Профессиональное выполнение дипломных, курсовых работ, рефератов- writer5.ru !

1. Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Исток» на 1 марта 2004г.

	Начальные остатки по счетам на	/ марта 2004г.
*Номер*	*Наименование счета*	*Сумма*
*счета*	*Дебет*	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	17.176.809	-
02	Амортизация основных средств	-	10.623.700
03	Доходные вложения в материальные ценности	470.301	-
04	Нематериальные активы	637.500	-
05	Амортизация нематериальных активов	-	191.250
07	Оборудование к установке	17.180	-
08	Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания	4.543.217 4.035.038
09	Отложенные налоговые активы	11.800	-
10	Материалы	896.910	-
14	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей		10.870
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	76.576
19	НДС по приобретенным ценностям	161.445	-
20	Основное производство	1.973.509	-
43	Готовая продукция	3.174.000	-
50	Касса	9.80.0	-
51	Расчетный счет	269.844	-
52	Валютные счета	1.753.940	-
57	Переводы в пути	57.760	-
58	Финансовые вложения	1.980.000	-
59	Резервы под обесценивание финансовых вложений		336.000

1	2	3	4
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	858.355
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1.245.813	-
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	579.600
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	-	8.129.500
68	Расчеты по налогам и сборам в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль		618.300 38.700
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		208.610
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	579.473
71	Расчеты с подотчетными лицами	4.300	-
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	54.544	-
76-1	Расчеты с разными дебиторами	17.846	-
76-2	Расчеты с разными кредиторами	-	581.100
80	уставный капитал	-	5.900.000
81	Собственные акции (доли)	1.113.000	-
82	Резервный капитал	-	2.385.000
83	Добавочный капитал	-	2.650.600
84	Нераспределенная прибыль (убыток)	-	1.980.000
96	Резервы предстоящих расходов	-	101.256
97	Расходы будущих периодов	193.890	-
98	Доходы будущих периодов	-	106.370
ИТОГО:	35.839.984	35.839.984

2. Установим корреспонденцию счетов в зависимости от экономического содержания фактов хозяйственной деятельности ОАО «Исток» и заполним журнал хозяйственных операций.

Таблица I

Журнал хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март

2004 года

м п/п	*Факты хозяйственной деятельности*	*Сумма* *(руб.)*	*Корреспонденция* *счетов*
*Дебет*	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: покупная цена - НДС	103.400 18.612	08 19	60 60
Итого:	122.012
2.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: покупная цена - НДС	11.300 2.034	08 19	60 60
Итого:	13.334
	Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования) стоимость услуг - ндс нематериальных активов стоимость услуг - НДС	8.300 1.494 1.100 198	08 19 08 19	60 60 60 60
Итого:	11.092
4.	Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не внедрены)	135.762	08	67
5.	Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): по тарифу - ндс	4.300 774	08 19	60 60
Итого:	5.074

1	2	3	4	5
6.	Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания - ндс	4.980.000 896.400	08 19	60 60
Итого:	5.876.400
7.	Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: сметная стоимость - ндс	4.000 720	08 19	60 60
Итого:	4.720
8.	Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: стоимость услуг - НДС	25.200 4.536	08 19	76 76
Итого:	29.736
9.	Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего из них предназначены для: эксплуатации в основном производстве (здание) - сумма определена в Таблице 2 предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование)- сумма определена в Таблице 2	9.804.179 9.176.000 508.179 120.000	01 01 01	08 08 08
10.	Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга	71.210	84	03
11.	Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах объектов административно-хозяйственной сферы	51.200 18.100 18.300	25 23 26	02 02 02
Итого: Для целей налогообложения:	87.600 90.000
12.	Справочно: списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств	45.770	01-2	01
13.	Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей	9.150	02	01-2
14.	Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (опер. 12-опер. 13)	36620	91	01-2

1	2	3	4	5
15.	Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)	67.378	62	91
16.	Начислен НДС за проданные объекты основных средств ( сумма определена опер. 15x18%: 118%)	10278	91	68
17.	Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: стоимость услуг - ндс	550 99	91 19	60 60
Итого:	649
18.	Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: цехах основного производства цехах вспомогательного производств общехозяйственных подразделениях	63.320 73.000 21.580	25 23 26	96 96 96
Итого:	157.900
19.	Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумма определена опер.2 11.300+опер.З 1.100)	12.400	04	08
20.	Начислена амортизация по нематериальным активам: применяемым в основном производстве используемых в административно-хозяйственной сфере	10.400 7.450	20 26	05 05
Итого:	17.850
21.	Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения остатка первоначальной стоимости объекта	9.170	20	04
22.	Справочно: списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов	60.650	-	-
23.	Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже	12.130	05	04
24.	Списаны: остаточная стоимость НМА (сумма определена опер.22-опер.23) расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС стоимость проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам (сумму определена 64.664x18%: 118%)	48.520 680 64.664 9.864	91 91 62 91	04 60 91 68
25.	Поступили на расчетный счет суммы за: проданные НМА проданные объекты основных средств	64.664 67.378	51 51	62 62
Итого:	132.042
26.	Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет	251.000	51	66

/	2	3	4	5
27.	Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: приобретенные объекты основных средств приобретенные нематериальные активы консультационные услуги транспортные услуги строительно-монтажные работы монтажные работы регистрацию прав	122.012 13.334 11.092 5.074 5.876.400 4.720 29.736	60 60 60 60 60 60 76	51 51 51 51 51 51 51
Итого:	6.062.368
28.	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: по оптовым ценам - НДС	1.071.000 192.780	15 19	60 60
Итого:	1.263.780
29.	Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов	5.220	15	66
30.	Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: по тарифам - ндс	53.550 9.639	15 19	60 60
Итого:	63.189
31.	Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам	981.015	10	15
32.	Выявлены суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	148.755	16	15
	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)	511.920 185.872 294.354 146.374 82.380	20 23 25 26 44	10 10 10 10 10
Итого:	1.220.900
34.	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений по упаковке продукции (Суммы определены в Таблице 3)	61.430 22.305 35.322 17.565 9.886	20 23 25 26 44	16 16 16 16 16
Итого:	146.508

