|
Баланс на 1
января 2002г.
|
|
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
|
1.Внеоборотные
активы
|
|
4.Капитал и
резервы
|
|
|
|
основные средства
|
|
5000
|
уставной капитал
|
|
10000
|
|
нематериальные
активы
|
50
|
резервный капитал
|
|
|
|
незавершенные
кап.вложен.
|
550
|
специальные фонды
|
|
|
|
долгосрочные
финан.вложен.
|
1000
|
нераспределенная
прибыль
|
500
|
|
2.Оборотные
активы
|
|
6.Краткосрочные
пассивы
|
|
|
материалы
|
|
2000
|
расчеты с
поставщиками
|
2000
|
|
малоцен.и
быстроизн.предмет.
|
|
прочие
обязательства
|
|
|
|
незавершенное
производство
|
2500
|
|
|
|
|
|
налог на
добав.стоимость по
|
|
|
|
|
|
|
приобретенным МТР
|
333
|
|
|
|
|
|
касса
|
|
100
|
|
|
|
|
|
расчетный счет
|
|
467
|
|
|
|
|
|
краткосрочные
финан.вложен.
|
200
|
|
|
|
|
|
дебиторская
задолжность
|
300
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС
|
|
12500
|
|
БАЛАНС
|
|
12500
|
1. Единый Социальный налог
Базой для начисления ЕСН является
заработная плата персонала, поэтому рассчитаем сначала фонд заработной платы за
месяц.
|
№
п/п
|
ФИО
|
Должность
|
Оклад
(базовый)
|
Оклад
|
Районный
коэффициент
|
Итого
начислено
|
|
1
|
Иванов
И.И.
|
директор
|
5559
|
5565
|
1391
|
6956
|
|
2
|
Петров
П.П.
|
заместитель директора
|
4449
|
4455
|
1114
|
5569
|
|
3
|
Сидоров
С.С.
|
главный бухгалтер
|
4399
|
4405
|
1101
|
5506
|
|
4
|
Степанов
С.С.
|
зав. Складом
|
1199
|
1205
|
301
|
1506
|
|
5
|
Семенов
С.С.
|
начальник цеха
|
3369
|
3375
|
844
|
4219
|
|
6
|
Сергеев
С.С.
|
мастер
|
2229
|
2235
|
559
|
2794
|
|
7
|
Гаврилов
Г.Г.
|
Рабочий
|
1199
|
1205
|
301
|
1506
|
|
8
|
Александрова
А.А.
|
Рабочий
|
1199
|
1205
|
301
|
1506
|
|
9
|
Алексеев
А.А.
|
Рабочий
|
1199
|
1205
|
301
|
1506
|
|
10
|
Федерова
Ф.Ф.
|
Рабочий
|
1199
|
1205
|
301
|
1506
|
|
Итого
|
26000
|
26060
|
6514
|
32574
|
Расчет ЕСН представим в таблице
|
База
для начисления ЕСН (за месяц)
|
32574
|
Ставки для начисления ЕСН
|
35,6
|
|
ПФР
14%+14%=28%
|
|
ФОМС
0,2%+3,4%=3,6%
|
|
ФСС
4%
|
|
Сумма
налога за месяц
|
11596-34
|
|
Сумма
налога за год
|
139156-08
|
2. Налог на добавленную стоимость
Ежемесячный объем реализации без
НДС составляет 288894 руб.
За квартал объем выручки составит
соответственно:
288894 * 3 = 866682.
Объем выручки за 3 месяца
составляют менее 1 млн. руб. и в соответствии с НК РФ предприятие имеет право
исчислять и уплачивать НДС ежеквартально.
Приобретено материалов за квартал
без НДС на сумму 300015 руб. (100005 руб * 3 месяца).
Ставка НДС – 18%
Сумма НДС по приобретенным
ценностям за квартал : 54003 руб.
Все приобретенные материалы
получены о оплачены, поэтому НДС по приобретенным материалам можно поставить к
зачету.
Сумма выручки за квартал
составляет: 866682 руб.
Ставка НДС: 18%
Сумма НДС по реализованной
продукции составляет: 156003 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет по
итогам квартала: 156003 – 54003 = 102000 руб.
3. Налог на имущество предприятий
|
Стоимость
имущества
|
Ежеквартальная
амортизация
|
Стоимость, тыс. руб.
|
|
на
01.01.
|
на
01.04.
|
на
01.07.
|
на
01.10.
|
на
01.01.
