кондитерскую фабрику и начала строительство карамельной фабрики в Брянске.

До сих пор импорт кондитерских изделий в Украину отечественных производителей особо не волновал. Но в начале декабря 2002 года Межведомственная комиссия по международной торговле приняла решение начать специальное расследование относительно импорта в Украину бисквитной продукции. Инициировало это расследование руководство Харьковской бисквитной фабрики, которое утверждает, что импорт бисквитной продукции в 2001 году по сравнению с 1999 годом увеличился на 312%, а за первые три квартала 2002 года по сравнению с аналогичным периодом 2001 года — еще на 33%. В то же время внутреннее производство бисквитов сократилось на 18,9%.

Некоторые кондитеры решили применить методы россиян и защищаться от “импорта” украинских сладостей в родные регионы. На официальном сайте Департамента продовольствия (www.fooddept.gov.ua) в ноябре прошлого года появилась информация о том, что руководство Сумской кондитерской фабрики обратилось к Государственной администрации Сумской области и мэрии родного города с просьбой ограничить импорт кондитерских изделий в Сумскую область. Сумские кондитеры считают, что власти должны побудить торговцев увеличивать объемы закупок продукции местной фабрики. Представители фабрики утверждают, что подобные меры предпринимают госадминистрации соседних областей, из-за чего Сумская кондфабрика уже потеряла некоторые рынки сбыта своей продукции. Вряд ли такие методы защиты своего производства от натиска конкурирующих компаний можно назвать рыночными. О реакции сумских властей на подобные “волюнтаристские” заявления производственников пока ничего не известно.

1.4 Кондитерская отрасль России: состояние и прогнозы

Рынок кондитерских изделий составляет на 2003 год 1,5 млн. т, более 40% приходится на 5 ведущих производств отрасли – концерн «Бабаевский», фабрика «Красный октябрь», «Нестле», «Сладко» и «Рот-фронт». Все больше иностранных компаний обращает свой взор на наш рынок. Так, ЗАО «Дирол» инвестирует $ 12 млн. в новое предприятие по производству шоколада в Новгородской области на 120 тыс. т в год.

Ситуация в кондитерской отрасли стабилизировалась. Предприятия осваивают новые виды продукции (чего не могли позволить себе ранее), вкладывают деньги в производство и продвижение товаров, на рынке появляются новые имена. Рост производства кондитерских изделий прогнозируется Министерством экономического развития и торговли на 4,2% в год.

Произошло смещение интересов торговых компаний и производств к региональным рынкам России. Зарубежные предприятия адаптируют свою продукцию к местным условиям. Например, компания «Марс» появилась на российском рынке со своей продукцией в неизменном ее виде, а вот в политике таких производителей, как Stollwerck, Nestle, прослеживается тенденция сохранения российских традиций. Об этом говорит большая популярность именно плиточного шоколада. Так, на шоколадной фабрике «Россия» основную долю продукции составляют плиточные шоколады «Вдохновение», «Сударушка», «Путешествие». Дизайн упаковки также традиционен, без навязывания западных стереотипов. Тем не менее стали появляться некоторые приемы западного стиля, ранее не применявшиеся (изображение продукта на упаковке).

Операторы рынка начали отмечать не только рост производства, но и тенденцию к укрупнению, объединению предприятий, в результате чего создаются интегрированные структуры, что приводит к большей эффективности маркетинговой политики, рекламных компаний.

Кондитерская отрасль включает более 14 отдельных производств (карамели, халвы, драже, зефира, пряников, печенья, тортов и пирожных, вафель, пастилы, мармеладных и шоколадных изделий и др.) и является одной из ведущих отраслей АПК. Максимальной выработки продукции отечественная кондитерская промышленность достигла в 1990 г., когда было произведено в общей сложности более 2 600 тыс. т сладкой продукции, а ее среднее душевое потребление составило 19,2 кг. Однако с 1991 г. объемы производства кондитерских изделий в стране постепенно снижались. Перелом наступил в 1997 г., когда прирост производства кондитерских изделий по сравнению с предыдущим 1996 г. составил 8%. С тех пор наблюдается устойчивый рост выработки кондитерских изделий, и к настоящему времени их производство выросло почти в полтора раза (на 41%) по сравнению с 1996 г., что позволяет оценить общую выработку отечественной кондитерской продукции в 1 900 тыс. т, а душевое потребление - в 13,2 кг [12, С. 10].

По данным на начало 2003 года, на долю шоколадной продукции приходилось 69% рынка, мучных изделий – 31% в денежном выражении.

Упакованная продукция занимает большую долю рынка, чем развесная – 75% шоколадных изделий и 61% мучных изделий продаются упакованными.

Шоколад. В целом розничный рынок шоколадной продукции вырос в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 9% в объемном выражении – в основном, благодаря росту продаж развесных шоколадных конфет. Продажи развесной продукции выросли на 23%, а упакованной – всего на 2%. В упакованных изделиях продажи батончиков возросли на 15%, плиточного шоколада – на 1%, продажи шоколадных конфет в коробках сократились на 7% [26, С. 8].

Таблица 1.3 Рынок шоколада

Производство кондитерской продукции на крупнейших предприятиях отрасли представлено в таблице 1.4.

Таблица 1.4 Производство кондитерской продукции на крупнейших предприятиях отрасли, тонн

Рисунок 1.5 Производство кондитерской продукции в России, тонн

Основным двигателем роста продаж развесных шоколадных конфет стало увеличение объема (на 23% по ср. с 2001 годом) и цен (на 10% за кг по ср. с 2001 г.).

В сегменте плиточного шоколада четко прослеживается сезонность продаж, пик которых приходится на зимние месяцы, когда объем продаж доходит до 14,5-14,7 млн кг, увеличиваясь примерно на 30% по сравнению с летним периодом. Продажи в этом сегменте оставались стабильными на протяжении двух последних лет, а цена на продукцию росла в параллель с инфляцией: в 2002 году цены на плиточный шоколад увеличились на 11% по ср. с 2001 годом. Если в 2001 г. средняя цена килограмма плиточного шоколада равнялась 136 рублей, то в 2002 – 151 рубль.

Менее популярным становится простой шоколад, растет спрос на плитки с добавками, фруктовыми начинками, пористый шоколад. Из добавок наиболее популярны орехи (54%), орехи с изюмом (31%), изюм (5%). На долю шоколада с добавками в январе-феврале 2003 приходится 37% продаж в физическом выражении. Объем продаж плиток с добавками оставался стабильным на протяжении года, однако средняя цена на них роста достаточно активно. Шоколад с фруктовой начинкой занимает 5,5% в объеме продаж, пористый – 22%, обычный – 29,5% (31,3% в январе-феврале 2002).

Также растет доля продаж больших упаковок весом более 100 грамм, которые являются более дорогими, “премиальными” в сегменте плиточного шоколада (рост по объему на 1,2 процентных пункта до 6,4%, по стоимости – на 1,5 пп. до 7,5% к январю-февралю 2002 г). Уменьшается доля упаковок весом 50 г и менее. Наиболее распространенным и стабильным сегментом остаются плитки весом 51-100г, на которые приходится 84,5% продаж по объему. Примечательно, что только 4% всех шоколадных плиток продаются в дорогой, картонной упаковке. Для большинства (86%) стандартом остается бумажный “конверт” с более или менее дорогой полиграфией [23, С. 5].

По продажам плиточного шоколада лидируют производители Cadbury, Kraft, Nestle, Бабаевский, Красный Октябрь, Русский Шоколад (84% продаж в денежном выражении в 2002 г.). Лидеры продаж среди марок – Alpen Gold (Stollwerck/Kraft), Nestle Classic, Wispa (Cadbury), Аленка (Красный Октябрь), Бабаевский, Вкус Лета (Россия), Воздушный (Kraft), Кофе с Молоком (Россия/Nestle), Пористый (Русский Шоколад), Путешествие (Россия), Российский (Россия), СладКо, Совершенство (Россия), Сударушка (Россия).

Таблица 1.5 Выпуск кондитерских изделий по федеральным округам РФ, тонн

Поскольку дистрибуция плиточного шоколада достаточно высока (он продается в 70-82% розничных точек, торгующих шоколадной продукцией), основной движущей силой продаж в этом сегменте остается запуск новинок, наряду с дальнейшим улучшением дистрибуции. Так например, в 2002 году производителям удалось улучшить представленность пористого шоколада с 6 до 8 видов на среднюю торговую точку. Среди новинок развивался в основном пористый шоколад с добавками.

Рисунок 1.6 Доли федеральных округов в выпуске кондитерских изделий

В сегменте шоколадных конфет в коробках произошел спад в объеме продаж, однако, наблюдается рост в денежном выражении за счет роста цен в среднем на 22% за год. Этот сегмент становится более премиальным: по сравнению с 2001 годом доля конфет класса премиум (300<=500 руб/кг) возросла с 5% до 8% в объеме продаж шоколадной продукции, и с 10% до 14% – в денежном эквиваленте. Доля конфет класса супер-премиум (свыше 500 руб/кг) возросла, соответственно, с 3% до 5% и с 8% до 14%. Если сравнить рост в объемном и стоимостном выражении, мы можем сказать, что дорогих конфет стали покупать больше, чем недорогих, и они стали дороже. Это происходит как в больших, так и в маленьких городах, но с разной интенсивностью. В городах с населением до 50 тыс. жителей доля премиального сегмента шоколадных конфет в коробках возросла на 1-1,3 процентных пункта; в городах с населением свыше 50 тысяч – на 2,2-3 процентных пункта. В целом предприятия розничной торговли готовы выделять для конфет в коробках больше места в торговом зале, и это также положительно сказывается на результатах продаж. Лидерами на рынке упакованных шоколадных конфет в 2002 году являются компании Cadbury, Ferrero, Nestle (включая фабрику “Россия”), Stollwerck (фабрика “Покров”), Бабаевский, Коркунов, Красный Октябрь, СладКо. В совокупности они контролируют около 80% этого рынка по объему продаж. Компании Cadbury, Ferrero и Коркунов контролируют 81% рынка премиум и супер-премиум по объему продаж.