1	2	3	4	5
35.	Списаны: стоимость проданных материалов по рыночным ценам стоимость материалов по учетным ценам отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумма определена в Таблице 3)	80.055 58.900 7.068	62 91 91	91 10 16
36.	Начислен НДС по проданным материалам	12.212	91	68
37.	Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы	80.055	51	62
38.	Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей	5.980	91	14
39.	Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств персоналу, включенному в сферу обслуживания производства работникам административно-хозяйственных подразделений сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции пособия по социальному страхованию и обеспечению	460.700 167.300 264.900 161.700 74.100 26.560	20 23 25 26 44 69	70 70 70 70 70 70
	Итого:	1.155.260
40.	Произведены удержания из заработной платы персонала: налог на доходы физических лиц налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год по исполнительным документам в возмещение материального ущерба за окончательный брак	106.730 120.000 15.186 1.400 1.971	70 70 70 70 70	68 68 76 73 73
Итого:	245.287
41.	Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): производством продукции (460.700x36%) во вспомогательных производствах (167.300x36%) в сфере обслуживания цехов основного производства (264.900x36%) в сфере управления и обслуживания организации (161.700x36%) в процессе сбыта (продаж) продукции (74.100x36%)	165.852 60.228 95.364 58.212 26.676	20 23 25 26 44	69 69 69 69 69
Итого:	406332

1	2	3	4
55.	Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: цехам основного производства цехам вспомогательных производств (взаимные услуги) общехозяйственным подразделениям	65.200 73.000 19.870	96 96 96	23 23 23
Итого:	158.070
56.	Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам	12.500 2.250	96 19	60 60
	Итого:	14.750
57.	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящихся к потребленным услугам: цехами основного производства службами общехозяйственного назначения	379.753 20.177	25 26	23 23
Итого:	399.930
58.	Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)	1.229.000	20	25
59.	Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) в т.ч. расходы- 1.971	2.972	28	20
60.	Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: виновных лиц основного производства (сумма определена 2972-1971)	1.971 1001	73 20	28 28
61.	Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам	3.500	10	20
62.	Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч.2 Таблицы 7)	3.5ОО.ООО	40	20
63.	Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция	4.200.000	43	40
64.	Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч.З Таблицы 7)	-700.000	90	40
65.	Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС	8.106.718	62	90
66.	Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете	5.974.000	90	43
67.	Начислен НДС на проданную продукцию (сумма определена 8.106.718x18%: 118%)	1.236.618	90	68
68.	Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)	485.658	90	26

1	2	3	4	5
42.	Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: - заработной платы персоналу под отчет на хозяйственные нужды	580.000 20.000	50 50	51 51
Итого:	600.000
43.	Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2004г.	523.473	70	50
44.	Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумма определена 579.473-523.473)	56.000	70	76
45.	Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления	23.000	71	50
46.	Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков	783.940	50	62
47.	Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: выручка от продаж депонентские суммы (операция 44)	784.000 56.000	51 51	50 50
Итого:	840.000
48.	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения по продаже продукции	1.840 15.742 7.158	25 26 44	71 71 71
Итого: (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет -3.000)	24.740
49.	Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2004г.	1.560	50	71
50.	Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки	1.000	73	71
51.	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: цехов основного производства вспомогательных производств общехозяйственных подразделений служб, связанных со сбытом продукции НДС по приобретенным услугам	42.947 31.195 18.558 28.800 21.870	25 23 26 44 19	60 60 60 60 60
Итого:	143.370
52.	Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет- 2.000)	11.000	44	60
53.	На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей	4.513.640	51	62
54.	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операция 51,52)	154.370	60	51

1	2	3	4	5
69.	Списаны учтенные в прошлом периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)	240.000	90	44
70.	Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)	870.442	90	99
71.	Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить) прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить) разным кредиторам по расчетам прошлых периодов банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка	1.343.048 15.186 31.000 19.000 150.762	60 76 76 66 67	51 51 51 51 51
Итого:	1.558.996
72.	Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Таблице 4)	1.151.406	68	19
73.	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: по ранее полученному беспроцентному векселю за отгруженную продукцию	1.179.800 2.805.100	51 51	62 62
Итого:	3.984.900
74.	Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток»	840.000	81	51
75.	Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров	900.000	75	81
76.	Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (900.000-840.000). Задолженность полностью погашена наличным путем (операция 75).	60.000 900.000	81 50	91 75
77.	Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Таблице 5)	81.425	91	99
78.	Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года	800.000	84	75
79.	Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций	300.000	51	50

1	2	3	4
80.	Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Таблица 6): постоянное налоговое обязательство отложенное налоговое обязательство отложенный налоговый актив	1.200 576 9.288	99 68 09	68 77 68
82.	Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) - (операции 70 и 77)х 24% Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) - Таблица 6	228.448 238.360	99	68
83.	Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: бюджету по НДС бюджету по налогу на доходы физических лиц бюджету по налогу на прибыль (операция 82) внебюджетным государственным фондам по ЕСН	107.288 245.780 228.448 208.610	68 68 68 69	51 51 51 51
Итого: (сумму определить)	790.126

3. Откроем счета Главной книги, отразив начальное сальдо по данным остатков на 1 марта 2004г, подсчитаем обороты за март 2004г, а также выведем конечное сальдо на 1 апреля 2004г.

