1. Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Исток» на 1 марта 2004г.




Начальные остатки по счетам на

/ марта 2004г.

Номер

Наименование счета

Сумма

счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

17.176.809

-

02

Амортизация основных средств

-

10.623.700

03

Доходные вложения в материальные ценности

470.301

-

04

Нематериальные активы

637.500

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

191.250

07

Оборудование к установке

17.180

-

08

Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания

4.543.217 4.035.038


09

Отложенные налоговые активы

11.800

-

10

Материалы

896.910

-

14

Резервы         под        снижение         стоимости материальных ценностей


10.870

16

Отклонение     в     стоимости     материальных ценностей

76.576


19

НДС по приобретенным ценностям

161.445

-

20

Основное производство

1.973.509

-

43

Готовая продукция

3.174.000

-

50

Касса

9.80.0

-

51

Расчетный счет

269.844

-

52

Валютные счета

1.753.940

-

57

Переводы в пути

57.760

-

58

Финансовые вложения

1.980.000

-

59

Резервы     под    обесценивание    финансовых вложений


336.000

1

2

3

4

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

858.355

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1.245.813

-

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

579.600

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

-

8.129.500

68

Расчеты по налогам и сборам в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль


618.300

38.700

69

Расчеты    по    социальному    страхованию    и обеспечению


208.610

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

579.473

71

Расчеты с подотчетными лицами

4.300

-

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

54.544

-

76-1

Расчеты с разными дебиторами

17.846

-

76-2

Расчеты с разными кредиторами

-

581.100

80

уставный капитал

-

5.900.000

81

Собственные акции (доли)

1.113.000

-

82

Резервный капитал

-

2.385.000

83

Добавочный капитал

-

2.650.600

84

Нераспределенная прибыль (убыток)

-

1.980.000

96

Резервы предстоящих расходов

-

101.256

97

Расходы будущих периодов

193.890

-

98

Доходы будущих периодов

-

106.370

ИТОГО:

35.839.984

35.839.984

2. Установим корреспонденцию счетов в зависимости от экономического содержания фактов хозяйственной деятельности ОАО «Исток» и заполним журнал хозяйственных операций.

Таблица I

Журнал хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март

2004 года









м

п/п

Факты хозяйственной деятельности

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Приняты      к      оплате      расчетные      документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: покупная цена -    НДС

103.400 18.612

08 19

60 60

Итого:

122.012



2.

Приняты       к       оплате      расчетные      документы поставщиков   по   приобретенным   нематериальным активам: покупная цена -    НДС

11.300 2.034

08 19

60 60

Итого:

13.334




Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования) стоимость услуг

-   ндс

нематериальных активов

стоимость услуг -    НДС

8.300 1.494

1.100 198

08 19

08 19

60 60

60 60

Итого:

11.092



4.

Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не внедрены)

135.762

08

67

5.

Приняты       к      оплате      расчетные      документы транспортных         организаций         за         доставку приобретенных основных средств (оборудования): по тарифу

-   ндс

4.300 774

08 19

60 60

Итого:

5.074







1

2

3

4

5

6.

Приняты   по   окончательному   акту   выполненные строительно-монтажные      работы      по      договору подряда: сметная    стоимость    окончательного    этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

-   ндс

4.980.000 896.400

08 19

60 60

Итого:

5.876.400



7.

Приняты      по      акту      монтажные     работы      по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: сметная стоимость

-   ндс

4.000 720

08 19

60 60

Итого:

4.720



8.

Отражены      расходы      на      регистрацию      права собственности на здание цеха: стоимость услуг -    НДС

25.200 4.536

08 19

76 76

Итого:

29.736



9.

Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего из них предназначены для: эксплуатации     в     основном     производстве (здание) - сумма определена в Таблице 2 предоставления во временное пользование за плату       с       целью       получения       дохода (оборудование) эксплуатации            во           вспомогательных производствах        (оборудование)-        сумма определена в Таблице 2

9.804.179 9.176.000 508.179 120.000

01 01 01

           


08



08



08

10.

Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга

71.210

84

03

11.

Начислена      линейным      способом      амортизация основных  средств,  находящихся в эксплуатации  к началу текущего месяца: оборудования  и других  объектов  основных средств,         находящихся        в        основном производстве объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах объектов        административно-хозяйственной сферы

51.200 18.100 18.300

25 23 26

02 02 02

Итого: Для целей налогообложения:

87.600 90.000



12.

Справочно:     списана    первоначальная    стоимость проданных объектов основных средств

45.770

01-2

01

13.

Списана     сумма    начисленной    амортизации     по объектам основных средств в связи с их продажей

9.150

02

01-2

14.

Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (опер. 12-опер. 13)

36620

91

01-2





1

2

3

4

5

15.

Отражена  сумма  выручки  за  проданные  объекты основных средств (включая НДС)

67.378

62

91

16.

Начислен  НДС  за  проданные  объекты  основных средств ( сумма определена опер. 15x18%: 118%)

10278

91

68

17.

Приняты   к  оплате   счета  организаций  за  услуги, связанные с продажей объектов основных средств: стоимость услуг

-   ндс

550 99

91 19

60 60

Итого:

649



18.

Отражена    сумма    отчислений,    производимых    в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: цехах основного производства цехах вспомогательного производств общехозяйственных подразделениях

63.320 73.000 21.580

25 23 26

96 96 96

Итого:

157.900



19.

Приняты   к  бухгалтерскому  учету  нематериальные активы    (НМА),     приобретенные    за    плату,     по первоначальной стоимости (сумма определена опер.2 11.300+опер.З 1.100)

12.400

04

08

20.

Начислена амортизация по нематериальным активам: применяемым в основном производстве используемых           в           административно-хозяйственной сфере

10.400 7.450

20 26

05 05

Итого:

17.850



21.

Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в   основном  производстве,   по   которым  (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения    остатка    первоначальной    стоимости объекта

9.170

20

04

22.

Справочно:     списана    первоначальная    стоимость проданных нематериальных активов

60.650

-

-

23.

Погашена    сумма    амортизации    НМА    в    целях определения их остаточной стоимости при продаже

12.130

05

04

24.

Списаны: остаточная        стоимость       НМА       (сумма определена опер.22-опер.23) расходы         по        продаже,        оплаченные посреднической        организации,        которая освобождена от НДС стоимость проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам (сумму определена 64.664x18%: 118%)

48.520

680

64.664

9.864

91

91 62

91

04

60 91

68

25.

Поступили на расчетный счет суммы за: проданные НМА проданные объекты основных средств

64.664 67.378

51 51

62 62

Итого:

132.042



26.

Получен     краткосрочный     кредит    банка,    деньги зачислены на расчетный счет

251.000

51

66






/

2

3

4

5

27.