Сегмент шоколадных батончиков является, наряду с развесными конфетами, двигателем продаж шоколадной продукции. Продажи в этом сегменте выросли, как за счет объема (на 15% за год) и повышения цен (на 32%), так и благодаря новинкам. Вафли в шоколаде, которые также относятся к этому сегменту (такие как Tempo, Kit Kat и др.), занимают небольшую долю, но также дают прирост продаж. Продажи вафель увеличились в 2002 на 5% в объемном выражении. Здесь, так же как и в сегменте плиточного шоколада, рост рынка достигается за счет развития дистрибуции и новинок.

Рост числа наименований в рознице был самым интенсивным в сегменте конфет в коробках – 23%, хотя количество наименований здесь минимально по сравнению с батончиками и плитками.

Таблица 1.6 Сегмент шоколадных батончиков

В прошлом году наблюдалась тенденция к сокращению продаж шоколадных кондитерских изделий в крупных городах и заметному росту в городах с населением до 250 тыс. жителей. Это происходило благодаря тому, что участники рынка улучшали дистрибуцию в регионах.

В частности, доля городов с населением более 1 миллиона человек в продажах шоколадной продукции сократилась в 2002 году на 1,2% по сравнению с предыдущим годом, а городов, где проживает от 250 тысяч до миллиона жителей – на 2%[23, С. 6].

Если посмотреть на сегменты шоколадного рынка в отдельности, видно, что в городах с населением более миллиона жителей сократилась доля продаж шоколадных конфет в коробках и развесных конфет (на 1,8% и 4,6% соответственно), но возросла доля продаж плиточного шоколада и шоколадных батончиков (на 2,3% и 1,4% соответственно). В городах с населением от 250 тыс. до миллиона человек сокращение доли продаж наблюдалось для всех сегментов, кроме развесных конфет. Это напрямую связано с качеством дистрибуции. Так, дистрибуция развесных конфет в городах с нас. 250 тыс.-1 млн. жителей выросла с 26% в январе 2001 до 31%1 в январе 2003. Дистрибуция упакованных конфет сократилась с 65% до 58%.

В городах с населением до 250 тыс. жителей качественно выросла дистрибуция во всех сегментах. Особенно это заметно в сегменте развесных конфет (в городах с нас. до 50 тыс. чел: 40% в январе 2001, 50% в январе 2002 и 55% в январе 2003; в городах с нас. 50-250 тыс. чел: 23% в январе 2001, 32% в январе 2003), шоколадных батончиков, конфет в коробках.

Существенного передела долей лидеров рынка не наблюдалось. На начало 2003 года ими остаются Cadbury, Ferrero, Kraft Foods, Mars, Nestle, Бабаевский холдинг, Красный Октябрь, Рот-Фронт, СладКо. Их совокупная доля в стоимости продаж шоколадной продукции составляла в январе-феврале 2003 года 78,5%, в физическом объеме – 77%.

Мучные кондитерские изделия

Рынок мучных кондитерских изделий (печенье, кексы, рулеты, круассаны, пряники, вафли и вафельные торты) вырос за год с февраля 2002 по март 2003 на 10% по объему продаж и на 21% - по стоимости.

Наибольший рост наблюдался в сегменте кексов, рулетов и круассанов – их продажи выросли в полтора раза по объему и на 71% по стоимости. Этот сегмент занимает около 15% розничного рынка мучных изделий по объему. Сегмент сладкого печенья, на долю которого приходится более половины продаж мучных изделий, растет примерно на 10% ежегодно. Сегменты вафель и пряников остаются стабильными.

Таблица 1.7 Мучные кондитерские изделия

Продажи мучной продукции, так же как и шоколадной, развиваются, в основном, благодаря регионам и некрупным городам. Если проанализировать динамику в 17 крупнейших городах России за последний год, оказывается, что рост объема продаж не превысил 3%.

Продажи сахарного печенья растут во всех регионах, кроме Москвы. Привлекает внимание значительный рост объема продаж печенья с начинкой, покрытого шоколадом: на 75% по России и более чем в два раза в Москве; рост продаж печенья ассорти на 70% по России, на 46% в Москве; рост продаж слоеного печенья на 62% в 16 крупнейших городах России, и спад его продаж в Москве на 27%; сокращение продаж сухого печенья (на 10-14%); рост продаж печенья с прослойкой (“сэндвич”) в Москве на фоне падения продаж в других городах.

В целом сегмент печенья развивался в 2002 году медленнее по сравнению с периодом февраль 2000 – март 2001.

В сегменте вафель продажи упакованной продукции растут в Москве и сокращаются в регионах, тогда как развесных вафель – наоборот. Продажи вафельных тортов сокращаются – в Москве быстрее, чем в регионах (24% и 11%).

Итак, на основании данных за 2002 год можно сделать вывод о замедлении роста рынка шоколадной и мучной кондитерской продукции в России.

На фоне общего роста рынка наиболее динамичное развитие в категориях шоколадных изделий проявилось в сегментах развесные конфеты (за счет низкой цены) и шоколадные батончики (за счет развития дистрибуции, и возможно, одним из драйверов здесь является импульсное потребление). В мучных категориях наиболее активно развиваются кексы и сладкое печенье (а именно, печенье ассорти и печенье с начинкой, покрытое шоколадом).

С точки зрения распределения продаж по регионам идут следующие процессы: в небольших городах увеличивается потребление, что отражается как в росте дистрибуции, так и в росте средних продаж на точку. В крупных городах (особенно Москва и города-миллионники) рынок растет за счет более дорогих продуктов, высоких ценовых сегментов. Поэтому мы наблюдаем рост продаж по стоимости, и в гораздо меньшей степени – по объему.

В январе 2003 г. было произведено 153 тыс. т кондитерских изделий, что составило 104,9 % по отношению к январю 2002 г. Отечественное кондитерское производство стабильно и уверенно растет на 10-15% в год. Вместе с этим российский рынок активно осваивается иностранными компаниями. По данным "Информкондитер", объем импорта в Россию сахарных кондитерских изделий с 1999 по 2001 г. вырос более чем в 11 раз [11, С. 9].

В последнее время отмечается появление на рынке большого количества мелких региональных производителей, которые, заявив о себе, пока не делают погоды на рынке, поскольку переживают стандартные проблемы роста. Однако все-таки создают неудобства крупным производителям, отвлекая на себя покупателей со средними и низкими доходами. В условиях растущей конкуренции региональным компаниям приходится очень жестко позиционировать свою продукцию. Обычно они производят либо очень дешевые, либо, наоборот, сверхдорогие изделия, стараясь таким образом избежать соперничества с российскими и иностранными гигантами, и имеют неплохие шансы занять свое место на рынке.

Несколько нарушило равновесие в пользу крупных компаний повышение мировых цен на какао-бобы в 2002 г., т.к. именно им удалось найти безболезненный выход из положения. Ожидается, что замедление темпов роста кондитерского рынка, наметившееся в 2002 году, продолжится и в нынешнем. Аналитики полагают, что в этом году производство кондитерских изделий вряд ли увеличится больше чем на 10%.

Изменения на отечественном рынке в первую очередь коснулись производства изделий из шоколада. ФИА "Госинкор-Холдинг" объявил о создании новой управляющей компании "Объединенные кондитеры", целью которой является формирование и развитие под ее управлением крупнейшего эффективного, конкурентоспособного российского кондитерского Холдинга.

В состав Холдинга вошли кондитерские фабрики "Рот Фронт" и "Красный Октябрь". Принципиально решен вопрос о вхождения в состав Холдинга Концерна Бабаевский. Управляющая компания будет централизованно выстраивать концепцию развития Холдинга, маркетинговую политику и структуру сбыта с учетом внутриотраслевой специализации каждой фабрики. Общий объем вложений кондитерских фабрик в развитие производства составит свыше 100 млн долларов США. Более четверти производимых в России кондитерских изделий будут выпускать предприятия Холдинга, что составит реальную конкуренцию западным производителям.

Пока Россия не входит в число крупнейших потребителей и производителей шоколада.

Аналитики отмечают, что в 2003 г. из-за предполагаемого снижения урожая какао-бобов в основных странах-производителях, возможно, будет ощущаться их нехватка и цены останутся на высоком уровне или будут расти. Мировой объем переработки какао-бобов в 2001-2002 гг. уже сократился на 8-10%.

В связи с этим российские кондитеры прогнозируют рост цен на свою продукцию, поскольку в стоимости изделия доля какао-сырья значительна. Стоимость какао-бобов выросла на 56%, и рыночная цена тонны впервые за последние 15 лет превысила 2 тыс. долларов. Однако в целом ситуация с повышением цен на какао не должна негативно отразиться на рынке кондитерских изделий. Тенденция увеличения доли отечественных компаний на российском рынке сохранится, хотя дальнейшее подорожание какао-сырья может привести к ее некоторому ослаблению.

Устойчивый рост потребления кондитерской продукции в России вызван общим улучшение экономической ситуации. А чем больше рынок потребляет сладкого, тем менее он зависим от отрицательных воздействий фактора повышения цен на само сырье. В условиях существенного увеличения спроса даже подорожание какао-бобов не повлияет на объемы их закупок. Если в январе-июне 2001 г. Россия импортировала 25,9 тыс. т какао-бобов, то за первые шесть месяцев 2002 г. закупки достигали 29,6 тыс. тонн.

