Содержание
1. Исходные данные расчетного задания. 3
2. План доходов и расходов. 5
3. Смета затрат на производство. 7
4. План денежных поступлений и выплат. 8
5. Определение уровня рентабельности. 9
6. Показатели операционного анализа. 10
Список литературы.. 11
1. Исходные данные
расчетного задания
Организация ЗАО «Промстрой»
Таблица 1
Исходные данные расчетного задания
|
№п/п
|
Показатель
|
Единицы измерения
|
Значение
|
|
1
|
Планируемая годовая итоговая выручка от реализации
продукции
|
тыс. руб.
|
1900
|
|
2
|
Удельный вес затрат на 1 рубль продукции
|
руб.
|
0,86
|
|
3
|
Структура затрат
|
%
|
100
|
|
-
|
Материалы
|
%
|
50
|
|
-
|
Зарплата
|
%
|
28
|
|
-
|
Социальные нужды
|
%
|
10,8
|
|
-
|
Амортизация
|
%
|
3,2
|
|
-
|
Прочие
|
%
|
8
|
|
4
|
Денежные
средства в наличии на начало года
|
тыс. руб.
|
71
|
|
5
|
Распределение чистой прибыли
|
%
|
100
|
|
-
|
Резервный фонд
|
%
|
5
|
|
-
|
Фонд накопления
|
%
|
53
|
|
-
|
Фонд потребления
|
%
|
42
|
|
6
|
Условно-постоянные издержки в составе затрат
|
%
|
17
|
|
7
|
Уставной капитал
|
тыс. руб.
|
95
|
|
8
|
Среднесписочная численность
|
чел
|
98
|
Построим график безубыточности ЗАО
«Промстрой».
В точке безубыточности предполагается равенство цены изделия общей сумме переменных и
постоянных издержек.
Точка равновесия (безубыточности) определяется по формуле (1):
, (1)
где Цед – цена единицы продукции, руб.
УПР – условно- постоянные расходы, руб.
ПерРед – переменные расходы в расчете
на единицу изделия, руб.
Определим сумму условно- постоянных
издержек в составе затрат в рублях умножением суммы годовой выручки на удельный вес затрат и на
удельный вес условно- постоянных затроат:
1900 * 0,86 *
0,17 = 277,78 (тыс. руб.)
Тогда при условии, что условно
–переменные расходы в общей структуре затрат составляют 83 % (100 % – 17 %),
опрелделим сумму условно- переменных расходов, приходящихся на единицу
продукции:
-
определим общую
сумму переменных издержек умножением суммы плванируемой выручки на
удельный вес затрат и на удельный вес
переменных расходов (100 % - 17 %)- 83 %:
1900 * 0,86 *
0,83 = 1356,22 (тыс. руб.)
-
определим общую выручку в точке безубыточности пр
условии ее равентва сумме переменных и постоянных издержек:
277,78 + 1356,22
= 1634 (тыс. руб.)
При цене изделия 30 рублей за единицу
безубыточный объем выпуска равен 55 изделий.
Изобразим на рисунке график
безубыточности ЗАО «Промстрой»
издержки, тыс. руб. выручка
переменные
1634 ТБУ издержки
277 постоянные
издержки
55 объем, ед.
Рис. 1.
Графическая модель достижения
безубыточности ЗАО «Промстрой»
2. План доходов и
расходов
Таблица
2
План
расходов и доходов ЗАО «Промстрой», тыс. руб.