Оплачено     с     расчетного     счета    в     погашение задолженности      поставщикам      и      подрядчикам, возникшей за: приобретенные объекты основных средств приобретенные нематериальные активы консультационные услуги транспортные услуги строительно-монтажные работы монтажные работы регистрацию прав

122.012 13.334 11.092 5.074 5.876.400 4.720 29.736

60 60 60 60 60 60 76

51 51 51 51 51 51 51

Итого:

6.062.368



28.

Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: по оптовым ценам -    НДС

1.071.000 192.780

15 19

60 60

Итого:

1.263.780



29.

Учтена    сумма    процентов,     причитающихся    по полученным        кредитам,        до        принятия        к бухгалтерскому учету запасов

5.220

15

66

30.

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: по тарифам

-   ндс

53.550 9.639

15 19

60 60

Итого:

63.189



31.

Оприходованы   приобретенные   в   течение   месяца материалы по учетным ценам

981.015

10

15

32.

Выявлены       суммы       отклонений       фактической себестоимости      приобретенных     материалов     от учетных цен

148.755

16

15


Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

511.920 185.872 294.354 146.374

82.380

20 23 25 26

44

10 10 10 10

10

Итого:

1.220.900



34.

Списаны        суммы        отклонений        фактической себестоимости    приобретения    материалов    от    их учетной оценки на увеличение затрат: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений по упаковке продукции (Суммы определены в Таблице 3)

61.430

22.305 35.322 17.565 9.886

20

23 25 26 44

16 16 16 16 16

Итого:

146.508





1

2

3

4

5

35.

Списаны: стоимость      проданных      материалов      по рыночным ценам стоимость материалов по учетным ценам отклонения   фактической   себестоимости   от учетной цены (сумма определена в Таблице 3)

80.055 58.900

7.068

62 91

91

91 10

16

36.

Начислен НДС по проданным материалам

12.212

91

68

37.

Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы

80.055

51

62

38.

Отражено    образование    резерва    под    снижение стоимости материальных ценностей

5.980

91

14

39.

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: рабочим   основного   производства,   занятым изготовлением продукции производственным     рабочим,     занятым     в подразделениях вспомогательных производств персоналу,        включенному        в        сферу обслуживания производства работникам   административно-хозяйственных подразделений сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции пособия    по    социальному    страхованию    и обеспечению

460.700 167.300 264.900 161.700 74.100 26.560

20 23 25 26 44 69

70 70 70 70 70 70


Итого:

1.155.260



40.

Произведены    удержания    из    заработной    платы персонала: налог на доходы физических лиц налог     на    дивиденды,     начисленные     за истекший отчетный год по исполнительным документам в возмещение материального ущерба за окончательный брак

106.730

120.000 15.186 1.400 1.971

70

70 70 70 70

68

68 76 73

73

Итого:

245.287



41.

Отражена        сумма    отчислений    на    социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): производством продукции (460.700x36%) во          вспомогательных          производствах (167.300x36%) в    сфере    обслуживания    цехов    основного производства (264.900x36%) в      сфере     управления     и     обслуживания организации (161.700x36%) в     процессе     сбыта    (продаж)     продукции (74.100x36%)

165.852 60.228 95.364 58.212 26.676

20 23 25 26 44

69 69 69 69 69

Итого:

406332





1

2

3

4


55.

Затраты     цехов     вспомогательных     производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: цехам основного производства цехам         вспомогательных         производств (взаимные услуги) общехозяйственным подразделениям

65.200 73.000

19.870

96 96

96

23

23

23

Итого:

158.070



56.

Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за    выполненные   работы    по    ремонту   объектов основных средств: стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам

12.500 2.250

96

19

60 60


Итого:

14.750



57.

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящихся к потребленным услугам: цехами основного производства службами общехозяйственного назначения

379.753 20.177

25 26

23 23

Итого:

399.930



58.

Списаны    расходы    по    обслуживанию    основного производства (сумму определить)

1.229.000

20

25

59.

Списана     себестоимость     окончательного     брака (согласно учетной политике) в т.ч. расходы- 1.971

2.972

28

20

60.

Возмещены  расходы,   связанные  с  окончательным браком, за счет: виновных лиц основного   производства  (сумма  определена 2972-1971)

1.971 1001

73 20

28 28

61.

Оприходованы    на    склад    отходы    из    основного производства по текущим рыночным ценам

3.500

10

20

62.

Отражена стоимость выпущенной из производства готовой  продукции  по  фактической  ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч.2 Таблицы 7)

3.5ОО.ООО

40

20

63.

Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция

4.200.000

43

40

64.

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч.З Таблицы 7)

-700.000

90

40

65.

Отгружена   со   склада   покупателям   и   заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС

8.106.718

62

90

66.

Списана    стоимость    отгруженной    продукции    по учетным    ценам,    выручка    от    продажи    которой признана в бухгалтерском учете

5.974.000

90

43

67.

Начислен  НДС   на  проданную   продукцию  (сумма определена 8.106.718x18%: 118%)

1.236.618

90

68

68.

Списываются        согласно        учетной        политике общехозяйственные расходы (сумму определить)

485.658

90

26





1

2

3

4

5

42.

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: -    заработной платы персоналу под отчет на хозяйственные нужды

580.000 20.000

50 50

51 51

Итого:

600.000



43.

Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2004г.

523.473

70

50

44.

Депонированы   невыплаченные  суммы   заработной платы (сумма определена 579.473-523.473)

56.000

70

76

45.

Выдано        под        отчет       работникам        сферы административно-хозяйственного управления

23.000

71

50

46.

Получены   наличные   денежные   средства   в   виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков

783.940

50

62

47.

Сданы   из   кассы  и  зачислены  на  расчетный  счет денежные суммы: выручка от продаж депонентские суммы (операция 44)

784.000 56.000

51 51

50 50

Итого:

840.000



48.

Отражена      сумма      расходов,       осуществленных подотчетными   лицами   и   связанных   с   затратами (включая расходы на командировки): общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения по продаже продукции

1.840 15.742 7.158

25 26 44

71 71 71

Итого: (из   них   превышение   фактических   расходов   над принимаемыми      для      целей      налогообложения составляет -3.000)

24.740



49.

Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2004г.

1.560

50

71

50.

Отражены   подотчетные  суммы,   не   возвращенные работниками в установленные сроки

1.000

73

71

51.

Акцептованы   счета-фактуры  за  оказанные  услуги, потребленное топливо,   воду,  энергию  всех  видов, использованных в процессе обслуживания: цехов основного производства вспомогательных производств общехозяйственных подразделений служб, связанных со сбытом продукции НДС по приобретенным услугам

42.947 31.195 18.558 28.800 21.870

25 23 26 44 19

60 60 60 60 60

Итого:

143.370



52.