Российский "шоколадный" рынок постоянно растет. На нем появляется все больше мелких региональных производителей, которые чаще всего занимают низшие ценовые ниши. Эксперты AC Nielsen считают, что в 2003 г. россияне потратят на изделия из какао-бобов около 1,9 млрд долларов против 1,6 млрд долларов в прошлом году. Рост рынка в натуральном выражении составит от 10 до 21%. Спрос сейчас находится на уровне 1997 г. Однако потребление шоколада в два раза ниже, чем до 1991 г., так что у производителей есть запас и для наращивания производства, и для увеличения цен.

Аналитики отмечают тенденцию к повышению спроса на продукцию класса "премиум". Например, по данным специалистов исследовательской компании "Бизнес-Аналитики", доля потребления шоколада в плитках выросла за последний год почти в три раза. Все большую популярность завоевывает шоколад с орехами и различными начинками, вафли в шоколаде.

Социологические опросы показывают, что свыше 40% потребителей предпочитают отечественный шоколад и шоколадные изделия. Показателен в этом отношении тот факт, что корпорация Nestle, приобретя самарскую кондитерскую фабрику "Россия", полностью сохранила выпускаемый ею ассортимент продукции, привычной россиянам.

Отечественные кондитеры не хотят, чтобы российский рынок окончательно захватили иностранные производители, и полагают, что в 2004 г., несмотря на нестабильную ситуацию на рынке какао-бобов, российский шоколад не будет значительно дорожать.

Стоимость шоколада иностранных производителей, которые занимают почти 70% всего российского рынка, вообще не претерпела изменений. Иностранцам, в отличие от отечественных компаний, важна не только прибыль, но и доля, занимаемая на рынке. Поэтому дальнейшее повышение стоимости российского шоколада чревато тем, что доля на рынке иностранных компаний еще увеличится. Nestle, например, прогнозирует, что в 2003 г. среднедушевое потребление конфет в России вырастет до 3,1 кг (с 2,2 кг в 2002 г.).

По оценке специалистов AC Nielsen, самым быстрорастущим сегментом российского кондитерского рынка сейчас являются конфеты, продающиеся на вес. Отмечается также тенденция к росту продаж фасованной продукции и падению доли карамели, продающейся на вес. Эксперты не ожидают значительного увеличения импортных поставок сахарных кондитерских изделий. Исключение могут составить только украинские конфеты. Западные фирмы стараются перевести в Россию как можно больше производственных мощностей. Например, Danon решает вопрос о строительстве или покупке нового кондитерского производства в России. Компания уже получила предложение о приобретении недавно построенной фабрики "Егорьевская".

На сотрудничество с отечественными производителями идут многие иностранные компании. Немецкая компания Alfred Ritter GmbH, владеющая торговой маркой Ritter Sport, открыла производство своей продукции для России на Одинцовской кондитерской фабрике. В 2004 г. объем выпуска изделий под этой маркой увеличится и поставки из Германии полностью прекратятся.

ЗАО "Кондитерская фабрика "Красносельская"", принадлежащее греческой компании Chipita International, ввело в строй две новые линии по выпуску круассанов длительного хранения и шоколадной пасты. Инвестиции в расширение производства составили 10 млн долларов. В 2003-2004 гг. компания намерена инвестировать еще 25 млн долларов

Представители компании Chupa Chups, которая работает в России с 1989 г., подтвердили, что ведут переговоры о получении кредита в 18 млн долларов на расширение производства. Эксперты исследовательской компании "Бизнес-Аналитика" отмечают, что в выработке карамели в упаковке, на которую делает ставку "Чупа Чупс Рус", наиболее динамичный рост отмечается в производстве освежающих и фруктовых леденцов. Спрос на дорогие конфеты, которые любят как дети, так и взрослые, растет сейчас быстрее всего. Однако эта тенденция касается только крупных городов, в то время как для более "демократичных" "леденцов на палочке" еще есть резервы на провинциальных рынках.

Сегмент рынка мучных кондитерских изделий будет также постепенно структурироваться. Количество участников немного уменьшится за счет слияния отдельных компаний, а сама продукция начинает подстраиваться под строгие критерии брэндов.

По сравнению с 1991 г. объем рынка мучных кондитерских изделий снизился на две трети. В 1991 г. он составлял 1 млн 400 тыс. т, потом постепенно падал и в 1999 г. составил 400 тыс. т. Сейчас положение стабилизируется, однако пока докризисного уровня отрасль не достигли. Объем российского рынка мучных кондитерских изделий в 2002 г. возрос приблизительно на 17% по сравнению с 2001 г. и составил около 700 тыс. т против 600 тыс т. [22, С. 7].

Быстрее всего растет рынок дорогого печенья. Его объем за год увеличился на 81%. На рынке печенья без определенного брэнда, которое продается вразвес, рост составил 49%, правда, в основном за счет регионов. Сектор "массового" печенья за 2002 г. сократился на 16%.

Российский рынок мучных кондитерских изделий имеет огромный потенциал роста, что признают западные компании. Потребление печенья и других подобных изделий в стране составляет всего 2,4 кг на душу населения в год, тогда как, к примеру, в Италии этот показатель достигает 11 кг, во Франции - 9 кг. В ближайшем будущем на российском рынке печенья могут произойти серьезные изменения. Сегодня в стране действует целый ряд иностранных компаний, имеющих свои ниши в разных регионах. Дальнейшее освоение рынка и приобретение российских предприятий, по мнению западных компаний, - вопрос времени Основные участники - это Danone, Nestle, DanCake, "Пекарь", "СладКо" и "Коломенское". Если говорить о долях рынка, нельзя не учитывать регионы. В Москве сильнее всего Danone (20%) и "Коломенское" (12%). В Северо-Западном регионе, включая Санкт-Петербург, доминирует "Пекарь" - 25,3%. На Юге и Урале - "СладКо", а на Дальнем Востоке - Nestle.

Доля Danone на российском рынке мучных кондитерских изделий составляет около 12%, на мировом – 8,7%. Специалисты Danone считают, что мировой рынок мучных кондитерских изделий в 2003 г. сохранит прежние темпы роста. В 2002 г. в мире было произведено около 13 млн. т изделий, что на 3,7% больше, чем в 2001 г. В денежном выражении объем мирового производства печенья, снеков и другой продукции составил 39 млрд. евро.

В 2002 г. группа компаний "СладКо" реализовала в Санкт-Петербурге 1,5 тыс. т кондитерской продукции на общую сумму 2,2 млн. долларов и планирует увеличить объем продаж в Санкт-Петербурге в 2,6 раз – до 5,8 млн. долларов. Компания намерена увеличить свою долю рынка в Петербурге в 2003 г. более чем в 3 раза

В Санкт-Петербурге ООО "Хемосервис" ввело в эксплуатацию новую производственную линию по изготовлению отсадного печенья, до 20 т которого ежемесячно отправляется в розничную сеть города Дортмунда в Германии и 10 т – в Таллин под брэндом "Русское печенье". Отсутствие консервантов и использование традиционных отечественных рецептур позволяют реализовать 25% выпускаемого ассортимента немецким и эстонским торговым компаниям. Продукция также распространяется в Мурманске, Архангельске, Вологде и в других российских городах.

В январе 1997 г. в Санкт-Петербурге было создано предприятие "Невские сладости" с целью организовать территориально обособленное производство, выйти на российский рынок с новым именем и внедрить новый вид кондитерской продукции, которая завозилась в основном из-за рубежа. В ассортименте - разнообразные рулеты, торты, печенье, коржи для тортов. Производственные мощности по этому виду продукции составляют 1 тыс. т в месяц, что практически полностью закрывает потребности рынка Северо-Западного региона. Кроме того, значительно увеличены, до 500 тыс. в месяц, производственные мощности по выпуску кексов.

В Перми кондитерская компания "Гаура" расширяет производство благодаря заключению договора с немецкой компанией "Юнифайн Деллер", которая является одним из лидеров по производству компонентов для кондитерских изделий. Немецкая сторона будет поставлять оборудование, а также ингредиенты для изготовления современных европейских тортов "Гаура-элит", что позволит выпускать легкие и низкокалорийные торты - и главное - без консервантов.

Французская промышленная группа Harry's, которой принадлежит торговая марка Dan Cake, планирует построить в России совместно с ООО "Санни Кейк Бейкинг" (Солнечногорск, Московская область) вторую фабрику по производству рулетов, кексов и печенья. Ее стоимость составит, как и первой, около 30 млн долларов.

Внимание отечественных производителей кондитерской продукции привлекли новые виды изделий, которые можно отнести к группе кондитерских – это миникруассаны длительного хранения.

Ростовская кондитерская фабрика "Золотой колос" освоила технологию производства таких изделий в упакованном виде. По новой рецептуре изделия выпекаются с использованием маргарина и других компонентов, которые позволят им храниться в металлизированной упаковке до четырех месяцев. Первая партия составила 20 тыс. штук и была отправлена в Нальчик. На очереди - Москва и другие российские города.

Одна из ведущих тенденций рынка сахарного печенья в последние годы -изменение структуры выпускаемой продукции. Производители стараются увеличить долю фасованного печенья в объеме продаж и уменьшить долю печенья, продаваемого на вес. И если в провинции эти усилия пока остаются без результата, то в крупных городах производителям удалось несколько снизить долю продаваемого весового печенья. Крупные московские и петербургские компании сейчас пытаются активнее продвигать упакованную продукцию, полагая, что, если продукция останется просто "печеньем", это обязательно приведет к потерям, в то время как вывод на рынок запоминающихся брэндов привлечет покупателей.