Синтетические счета бухгалтерского учета

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	17.176.809	март	12	Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств	45.770
март	9	Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости	9.176.000 508.179] 120.000
Оборот	9.804.179	Оборот	45.770
Сальдо на 01.04.2004г.	26.935.218

СЧЕТ 01/2 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	12	Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств	45.770	март	13	Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей	9.150
				март	14	Списана остаточная стоимость ОС в связи с их продажей	36.620
Оборот	45.770	Оборот	45.770

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	13	Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей	9.150	Сальдо на 01.03.2004г.	10.623.700
				март	11	Начислена линейным способом амортизация ОС, находящихся в эксплуатации	51.200 18.100 18.300
Оборот	9.150	Оборот	87.600
	Сальдо на 01.04.2004г.	10.702.150

СЧЕТ 03 «ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма

Сальдо на 01.03.2004г.	470.301	март	10	Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга	71.210
Оборот		Оборот	71.210
Сальдо на 01.04.2004г.	399.091

СЧЕТ 04 «НМА»

Дебет	Кредит
месяц	№	содержание	сумма	месяц	№	содержание	сумма
	опер.				опер.
Сальдо на 01.03.2004г.	637.500	март	21	Начислена амортизация	9.170
				объектов НМА, находящихся
				в основном производстве, по
				которым (согласно учетной
				политике) отчисления
				производятся путем
				уменьшения первоначальной
				стоимости объекта
март	19	Приняты к бухгалтерскому учету	12.400	март	23	Погашена сумма	12.130
		НМА, приобретенные за плату, по				амортизации НМА в целях
		первоначальной стоимости				определения их остаточной
						стоимости при продаже
				март	24а	Списана остаточная	48.520
						стоимость НМА
Оборот	12.400	Оборот	69.820
Сальдо на 01.04.2004г.	580.080

СЧЕТ 05 «АМОРТИЗАЦИЯ НМА»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	23	Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже	12.130	Сальдо на 01.03.2004г.	191.250
				март	20	Начислена амортизация по НМА	10.400 7.450
	Сальдо на 01.04.2004г.	196.970

СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	17.180

Оборот	-	Оборот			-
Сальдо на 01.04.2004г.	17.180

СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма

Сальдо на 01.03.2004г.	4.543.217	март	9	Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости	9.176.000 508.179 120.000
март	1	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС	103.400	март	19	Приняты к бухгалтерскому учету НМА, приобретенные за плату, по первоначальной стоимости	12.400
март	2	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным НМА	11.300
март	3	Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов ОС (оборудования) и НМА	8.300 1.100
март	4	Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)	135.762
март	5	Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных ОС по тарифу	4.300
март	6	Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда сметной стоимостью	4.980.000
март	7	Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда сметной стоимостью	4.000
март	8	Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха	25.200
Оборот	5.273.362	Оборот	9.816.579
Сальдо на 01.04.2004г.	-

СЧЕТ 09 «ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	11.800
март	81	Отражен отложенный налоговый актив	9.288
Оборот	-	Оборот			-
Сальдо на 01.04.2004г.	21.088

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма

Сальдо на 01.03.2004г.	896.910	март	33	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды	511.920 185.872 294.354 146.374 82.380 58.900
март	31	Оприходованы приобретенные в течения месяца материалы по учетным ценам	981.015	март	35	Списана стоимость проданных материалов по учетным цепам	58.900
март	61	Оприходованы на склад отходы основного производства по текущим рыночным ценам	3.500
Оборот	984.515	Оборот	1.279.800
Сальдо на 01.04.2004г.	601.625

СЧЕТ 14 «РЕЗЕРВЫ ПОД СНИЖЕНИЕ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ

ЦЕННОСТЕЙ»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	10.870
				март	38	Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
Оборот	-	Оборот	5.980
	Сальдо на 01.04.	2004г.	16.850

СЧЕТ 15 «ЗАГОТОВЛЕНИЕ И ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	28	Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы по оптовым ценам	1.071.000	март	32	Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен	148.755
март	29	Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия у бухгалтерскому учету запасов	5.220	март	31	Оприходованы приобретенные в течения месяца материалы по учетным ценам	981.015
март	30	Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов по тарифам	53.550
Оборот	1.129.770	Оборот	1.129.770

СЧЕТ 16 «ОТКЛОНЕНИЕ В СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	76.576
март	32	Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цеп	148.755	март	34	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат	61.430 22.305 35.322 17.565 9.886


			март	35	Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены	7.068
Оборот	148.755	Оборот		153.576
Сальдо на 01.04.2004г.	71.755

СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	161.445	март	72	Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований	1.151.406
март	1	НДС по приобретенным объектам ОС	18.612
март	2	НДС по приобретенным НМА	2.034
март	3	НДС за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов ОС и НМА	1.494 198
март	5	НДС транспортных организаций за доставку приобретенных ОС	774
март	6	НДС по выполненным строительно-монтажным работам по договору подряда	896.400
март	7	НДС по акту монтажных работ по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда	720
март	8	НДС по расходам на регистрацию права собственности на здание цеха	4.536
март	17	НДС по услугам, связанным с продажей ОС	99
март	28	НДС по приобретенным материалам	192.780
март	30	НДС по расходам по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций	9.639
март	51	НДС за оказанные услуги, потребленной топливо, вода'. электроэнергию всех видов	21.870
март	56	НДС за выполненные работы по ремонту объектов ОС	2.250
Оборот	1.151.406	Оборот	1.151.406
Сальдо на 01.04.2004г.	161.445

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	1.973.509	март	59	Списана себестоимость окончательного брака	2.972
март	33	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды основного производства	511.920	март	61	Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам	3.500

март	34	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат основного производства	61.430	март	62	Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости	3.500.000
март	39	Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда	460.700
март	41	Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение	165.852
март	58	Списаны расходы по обслуживанию основного производства	1.229.000
март	60	Возмещены расходы, связанные с окончательным браком за счет основного производства	1.001
март	20	Начислена амортизация по НМА, применяемым в основном производстве	10.400
март	21	Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта	9.170
Оборот	2.449.473	Оборот	3.506.472
Сальдо на 01.04.2004г.	916.510