|
№ п/п
|
Показатели
|
Годовые плановые данные
|
Месяцы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1
|
Доходы (планируемая годовая выручка от реализации
|
1900,00
|
159,00
|
158,78
|
154,34
|
155,69
|
160,70
|
161,80
|
147,90
|
157,77
|
158,50
|
159,60
|
161,60
|
164,32
|
|
2
|
Расходы
|
1662,33
|
138,86
|
138,67
|
134,79
|
135,97
|
140,35
|
141,31
|
129,17
|
137,79
|
138,43
|
139,39
|
141,13
|
153,43
|
|
2.1
|
Затраты
|
1634,00
|
136,74
|
136,55
|
132,73
|
133,89
|
138,20
|
139,15
|
127,19
|
135,68
|
136,31
|
137,26
|
138,98
|
141,32
|
|
2.1.1
|
материалы
|
817,00
|
68,37
|
68,28
|
66,37
|
66,95
|
69,10
|
69,57
|
63,60
|
67,84
|
68,16
|
68,63
|
69,49
|
70,66
|
|
2.1.2
|
зарплата
|
457,52
|
38,29
|
38,23
|
37,17
|
37,49
|
38,70
|
38,96
|
35,61
|
37,99
|
38,17
|
38,43
|
38,91
|
39,57
|
|
2.1.3
|
ЕСН
|
166,99
|
13,97
|
13,96
|
13,57
|
13,68
|
14,12
|
14,22
|
13,00
|
13,87
|
13,93
|
14,03
|
14,20
|
14,44
|
|
2.1.4
|
амортизация
|
52,29
|
4,38
|
4,37
|
4,25
|
4,28
|
4,42
|
4,45
|
4,07
|
4,34
|
4,36
|
4,39
|
4,45
|
4,52
|
|
2.1.5
|
прочие
|
130,72
|
10,94
|
10,92
|
10,62
|
10,71
|
11,06
|
11,13
|
10,18
|
10,85
|
10,90
|
10,98
|
11,12
|
11,31
|
|
3
|
Прибыль балансовая
|
266,00
|
22,26
|
22,23
|
21,61
|
21,80
|
22,50
|
22,65
|
20,71
|
22,09
|
22,19
|
22,34
|
22,62
|
23,00
|
|
4
|
Уплата налогов
|
28,33
|
2,12
|
2,12
|
2,06
|
2,08
|
2,15
|
2,16
|
1,98
|
2,11
|
2,12
|
2,13
|
2,16
|
2,19
|
|
4.1
|
налог на прибыль
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
4.2
|
НДС
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
|
4.3
|
плата за пользование водными объектами
|
3,56
|
0,89
|
0,88
|
0,88
|
0,91
|
|
4.4
|
налог на имущество
|
11,97
|
2,97
|
3,01
|
2,91
|
3,07
|
|
4.5
|
налог на рекламу
|
3,19
|
0,8
|
0,8
|
0,79
|
0,82
|
|
4.6
|
целевые сборы
|
6,65
|
1,66
|
1,67
|
1,62
|
1,71
|
|
4.7
|
сборы на нужды образовательных учреждений
|
2,95
|
0,74
|
0,74
|
0,73
|
0,76
|
|
5
|
Чистая прибыль
|
237,67
|
20,14
|
20,11
|
19,55
|
19,72
|
20,35
|
20,49
|
18,73
|
19,98
|
20,07
|
20,21
|
20,47
|
20,81
|
|
6
|
Отчисления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1
|
фонд накопления
|
125,97
|
10,67
|
10,66
|
10,36
|
10,45
|
10,79
|
10,86
|
9,93
|
10,59
|
10,64
|
10,71
|
10,85
|
11,03
|
|
6.2
|
резервный фонд
|
11,88
|
1,01
|
1,01
|
0,98
|
0,99
|
1,02
|
1,02
|
0,94
|
1,00
|
1,00
|
1,01
|
1,02
|
1,04
|
|
6.3
|
фонд потребления
|
99,82
|
8,46
|
8,45
|
8,21
|
8,28
|
8,55
|
8,61
|
7,87
|
8,39
|
8,43
|
8,49
|
8,60
|
8,74
|
3. Смета затрат на
производство
Таблица
3
Смета
затрат на производство ЗАО «Промстрой», тыс. руб.