В сегменте упакованного печенья лидирует фабрика "Большевик" (Данон), которой принадлежит свыше 35% рынка крупных городов. Второе место занимает компания "СладКо", контролирующая 12% рынка. Единственный иностранный производитель в десятке лидеров – Orion (торговая марка Choco Pie), печенье которого почти вдвое дороже российской продукции.

В отличие от упакованной продукции, развесное печенье обычно продается только в регионе производства. Так, продукция самого крупного участника на рынке развесной продукции – фабрики "Брянконфи" – представлена всего в 7-10% торговых точек крупных городов. Кроме того, рынок развесного печенья значительно менее концентрирован. По оценке экспертов, на долю 10 крупнейших производителей приходится около 40-45% продаж в крупных городах, тогда как для упакованного печенья этот показатель значительно выше – 75-80%. Наиболее популярны на рынке упакованного печенья сахарное, сдобное печенье и крекеры, на долю которых в совокупности приходится почти 90% общего объема продаж.

Обострение конкуренции среди производителей кондитерской продукции диктует необходимость проведения активной рекламной политики. Ведущие производители вкладывают в рекламу все большие суммы. По данным журнала "Вы и Ваш магазин", фабрика "Красный Октябрь" затрачивает в год на рекламу до 1,5 млн. долларов, а ежегодные расходы на рекламу в России такого транснационального гиганта, как Nestle, достигают 15 млн. долларов. Отечественные кондитеры принимают активное участие в различных рекламных мероприятиях. Композиция московского кондитера Елены Сучковой "Волшебный мир" из черного шоколада Одинцовской кондитерской фабрики "А.Коркунов" и молочного шоколада ОАО Кондитерская фабрика "Россия" получила бронзовую медаль Арт-класса Кулинарного Кубка мира EXPOGAST - одного из самых престижных кулинарных салонов мира, в котором участвовали 38 стран.

В Москве в день праздника "500 лет шоколаду" в ходе рекламной акции был установлен новый рекорд для Книги Гиннеса. Кондитерская фабрика "Волшебница", недавно открытая в подмосковном поселке Малаховка, представила самую большую шоколадную плитку в мире массой 500 кг. Изделие было упаковано в фольгу и бумажную этикетку. То, что фабрика "Волшебница" смогла установить рекорд, вполне закономерно – именно это современное предприятие производит шоколад "Шестисотый", который имеет массу 600 граммов и является самой большой шоколадной плиткой, выпускаемой в России.

2 Технико-экономическая структура ОАО «Сладко»

2.1 ОАО «Сладко» как хозяйствующий субъект

ОАО "Кондитерское объединение "СладКо" образовалось в 2001 году на базе трёх фабрик – "Конфи" (Екатеринбург), "Волжанка" (Ульяновск) и "Заря" (Казань). В июне 2003 г. СладКо продало свою производственную площадку в Казани.

СладКо – один из крупнейших производителей кондитерских изделий в России. СладКо производит все виды кондитерских изделий – шоколад, печенье, вафли, карамель и т. д. СладКо занимает со 2 по 6 место в каждой из категорий кондитерского рынка. Доля СладКо на рынке кондитерских изделий составляет около 9%.

В 2002 г. объединение продало 95 тыс. тонны продукции на 119 млн. долларов. Головной офис объединения находится в Екатеринбурге. Филиалы "СладКо" работают в Москве и Ульяновске. Продукция СладКо производится на предприятии в Екатеринбурге и на ОАО Кондитерская фабрика "Волжанка".

Задача, которую объединение решает сегодня – соединить современные знания и технологии в области управления, производства, маркетинга, логистики с лучшими традициями российских кондитеров.

"СладКо" стремится стать ведущим производителем и поставщиком кондитерских изделий на товарные рынки Российской Федерации путем повышения качества производимой фабриками продукции, перераспределения ассортимента, создания качественно новых видов продуктов и единой дистрибуционной сети для реализации продукции.

Миссия «Сладко»: Качество продукции и интересы потребителя – абсолютный приоритет для предприятия.

Таблица 2.1 Оборот ОАО «Сладко»

Год	2001	2002	2003 (первое полугодие)
Тыс.тонн	94	95	43.6
Млн. долларов США	109.6	119	55.3

Доля «СладКо» на рынке кондитерских изделий составляет около 9%. На конец 2002 года «СладКо» занимала следующие позиции в категориях кондитерской продукции:

Второе место по фасованной карамели;

Третье место по фасованному печенью; доля рынка в 2002 г. – 5.2%

Третье место по шоколадным конфетам; доля рынка в 2002 г. – 7.8%

Четвертое место по шоколадным плиткам; доля рынка в 2002 г. – 6.1%

Шестое место по фасованным вафлям; доля рынка в 2002 г. – 4.2%

Доли продаж по регионам по результатам первого квартала 2003 г: Урал – 34.6%; Поволжье – 28.8%; Дальний Восток – 10.3%; Сибирь – 9.9%; Экспорт – 4.8%; Юг России – 4.7%; Золотое кольцо – 3.8%; Северо–Западный регион – 2%; Москва – 1.1%

История создания. "Кондитерское объединение "СладКо" было создано в Екатеринбурге в апреле 2001 года как закрытое акционерное общество с иностранным капиталом. Учредителями "СладКо" выступили голландская компания United Confectioneries bv и Екатеринбургская кондитерская фабрика ОАО "Фирма КОНФИ". В Екатеринбурге находятся головной офис и основная производственная площадка "СладКо".

Целью создания объединения был вывод на кондитерский рынок нового производителя кондитерских изделий, способного объединить производственную мощность, экономический и управленческий потенциал фабрик – производителей кондитерских изделий под новым товарным знаком "Слад&Ко".

"СладКо" стремится стать  ведущим производителем и поставщиком кондитерских изделий на товарные рынки Российской Федерации путем повышения качества производимой фабриками продукции, перераспределения ассортимента,  создания  качественно новых видов продуктов и единой дистрибуционной сети для реализации продукции.

Для этого в 2001 г. "СладКо" вывело на кондитерский рынок  новые продукты под новым товарным знаком "Слад&Ко",  наладило устойчивые хозяйственные связи с дистрибьюторами кондитерской продукции почти на всей территории России, в том числе на новых (для фабрик – производителей продукции) рынках.

В декабре 2001 г. "СладКо" преобразовалось в открытое акционерное общество, к которому присоединились фабрики – производители кондитерской продукции – ОАО "Фирма КОНФИ" и ОАО "Казанская кондитерская фабрика "Заря". В июне 2003 г. "Сладко" продало свою производственную площадку в Казани.

Для оказания помощи и содействия предприятиям-производителям кондитерской продукции в 2001 г. было создано Некоммерческое Партнерство "Кондитерское объединение "СладКо", куда в настоящее время входят в качестве членов ОАО "Кондитерское объединение СладКо" и ОАО "Кондитерская фабрика "ВОЛЖАНКА" (см. рис. 2.1).

Фабрика СладКо в Екатеринбурге одной из первых кондитерских фабрик в России внедрила у себя систему качества, соответствующую международному стандарту ISO-9000. А это – мировой уровень качества.

На ОАО «Сладко» внешнеэкономическая деятельность осуществляется  отделом внешне-экономических связей (дальнее зарубежье), отделом маркетинга (ближнее зарубежье), отделом по производству и поставкам продукции (по России) (рис. 2.2).

Рисунок 2.1 Структура «Сладко»

Функции экспортного отдела: планировать продажи и выполнять план по продажам (в тоннах и рублях) за установленный период; контролировать соблюдение рекомендованных цен на продукцию Компании на всех уровнях дистрибуции; организовать составление и контролировать соблюдение графиков оплаты и отгрузки клиентов; знать оптовые и розничные цены на основные позиции конкурентов, владеть достоверными данными о формах и методах деятельности основных конкурентов в вверенном регионе; организовать ежедневный контроль соблюдения клиентами рекомендованных складских запасов продукции Компании на своих складах; увеличивать долю рынка и дистрибуцию продукции Компании на вверенной территории; регулярно посещать оптовые, мелкооптовые рынки и розничные торговые точки городов вверенного региона; организовать и контролировать процесс управления развития структур клиентов: доставка, филиалы, оптовый бизнес; выставлять клиентам региона планы на месяц, контролировать их выполнение.

Рисунок 2.2 Структура экспортного отдела ОАО «Сладко». DSM – Дистрикт менеджер; RSM – Региональный менеджер;  RC – Региональный координатор; TSM – Территориальный менеджер; SSV – Супервайзер на территории; М - менеджер

Контролировать выполнение клиентами в вверенном регионе условий дистрибьюторского договора; на ежемесячной основе получать достоверные данные о структуре дистрибуции клиентов; организовать процесс своевременного обеспечения клиентов достоверной информацией о товаре, его качестве, срокам реализации, условиям хранения; осуществлять контроль за поступлением денежных средств от клиентов на расчетный счет Компании, и за сверками по взаиморасчетами с клиентами; владеть подробной информацией о расположении оптовых и мелкооптовых рынков и баз в ключевых городах, ценах на продукцию Компании на них, количестве розничных точек в городе и наличие продукции Компании в них; решать возникающие вопросы и проводить переговоры с представителями государственных структур (налоговая, торговая, санитарная и др. инспекции); обеспечивать успешное проведения, во вверенном регионе, всех специальных проектов и кампаний (промоушн, рекламная кампания и т.д.); осуществлять контроль сохранности, качества и надлежащего использования торгового оборудования, размещенного в данном регионе (стойки, пластиковые дисплеи и т.д.); своевременно выставлять цели и задачи своим подчиненным и контролировать их выполнение; ежедневно контролировать показатели продаж; устанавливать и поддерживать тесные контакты с основными клиентами в вверенном регионе; немедленно сообщать руководителю обо всех изменениях, происходящих на рынке, об активности конкурентов; осуществлять контроль правильного расхода финансового бюджета, экономить любые ресурсы Компании; обеспечивать правильное использование имущества Компании непосредственными подчиненными (автомобили, оргтехника, мебель и т.д.); обеспечивать своевременный ремонт и техническое обслуживание всех транспортных средств находящихся у подчиненных на вверенных территориях; соблюдать «кодекс делового поведения Компании»; неукоснительно соблюдать требование о неразглашении коммерческой тайны Компании; знать и выполнять все внутренние процедуры, инструкции, нормативные документы и приказы, связанные с работой Компании; правильно заполнять и своевременно предоставлять в соответствующие отделы Компании всю деловую документацию; выполнять другие возможные указания, связанные с работой Компании.