СЧЕТ 23 «ВСПОМОГАТЕЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	11	Начислена линейным способом амортизация ОС	18.100	март	55	Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели	65.200 73.000 19.870
март	18	Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС	73.000	март	57	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:	379.753 20.177
март	33	Отпущены со склада материалы по учетным ценам	185.872
март	34	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат вспомогательных производств	22.305
март	39	Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда производственным рабочим	167.300
март	41	Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда	60.228
март	51	Акцептованы счета-фактлры за оказанные услуги, потребленной топливо, воду, электроэнергию	31.195

Оборот

558.000

Оборот

558.000

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ)

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	11	Начислена линейным способом амортизация ОС, находящихся в основном производстве	51.200	март	58	Списаны расходы по обслуживанию основного производства	1.229.000
март	18	Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС, находящихся в эксплуатации в цехах основного производства	63.320
март		Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды общепроизводственных подразделений	294.354
март	34	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат общепроизводственных подразделений	35.322
март	39	Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда персоналу, включенному в сферу обслуживания производства	264.900
март	41	Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников занятых в сфере обслуживания цехов основного производства	95.364
март	48	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами общепроизводственного назначения	1.840
март	51	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленной топливо, воду. электроэнергию	42.947
март	57	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: цехами основного производства.	379.753
Оборот	1.229.000	Оборот	1.229.000

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	11	Начислена линейным способом амортизация ОС, и объектов административно-хозяйственной сферы	18.300	март	68	Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы	485.658
март	18	Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС, находящихся в эксплуатации в общехозяйственных подразделениях	21.580
март	20	Начислена амортизация по НМА используемых в адмшшстративно-хозяиственнои сфере	7.450
март	33	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды общехозяйственных подразделений	146.374
март	34	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат общехозяйственных подразделений	17.565
март	39	Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда работникам административно-хозяйственных подразделений	161.700
март	41	Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников	58.212
март	48	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетны >.ш лицами и связанных с затратами общехозяйственного назначения	15.742
март	51	Акцептованы счета-фактлры за оказанные услуги, потребленной топливо, вод)', электроэнергию	18.558
март	57	Распределены и списаны затраты вспомогательных производств	20.177
Оборот	485.658	Оборот	485.658

СЧЕТ 28 «БРАК В ПРОИЗВОДСТВЕ»

Дебет			Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	59	Списана себестоимость окончательного брака	2.972	март	60	Возмещены расходы, связанные с окончательным браком	1.971 1.001
Оборот	2.972	Оборот	2.972

СЧЕТ 40 «ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	62	Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости	3.500.000	март	63	Принята к б/у и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция	4.200.000
				март	64	Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от её стоимости по учетным ценам	700.000
Оборот	3.500.000	Оборот	3.500.000

СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	3.174.000
март	63	Принята к б/у и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция	4.200.000	март	66	Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в б\^гхгалтерском учете	5.974.000
Оборот	4.200.000	Оборот	5.974.000
Сальдо на 01.04.2004г	1.400.000

СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»

Дебет	Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	33	Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды операций, связанных с продажей продукции	82.380	март	69	Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода	240.000
март	34	Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат по упаковке продукции	9.886
март	39	Начислены суммы з/пл персоналу в оплату труда сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции	74.100
март	41	Отражены суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников занятых в процессе сбыта продукции	26.676
март	48	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами по продаже продукции	7.158
март	51	Акцептованы счета-фактуры	28.800

		за оказанные услуги, потребленной топливо, воду, электроэнергию, использованных в процессе обслуживания служб, связанных со сбытом продукции
март	52	Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе	11.000
Оборот	240.000	Оборот	240.000

СЧЕТ 50 «КАССА»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на	01.03.2004г.	9.800
март	42	Получены по чеку наличные денежные средства в кассу организации	580.000 20.000	март	43	Выдана заработная плата	523.473
март	46	Получены наличные денежные средства в виде предоплат от почтителен и заказчиков	783.940	март	45	Выдано под отчет	23.000
март	49	Возмещены в кассу остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2004г	1.560	март	47	Сданы из кассы и зачислены на р/сч выручка и депонентские суммы	784.000 56.000
март	76	Задолженность за акции погашена наличным путем	900.000	март	80	Сданы на р/сч денежные средства	300.000
Оборот	2.285.500	Оборот			1.686.473
Сальдо на 01.04.2004г	608.827

СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»

месяц	№	содержание	сумма	месяц	№	содержание	сумма
	опер.				опер.
Сальдо на	01.03.2004г.	269.844
март	25	Поступили на расчетный счет	64.664	март	27	Погашена	122.012
		суммы за НМА и ОС	67.378			задолженность	13.334
						поставщикам и	11.092
						подрядчикам	5.074
							5.876.400
							4.720
							29.736
март	26	Получен краткосрочный кредит	251.000	март	42	Получены по чеку	580.000
		банка				наличные денежные	20.000
						средства в кассу
						организации
март	37	Поступили денежные средства за	80.055	март	54	Оплачены счета	154.370
		проданные материалы				поставщиков и
						подрядчиков
март	47	Сданы из кассы и зачислены на	784.000	март	71	Перечислены денежные	1.343.048
		р/сч выручка и депонентские	56.000			средства в уменьшение	15.186
		суммы				задолженности	31.000
							19.000
							150.762
							840.000
март	53	Зачислена выручка за проданнхто	4.513.640	март	83	Перечислены с р/сч	107.288
		продукцию, авансы, предоплата				денежные средства в	245.780
		от покупателей				уменьшение	228.448
						задолженности	208.610
март	73	Поступили денежные средства от	1.179.800
		покупателей и заказчиков	2.805.100

март	80	Сданы на р/сч денежные средства от продажи акций	300.000
Оборот	10.101.637	Оборот	10.005.860
Сальдо на 01.04.2004г	365.621

СЧЕТ 52 «ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	1.753.940

Оборот	-	Оборот			-
Сальдо на 01.04.2004г	1.753.940

СЧЕТ 57 «ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	57.760

Оборот	-	Оборот	-
Сальдо на 01.04.2004г	57.760

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	1.980.000

Оборот	-	Оборот	-
Сальдо на 01.04.2004г	1.980.000

СЧЕТ 59 «РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНИВАНИЕ ВЛОЖЕНИИ В ЦБ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	336.000