|
№ п/п
|
Показатели
|
Плановые данные
|
Месяцы
|
% от продаж
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1
|
Выручка
|
1900,00
|
159,00
|
158,78
|
154,34
|
155,69
|
160,70
|
161,80
|
147,90
|
157,77
|
158,50
|
159,60
|
161,60
|
164,32
|
-
|
|
2
|
Затраты
|
1634,00
|
136,74
|
136,55
|
132,73
|
133,89
|
138,20
|
139,15
|
127,19
|
135,68
|
136,31
|
137,26
|
138,98
|
141,32
|
86,00
|
|
2.1
|
материалы
|
817,00
|
68,37
|
68,28
|
66,37
|
66,95
|
69,10
|
69,57
|
63,60
|
67,84
|
68,16
|
68,63
|
69,49
|
70,66
|
43,00
|
|
2.2
|
зарплата
|
457,52
|
38,29
|
38,23
|
37,17
|
37,49
|
38,70
|
38,96
|
35,61
|
37,99
|
38,17
|
38,43
|
38,91
|
39,57
|
24,08
|
|
2.3
|
ЕСН
|
166,99
|
13,97
|
13,96
|
13,57
|
13,68
|
14,12
|
14,22
|
13,00
|
13,87
|
13,93
|
14,03
|
14,20
|
14,44
|
8,79
|
|
2.4
|
амортизация
|
52,29
|
4,38
|
4,37
|
4,25
|
4,28
|
4,42
|
4,45
|
4,07
|
4,34
|
4,36
|
4,39
|
4,45
|
4,52
|
2,75
|
|
2.5
|
прочие
|
130,72
|
10,94
|
10,92
|
10,62
|
10,71
|
11,06
|
11,13
|
10,18
|
10,85
|
10,90
|
10,98
|
11,12
|
11,31
|
6,88
|
4. План денежных
поступлений и выплат
Таблица
4
План
денежных поступлений и выплат на 2004 год ЗАО «Промстрой», тыс. руб.
|
№ п/п
|
Показатели
|
Плановые данные
|
Месяцы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1
|
Денежные средства в
наличии на начало года
|
71
|
71
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
2
|
Денежные
поступления
|
1900
|
159
|
158,8
|
154,3
|
155,7
|
160,7
|
161,8
|
147,9
|
157,8
|
158,5
|
159,6
|
161,6
|
164,3
|
|
2.1
|
выручка от
реализации
|
1900
|
159
|
158,8
|
154,3
|
155,7
|
160,7
|
161,8
|
147,9
|
157,8
|
158,5
|
159,6
|
161,6
|
164,3
|
|
3
|
Всего денежных
средств
|
1971
|
230
|
158,78
|
154,34
|
155,69
|
160,7
|
161,8
|
147,9
|
157,77
|
158,5
|
159,6
|
161,6
|
164,32
|
|
4
|
Затраты и
отчисления
|
1652,86
|
138,07
|
137,88
|
134,04
|
135,51
|
139,55
|
140,63
|
128,86
|
137,69
|
138,42
|
138,86
|
140,33
|
143,02
|
|
4.1
|
Затраты на
материалы
|
817,02
|
68,4
|
68,3
|
66,4
|
67
|
69,1
|
69,6
|
63,6
|
67,8
|
68,2
|
68,6
|
69,5
|
70,7
|
|
4.2
|
Затраты на зарплату
|
457,52
|
38,3
|
38,2
|
37,2
|
37,5
|
38,7
|
39
|
35,6
|
38
|
38,2
|
38,4
|
38,9
|
39,6
|
|
4.3
|
ЕСН
|
166,99
|
14
|
14
|
13,6
|
13,7
|
14,1
|
14,2
|
13
|
13,9
|
13,9
|
14
|
14,2
|
14,4
|
|
4.4
|
Амортизация
|
52,28
|
4,4
|
4,4
|
4,3
|
4,3
|
4,4
|
4,5
|
4,1
|
4,3
|
4,4
|
4,4
|
4,5
|
4,5
|
|
4.5
|
Прочие затраты
|
130,72
|
10,9
|
10,9
|
10,6
|
10,7
|
11,1
|
11,1
|
10,2
|
10,9
|
10,9
|
11
|
11,1
|
11,3
|
|
5
|
Налоги
|
28,33
|
2,1
|
2,1
|
2,1
|
2,4
|
2,2
|
2,3
|
2,4
|
2,8
|
2,9
|
2,4
|
2,2
|
2,43
|
|
6
|
Итого затрат и
отчислений
|
1652,86
|
138,07
|
137,88
|
134,04
|
135,51
|
139,55
|
140,63
|
128,86
|
137,69
|
138,42
|
138,86
|
140,33
|
143,02
|
|
7
|
Чистый доход
|
318,14
|
91,93
|
20,9
|
20,3
|
20,18
|
21,15
|
21,17
|
19,04
|
20,08
|
20,08
|
20,74
|
21,27
|
21,3
|
5. Определение уровня
рентабельности
Таблица
5
Расчет
уровня рентабельности
|
№ п/п
|
Показатели
|
Плановые данные
|
Месяцы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1
|
Выручка, тыс руб.