Соответствие фактически выполняемых обязанностей и квалификации работника требованиям должностных характеристик определяется аттестационной комиссией, согласно действующему положению о порядке проведения аттестации.

2.2 Технико-экономический анализ ОАО «Сладко»

Анализ технического обеспечения можно провести на основе данных об оборудовании применяемом при производстве кондитерских изделий.

Таблица 2.2 Анализ оборудования ОАО «Сладко»

№    п/п	Наименование	Мощность на 1.01.03г.	Выпуск  за 6 мес.      2003 г.	Мощность   с начала года	Коэф. использов. мощности
		тонн	Тонн	тонн	%
КОНФЕТЫ + Вафли	13400	5935	6700	88.6
1.	Изготовление конфет "Ассорти"-        2 эт.+ наборы	1200	479	600	79.8
2.	Линия куполообразных сортов       конфет	400	81	200	40.5
3.	Линия произв. помадных сортов конфет (к.-карамельный цех)	3300	1816	1650	110.1
4.	Линия произв. помадных сортов конфет (вафельно-конф. цех)	3300	1673	1650	101.4
5.	Линия куполообразных сортов конфет А2-ШЛЕ	400	269	200	134.5
6.	Линия пралиновых конфет ШПФ.	1900	279	950	29.4
7.	Линия производства вафельных сортов конфет.	1500	467	750	62.3
8.	Линия 2-х слойных сортов конфет (размаз. конвейер)	1400	317	700	45.3
9.	Ручное изготовление	0	554	0
КАРАМЕЛЬ	13500	6163	6750	91.3
1.	Линия карамели, шаг 30                      (с начинкой + леденцовая)	2700	1725	1350	127.8
2.	Линия по производству карамели, типа "Мечта"	2200	861	1100	78.3
3.	Линия по производству карамели, типа "Шарик"	2800	1067	1400	76.2
4.	Линия переслоенной карамели + леденцовая	2200	228	1100	20.7
5.	Линия произв. карамели в "носок" + откр. карамель типа "подушечка"	2300	1497	1150	130.2
6.	Линия глазированной карамели, типа "Ягодка" + анисоментоловая, лайнер.	1300	654	650	100.6
7.	Участок производства карамели "Монпансье"	0	131	0
ПЕЧЕНЬЕ	8200	3068	4100	74.8
1.	Линия произв. печенья, в т.ч. детского питания, фирма "CIPA"	1800	1645	900	182.8
2.	Линия произв. крекера, фирма "ORLANDI"	3200	1062	1600	66.4
3.	Линия произв. сэндвичного печенья	3200	361	1600	22.6
Линия производства мармелада	1350	1176	675	174.2
Участок изготовления зефира                  (в т.ч. гл. зефир)	850	444	425	104.5
Участок изготовления драже	1400	557	700	79.6
ПРОИЗВОДСТВО                        ШОКОЛАДНЫХ ИЗДЕЛИЙ	2870	999	1435	69.6
1.	Автомат "Хайденау", 1/50 и        1/100 гр. (в т.ч. шок. глаз.)	1400	469	700	67.0
2.	Автомат "Руттер-Леш",   1/30 гр.	800	70	400	17.5
3.	Автомат "Кавемиль-Крем,          шок. батоны, 1/50 гр.	670	460	335	137.3
КОНДИТЕРСКИЕ ИЗДЕЛИЯ, всего:	41570	18342	20785	88.2

Таким образом, можно сделать вывод, что при производстве кондитерских изделий происходить загрузка мощностей на 88,2%.

Далее проведем анализ финансового состояния ОАО «Сладко».

Для проведения финансового анализа предлагается использование аналитического баланса-нетто. В таблице 2.3 приведена форма баланса-нетто в агрегированном виде, а также условные обозначения итоговых величин по разделам баланса и некоторым наиболее важным группам статей внутри разделов. Обозначения из таблицы 2.3 будут использованы ниже при записи формул преобразований и показателей анализа.

Таблица 2.3 Аналитический баланс-нетто

Актив	Условные обозначения	Пассив	Условные обозначения
1. Основные средства	F	1. Источники собственных средств	Uc
2. Запасы и затраты	Z	2. Кредиты и другие заемные средства, в том числе:	K
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы, в том числе:	Ra	– краткосрочные заемные средства;	Kt
–денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	Д	– долгосрочные заемные средства;	KT
– расчеты и прочие активы	Rr	– расчеты и прочие пассивы	Rp
Баланс	B	Баланс	B

Непосредственно из аналитического баланса-нетто можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся:

1)    общая стоимость имущества предприятия, равная итогу баланса-нетто;

2)    стоимость иммобилизованных (т.е. основных и прочих внеоборотных) средств, равная итогу раздела I актива баланса-нетто;

3)    стоимость мобильных (оборотных) средств, равная сумме итогов разделов II и III актива баланса-нетто;

4)    стоимость материальных оборотных средств, равная итогу раздела II актива баланса-нетто;

5)    величина собственных средств предприятия, равная итогу раздела IV пассива баланса-нетто;

6)    величина заемных средств, равная итогу разделов V и VI пассива баланса-нетто.

В данной работе анализ финансового состояния предприятия производится на основе бухгалтерской отчетности ОАО «Сладко», годовые балансы на 1 января – 31 декабря 2003 года, балансы приведены в приложении.

На основе сравнительного баланса осуществляется анализ структуры имущества ОАО «Сладко» и его источников, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующему балансу в форме счета (см. табл. 2.4)

Таблица 2.4 Аналитическая группировка статей баланса

АКТИВ	ПАССИВ
1. Имущество	1. Источники имущества
1.1. Иммобилизованные средства	1.1. Собственные средства
1.2. Мобильные средства	1.2. Заемные средства
1.2.1. Запасы и затраты	1.2.1. Долгосрочные обязательства
1.2.2. Дебиторская задолженность	1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы
1.2.3. Денежные средства и ценные бумаги	1.2.3. Кредиторская задолженность

Для большей наглядности изменение структуры имущества и его источников показаны на рис. 2.3 в виде диаграмм. Расчеты приведены в табл. 2.5, 2.6.

Таблица 2.5 Аналитическая группировка статей баланса ОАО «Сладко» на 1 января 2003 г.

АКТИВ	ПАССИВ
1. Имущество	838463	1. Источники имущества	1063891
1.1. Иммобилизованные средства	229987	1.1. Собственные средства	193783
1.2. Мобильные средства	608476	1.2. Заемные средства	870108
1.2.1. Запасы и затраты	248569	1.2.1. Долгосрочные обязательства	188
1.2.2. Дебиторская задолженность	334637	1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы	269610
1.2.3. Денежные средства и ценные бумаги	25270	1.2.3. Кредиторская задолженность	600310

Таблица 2.6 Аналитическая группировка статей баланса ОАО «Сладко» на 31 декабря 2003 г.

АКТИВ	ПАССИВ
1. Имущество	874258	1. Источники имущества	1069768
1.1. Иммобилизованные средства	217389	1.1. Собственные средства	65481
1.2. Мобильные средства	656869	1.2. Заемные средства	1004287
1.2.1. Запасы и затраты	192033	1.2.1. Долгосрочные обязательства
1.2.2. Дебиторская задолженность	329447	1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы	149516
1.2.3. Денежные средства и ценные бумаги	135389	1.2.3. Кредиторская задолженность	854771

Таблица 2.7

	на 1 января 2003 г.	на 31 декабря 2003 г.	Изменение, тыс.руб.	Темп роста
1. Имущество	838463	1069768	231305	127.59
2. Источники имущества	1063891	1004287	-59604	94.40

Рисунок 2.3 Динамика основных статей баланса ОАО «Сладко»

На основании табл. 2.5, 2.6, 2.7 и диаграммы на рис. 2.3 делается общий обзор изменения финансового состояния ОАО «Сладко» отчетный период имущество ОАО «Сладко» увеличилось на 231305 тыс. руб., составив 31 декабря 2003 г. 1069768 тыс. руб. Данное изменение обусловлено увеличением мобильных средств на 48393 тыс. руб.

В 2003 г. удельный вес основных средств и вложений в имущество ОАО «Сладко» снижен в 6,6% и составил 1004287 тыс. руб. Увеличиваются заемные средств на 134179 тыс. руб. за счет увеличения кредиторской задолженности на 254461 тыс.руб. Снижаются собственные средства на 128302 тыс. руб.

Увеличение источников имущества связано только со значительным увеличением собственных средств (на 70591 тыс. руб.). Заемные средства увеличиваются в абсолютном выражении на 53948 тыс. руб. Увеличились краткосрочные кредиты и займы – на 20595 тыс.руб. и доля кредиторской задолженности 32519 тыс. руб.

Рентабельность реализованной продукции можно найти по следующей формуле:

,                                          (3.1)

где    Р_РП – рентабельность реализованной продукции;

П_Р – прибыль от реализации товаров;

С_РП – полная себестоимость реализации продукции (товаров).

Рентабельность реализованной продукции показывает, сколько прибыли от реализации продукции приходится на один рубль полных затрат.