Оборот			-	Оборот	-
	Сальдо на 01.04.2004г.	336.000

СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	858.355
март	27	Оплачено с р/сч в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам	122.012 13.334 11.092 5.074 5.876.400 4.720	март	1	Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенным объектам ОС	103.400 18.612
март	54	Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, рекламу	154.370	март	2	Приняты к оплате документы поставщиков за приобретенные НМА	11.300 2.034

март	71	Перечислены с р/сч в уменьшение задолженности поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца	1.343.048	март	3	Приняты к оплате счета за консультационные услуги	8.300 1.494 1.100 198
				март	5	Приняты к оплате документы транспортных организаций за доставку ОС	4.300 774
				март	б	Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда	4.980.000 896.400
				март	7	Приняты по акту монтажные работы по оборудованию	4.000 720
				март	17	Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей ОС	550 99
				март	24	Списаны расходы по продаже ОС, оплаченные посреднической организации	680
				март	28	Акцептованы счета поставщиков за материалы	1.071.000 192.780
				март	30	Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов	53 550 9.639
				март	51	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию	42.947 31.195 18.558 28.800 21.870
				март	52	Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги по рекламе	11.000
				март	56	Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту ОС	12.500 2.250
Оборот	7.530.050	Оборот	7.530.050
	Сальдо на 01.04.2004г.	858.355

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	1.245.813
март	15	Огражена сумма выручки за проданные ОС	67.378	март	25	Поступили на р/сч суммы за проданные НМА и ОС	64.664 67.378
март	24	Списана стоимость проданных НМА, включая НДС	64.664	март	37	Поступили на р/сч суммы за проданные материалы	80.055
март	35	Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам	80.055	март	46	Получены наличные денежные средства от покупателей И заказчиков	783.940
март	65	Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, включая НДС	8.106.718	март	53	На р/сч зачислена выручка за проданную продукцию от покупателей	4.513.640
				март	73	Поступили на р/сч денежные средства от покупателей и заказчиков	1.179.800 2.805.100
Оборот	8.318.815	Оборот	9.494.577

Сальдона01.04.2004г

70.051

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	579.600
март	71	Перечислены денежные средства в уменьшение задолженности	19.000	март	26	Получен краткосрочный кредит банка	251.000
				март	29	Учтена сумма процентов	5.220
Оборот	19.000	Оборот	256.220
	Сальдо на 01.04.2004г.	816.820

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	8.129.500
март	71	Перечислены денежные средства в уменьшение задолженности	150.762	март	4	Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученный кредит	135.762
Оборот	150.762	Оборот	135.762
	Сальдо на 01.04.2004г.

14.500

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	618.300
март	72	Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам	1.151.406	март	16	Начислен НДС за проданные ОС	10.278
март	81	Отражено отложенное налоговое обязательство	576	март	24	Списана НДС по проданным НМА	9.864
март	83	Перечислено с р/сч в уменьшение задолженности	107.288 245.780 228.448	март	36	Начислен НДС по проданным материалам	12.212
				март	40	Удержан налог на доходы и на дивиденды	106.730 120.000
				март	67	Начислен НДС на проданную продукцию	1.236.618
				март	81	Отражено постоянное налоговое обязательство и отложенный налоговый актив	1.200 9.288
				март	82	Начислен условный расход по налогу на прибыль	228.448
Оборот	1.733.498	Оборот	1.734.638
	Сальдо на 01.04.2004г.	619.440

СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	208.610
март	39	Начислены пособия по социальному страхованию и обеспечению	26.560	март	41	Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников	165.852 60.228 95.364 58.212 26.676

март	83	Перечислена задолженность внебюджетным государственным фондам	208.610
Оборот	235.170	Оборот	406.332
	Сальдо на 01.04.2004г.	379.772

СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	579.473
март	40	Произведены удержания из заработной платы персонала	106.730 120.000 15.186 1.400 1.971	март	39	Начислены суммы заработной платы персоналу организации в оплату труда	460.700 167.300 264.900 161.700 74.100 26.560
Оборот	824.760	Оборот	1.155.260
	Сальдо на 01.04.2004г.	909.973

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на	01.03.2004г.	4.300
март	45	Выдано подотчет работникам сферы административно-хозяйственного управления	23.000	март	48	Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами	1.840 15.742 7.158
				март	49	Возращены в кассу предприятия остатки денежных средств	1.560
				март	50	Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работником в установленные сроки	1.000
Оборот	23.000	Оборот			27.300
Сальдо на 01.04.2004г	-

СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на	01.03.2004г.	54.544
март	50	Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работником в установленные сроки	1.000	март	40	Произведены удержания из з/пл персонала за окончательный брак И возмещение материального ущерба	1.400 1.971
март	60	Возмещены расходы, связанные с окончательным браком за счет виновных лиц	1.971
Оборот	2.971	Оборот			3.371
Сальдо на 01.04.2004г	54.144

СЧЕТ 75 «РАСЧЕТЫ С УЧРЕДИТЕЛЯМИ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	75	Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции	900.000	март	76	Задолженность за акции полностью погашена	900.000

				март	78	Начислены дивиденды учредителям за счет нераспределенной прибыли	800.000
Оборот	900.000	Оборот	1.700.000
	Сальдо на 01.04.2004г.	800.000

СЧЕТ 76/1 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	17.846

Оборот	-	' Оборот			-
Сальдо на 01.04.2004г	17.846

СЧЕТ 76/2 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ КРЕДИТОРАМИ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	581.100
март	27	Оплачено с р/сч в погашение задолженности за регистрацию прав	29.736	март	8	Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха	25.200 4.536
март	71	Перечислено в уменьшение задолженности прочим кредиторам по расчетам текущего месяца и прошлых периодов	15.186 31.000	март	40	Произведены удержания из з/пл по исполнительным документам	15.186
				март	44	Депонированы невыплаченные суммы з/пл	56.000
Оборот	75.922	Оборот	100.922
	Сальдо на 01.04.2004г.	606.100