Акцептованы      счета-фактуры      организаций      за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет- 2.000)

11.000

44

60

53.

На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей

4.513.640

51

62

54.

Оплачены   счета   поставщиков   и   подрядчиков   за оказанные   услуги,    потребленное   топливо,    воду, энергию всех видов и рекламу (операция 51,52)

154.370

60

51



1

2

3

4

5

69.

Списаны учтенные в прошлом периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)

240.000

90

44

70.

Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)

870.442

90

99

71.

Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: поставщикам   и   подрядчикам   по   расчетам текущего месяца (сумму определить) прочим   кредиторам   по   расчетам  текущего месяца (сумму определить) разным   кредиторам   по   расчетам   прошлых периодов банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка

1.343.048 15.186 31.000 19.000

150.762

60 76 76 66

67

51 51 51 51

51

Итого:

1.558.996



72.

Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам        и        услугам        при        наступлении соответствующих  оснований  (сумму  определить  в Таблице 4)

1.151.406

68

19

73.

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: по     ранее     полученному     беспроцентному векселю за отгруженную продукцию

1.179.800 2.805.100

51 51

62 62

Итого:

3.984.900



74.

Выкуплены  у  акционеров  -  юридических лиц  по безналичному   расчету   принадлежащие   им   акции ОАО «Исток»

840.000

81

51

75.

Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров

900.000

75

81

76.

Отражена разница между фактическими затратами на выкуп    акций     и    стоимостью     их    размещения работающим предприятия (900.000-840.000). Задолженность    полностью    погашена    наличным путем (операция 75).

60.000 900.000

81 50

91

75

77.

Заключительным     оборотом      отчетного     месяца отражен     финансовый    результат     от     операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Таблице 5)

81.425

91

99

78.

Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим    лицам    за    счет    нераспределенной прибыли прошлого отчетного года

800.000

84

75

79.

Сданы   на  расчетный   счет  денежные  средства  от продажи собственных акций

300.000

51

50


1

2

3

4


80.

Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Таблица 6): постоянное налоговое обязательство отложенное налоговое обязательство отложенный налоговый актив

1.200 576 9.288

99 68 09

68

77 68

82.

Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) - (операции 70 и 77)х 24% Начислен     текущий     налог     на     прибыль     (без бухгалтерской     записи     в      целях     составления отчетности) - Таблица 6

228.448 238.360

99

68

83.

Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: бюджету по НДС бюджету по налогу на доходы физических лиц бюджету по налогу на прибыль (операция 82) внебюджетным государственным фондам по ЕСН

107.288 245.780 228.448

208.610

68 68 68

69

51 51 51

51

Итого: (сумму определить)

790.126



3. Откроем счета Главной книги, отразив начальное сальдо по данным остатков на 1 марта 2004г, подсчитаем обороты за март 2004г, а также выведем конечное сальдо на 1 апреля 2004г.

Синтетические счета бухгалтерского учета

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

17.176.809

март

12

Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45.770

март

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости

9.176.000 508.179] 120.000





Оборот

9.804.179

Оборот

45.770

Сальдо на 01.04.2004г.

26.935.218


СЧЕТ 01/2 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

12

Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45.770

март

13

Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей

9.150





март

14

Списана остаточная стоимость ОС в связи с их продажей

36.620

Оборот

45.770

Оборот

45.770

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

13

Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей

9.150

Сальдо на 01.03.2004г.

10.623.700





март

11

Начислена линейным способом амортизация ОС, находящихся в эксплуатации

51.200 18.100 18.300

Оборот

9.150

Оборот

87.600


Сальдо на 01.04.2004г.

10.702.150

СЧЕТ 03 «ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

470.301

март

10

Произведена                 уценка имущества производственного назначения, предназначенного             для лизинга

71.210

Оборот


Оборот

71.210

Сальдо на 01.04.2004г.

399.091





СЧЕТ 04 «НМА»


Дебет

Кредит

месяц

содержание

сумма

месяц

содержание

сумма


опер.




опер.



Сальдо на 01.03.2004г.

637.500

март

21

Начислена           амортизация

9.170





объектов НМА, находящихся






в основном производстве, по






которым   (согласно   учетной






политике)              отчисления






производятся                 путем






уменьшения первоначальной






стоимости объекта


март

19

Приняты к бухгалтерскому учету

12.400

март

23

Погашена                      сумма

12.130



НМА, приобретенные за плату, по




амортизации  НМА  в  целях




первоначальной стоимости




определения   их   остаточной








стоимости при продаже






март

24а

Списана                 остаточная

48.520







стоимость НМА


Оборот

12.400

Оборот

69.820

Сальдо на 01.04.2004г.

580.080


СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НМА»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

23

Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже

12.130

Сальдо на 01.03.2004г.

191.250





март

20

Начислена   амортизация   по

НМА

10.400 7.450


Сальдо на 01.04.2004г.

196.970

СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»


Дебет



Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

17.180













Оборот

-

Оборот



-

Сальдо на 01.04.2004г.

17.180





СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

4.543.217

март

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости

9.176.000 508.179 120.000

март

1

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС

103.400

март

19

Приняты к бухгалтерскому учету НМА, приобретенные за плату, по первоначальной стоимости

12.400

март

2

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным НМА

11.300





март

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов ОС (оборудования) и НМА

8.300 1.100





март

4

Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)

135.762





март

5

Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных ОС по тарифу

4.300





март

6

Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда сметной стоимостью

4.980.000





март

7

Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда сметной стоимостью

4.000





март

8

Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха

25.200





Оборот

5.273.362

Оборот

9.816.579

Сальдо на 01.04.2004г.

-





СЧЕТ 09 «ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ»


Дебет



Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

11.800





март

81

Отражен                отложенный налоговый актив

9.288





Оборот

-

Оборот



-

Сальдо на 01.04.2004г.

21.088





СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

896.910

март

33

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды

511.920 185.872 294.354 146.374 82.380 58.900

март

31

Оприходованы приобретенные в течения месяца материалы по учетным ценам

981.015

март

35

Списана стоимость проданных материалов по учетным цепам

58.900

март

61

Оприходованы на склад отходы основного производства по текущим рыночным ценам

3.500





Оборот

984.515

Оборот

1.279.800

Сальдо на 01.04.2004г.

601.625


СЧЕТ 14 «РЕЗЕРВЫ ПОД СНИЖЕНИЕ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ

ЦЕННОСТЕЙ»


Дебет



Кредит


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

10.870





март

38

Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей


Оборот

-

Оборот

5.980


Сальдо на 01.04.

2004г.