В 2003 г. рентабельность реализованной продукции

 или 1,6 %.

Рентабельность деятельности предприятия можно найти по следующей формуле:

,                                                        (3.2)

где    Р_д – рентабельность деятельности предприятия;

ЧП – чистая прибыль;

В – выручка.

В 2003 г. рентабельность деятельности предприятия составляла

 или 1,4%.

Таким образов, в ОАО «Сладко» очень низки показатели рентабельности как деятельности самого предприятия, так и реализованной продукции.

3 Организация экспортной деятельности ОАО «Сладко»

3.1 Характеристика экспорта кондитерских изделий в страны Ближнего Зарубежья

Экспортная деятельность компании ОАО КО “СладКо” началась в 1999 году. Первые отгрузки кондитерских изделий были произведены в республику Казахстан.

К 2004 году отдел экспорта поставляет кондитерские изделия в следующие страны Ближнего Зарубежья: Монголия, Киргизия, Казахстан, Узбекистан, Таджикистан, Грузия, Армения, Белоруссия, Эстония.

На экспорт приходится 4.8% от всех продаж кондитерских изделий «Сладко». История экспорта ОАО КО «Сладко» представлена на рис. 4.1.

Дадим краткую характеристику экспортных рынкам «Сладко».

Рассмотрим экспорт продукции СладКо на рынки Грузии, Азербайджана и Армении.

Рынок Грузии. Основными конкурентами Сладко на грузинском рынке являются следующие предприятия: Госинкор, Альпенгольд, Русский шоколад, Большевик, а также предприятия Украины.  Отношение весовой продукции к фасованной составляет 50 на 50%.

Анализ ассортиментного портфеля. Бестселлерами Сладко на рынке являются: печенье Лакомка, Маковое, Сдобное, Малышок.

Система ценообразования продукции Сладко в Грузии:

1$ - входящая цена

1,20 – цена с НДС

1,22 – таможенные сборы 2%

1,32 – цена с учетом расходов дистрибьютора.

Основные тенденции на рынке: местное производство развито слабо, на рынке отсутствуют крупные производители, в основном развито мелкое производство.

Мелкими производителями являются «Толия», занимающаяся производством печенья наряду с производством масла и мороженого, а также «Самгори», производящий конфеты «Грильяж», «Мишка Косолапый» наряду с мороженым. В Грузии наблюдается бум русской продукции, так как присутствует доверие к качеству продукции из России.

Рисунок 3.1. История экспорта ОАО КО «Сладко»

На рынке наблюдается высокая рекламная активность производителей кондитерских изделий. В стране существует обязательное требование перевода рекламы на грузинский язык.

Каналы сбыта. В Грузии осуществляется торговля как мелким оптом (по блоку), так и оптовой розницы по 1 шт. В оптовой торговле представлены предприятия Украины, компания Госинкор.

Для грузинского рынка характерны следующие предпочтения потребителей:

Карамель: молочная; фруктово-ягодная; леденцовая; шоколадные конфеты; плитки; наборы.

Печенье: сдобное с орехом; крекер.

Прибыльной возможностью для «Сладко» могла бы стать организация собственного производства в Грузии, чему способствует отсутствие крупных производителей и доверие к российской продукции.

Рынок Азербайджана. Емкость рынка кондитерских изделий составляет 120 тонн в месяц. Отношение весовой продукции к фасованной составляет 60 и 40% соответственно. Факторы, влияющие на спрос на данном рынке: красочность этикета, большие наборы конфет, крупное весовое печенье.

Каналы сбыта на территории. По городам охвачено 70 % территории, имеется крупный филиал в Мингичауре. По каналам сбыта: присутствуют мелкий опт и розница.

Основными игроками на рынке выступают: корпорация Марс, Кэдбери, Волгоградская кондитерская фабрика, значительную часть рынка занимает турецкое производство, предприятие «ВЕГА».

Анализ ассортиментного портфеля. Основными бестселлерами Сладко на рынке являются карамель «Слами» и «Мечта», шоколад. Позиции, способные стать бестселлерами при улучшении внешнего вида изделий: «Веселая семейка», карамель «Фруктово-ягодная».

Анализ ценовых факторов. Разница цен между розницей и оптом на продукцию «Сладко» составляет 18% по весовой продукции и 9% по фасованной, на продукцию «Конти» (карамель) – 13%; украинская продукция: конфеты – до 15 %, карамель в шоколаде – до 22%, карамель фруктово-ягодная – до 13 %:; шоколадж «Нестле» – от 8%.

На основании системы ценообразования продукции «Сладко», можно сделать вывод, что разница между ценой дистрибьютора и ценой «Сладко» составила в среднем 18%, при этом в цену должны входить НДС, наценка дистрибьютора и др. можно предположить занижение таможенной стоимости продукции при ввозе на территорию Азербайджана.

Необходимо улучшить качество и яркость упаковки изделий, особенно в отношении карамели (ориентир на «Слами»). Бледной упаковкой и узким ассортиментом отличается торт «Каприз», он теряется в общем объеме изделий.

Основные тенденции рынка: постепенное увеличение спроса на качественную продукцию; предпочтение продукции, изготовленной в России.

Предпочтения потребителей:

Карамель: ликерная; фруктово-ягодная; леденцовая.

Печенье: весовое крупной форме с большим процентом содержания сахара.

Рейтинг производителей шоколада по оценке оптового сегмента в марте 2004 года:

1. Сладко

2. Русский шоколад

3. Нестле

Рейтинг производителей печенья по оценке оптового сегмента в марте 2004 года:

1. Конти (Украина)

2. Большевик

3. Сладко

Факторы, влияющие на развитие продаж.

Внутренние факторы: недостаточно эффективно составлен маршрут внутри Баку; необходимо создать эксклюзивную команду торговых представителей; следует разместить логотип «Сладко» на автобусы и автомобили компании; рассмотреть новую систему мотивации для торговых представителей. Также следует создать системную работу склада: складировать продукцию на паллеты; разместить продукцию на складе по группам; сделать монтаж стеллажей для фасованной продукции; вывести рабочих в ночную смену для подбора ассортимента по заказам; строго следить за сроками продукции ранее поступившей на склад, соблюдение принципа FIFO.

Внешние факторы: предоставление отсрочки платежа под банковскую гарантию; размещение рекламы в метро Баку, размещение телевизионной рекламы в районных; снижение цен на ряд позиций до конкурентного уровня; тематический выпуск продукции к национальным праздникам.

Рынок Армении. На рынке представлены следующие компании, импортирующие продукцию: Госинкор, Rashk (Чудо) – большие вафельные конфеты, торты; Марс; украинские производители.

Система ценообразования продукции «Сладко» в Армении:

1$ - входящая цена

1,20 – цена с НДС

1,22 – таможенные сборы 2%

1,28 – цена после «растаможки»

1,38 – цена с учетом расходов дистрибьютора.

Особенности ценообразования кондитерских изделий на рынке Армении:

- Нестле завозит по сниженным инойсам (19 тн. за 17000$)

- Местные производители показывают открыто только экспортные данные, занижается налоговая база.

Основные тенденции на рынке:

1. Местное производство:

- крупные игроки (Grand Candy, Darionk)

- средние игроки (Тамада, Рашк, Восточные изделия)

- подпольные цеха.

2. Лояльность населения к местным производителям

3. Завышение таможенной стоимости самими таможенниками

4. Высокая рекламная активность местных производителей

5. Нет стабильной приверженности к поставщикам

6. Постепенное увеличение спроса на качественную продукцию.

Доля «Сладко» на рынке Армении менее 1,3%.

Предпочтения потребителей:

Карамель: ликерная: фруктово-ягодная; леденцовая.

Печенье: весовое крупной формы с большим процентом содержания сахара.

Рейтинг производителей шоколада по оценке оптового сегмента в марте 2004 года:

1. Альпенгольд

2. Россия щедрая душа

3. Русский шоколад

Рейтинг производителей печенья по оценке оптового сегмента в марте 2004 года:

1. Юбилейное (Большевик)

2. Daroink

3. Grand Candy

На армянском рынке следует развивать рекламу (реклама приоритетнее чем цена) и каналы сбыта.

Далее проведем краткую оценку местных производителей экспортных рынков Украины, Белоруссии и Молдовы.

Украина. Самый мощный украинский производитель – “Roshen”. Предприятие обладает самым передовым оборудованием для производства конфет (есть и самые передовые разработки) в мире.  Очень яркая, красивая, привлекающая внимание этикетка. Быстро реагирует на потребности рынка, конкурентные цены. В Екатеринбурге занимает 3 место по продажам. Минус: нехватка продукции на рынке, так как нет конкурентов.

Белоруссия. Крупные производители – «Коммунарка» и «Спартак». Предприятия выпускают очень большой ассортимент продукции. Цены одинаковые со «Сладко», не учитывая расходы по доставке продукции.

Молдова. Фабрики – «Букурия», «Свиточ», «Корона», «Кэдберри». Высокие вкусовые свойства шоколада. Шоколад «Сладко» уступает по вкусу.

Таким образом, все экспортные рынки «Сладко» имеют свои достоинства и недостатки, наиболее перспективным для развития представляется рынок Азербайджана.

3.2 Оценка эффективности экспортной деятельности предприятия

Для определения экономической эффективности внешне-экономической деятельности на уровне предприятия используем методику, предложенную Т.В. Миролюбовой.

1) Рассчитывается показатель экономического эффекта экспорта:

                                        ЭЭэкс=Ов.ф.+Вр - Зэкс.                    (4.1)

где    ЭЭэкс – показатель экономического эффекта экспорта,

Ов.ф. – эквивалент отчислений в валютный фонд предприятия, рассчитываемый путем перерасчета валютной выручки в национальную валюту,

Вр – выручка в национальной валюте от обязательной продажи иностранной валюты,

Зэкс. – полные затраты предприятия на экспорт.