СЧЕТ 77 «ОТЛОЖЕННОЕ НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	-
				март	81	Отражено отложенное налоговое обязательство	576
Оборот	-	Оборот	576
	Сальдо на 01.04.2004г.	576

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	5.900.000

Оборот	-	Оборот	-
	Сальдо на 01.04.2004г.	5.900.000

СЧЕТ 81 «СОБСТВЕННЫЕ АКЦИИ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	1.113.000
март	74	Выкуплены у акционеров юридических лиц принадлежащие	840.000	март	75	Отражена задолженность за проданные работающим	900.000

		им акции ОАО «Исток»		собственные акции
март	76	Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия•	60.000
Оборот	900.000	Оборот	900.000
Сальдо на 01.04.2004г	1.113.000

СЧЕТ 82 «РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	2.385.000

Оборот			-	Оборот	-
				Сальдо на 01.04.2004г.	2.385.000

СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	2.650.600

Оборот	-	Оборот	-
	Сальдо на 01.04.2004г.	2.650.600

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	1.980.000
март	10	Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга	71.210
март	78	Начислены дивиденды >чредителям за счет нераспределенной прибыли	800.000
Оборот			871.210	Оборот	-
	Сальдо на 01.04.2004г.	1.108.790

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	66	Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете	5.974.000	март	65	Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС	8.106.718
март	67	Начислен НДС на проданную продукцию	1.236.618
март	68	Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы	485.658
март	69	Списаны расходы на продажу	240.000

март	64	Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам	700.000
март	70	Отражен финансовый результат от обычных видов деятельное™	870.442
Оборот	8.106.718	Оборот	8.106.718

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
март	14	Списана остаточная стоимость ОС	36.620	март	15	Отражена сумма выручки за проданные ОС	67.378
март	16	Начислен НДС за проданные ОС	10.278	март	24	Списана стоимость проданных НМА, включая НДС	64.664
март	17	Приняты к огшате счета за услуги, связанные с продажей ОС	550	март	35	Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам	80.055
март	24	Списаны остаточная стоимость, расходы по продаже и НДС по НМЛ	48.520 680 9.864	март	76	Отражена разница между фактическим! затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия	60.000
март	35	Списана стоимость проданных материалов по учетным ценам и отклонения	58.900 7.068
март	36	Начислен НДС по проданным материалам	12.212
март	38	Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей	5.980
март	77	Отражен финансовый результат	81.425
Оборот	272.097	Оборот	272.097

СЧЕТ 96 «РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на	01.03.2004г.	101.256
март	55	Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва	65.200 73.000 19.870	март	18	Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт ОС	63.320 73.000 21.580
март	56	Приняты к оплате счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту ОС	12.500
Оборот			170.570	Оборот	157.900
				Сальдо на 01.04.2004г.	88.586

СЧЕТ 97 «РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.03.2004г.	193.890

Оборот	-	Оборот	-
Сальдона01.04.2004г	193.890

СЧЕТ 98 «ДОХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на 01.03.2004г.	106.370

Оборот	-	Оборот	-
	Сальдо на 01.04.2004г.	106.370

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»

месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
				Сальдо на	01.03.2004г.	-
март	81	Отражено постоянное налоговое обязательство	1.200	март	70	Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности	870.442
март	82	Начислен условный расход по налогу на прибыль	228.448	март	77	Отражен финансовый результат	81.425
Оборот			229.648	Оборот			951.867
				Сальдо на 01.04.2004г.	722.219

Часть 2. Расчет ограниченной себестоимости выпущенной

продукции (руб.)

*Показатели*			*Статьи расхода*			*Итого*
*расчета*	Матери	Основна	Отчис-	Общепро-	Потер	Амортиза-
	алы	я и	ления	изводств-	и от	ционные
		дополни	на соц.	енные	брака	отчисления
		тельная	нужды	расходы		НМА
		з/ пл
Затраты за
месяц
(дебетовый
оборот по счету
20)	573.350	460.700	165.852	1.229.000	1.001	19.570	2.449.473
Исключаются:
- стоимость
ценных
отходов	3.500	-	-	-	-	-	3.500
- себестоимость
окончательного
брака	-	-	-	-	2.972	-	2.972
Остатки
незавершенног
о производства:
- на начало
месяца	865.748	374.900	134.964	597.897	-	-	1.973.509
- на конец
месяца	452.774	170.400	61.344	231.992	-	-	916.510
Фактическая
себестоимость
выпуска
продукции	982.824	665.200	239.472	1.594.905	-1.971	19570	*3.500.00^* 0

Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции (руб.)

м п/п	*Показатели расчета*	Сумма
1.	Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 62)	3.500.000
2.	Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 63)	4.200.000
3.	Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от её учетной стоимости (занести в операцию 64)	700.000
4.	Учетная стоимость проданной продукции (операция 66)	5.974.000
5.	Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 68)	485.658
6.	Расходы на продажу (операция 69)	240.000
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции	*5.999.658*

4. Произведем расчет первоначальной стоимости объектов основных

средств, принятых в эксплуатацию в марте 2004г.

Таблица 2

Бухгалтерская справка

«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 2004г.» (руб.)

*№ п/п*	Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта	Основание	Сумма
1	2	3	4
Здание производственного назначения
1.	Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2004г.		4.035.038
2.	Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: - стоимость строительно-монтажных работ (операция 6) - затраты по обслуживанию долгосрочного кредита(операция 4) - расходы на регистрацию права собственности (операция 8)		4.980.000 135.762 25.200 5.140.962
Итого затрат за месяц
3.	Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9)		9.17 6 МО
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
1.	Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1)		103.400
2.	Стоимость монтажных работ (операция 7)		4.000
3.	Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3)		8.300
4.	Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)		4.300
5.	Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9)		120.000

5. Выполним расчет сумм распределения отклонений фактической себестоимости заготовления материалов от их учетной цены, подлежащих списанию со счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», путем

составления бухгалтерской справки.