16.850

СЧЕТ 15 «ЗАГОТОВЛЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

28

Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы по оптовым ценам

1.071.000

март

32

Выявлены                 суммы отклонения      фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

148.755

март

29

Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия у бухгалтерскому учету запасов

5.220

март

31

Оприходованы приобретенные в течения месяца      материалы      по учетным ценам

981.015

март

30

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов по тарифам

53.550





Оборот

1.129.770

Оборот

1.129.770

СЧЕТ 16 «ОТКЛОНЕНИЕ В СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

76.576





март

32

Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цеп

148.755

март

34

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат

61.430 22.305 35.322 17.565 9.886













март

35

Списаны               отклонения фактической    себестоимости от учетной цены

7.068

Оборот

148.755

Оборот



153.576

Сальдо на 01.04.2004г.

71.755





СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

161.445

март

72

Принят   к    зачету   НДС, относящийся                    к материальным ресурсам и услугам при  наступлении соответствующих оснований

1.151.406

март

1

НДС по приобретенным объектам ОС

18.612





март

2

НДС по приобретенным НМА

2.034





март

3

НДС за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов ОС и НМА

1.494 198





март

5

НДС транспортных организаций за доставку приобретенных ОС

774





март

6

НДС по выполненным строительно-монтажным работам по договору подряда

896.400





март

7

НДС по акту монтажных работ по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда

720





март

8

НДС по расходам на регистрацию права собственности на здание цеха

4.536





март

17

НДС по услугам, связанным с продажей ОС

99





март

28

НДС по приобретенным материалам

192.780





март

30

НДС по расходам по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций

9.639





март

51

НДС за оказанные услуги, потребленной топливо, вода'. электроэнергию всех видов

21.870





март

56

НДС за выполненные работы по ремонту объектов ОС

2.250





Оборот

1.151.406

Оборот

1.151.406

Сальдо на 01.04.2004г.

161.445


СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»


Дебет



Кредит


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

1.973.509

март

59

Списана себестоимость окончательного брака

2.972

март

33

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды основного производства

511.920

март

61

Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам

3.500

март

34

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат основного производства

61.430

март

62

Отражена            стоимость выпущенной                    из производства          готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости

3.500.000

март

39

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда

460.700





март

41

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение

165.852





март

58

Списаны расходы по обслуживанию основного производства

1.229.000





март

60

Возмещены расходы, связанные с окончательным браком за счет основного производства

1.001





март

20

Начислена амортизация по НМА, применяемым в основном производстве

10.400





март

21

Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

9.170





Оборот

2.449.473

Оборот

3.506.472

Сальдо на 01.04.2004г.

916.510


СЧЕТ 23 «ВСПОМОГАТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

11

Начислена линейным способом амортизация ОС

18.100

март

55

Затраты                     цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели

65.200 73.000 19.870

март

18

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС

73.000

март

57

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:

379.753 20.177

март

33

Отпущены со склада материалы по учетным ценам

185.872





март

34

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат вспомогательных производств

22.305





март

39

Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда производственным рабочим

167.300





март

41

Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда

60.228





март

51

Акцептованы счета-фактлры за оказанные услуги, потребленной топливо, воду, электроэнергию

31.195





Оборот

558.000

Оборот

558.000

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ)


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

11

Начислена линейным способом амортизация ОС, находящихся в основном производстве

51.200

март

58

Списаны расходы по обслуживанию основного производства

1.229.000

март

18

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС, находящихся в эксплуатации в цехах основного производства

63.320





март


Отпущены         со         склада материалы по учетным ценам на                                    нужды общепроизводственных подразделений

294.354





март

34

Списаны   суммы   отклонений фактической      себестоимости приобретения   материалов   от их      учетной      оценки      на увеличение                      затрат общепроизводственных подразделений

35.322





март

39

Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда персоналу, включенному в сферу обслуживания производства

264.900





март

41

Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников занятых в сфере обслуживания цехов основного производства

95.364





март

48

Отражена       сумма       расходов, осуществленных     подотчетными лицами и связанных с затратами общепроизводственного назначения

1.840





март

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленной топливо, воду. электроэнергию

42.947





март

57

Распределены      и      списаны затраты         вспомогательных производств,    относящиеся   к потребленным услугам: цехами         основного производства.

379.753





Оборот

1.229.000

Оборот

1.229.000

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

11

Начислена линейным способом амортизация ОС, и объектов административно-хозяйственной сферы

18.300

март

68

Списываются            согласно учетной                      политике общехозяйственные расходы

485.658

март

18

Отражена сумма отчислений, производимых                         в установленном     порядке     на образование       резерва       на капитальный       и      текущий ремонт   ОС,   находящихся   в эксплуатации                          в общехозяйственных подразделениях

21.580





март

20

Начислена амортизация по НМА используемых                            в адмшшстративно-хозяиственнои сфере

7.450





март

33

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды общехозяйственных подразделений

146.374





март

34

Списаны   суммы   отклонений фактической      себестоимости приобретения   материалов   от их      учетной      оценки      на увеличение                      затрат общехозяйственных подразделений

17.565





март

39

Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда работникам административно-хозяйственных подразделений

161.700





март

41

Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников

58.212





март

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетны >.ш лицами и связанных с затратами общехозяйственного назначения

15.742





март

51

Акцептованы счета-фактлры за оказанные услуги, потребленной топливо, вод)', электроэнергию

18.558





март

57

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств

20.177





Оборот

485.658

Оборот

485.658

СЧЕТ 28 «БРАК В ПРОИЗВОДСТВЕ»


Дебет



Кредит


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

59

Списана                   себестоимость окончательного брака

2.972

март

60

Возмещены расходы, связанные с окончательным браком

1.971

1.001

Оборот

2.972

Оборот

2.972

СЧЕТ 40 «ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

62

Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости

3.500.000

март

63

Принята к б/у и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция

4.200.000





март

64

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от её стоимости по учетным ценам

700.000

Оборот

3.500.000

Оборот

3.500.000

СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

3.174.000





март

63

Принята к б/у и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция

4.200.000

март

66

Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в б\гхгалтерском учете

5.974.000

Оборот

4.200.000

Оборот

5.974.000

Сальдо на 01.04.2004г

1.400.000


СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»


Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

33

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды операций, связанных с продажей продукции

82.380

март

69

Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода

240.000

март

34

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат по упаковке продукции

9.886





март

39

Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

74.100





март

41

Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников занятых в процессе сбыта продукции

26.676





март

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами по продаже продукции

7.158





март

51

Акцептованы     счета-фактуры

28.800







за         оказанные         услуги, потребленной   топливо,   воду, электроэнергию, использованных    в    процессе обслуживания                  служб, связанных         со         сбытом продукции






март

52

Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе

11.000





Оборот

240.000

Оборот

240.000

СЧЕТ 50 «КАССА»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на

01.03.2004г.