Согласно данных планово экономического отдела предприятия за 2003 год Ов.ф. составил 1 373 713 руб., Вр. 2 624 340 руб., Зэкс.2 882 647 руб.

Подставим данные в формулу ( 3.1)  

ЭЭэкс = 1 373 713+ 2 624 340 - 2 882 647 = 1 115 406 (руб.)

2) Рассчитаем Ээкс1 и Ээкс2 показатели экономической эффективности экспорта.

                    Ээкс1 =  Ов.ф.+Вэкс

                                          Зэкс             ,                               (4.2)

               Ээкс1= ( 1 373 713+ 2 624 340)/ 2 882 647= 1.39

                Ээкс2 =Оэкс /Сэкс          ,                                     (4.3)

где    Оэкс – объем экспорта во внутренних среднегодовых ценах, руб.;

Сэкс – производственная себестоимость экспортных товаров, руб.;

По данным планово экономического отдела предприятия за 2003 год объем экспорта во внутренних среднегодовых ценах составил

О экс = 2 116 262 руб, а производственная себестоимость экспортных товаров Сэкс = 1 671 934 руб.

Определим  второй показатель экономической эффективности экспорта

Ээкс2 = 2 116 262/ 1 671 934 = 1.27

3) Определим показатель экономической эффективности экспорта Ээкс3 по формуле:

Ээкс3 =  ( ОВ.Ф.+ Вр- Зэкс) / Кэкс х 100%,                             (4.4)

где    Кэкс – средегодовая стоимость основных и оборотных фондов, используемых при производстве экспортной продукции, руб.

Кэкс=3 870 112 руб.

Ээкс3= 1 115 406/ 3 870 112 х 100%=30.93%

На основе показателей, рассчитанных по формулам (3.1), (3.2), (3.3), (3.4) можно сделать следующие выводы об экономической эффективности экспорта. Показатель Ээкс1= 1.39 > 1 и Ээкс1 > Ээкс2 (1.39 > 1.27), то экспорт изделий является для предприятия экономически выгодным, и следует искать пути увеличения экспорта данных товаров с учетом наиболее выгодных направлений экспорта, а также с учетом спроса и предложения на мировом рынке кондитерских изделий. Показатель Ээкс3 свидетельствует об уровне эффективности соответствующих товаров, причем первая часть формулы (4.4): (Ов.ф.+ Вр. - Зэкс)/(Ов.ф.+Вр.) равная 28% показывает величину дохода от экспорта предприятия по данным 2003 года, а вторая часть формулы (4.4): (Ов.ф.+ Вр)/ Кэкс равная 1.03 позволила определить, что за рассматриваемый период авансированный на экспорт капитал смог обернуться 1.03 раз. Соответственно, чем больше обе части формулы (4.4), и, следовательно, величина Ээкс3, тем выгоднее экспорт соответствующих товаров.

Показатели Ээкс, Ээкс1,Ээкс2, Ээкс3 целесообразно рассчитывать при заключении каждой экспортной сделки с целью выбора наиболее оптимального по критерию максимума ЭЭэкс и при условии Ээкс1> Ээкс2.   Проведем аналогичные расчеты по каждому из экспортируемых товаров. Для удобного анализа поместим расчеты в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 Показатели экономической эффективности экспорта

Показатель	Карамель	Шоколадные конфеты	Печенье
Ов.ф. руб.	141 742	650 072	43 546
Вр.руб.	283 429	1 299 888	87 075
Зэкс. руб.	334 780	1 203 597	101 257
Оэкс руб.	240 773	970 340	71 062
Сэкс руб.	194 172	698 086	58 729
Кэкс  руб.	417 972	1 652 538	162 545
Эээкс руб.	90 391	746 363	29 364
Ов.ф.+Вр.грн	425 171	1 949 960	130 621
Ээкс1	1.27	1.62	1.29
Ээкс2	1.24	1.39	1.21
Ээкс3  %	19.0	45.0	18.0

Анализируя результаты расчетов таблицы 3.1 отметим:

1) экспорт шоколадных конфет для предприятия является наиболее выгодным и следует искать пути увеличения его объемов;

2) менее выгодно для предприятия экспортировать печенье;

3) следует более тщательно рассмотреть экспорт карамели и найти резервы его роста.

Оптимальная структура и форма организации маркетинга зависят от различных факторов и условий ситуации, в которой находится предприятие.

Определяющими факторами являются:

1) Цели предприятия:

– с технико-экономической точки зрения организация должна обеспечивать выполнение задач, облегчать руководство предприятием, минимизировать координационные проблемы;

– должна быть обеспечена мобильность организации, мотивированность работников и реализация их творческого потенциала.

2) Условия среды.

Внешние условия: конкуренция, внешние каналы сбыта; число и величина рынков; число, структура потребностей и покупательная способность потребителей; правовые нормы; политические и общественные отношения.

Внутренние условия: величина предприятия и его возраст; число и разнородность продуктов; квалификация сотрудников; финансовый потенциал; имеющиеся каналы сбыта.

В теоретической части работы кратко рассмотрена функциональная организация маркетинга на предприятии. Это означает, что маркетинг выступает как линия наряду с другими функциям предприятия. Специализация, стандартизация управленческих процессов, четкое разграничение компетенций определяют высокую эффективность этой организационной структуры. Проблемы, связанные с подобной организацией: а) групповой эгоизм, трудности с координацией; б) решение задач, выходящих за пределы компетентности линии, передается наверх, что влечет опасность чрезмерной централизации; в) сотрудники не всегда понимают конечную цель, недостаток мотивации. С точки зрения приспособляемости к среде функциональная структура способна реагировать на количественные колебания спроса, однако для решения более серьезных проблем не хватает координации. Поэтому она лучше подходит для предприятий с однородной производственной программой, что нельзя сказать о исследуемом предприятии. Из структурной схемы видно, что в составе отдела маркетинга отсутствует служба рекламы. Эту функцию руководство предприятия возложило на пресс- центр.

В заключении отметим, что по мере роста масштабов деятельности фирмы, расширения географии рынка и номенклатуры товаров становится все труднее устанавливать ответственных за результаты коммерческой  работы, усложняется система стимулирования. Затруднение вызывает оценка эффективности различных рекламных мероприятий по каждому товару, возникают дополнительные проблемы с принятием решений о выходе на рынок. Когда суммарное количество товаров и рынков в расчете на одного менеджера превышает информационные возможности одного человека ( 10 и более), функциональную структуру следует преобразовать.

3.3 Разработка экспортной стратегии «Сладко»

Предлагаемая структура управления внешнеэкономической деятельностью ОАО «Сладко».

Управление внешнеэкономической деятельностью предприятия осуществляется в более жестких, чем еще несколько лет назад, условиях. Заметное обострение конкурентной борьбы на мировом рынке производителей кондитерских изделий приводит к мысли о том, что необходимо создание внешнеторговой фирмы.

Основными задачами внешнеторговой фирмы будут: осуществление экспортных и импортных операций, обеспечивающих получение прибыли при наиболее выгодных для предприятия условиях купли- продажи; обеспечение правовой защиты внешнеэкономической деятельности предприятия; развитие экспорта товаров и услуг, расширение его номенклатуры, повышение качества и конкурентоспособности товаров; обеспечение своевременной поставки потребителям в соответствии с госзаказом и заключенными договорами; прогнозирование маркетинговой ситуации, начиная от платежеспособности потребителей, заканчивая собственными возможностями предприятия; формирование спроса и стимулирование сбыта продукции.

 

Директор внешнеторговой фирмы

 

Отдел по внутренней кооперации

Рекламный сектор

Отдел по изучению конкурентов

 

Протокольная группа

 

Группа стандартизации и сертификации

 

Представительство коммерческой службы со странам СНГ

 

Представительство коммерческой службы со странами Дальнего Зарубежья

Рисунок 3.2 Предлагаемая структура внешнеторговой фирмы.

Для предприятий с широким ассортиментом и множеством рынков сбыта, каким является исследуемый объект, наиболее предпочтительным является организация маркетинга по товарному принципу рис. 3.3.

 

                                          ОТДЕЛ МАРКЕТИНГА

 

Продукт-             Исследование                 Реклама                Сбыт

менеджмент        рынка

    

       Продукт А

      Продукт  Б

 

      .............

Рисунок 3.3 Управление продуктом, интегрированное в отделе маркетинга.

Для преодоления координационных проблем в рамках функциональной организации вводится менеджмент по продуктам. Менеджер по продукту несет ответственность от внедрения до снятия с производства за одно или группу однородных изделий. Его задача – координация работы различных служб комбината в связи с выпуском данного продукта.

Особенности деятельности менеджера по продукту: менеджер оценивается по успеху реализации своего продукта; менеджер выполняет, как правило, координирующую роль без конкретных властных полномочий; различные менеджеры по продуктам должны по идее конкурировать за ресурсы предприятия (мощности, финансы и т.д.); при управлении по продуктам высока вероятность конфликтов, необходимо четкое разделение полномочий.

Типичные задачи менеджера по продукту: наблюдение и анализ рынка; планирование и контроль продукта; позиционирование продукта; предложения по улучшению продукта, инновации; проверка комплекса инструментов маркетинга.

Реализация остается за функциональными менеджерами, поэтому выполнение менеджером по продукту своих задач зависит от его компетентности и силы убеждения.

При интеграции в организационную структуру предприятия управляющие по продуктам могут подчинятся непосредственно руководству предприятия или отделу маркетинга (см. рис. 3.3). Преимущества подчинения непосредственно руководству предприятия заключаются в том, что возможность менеджера по продукту влиять на все области деятельности предприятия, а не только на маркетинг. Управление по продуктам может улучшить планирование продукта, приспосабливаемость к рынку, координацию между службами, однако для этого необходима поддержка руководства предприятия.