Таблица 3

Бухгалтерская справка

«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости материалов

от их учетной цены за март 2004 г.» (руб.)

п/п	Содержание	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)	Отклонения фактической себестоимост и от учетных цен (счет 16)
1. 2.	Остатки на начало месяца Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 28-31)	896.910	76.576
981.015	148.755
3. 4.	Итого с остатком Процент отклонений в стоимости материалов	*1.877.925*	*225.331*
12%
5.	Расход материалов за месяц (операции 33,35) и относящиеся к ним сумма отклонений (операции 34,35)- всего	1.279.800	153.576
6. 7. 8. 9. 10. 11.	В том числе: на основное производство на обслуживание основного производства во вспомогательных производствах на нужды управления на упаковку и транспортировку продукции продажи материалов	511.920	61.430
294.354	35.322
185.872	22.305
146.374	17.565
82.380	9.886
58.900	7.068
12. 13.	Остатки на конец месяца Итого расхода вместе с остатком на конец месяца	*598.125*	*71.755*
*1.877.925*	*225.331*

6. Определим в расчете величину НДС, подлежащего возмещению из бюджета по оприходованным и оплаченным материально-производственным ценностям и оказанным услугам, введенным в эксплуатацию основным средствам.

Таблица 4

Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)

п/п	Налоговые вычеты	Сумма
1.	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая к вычету: - по приобретенным материалам	202.419
- по приобретенным услугам	24.219
- по приобретенным основным средствам	21.600
- по приобретенным нематериальным активам	2.232
- по введенным в эксплуатацию основным средствам	900.936
2.	Общая сумма НДС, принимаемая к вычету	1.151.406

7.Определим и спишем сальдо сч. 91 «Прочие доходы и расходы» на

финансовые результаты в бухгалтерской справке.

Таблица 5

Бухгалтерская справка

«Расчет финансового результата

от прочих видов деятельности» (руб.)

№ п/п	Показатели расчета	Доходы	Расходы	Результат (+,-)
1.	Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: - основных средств (операции 14-17)	57.100	37170	19930
	- нематериальных активов (операция 24)	54.800	49.200	5.600
	- материалов (операция 35)	67.843	65.968	1.875
2.	Проценты полученные и уплаченные за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов)
3.	Отчисления в оценочные резервы (операция 38)	-	5.980	-5980
4.	Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 76)	60.000		60.000
5.	Итого:	239.743	158.318	81.425
6.	Финансовый результат (занести в операцию 77)	_	_	81.425

8. Рассчитаем постоянные и временные разницы, величину отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, сумму текущего налога на прибыль в бухгалтерской справке.

Таблица 6

Бухгалтерская справка «Расчет налога на прибыль» (руб.)

№ п/ п	Показатели расчета	Для бухгалтерского учета	Для определения налогооблага емой базы	Разницы отчетного периода
1.	Превышение фактических расходов над расходами, принятыми для целей налогообложения (операция 48,52)	35.740	30.740	5.000
2.	Применение разных способов расчета амортизации (операция 11)	87.600	90.000	(2.400)
3.	Излишне уплаченный налог, сумма которого не возвращена в организацию, а принята к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли	38.700
4.	Прибыль от продаж (операция 70)	870.442	-	-
5.	Прибыль от прочих видов деятельности (операция 77)	81.425
6.	Бухгалтерская прибыль до налогообложения	951.867
7.	Условный расход по налогу на прибыль (п.6 х 24%)	228.448
8.	Постоянные разницы	5.000	-	-
9.	Вычитаемые временные разницы	38.700	-	-
10.	Налогооблагаемые временные разницы	2.400
11.	Постоянное налоговое обязательство	1.200	-	-
12.	Отложенный налоговый актив	9.288	-	-
13.	Отложенное налоговое обязательство	576	-	-
14.	Текущий налог на прибыль (п.7+п.11+п.12-п.13)	238.360		_

9. Составим ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции в тех частях.

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе (руб.)

Таблица 7

Номер счета	С кредита счетов В дебет счетов	Элементы затрат на производство	Итого затрат на производс тво	Распред еление затрат вспомог ателън ых произво дств	Итого
Материал ьные затраты 10,16	Затраты на оплату труда 70	Отчисле ния на соц. нужды 69	Аморти зационн ые отчисле ния 02,05	Прочие затраты 60,71,76,9 6 и т.д.	Внутр енний оборот
20	Основное производство	573.350	460.700	165.852	19.570	-	-	1.219.472	-	1.219.472
23	Вспомогательные производства	208.177	167.300	60.228	18.100	104.195		558.000
25	Общепроизводственные расходы	329.676	264.900	95.364	51.200	108.107		849.247	379.753	1.229.000
26	Общехозяйственные расходы	163.939	161.700	58.212	25.750	55.880		465.481	20.177	485.658
28	Брак в производстве	-	-	-	-	2.972	-	2.972	-	2.972
44	Расходы на продажу	92.266	74.100	26.676	-	46.958	-	240.000	-	240.000
96	Резервы предстоящих расходов								158.070	158.070
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям
Итого по экономическим элементам	1.367.408	1.128.700	406.332	114.620	318.112		3.335.172	558.000	3.335.172
Стоимость возвратных отходов	3.500	-	-	-	-	-	-	-	3.500
Всего:	1.363.908	1.128.700	406.332	114.620	318.112	-	3.331.672	-	3.331.672