9.800





март

42

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу организации

580.000 20.000

март

43

Выдана заработная плата

523.473

март

46

Получены наличные денежные средства в виде предоплат от почтителен и заказчиков

783.940

март

45

Выдано под отчет

23.000

март

49

Возмещены в кассу остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2004г

1.560

март

47

Сданы      из      кассы      и зачислены на р/сч выручка и депонентские суммы

784.000 56.000

март

76

Задолженность за акции погашена наличным путем

900.000

март

80

Сданы  на р/сч денежные средства

300.000

Оборот

2.285.500

Оборот



1.686.473

Сальдо на 01.04.2004г

608.827





СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»


месяц

содержание

сумма

месяц

содержание

сумма


опер.




опер.



Сальдо на

01.03.2004г.

269.844





март

25

Поступили   на   расчетный   счет

64.664

март

27

Погашена

122.012



суммы за НМА и ОС

67.378



задолженность

13.334







поставщикам                  и

11.092







подрядчикам

5.074








5.876.400








4.720








29.736

март

26

Получен   краткосрочный   кредит

251.000

март

42

Получены       по      чеку

580.000



банка




наличные        денежные

20.000







средства         в         кассу








организации


март

37

Поступили денежные средства за

80.055

март

54

Оплачены               счета

154.370



проданные материалы




поставщиков                  и








подрядчиков


март

47

Сданы из кассы и зачислены на

784.000

март

71

Перечислены  денежные

1.343.048



р/сч    выручка    и    депонентские

56.000



средства  в  уменьшение

15.186



суммы




задолженности

31.000








19.000








150.762








840.000

март

53

Зачислена выручка за проданнхто

4.513.640

март

83

Перечислены      с      р/сч

107.288



продукцию,   авансы,   предоплата




денежные    средства    в

245.780



от покупателей




уменьшение

228.448







задолженности

208.610

март

73

Поступили денежные средства от

1.179.800







покупателей и заказчиков

2.805.100





март

80

Сданы на р/сч денежные средства от продажи акций

300.000





Оборот

10.101.637

Оборот

10.005.860

Сальдо на 01.04.2004г

365.621


СЧЕТ 52 «ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

1.753.940












Оборот

-

Оборот



-

Сальдо на 01.04.2004г

1.753.940





СЧЕТ 57 «ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

57.760













Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 01.04.2004г

57.760


СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

1.980.000













Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 01.04.2004г

1.980.000


СЧЕТ 59 «РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНИВАНИЕ ВЛОЖЕНИИ В ЦБ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

336.000









Оборот



-

Оборот

-


Сальдо на 01.04.2004г.

336.000

СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

858.355

март

27

Оплачено с р/сч в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам

122.012 13.334 11.092 5.074 5.876.400 4.720

март

1

Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенным объектам ОС

103.400 18.612

март

54

Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, рекламу

154.370

март

2

Приняты к оплате документы поставщиков за приобретенные НМА

11.300

2.034

март

71

Перечислены с р/сч в уменьшение задолженности    поставщикам   и подрядчикам        по        расчетам текущего месяца

1.343.048

март

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги

8.300 1.494 1.100 198





март

5

Приняты к оплате документы транспортных организаций за доставку ОС

4.300

774





март

б

Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда

4.980.000 896.400





март

7

Приняты по акту монтажные работы по оборудованию

4.000 720





март

17

Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей ОС

550 99





март

24

Списаны      расходы      по продаже  ОС,  оплаченные посреднической организации

680





март

28

Акцептованы счета поставщиков за материалы

1.071.000 192.780





март

30

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов

53 550 9.639





март

51

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию

42.947 31.195 18.558 28.800 21.870





март

52

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги по рекламе

11.000





март

56

Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков                     за выполненные   работы   по ремонту ОС

12.500 2.250

Оборот

7.530.050

Оборот

7.530.050


Сальдо на 01.04.2004г.

858.355

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

1.245.813





март

15

Огражена сумма выручки за проданные ОС

67.378

март

25

Поступили на р/сч суммы за проданные НМА и ОС

64.664

67.378

март

24

Списана стоимость проданных НМА, включая НДС

64.664

март

37

Поступили на р/сч суммы за проданные материалы

80.055

март

35

Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам

80.055

март

46

Получены наличные денежные средства от покупателей И заказчиков

783.940

март

65

Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, включая НДС

8.106.718

март

53

На р/сч зачислена выручка за проданную продукцию от покупателей

4.513.640





март

73

Поступили на р/сч денежные средства от покупателей и заказчиков

1.179.800 2.805.100

Оборот

8.318.815

Оборот

9.494.577

Сальдона01.04.2004г

70.051

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

579.600

март

71

Перечислены денежные средства в уменьшение задолженности

19.000

март

26

Получен      краткосрочный кредит банка

251.000





март

29

Учтена сумма процентов

5.220

Оборот

19.000

Оборот

256.220


Сальдо на 01.04.2004г.

816.820

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

8.129.500

март

71

Перечислены денежные средства в уменьшение задолженности

150.762

март

4

Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученный кредит

135.762

Оборот

150.762

Оборот

135.762


Сальдо на 01.04.2004г.


14.500

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

618.300

март

72

Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам

1.151.406

март

16

Начислен НДС за проданные ОС

10.278

март

81

Отражено отложенное налоговое обязательство

576

март

24

Списана НДС по проданным НМА

9.864

март

83

Перечислено с р/сч в уменьшение задолженности

107.288 245.780 228.448

март

36

Начислен НДС по проданным материалам

12.212





март

40

Удержан налог на доходы и на дивиденды

106.730 120.000





март

67

Начислен НДС на проданную продукцию

1.236.618





март

81

Отражено постоянное налоговое обязательство и отложенный налоговый актив

1.200 9.288





март

82

Начислен условный расход по налогу на прибыль

228.448

Оборот

1.733.498

Оборот

1.734.638


Сальдо на 01.04.2004г.

619.440

СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

208.610

март

39

Начислены пособия по социальному страхованию и обеспечению

26.560

март

41

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников

165.852 60.228 95.364 58.212 26.676

март

83

Перечислена           задолженность внебюджетным государственным фондам

208.610





Оборот

235.170

Оборот

406.332


Сальдо на 01.04.2004г.

379.772

СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

579.473

март

40

Произведены      удержания      из заработной платы персонала

106.730 120.000 15.186 1.400 1.971

март

39

Начислены суммы заработной платы персоналу организации в оплату труда

460.700 167.300 264.900 161.700 74.100 26.560

Оборот

824.760

Оборот

1.155.260


Сальдо на 01.04.2004г.