|
1900
|
159
|
159
|
154
|
156
|
161
|
162
|
148
|
158
|
159
|
160
|
162
|
164
|
|
2
|
Общие затраты на производство, тыс. руб.
|
1652,9
|
138,07
|
137,88
|
134,04
|
135,51
|
139,55
|
140,63
|
128,86
|
137,69
|
138,42
|
138,86
|
140,33
|
143,02
|
|
3
|
Прибыль балансовая, тыс. руб.
|
247,14
|
20,93
|
20,92
|
20,26
|
20,19
|
21,15
|
21,17
|
19,04
|
20,11
|
20,08
|
20,74
|
21,27
|
21,28
|
|
4
|
Рентабельность продукции, %
|
14,95
|
15,16
|
15,17
|
15,11
|
14,90
|
15,16
|
15,05
|
14,78
|
14,61
|
14,51
|
14,94
|
15,16
|
14,88
|
6. Показатели
операционного анализа
|
№ п/п
|
Показатели
|
Формула
|
1 вариант
|
|
1
|
Выручка (А)
|
|
1900
|
|
2
|
Переменные затраты (В)
|
83%
|
1356,22
|
|
3
|
Валовая маржа (С)
|
С=А-В
|
543,78
|
|
4
|
Коэффициент валовой маржи (Д)
|
Д=С/А
|
0,2862
|
|
5
|
Постоянные затраты (Е)
|
17%
|
277,78
|
|
6
|
Порог рентабельности (F)
|
F = Е/С
|
0,51083
|
|
7
|
Запас финансовой прочности (Q)
|
Q = A-F
|
970,58
|
|
8
|
Запас финансовой прочности в % (Н)
|
Н = Q/A* 100 %
|
51,0832
|
|
9
|
Прибыль (I)
|
I =Q*Д
|
277,78
|
|
10
|
Сила воздействия операционнго рычага (J)
|
J = С/I
|
1,95759
|
Список литературы
1)
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.
пособ.- М.: Финансы и статистика, 1997.- 456с.
2)
Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. – М.:
Инфра- М, 1999. – 392 с.
3)
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3 изд., переаб., доп.
– М.: Бух. учет, 1999. – 351 с.
4)
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового
состояния предпрития. – 2 изд., пераб., доп. – М.: Центр экономика и
маркетинга, 1998. – 188 с.
5)
Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: Прогнозирование
финансового результата: Учебно- метод. пособ. –М.: Экзамен, 1999. – 319 с.
6)
Кошкина Г.М. Финансы предприятия: Тексты лекций. –
Новосибирск: НГАЭиУ, 1998. – 150 с.
7)
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые
ситуации и тесты. – М.: Дело и сервис, 1999. – 111с.
8)
Справочник финансиста предприятия/ Баранникова Н.П.,
Бурмистрова Л.А., Винслав Ю.Б. – 2 изд., доп., переаб. – М.: Инфра- М, 1999. –
558с.
9)
Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб./Под
ред. Е.М. Стояновой. – М.: Перспектива, 1999. – 656 с.