Iаолица а

10. Оборотная	сальдовая	ведомость пс	синтетическим счетам руб.	за март 2004 года,
№ п/п	Номер счета	Остаток на 01.03.04г.	Обороты за м«рт 2004г.	Остаток на 01.04.04г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Счет 01	17176.809	-	9804.179	45.770	26935.218	-
2	Счет 01/2	-	-	45.770	45.770	-	-
3	Счет 02	-	10623.700	9.150	87.600	-	10702.150
4	Счет 03	470.301	-	-	71.210	399.091	-
5	Счет 04	637.500	-	12.400	69.820	580.080	-
6	Счет 05	-	191.250	12.130	17.850	-	196.970
7	Счет 07	17.180	-	-	-	17.180	-
8	Счет 08	4543.217	-	5273.362	9816.579	-	-
9	Счет 09	11.800	-	9.288	-	21.088	-
10	Счет 10	896.910	-	984.515	1279.800	601.625	-
11	Счет 14	-	10.870	-	5.980	-	16.850
12	Счет 15	-	-	1129.770	1129.770	-	-
13	Счет 16	76.576	-	148.755	153.576	71.755	-
14	Счет 19	161.445	-	1151.406	1151.406	161.445	-
15	Счет 20	1973.509	-	2449.473	3506.472	916.510	-
16	Счет 23	-	-	558.000	558.000	-	-
17	Счет 25	-	-	1229.000	1229.000	-	-
18.	Счет 26	-	-	485.658	485.658	-	-
19	Счет 40	-	-	3500.000	3500.000	-	-
20	Счет 43	3174.000	-	4200.000	5974.000	1400.000	-
21	Счет 50	9.800	-	2285.500	1686.473	608.827	-
22	Счет 51	269.844	-	10101.637	10005860	365.621	-
23	Счет 52	1753.940	-	-	-	1753.940	-
24	Счет 57	57.760	-	-	-	57.760	-
25	Счет 58	1980.000	-	-	-	1980.000	-
26	Счет 59	-	336.000	-	-	-	336.000
27	Счет 60	-	858.355	7530.050	7530.050	-	858.355
28	Счет 62	1245.813	-	8318.815	9494.577	70.051	-
30	Счет 66	-	579.600	19.000	256.220	-	816.820
31	Счет 67	-	8129.500	150.762	135.762	-	8114.500
32	Счет 68	-	618.300	1733.498	1734.638	-	619.440
33	Счет 69	-	208.610	235.170	406.332	-	379.772
34	Счет 70	-	579.473	824.760	1155.260	-	909.973
35	Счет 71	4.300	-	23.000	27.300	-	-
36	Счет 73	54.544	-	2.971	3.371	54.144	-
37	Счет 75	-	-	900.000	1700.000	-	800.000
38	Счет 76/1	17.846	-	-	-	17.846	-
39	Счет 76/2	-	581.100	75.922	100.922	-	606.100
40	Счет 77	-	-	-	576	-	576
41	Счет 80	-	5900.000	-	-	-	5900.000
42	Счет 81	1113.000	-	900.000	900.000	1113.000	-
43	Счет 82	-	2385.000	-	-	-	2385.000
44	Счет 83	-	2650.600	-	-	-	2650.600
45	Счет 84	-	1980.000	871.210	-	-	1108.790
46	Счет 90	-	-	8106.718	8106.718	-	-
47	Счет 91	-	-	272.097	272.097	-	-
48	Счет 96	-	101.256	170570	157.900	-	88.586
49	Счет 97	193.890	-	-	-	193.890	-
50	Счет 98	-	106.370	-	-	-	106.370
51	Счет 99	-	-	229.648	951.867	-	722.219
52	Счет 44	-	-	240.000	240.000	-	-
53	Счет 28	-	-	2.972	2.972	-	-
ИТОГО:	35839.984	35839.984	73997.156	73997.156	37319.071	37319.071

Таблица 9

Бухгалтерский баланс ОАО «Исток» на «01» апреля 2004 года.

АКТИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	446.250	383.110
Основные средства	6.553.109	16.233.068
Незавершенное строительство	4.590.397	17.180
Доходные вложения в материальные ценности	470.301	399.091
Долгосрочные финансовые вложения	1.644.000	1.644.000
Отложенные налоговые активы	11.800	21.088
Прочие внеоборотные активы	-	-
ИТОГО по разделу I	13.685.857	18.697.537
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	6.304.015	3.166.930
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	962.616	656.530
животные на выращивании и откорме	-	-
затраты в незавершенном производстве	1.973.509	916.510
готовая продукция и товары для перепродажи	3.174.000	1.400.000
товары отгруженные	-	-
расходы будущих периодов	193.890	193.890
прочие запасы и затраты	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	161.445	161.445
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем в течение 12 месяцев после отчетной даты) <~ оъ (₉% + ел ГЪ -* м. -Н" '	1.304.657
в том числе: /" покупатели и заказчики	1.245.813	70.051
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	2.091.344	2.786.148
Прочие оборотные активы	-	-
ИТОГО по разделу II	9.861.461	6.238.718
БАЛАНС	*23.547.318*	*24.936.255*

ПАССИВ	*На начало* *отчетного* *периода*	*На конец* *отчетного* *периода*
1	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	5.900.000	5.900.000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(1.113.000)	(1.113.000)
Добавочный капитал	2.650.600	2.650.600
Резервный капитал	2.385.000	2.385.000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1.980.000	1.831.009
ИТОГО по разделу III	11.802.600	11.653.609
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	8.129.500	8.114.500
Отложенные налоговые обязательства	-	576
Прочие долгосрочные обязательства	-	-
ИТОГО по разделу IV	8.129.500	8.115.076
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	579.600	816.820
Кредиторская задолженность	2.827.992	3.355.794
втом числе: поставщики и подрядчики	858.355	858.355
задолженность перед персоналом организации	579.473	909.973
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	208.610	379.772
задолженность по налогам и сборам	*618.300*	619.440
прочие кредиторы ^, ^И;		*563.254*	58ВЛ51~~
Задолженность перед участниками (учред выплате доходов	ителями) по		800.000
Доходы будущих периодов	106.370	106.370
Резервы предстоящих расходов	101.256	88.586
Прочие краткосрочные обязательства	-	-
ИТОГО по разделу V	3.615.218	5.167.570
БАЛАНС	*23.547.318*	*24.936.255*