909.973

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на

01.03.2004г.

4.300





март

45

Выдано подотчет работникам сферы административно-хозяйственного управления

23.000

март

48

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами

1.840 15.742 7.158





март

49

Возращены в кассу предприятия остатки денежных средств

1.560





март

50

Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работником в установленные сроки

1.000

Оборот

23.000

Оборот



27.300

Сальдо на 01.04.2004г

-





СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на

01.03.2004г.

54.544





март

50

Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работником в установленные сроки

1.000

март

40

Произведены удержания из з/пл персонала за окончательный брак И возмещение материального ущерба

1.400 1.971

март

60

Возмещены расходы, связанные с окончательным браком за счет виновных лиц

1.971





Оборот

2.971

Оборот



3.371

Сальдо на 01.04.2004г

54.144





СЧЕТ 75 «РАСЧЕТЫ С УЧРЕДИТЕЛЯМИ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

75

Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции

900.000

март

76

Задолженность   за   акции полностью погашена

900.000





март

78

Начислены        дивиденды учредителям       за       счет нераспределенной прибыли

800.000

Оборот

900.000

Оборот

1.700.000


Сальдо на 01.04.2004г.

800.000

СЧЕТ 76/1 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

17.846













Оборот

-

' Оборот



-

Сальдо на 01.04.2004г

17.846





СЧЕТ 76/2 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ КРЕДИТОРАМИ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

581.100

март

27

Оплачено с р/сч в погашение задолженности за регистрацию прав

29.736

март

8

Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха

25.200 4.536

март

71

Перечислено в уменьшение задолженности прочим кредиторам по расчетам текущего месяца и прошлых периодов

15.186 31.000

март

40

Произведены удержания из з/пл по исполнительным документам

15.186





март

44

Депонированы невыплаченные        суммы з/пл

56.000

Оборот

75.922

Оборот

100.922


Сальдо на 01.04.2004г.

606.100

СЧЕТ 77 «ОТЛОЖЕННОЕ НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

-





март

81

Отражено         отложенное налоговое обязательство

576

Оборот

-

Оборот

576


Сальдо на 01.04.2004г.

576

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

5.900.000









Оборот

-

Оборот

-


Сальдо на 01.04.2004г.

5.900.000

СЧЕТ 81 «СОБСТВЕННЫЕ АКЦИИ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

1.113.000





март

74

Выкуплены     у     акционеров юридических лиц принадлежащие

840.000

март

75

Отражена    задолженность за проданные работающим

900.000



им акции ОАО «Исток»




собственные акции


март

76

Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия•

60.000





Оборот

900.000

Оборот

900.000

Сальдо на 01.04.2004г

1.113.000


СЧЕТ 82 «РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

2.385.000









Оборот



-

Оборот

-





Сальдо на 01.04.2004г.

2.385.000

СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

2.650.600









Оборот

-

Оборот

-


Сальдо на 01.04.2004г.

2.650.600

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

1.980.000

март

10

Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга

71.210





март

78

Начислены дивиденды >чредителям за счет нераспределенной прибыли

800.000





Оборот



871.210

Оборот

-


Сальдо на 01.04.2004г.

1.108.790

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

66

Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете

5.974.000

март

65

Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС

8.106.718

март

67

Начислен НДС на проданную продукцию

1.236.618





март

68

Списываются согласно учетной политике        общехозяйственные

расходы

485.658





март

69

Списаны расходы на продажу

240.000





март

64

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам

700.000





март

70

Отражен финансовый результат от обычных видов деятельное™

870.442





Оборот

8.106.718

Оборот

8.106.718

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

март

14

Списана остаточная стоимость ОС

36.620

март

15

Отражена сумма выручки за проданные ОС

67.378

март

16

Начислен НДС за проданные ОС

10.278

март

24

Списана стоимость проданных НМА, включая НДС

64.664

март

17

Приняты к огшате счета за услуги, связанные с продажей ОС

550

март

35

Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам

80.055

март

24

Списаны остаточная стоимость, расходы по продаже и НДС по НМЛ

48.520 680 9.864

март

76

Отражена разница между фактическим! затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия

60.000

март

35

Списана стоимость проданных материалов по учетным ценам и отклонения

58.900 7.068





март

36

Начислен НДС по проданным материалам

12.212





март

38

Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей

5.980





март

77

Отражен финансовый результат

81.425





Оборот

272.097

Оборот

272.097

СЧЕТ 96 «РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на

01.03.2004г.

101.256

март

55

Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва

65.200 73.000 19.870

март

18

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС

63.320 73.000 21.580

март

56

Приняты к оплате счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту ОС

12.500





Оборот



170.570

Оборот

157.900





Сальдо на 01.04.2004г.

88.586

СЧЕТ 97 «РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.03.2004г.

193.890













Оборот

-

Оборот

-

Сальдона01.04.2004г

193.890


СЧЕТ 98 «ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на 01.03.2004г.

106.370









Оборот

-

Оборот

-


Сальдо на 01.04.2004г.

106.370

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»


месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма





Сальдо на

01.03.2004г.

-

март

81

Отражено постоянное налоговое обязательство

1.200

март

70

Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности

870.442

март

82

Начислен условный расход по налогу на прибыль

228.448

март

77

Отражен финансовый результат

81.425

Оборот



229.648

Оборот



951.867





Сальдо на 01.04.2004г.

722.219

Часть 2. Расчет ограниченной себестоимости выпущенной

продукции (руб.)


Показатели



Статьи расхода



Итого

расчета

Матери

Основна

Отчис-

Общепро-

Потер

Амортиза-



алы

я и

ления

изводств-

и от

ционные




дополни

на соц.

енные

брака

отчисления




тельная

нужды

расходы


НМА




з/ пл






Затраты за








месяц








(дебетовый








оборот по счету








20)

573.350

460.700

165.852

1.229.000

1.001

19.570

2.449.473

Исключаются:








- стоимость








ценных








отходов

3.500

-

-

-

-

-

3.500

- себестоимость








окончательного








брака

-

-

-

-

2.972

-

2.972

Остатки








незавершенног








о производства:








- на начало








месяца

865.748

374.900

134.964

597.897

-

-

1.973.509

- на конец








месяца

452.774

170.400

61.344

231.992

-

-

916.510

Фактическая








себестоимость








выпуска








продукции

982.824

665.200

239.472

1.594.905

-1.971

19570

3.500.00^ 0

Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции (руб.)


м

п/п

Показатели расчета

Сумма

1.

Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 62)

3.500.000

2.

Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 63)

4.200.000

3.

Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от её учетной стоимости (занести в операцию 64)

700.000

4.