На 2003 г. ОАО «Сладко» планировало экспортную деятельность в основном в двух направлениях: республика Казахстан, республика Киргизия. Данные об экспортной деятельности представлены на рис. 3.4.-3.5.

Рисунок 3.4 Республика Казахстан 2002, 2003 (план). Отгрузка в натуральном выражении

Рисунок 3.5 Республика Киргизия 2002, 2003 (план). Отгрузка в натуральном выражении

Стратегия – продажа через крупных дистрибьюторов.

Данные об планируемом экспортном потенциале представлены в табл. 3.2 и рис. 3.6.

Таблица 3.2 Планируемые показатели отгрузки продукции ОАО «Сладко»

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
RК 2004, тн	380	370	410	350	420	370
RА 2004, тн	290	300	320	280	270	300
RТ 2004, тн	190	200	210	220	180	200
RБ 2004, тн	110	90	100	80	120	110

Продолжение таблицы 3.2

7	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
RК 2004, тн	380	400	410	390.00	400.00	430	4710
RА 2004, тн	310	280	290	310	320	300	3570
RТ 2004, тн	190	210	220	200	180	190	2390
RБ 2004, тн	90	100	80	120	110	100	1210

Рисунок 3.6 Планируемые показатели отгрузки продукции ОАО «Сладко»

Таким образом, в 2004 г. ОАО «Сладко» планирует выйти на новые рынки, самым главным рынком должен стать Казахстан (с примерным объемом 400 тонн), Азербайджан – увеличение объемов до 300 тонн, Таджикистан увеличение объемов до 200 тонн, Беларусь – до 100 тонн.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе исследования выполнена цель работы и сделаны следующие выводы.

При производстве кондитерских изделий в ОАО «Сладко» происходит загрузка мощностей на 88,2%.

Имущество ОАО «Сладко» увеличилось на 231305 тыс. руб., составив 31 декабря 2003 г. 1069768 тыс. руб. Данное изменение обусловлено увеличением мобильных средств на 48393 тыс. руб.

В 2003 г. удельный вес основных средств и вложений в имущество ОАО «Сладко» снижен в 6,6% и составил 1004287 тыс. руб. Увеличиваются заемные средств на 134179 тыс. руб. за счет увеличения кредиторской задолженности на 254461 тыс.руб. Снижаются собственные средства на 128302 тыс. руб.

Увеличение источников имущества связано только со значительным увеличением собственных средств (на 70591 тыс. руб.). Заемные средства увеличиваются в абсолютном выражении на 53948 тыс. руб. Увеличились краткосрочные кредиты и займы – на 20595 тыс.руб. и доля кредиторской задолженности 32519 тыс. руб.

Очень низкий показатель рентабельности реализованной продукции – 1,6% и рентабельность деятельности предприятия составляет 1,4%.

Экономический эффект экспорта составляет 1 115 406 руб.

Объем экспорта составил 2 116 262 руб., а производственная себестоимость экспортных товаров – 1 671 934 руб.

Экономическая эффективность экспорта составила 1.27.

В 2004 г. стратегия ОАО «СЛАДКО» продажа через крупных дистрибьюторов.

В 2004 г. ОАО «Сладко» планирует выйти на новые рынки, самым главным рынком должен стать Казахстан (с примерным объемом 400 тонн), Азербайджан – увеличение объемов до 300 тонн, Таджикистан увеличение объемов до 200 тонн, Беларусь – до 100 тонн.

Результаты данной работы могут быть использованы для принятия управленческих решений в сфере внешнеэкономической деятельности предприятий. Особенно полезна данная работа будет для предприятий, производящих и экспортирующих кондитерские изделия.

Литература

1.           Закон о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.// Российская газета. –1995. – 24 октября.

2.           О таможенном тарифе. Закон РФ.

3.           Альгирдас Манюшис. Эффективная форма организации ВЭД компании// Теория и практика управления 2004 № 3.

4.           Бахрамов Ю.М., Глухов В.В. Организация внешнеэкономической деятельности (особенности менеджмента): Учеб. пособие. – СПб.: Лань, 2000.

5.           Бутко Г.П. Внешнеторговая деятельность предприятия. – Екатеринбург, 1998.

6.           Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Основы. Учебное пос. Для вузов / Г.Д. Гордеев, Л.Я. Иванова, С.К. Казанцев и др.Под ред. Стровского.- М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2001.

7.           Гранкина Н.А. Разработка внешнеэкономической стратегии сбыта продукции// Маркетинг в России и зарубежом, № 3 2003.

8.           Григорьев Ю.А. Практика внешнеэкономической деятельности. Учет, анализ и контроль валютных операций / Под ред. Ю.Г. Ермолаева. – М., 2002.

9.           Дацко С.И. Внешнеэкономические аспекты российского предпринимательства. – М.: МИКРОН-ПРИНТ, 1999.

10.      Дроздов С.М., Бондарев А.К. Управление внешнеэкономической деятельностью. – СПб.: Изд-во С-Петербургского гос.ун-та экономики и финансов, 2003.

11.      И.Пашкова, Г.Шорохов. Создание системы содействия экспорту в России. // Внешняя торговля.–2002. –№1-3

12.      Иванов И.В. Организация ВЭД промышленного предприятия// Экономист, № 7 2001.

13.      Казаков А.П. - Минаева Н.В. Экономика. М„ ЦИПККАП, 2003.

14.      Краткий внешнеэкономический словарь-справочник., М., «М.О.», 1996.

15.      Кузнецова Н. В. Регулирование внешнеэкономической деятельности в России. Практическое пособие. Москва. Сплайн. 2002.

16.      Левшин Ф.М. Мировой рынок: конъюнктура, цены и маркетинг. М.:  М.О., 2001.

17.      Медведев П.М.Результаты эмпирического исследования влияния факторов на результаты экспорта российских предприятий// Маркетинг в России и зарубежом, № 3 2002.

18.      Международные экономические отношения. Под ред. Б.П.Супруновича. –М.:  ГФА, 2000.

19.      Мерзликин В.А., Гатина Г.Ф., Щукина Н.Н. Внешнеэкономическая деятельность в Российской Федерации. – Пермь: Пермский государственный университет, 1999.

20.      Основы внешнеэкономических знаний Словарь справочник. М., Высшая школа, 1990.

21.      Основы внешнеэкономических знаний. Отв. ред. И.П.Фаминский. –М.: “Международные отношения”, 1994.

22.      Пебро М. Международные экономические, валютные и финансовые отношения. –М.: “Прогресс”, 2002.

23.      Пивоварова М.А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности. – М.: Институт перспектив и проблем страны, 2000.

24.      Плотников А.Н., Казакова И.В. Основы внешнеэкономической деятельности в рыночной экономике: Учеб. пособие. – Саратов: СПТУ, 1999.

25.      Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация: Внешнеторговый практикум. – М.: ИНФРА–М, 2003.

26.      Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация. Внешнеторговый практикум.- М.: ИНФРА-М, 1996.

27.      Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. – М.: Юристъ, 2002.

28.      Попов С.Г. Внешнеэкономическая деятельность фирма. М., «Ось-89» 2001.

29.      Прокушев Е. Ф. Внешнеэкономическая деятельность. учебно-практическое пособие М. 1999г.

30.      Р. И. Хабулатов «Мировая экономика» Москва, «Инсан», 1994.

31.      Разлетовская Е.В., Головина А.И., Андреева Е.А. Организация и техника внешнеторговых операций: ситуации и примеры. – Екатеринбург: УрГЭУ, 1998.

32.      Расчеты по документарным внешнеторговым сделкам. Аккредитивы. Документарные инкассо. Банковские гарантии: Практическое пособие. – М., 2000.

33.      Расчеты по документарным внешнеторговым сделкам. Аккредитивы. Документарные инкассо. Банковские гарантии. Пратическое пособие. Перевод и обработка Титовой Г.А. М.: М.: БАНКЦЕНР, 2000.

34.      Россия: внешнеэкономические связи в условиях перехода к рынку. Под. ред. И.П.Фаминского. –М.: “МО”,2001.

35.      Сергеев П. В. Мировое хозяйство и международные экономические отношения на современном этапе. Учебное пособие по курсу “Мировая экономика” М.: Новый Юрист. 1998г.

36.      Смирнов А.Л. Международный кредит: основные виды и условия. – М., 2000.

37.      Стровский Л.Э., Казанцев С.К., Паршина Е.А. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник. – 2-е изд. – М.: ЮНИТИ, 1999.

38.      Таможенный кодекс Российской Федерации.- М.: Фирам Гардарика, 2001.

39.      Управление внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов в России: Учеб. пособие / Под ред. Э.Э. Батизи. – М.: ИНФРА–М, 2002.

40.      Фоминский И.П. Международные экономические отношения. М., Юристъ 2001.

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица 1 Прогноз развития бизнеса СладКо в Республике Казахстан 2003 г.

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
RB 2002, тн	188	227	247	439	461.7	369.3
RB 2003, тн	260	400	450	580	600	500

Окончание таблицы 1

	Июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
RB 2002, тн	382.5	424	490	502	484	242	4457
RB 2003, тн	600	650	700	750	650	450	6590

Таблица 2 Прогноз развития бизнеса СладКо в Республике Киргизия 2003 г.

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
RК 2002, тн	0	0	0	0	0	0
RК 2003, тн	20	25	30	30	40	40

Окончание таблицы 2

	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
RК 2002, тн	0	0	0	14.07	20.32	0	34
RК 2003, тн	40	40	70	80.00	90.00	60	565