|
|
Здание
заводоуправления
|
37,5
|
3000
|
2962,5
|
2925
|
2887,5
|
2850
|
|
Здание
цеха
|
25
|
1000
|
975
|
950
|
925
|
900
|
|
Оборудование
|
60
|
1000
|
940
|
880
|
820
|
760
|
|
НМА
|
0,88
|
50
|
49,12
|
48,24
|
47,36
|
46,48
|
Материалы
|
Х
|
2000
|
2010
|
2020
|
2030
|
2040
|
|
Незавершенное
производство
|
Х
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
|
Итого
|
9550
|
9436,62
|
9323,24
|
9209,86
|
9096,48
|
|
Стоимость
среднегодовая
|
Ставка
налога
|
Сумма
налога нарастающим итогом
|
Сумма
налога за квартал
|
|
1
квартал
|
2373330
|
2
|
47467
|
47467
|
|
2
квартал
|
4718310
|
2
|
94366
|
46899
|
|
3
квартал
|
7034950
|
2
|
140699
|
46333
|
|
4
квартал
|
9323240
|
2
|
186465
|
45766
|
4. Налог на прибыль
|
1 квартал
|
|
1. Начислена и выплачена из кассы максимально возможная
заработная плата работникам
|
32574
|
97722
|
|
2. Приобретены материалы (без НДС)
|
99999
|
300015
|
|
НДС по приобретенный материалам
|
18000
|
54018
|
|
3. Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90
% приобретенный материалов
|
199999
|
600015
|
|
4. Реализована вся произведенная продукция (без НДС)
|
288888
|
866682
|
|
НДС по реализованной продукции
|
52000
|
156018
|
|
5. Оплачена задолженность поставщику за поставленные
материалы
|
117999
|
354015
|
|
6. Начислены и перечислены налоговые обязательства
|
|
|
|
Единый социальный налог
|
|
34789,02
|
|
Налог на имущества предприятия
|
|
47467
|
|
Прибыль от реализации
|
|
184411
|
|
Ставка налога на прибыль
|
|
24
|
|
Сумма налога на прибыль
|
|
44259
|
|
2 квартал
|
|
1. Начислена и выплачена из кассы максимально возможная
заработная плата работникам
|
32574
|
97722
|
|
2. Приобретены материалы (без НДС)
|
99999
|
300015
|
|
НДС по приобретенный материалам
|
18000
|
54018
|
|
3. Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90
% приобретенный материалов
|
199999
|
600015
|
|
4. Реализована вся произведенная продукция (без НДС)
|
288888
|
866682
|
|
НДС по реализованной продукции
|
52000
|
156018
|
|
5. Оплачена задолженность поставщику за поставленные
материалы
|
117999
|
354015
|
|
6. Начислены и перечислены налоговые обязательства
|
|
|
|
Единый социальный налог
|
|
34789,02
|
|
Налог на имущества предприятия
|
|
46899
|
|
Прибыль от реализации
|
|
184979
|
|
Ставка налога на прибыль
|
|
24
|
|
Сумма налога на прибыль
|
|
44395
|
|
3 квартал
|
|
1. Начислена и выплачена из кассы максимально возможная
заработная плата работникам
|
32574
|
97722
|
|
2. Приобретены материалы (без НДС)
|
99999
|
300015
|
|
НДС по приобретенный материалам
|
18000
|
54018
|
|
3. Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90
% приобретенный материалов
|
199999
|
600015
|
|
4. Реализована вся произведенная продукция (без НДС)
|
288888
|
866682
|
|
НДС по реализованной продукции
|
52000
|
156018
|
|
5. Оплачена задолженность поставщику за поставленные
материалы
|
117999
|
354015
|
|
6. Начислены и перечислены налоговые обязательства
|
|
|
|
Единый социальный налог
|
0
|
34789,02
|
|
Налог на имущества предприятия
|
|
46333
|
|
Прибыль от реализации
|
|
185545
|
|
Ставка налога на прибыль
|
|
24
|
|
Сумма налога на прибыль
|
|
44531
|
|
4 квартал
|
|
1. Начислена и выплачена из кассы максимально возможная
заработная плата работникам
|
32574
|
97722
|
|
2. Приобретены материалы (без НДС)
|
99999
|
300015
|
|
НДС по приобретенный материалам
|
18000
|
54018
|
|
3. Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90
% приобретенный материалов
|
199999
|
600015
|
|
4. Реализована вся произведенная продукция (без НДС)
|
288888
|
866682
|
|
НДС по реализованной продукции
|
52000
|
156018
|
|
5. Оплачена задолженность поставщику за поставленные
материалы
|
117999
|
354015
|
|
6. Начислены и перечислены налоговые обязательства
|
|
|
|
Единый социальный налог
|
0
|
34789,02
|
|
Налог на имущества предприятия
|
|
45766
|
|
Прибыль от реализации
|
|
186112
|
|
Ставка налога на прибыль
|
|
24
|
|
Сумма налога на прибыль
|
|
44667
|
|
Налог
|
|
январь
|
февраль
|
март
|
апрель
|
май
|
июнь
|
июль
|
август
|
сентябрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
декабрь
|
|
ЕСН
|
Начислено
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
|
Перечислено
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
11596-34
|
|
НДС
|
Начислено
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
|
Перечислено
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
|
Налог
на прибыль
|
Начислено
|
|
|
44667
|
44259
|
|
|
44395
|
|
|
44531
|
|
|
|
Перечислено
|
|
|
44667
|
44259
|
|
|
44395
|
|
|
44531
|
|
|
|
Налог
н/имущество
|
Начислено
|
|
|
45766
|
47467
|
|
|
46899
|
|
|
46333
|
|
|
|
Перечислено
|
|
|
45766
|
47467
|
|
|
46899
|
|
|
46333
|
|
|