Учетная стоимость проданной продукции (операция 66)

5.974.000

5.

Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 68)

485.658

6.

Расходы на продажу (операция 69)

240.000

Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции

5.999.658

4.   Произведем   расчет   первоначальной   стоимости   объектов   основных

средств, принятых в эксплуатацию в марте 2004г.

Таблица 2

Бухгалтерская справка

«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 2004г.» (руб.)





№ п/п

Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта

Основание

Сумма

1

2

3

4

Здание производственного назначения

1.

Фактические       затраты        в       незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2004г.


4.035.038

2.

Затраты  в  капитальное  строительство  здания  в течение месяца: -    стоимость    строительно-монтажных    работ (операция 6) -    затраты   по   обслуживанию   долгосрочного кредита(операция 4) -    расходы         на        регистрацию         права собственности (операция 8)


4.980.000 135.762

25.200 5.140.962

Итого затрат за месяц

3.

Первоначальная               стоимость               здания производственного назначения (операция 9)


9.17 6 МО

Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств

1.

Суммы,   уплаченные   поставщику   по   договору купли-продажи (операция 1)


103.400

2.

Стоимость монтажных работ (операция 7)


4.000

3.

Суммы,        уплаченные         организациям         за консультационные услуги (операция 3)


8.300

4.

Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)


4.300

5.

Первоначальная        стоимость        оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)


120.000

5. Выполним расчет сумм распределения отклонений фактической себестоимости заготовления материалов от их учетной цены, подлежащих списанию со счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», путем

составления бухгалтерской справки.

Таблица 3

Бухгалтерская справка

«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов

от их учетной цены за март 2004 г.» (руб.)


















п/п

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)

Отклонения фактической себестоимост и от учетных цен (счет 16)

1.

2.

Остатки на начало месяца Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 28-31)

896.910

76.576

981.015

148.755

3. 4.

Итого с остатком Процент       отклонений       в       стоимости материалов

1.877.925

225.331

12%


5.

Расход   материалов   за   месяц   (операции 33,35)    и    относящиеся       к   ним    сумма отклонений (операции 34,35)- всего

1.279.800

153.576

6. 7. 8. 9. 10. 11.

В том числе: на основное производство на обслуживание основного производства во вспомогательных производствах на нужды управления на упаковку и транспортировку продукции продажи материалов

511.920

61.430

294.354

35.322

185.872

22.305

146.374

17.565

82.380

9.886

58.900

7.068

12. 13.

Остатки на конец месяца Итого расхода вместе с остатком на конец месяца

598.125

71.755

1.877.925

225.331

6. Определим в расчете величину НДС, подлежащего возмещению из бюджета по оприходованным и оплаченным материально-производственным ценностям и оказанным услугам, введенным в эксплуатацию основным средствам.

Таблица 4

Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)






п/п

Налоговые вычеты

Сумма

1.

Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая к вычету: - по приобретенным материалам

202.419

- по приобретенным услугам

24.219

- по приобретенным основным средствам

21.600

- по приобретенным нематериальным активам

2.232

- по введенным в эксплуатацию основным средствам

900.936

2.

Общая сумма НДС, принимаемая к вычету

1.151.406

7.Определим  и  спишем  сальдо  сч.   91   «Прочие  доходы  и  расходы»  на

финансовые результаты в бухгалтерской справке.

Таблица 5

Бухгалтерская справка

«Расчет финансового результата

от прочих видов деятельности» (руб.)


№ п/п

Показатели расчета

Доходы

Расходы

Результат

(+,-)

1.

Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: - основных средств (операции 14-17)

57.100

37170

19930


- нематериальных активов (операция 24)

54.800

49.200

5.600


- материалов (операция 35)

67.843

65.968

1.875

2.

Проценты полученные и уплаченные за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов)




3.

Отчисления в оценочные резервы (операция 38)

-

5.980

-5980

4.

Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 76)

60.000


60.000

5.

Итого:

239.743

158.318

81.425

6.

Финансовый результат (занести в операцию 77)

_

_

81.425

8. Рассчитаем постоянные и временные разницы, величину отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, сумму текущего налога на прибыль в бухгалтерской справке.

Таблица 6

Бухгалтерская справка «Расчет налога на прибыль» (руб.)


№ п/ п

Показатели расчета

Для бухгалтерского учета

Для определения налогооблага емой базы

Разницы отчетного периода

1.

Превышение фактических расходов над расходами, принятыми для целей налогообложения (операция 48,52)

35.740

30.740

5.000

2.

Применение разных способов расчета амортизации (операция 11)

87.600

90.000

(2.400)

3.

Излишне уплаченный налог, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли

38.700



4.

Прибыль от продаж (операция 70)

870.442

-

-

5.

Прибыль от прочих видов деятельности (операция 77)

81.425



6.

Бухгалтерская прибыль до налогообложения

951.867



7.

Условный расход по налогу на прибыль  (п.6 х 24%)

228.448



8.

Постоянные разницы

5.000

-

-

9.

Вычитаемые временные разницы

38.700

-

-

10.

Налогооблагаемые временные разницы

2.400



11.

Постоянное налоговое обязательство

1.200

-

-

12.

Отложенный налоговый актив

9.288

-

-

13.

Отложенное налоговое обязательство

576

-

-

14.

Текущий налог на прибыль (п.7+п.11+п.12-п.13)

238.360


_

9. Составим ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции в тех частях.

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе (руб.)

Таблица 7







Номер счета

С кредита счетов

В дебет счетов

Элементы затрат на производство

Итого затрат на производс тво

Распред еление затрат вспомог ателън ых произво дств

Итого

Материал ьные затраты 10,16

Затраты на оплату труда

70

Отчисле ния на соц. нужды 69

Аморти зационн ые отчисле ния 02,05

Прочие затраты 60,71,76,9 6 и т.д.

Внутр енний оборот

20

Основное производство

573.350

460.700

165.852

19.570

-

-

1.219.472

-

1.219.472

23

Вспомогательные производства

208.177

167.300

60.228

18.100

104.195


558.000



25

Общепроизводственные расходы

329.676

264.900

95.364

51.200

108.107


849.247

379.753

1.229.000

26

Общехозяйственные расходы

163.939

161.700

58.212

25.750

55.880


465.481

20.177

485.658

28

Брак в производстве

-

-

-

-

2.972

-

2.972

-

2.972

44

Расходы на продажу

92.266

74.100

26.676

-

46.958

-

240.000

-

240.000

96

Резервы предстоящих расходов








158.070

158.070

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям










Итого по экономическим элементам

1.367.408

1.128.700

406.332

114.620

318.112


3.335.172

558.000

3.335.172

Стоимость возвратных отходов

3.500

-

-

-

-

-

-

-

3.500

Всего:

1.363.908

1.128.700

406.332

114.620

318.112

-

3.331.672

-

3.331.672

Iаолица а




10. Оборотная

сальдовая

ведомость пс

синтетическим счетам руб.

за март 2004 года,

№ п/п

Номер счета

Остаток на 01.03.04г.

Обороты за м«рт 2004г.

Остаток на 01.04.04г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Счет 01

17176.809

-

9804.179

45.770

26935.218

-

2

Счет 01/2

-

-

45.770

45.770

-

-

3

Счет 02

-

10623.700

9.150

87.600

-

10702.150

4

Счет 03

470.301

-

-

71.210

399.091

-

5

Счет 04

637.500

-

12.400

69.820

580.080

-

6

Счет 05

-

191.250

12.130

17.850

-

196.970

7

Счет 07

17.180

-

-

-

17.180

-

8

Счет 08

4543.217

-

5273.362

9816.579

-

-

9

Счет 09

11.800

-

9.288

-

21.088

-

10

Счет 10

896.910

-

984.515

1279.800

601.625

-

11

Счет 14

-

10.870

-

5.980

-

16.850

12

Счет 15

-

-

1129.770

1129.770

-

-

13

Счет 16

76.576

-

148.755

153.576

71.755

-

14

Счет 19

161.445

-

1151.406

1151.406

161.445

-

15

Счет 20

1973.509

-

2449.473

3506.472

916.510

-

16

Счет 23

-

-

558.000

558.000

-

-

17

Счет 25

-

-

1229.000

1229.000

-

-

18.

Счет 26

-

-

485.658

485.658

-

-

19

Счет 40

-

-

3500.000

3500.000

-

-

20

Счет 43

3174.000

-

4200.000

5974.000

1400.000

-

21

Счет 50

9.800

-

2285.500

1686.473

608.827

-

22

Счет 51

269.844

-

10101.637

10005860

365.621

-

23

Счет 52

1753.940

-

-

-

1753.940

-

24

Счет 57

57.760

-

-

-

57.760

-

25

Счет 58

1980.000

-

-

-

1980.000

-

26

Счет 59

-

336.000

-

-

-

336.000

27

Счет 60

-

858.355

7530.050

7530.050

-

858.355

28

Счет 62

1245.813

-

8318.815

9494.577

70.051

-

30

Счет 66

-

579.600

19.000

256.220

-

816.820

31

Счет 67

-

8129.500

150.762

135.762

-

8114.500

32

Счет 68

-

618.300

1733.498

1734.638

-

619.440

33

Счет 69

-

208.610

235.170

406.332

-

379.772

34

Счет 70

-

579.473

824.760

1155.260

-

909.973

35

Счет 71

4.300

-

23.000

27.300

-

-

36

Счет 73

54.544

-

2.971

3.371

54.144

-

37

Счет 75

-

-

900.000

1700.000

-

800.000

38

Счет 76/1

17.846

-

-

-

17.846

-

39

Счет 76/2

-

581.100

75.922

100.922

-

606.100

40

Счет 77

-

-

-

576

-

576

41

Счет 80

-

5900.000

-

-

-

5900.000

42

Счет 81

1113.000

-

900.000

900.000

1113.000

-

43

Счет 82

-

2385.000

-

-

-

2385.000

44

Счет 83

-

2650.600

-

-

-

2650.600

45

Счет 84

-

1980.000

871.210

-

-

1108.790

46

Счет 90

-

-

8106.718

8106.718

-

-

47

Счет 91

-

-

272.097

272.097

-

-

48

Счет 96

-

101.256

170570

157.900

-

88.586

49

Счет 97

193.890

-

-

-

193.890

-

50

Счет 98

-

106.370

-

-

-

106.370

51

Счет 99

-

-

229.648

951.867

-

722.219

52

Счет 44

-

-

240.000

240.000

-

-

53

Счет 28

-

-

2.972

2.972

-

-

ИТОГО:

35839.984

35839.984

73997.156

73997.156

37319.071

37319.071

Таблица 9

Бухгалтерский баланс ОАО «Исток» на «01» апреля 2004 года.


АКТИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Нематериальные активы

446.250

383.110

Основные средства

6.553.109

16.233.068

Незавершенное строительство

4.590.397

17.180

Доходные вложения в материальные ценности

470.301

399.091

Долгосрочные финансовые вложения

1.644.000

1.644.000

Отложенные налоговые активы

11.800

21.088

Прочие внеоборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу I

13.685.857

18.697.537

П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Запасы

6.304.015

3.166.930

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

962.616

656.530

животные на выращивании и откорме

-

-

затраты в незавершенном производстве

1.973.509

916.510

готовая продукция и товары для перепродажи

3.174.000

1.400.000

товары отгруженные

-

-

расходы будущих периодов

193.890

193.890

прочие запасы и затраты

-

-

Налог   на   добавленную   стоимость   по   приобретенным ценностям

161.445

161.445

Дебиторская     задолженность     (платежи     по     которой ожидаются более чем в течение 12 месяцев после отчетной даты)                    <~     оъ (9% +  ел   ГЪ -* м. -Н" '

1.304.657


в том числе:          /" покупатели и заказчики

1.245.813

70.051

Дебиторская     задолженность     (платежи     по     которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)



в том числе: покупатели и заказчики



Краткосрочные финансовые вложения



Денежные средства

2.091.344

2.786.148

Прочие оборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу II

9.861.461

6.238.718

БАЛАНС

23.547.318

24.936.255

ПАССИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ



Уставный капитал

5.900.000

5.900.000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(1.113.000)

(1.113.000)

Добавочный капитал

2.650.600

2.650.600

Резервный капитал

2.385.000

2.385.000

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1.980.000

1.831.009

ИТОГО по разделу III

11.802.600

11.653.609

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА



Займы и кредиты

8.129.500

8.114.500

Отложенные налоговые обязательства

-

576

Прочие долгосрочные обязательства

-

-

ИТОГО по разделу IV

8.129.500

8.115.076

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА



Займы и кредиты

579.600

816.820

Кредиторская задолженность

2.827.992

3.355.794

втом числе: поставщики и подрядчики

858.355

858.355

задолженность перед персоналом организации

579.473

909.973

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

208.610

379.772

задолженность по налогам и сборам

618.300

619.440

прочие кредиторы                         ^,   ^И;


563.254

58ВЛ51~~

Задолженность    перед   участниками   (учред выплате доходов

ителями)    по


800.000

Доходы будущих периодов

106.370

106.370

Резервы предстоящих расходов

101.256

88.586

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

ИТОГО по разделу V

3.615.218

5.167.570

БАЛАНС

23.547.318

24.936.255