1. Единый Социальный налог
Базой для начисления ЕСН является
заработная плата персонала, поэтому рассчитаем сначала фонд заработной платы за
месяц.
|
№
п/п
|
ФИО
|
Должность
|
Оклад
(базовый)
|
Оклад
|
Районный
коэффициент
|
Итого
начислено
|
|
1
|
Иванов
И.И.
|
директор
|
5559
|
5565
|
1391
|
6956
|
|
2
|
Петров
П.П.
|
заместитель
директора
|
4449
|
4455
|
1114
|
5569
|
|
3
|
Сидоров
С.С.
|
главный
бухгалтер
|
4399
|
4405
|
1101
|
5506
|
|
4
|
Степанов
С.С.
|
зав.
Складом
|
1199
|
1205
|
301
|
1506
|
|
5
|
Семенов
С.С.
|
начальник
цеха
|
3369
|
3375
|
844
|
4219
|
|
6
|
Сергеев
С.С.
|
мастер
|
2229
|
2235
|
559
|
2794
|
|
7
|
Гаврилов
Г.Г.
|
Рабочий
|
1199
|
1205
|
301
|
1506
|
|
8
|
Александрова
А.А.
|
Рабочий
|
1199
|
1205
|
301
|
1506
|
|
9
|
Алексеев
А.А.
|
Рабочий
|
1199
|
1205
|
301
|
1506
|
|
10
|
Федерова
Ф.Ф.
|
Рабочий
|
1199
|
1205
|
301
|
1506
|
|
Итого
|
26000
|
26030
|
6511
|
26060
|
Расчет ЕСН представим в таблице
|
Единый
Социальный Налог
|
|
Месяц
|
База
|
ПФР
|
ФСС
|
ФОМС
|
ТОМС
|
ИТОГО
|
|
Январь
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
Февраль
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
Март
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
Апрель
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
Май
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
Июнь
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
Июль
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
Август
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
Сентябрь
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
Октябрь
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
Ноябрь
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
Декабрь
|
32541
|
9111-48
|
1301-64
|
1106-39
|
65-09
|
11584,60
|
|
ИТОГО
|
109337-76
|
15619-68
|
13276-68
|
781-08
|
139015-20
|
2. Налог на добавленную стоимость
Ежемесячный объем реализации без
НДС составляет 288891 руб.
За квартал объем выручки составит
соответственно:
288891 * 3 = 866673.
Объем выручки за 3 месяца
составляют менее 1 млн. руб. и в соответствии с НК РФ предприятие имеет право
исчислять и уплачивать НДС ежеквартально.
Приобретено материалов за квартал
без НДС на сумму 300006 руб. (100002 руб * 3 месяца).
Ставка НДС – 18%
Сумма НДС по приобретенным
ценностям за квартал : 54001 руб.
Все приобретенные материалы
получены о оплачены, поэтому НДС по приобретенным материалам можно поставить к
зачету.
Сумма выручки за квартал
составляет: 866673 руб.
Ставка НДС: 18%
Сумма НДС по реализованной
продукции составляет: 156001 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет по
итогам квартала: 156001 – 54001 = 102000 руб.
3. Налог на имущество предприятий
|
Стоимость
имущества
|
Ежеквартальная
амортизация
|
Стоимость, тыс. руб.
|
|
на
01.01.
|
на
01.04.
|
на
01.07.
|
на
01.10.
|
на
01.01.
|
|
Здание
заводоуправления
|
37,5
|
3000
|
2962,5
|
2925
|
2887,5
|
2850
|
|
Здание
цеха
|
25
|
1000
|
975
|
950
|
925
|
900
|
|
Оборудование
|
60
|
1000
|
940
|
880
|
820
|
760
|
|
НМА
|
0,88
|
50
|
49,12
|
48,24
|
47,36
|
46,48
|
Материалы
|
Х
|
2000
|
2010
|
2020
|
2030
|
2040
|
|
Незавершенное
производство
|
Х
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
2500
|
|
Итого
|
9550
|
9436,62
|
9323,24
|
9209,86
|
9096,48
|
|
1 квартал
|
|
Среднегодовая
стоимость
|
2373330
|
|
Ставка
налога
|
2
|
|
Сумма
налога
|
47467
|
|
2квартал
|
|
Среднегодовая
стоимость
|
4718310
|
|
Ставка
налога
|
2
|
|
Сумма
налога
|
94366
|
|
К
доплате
|
46899
|
|
3 квартал
|
|
Среднегодовая
стоимость
|
7034950
|
|
Ставка
налога
|
2
|
|
Сумма
налога
|
140699
|
|
К
доплате
|
46333
|
|
4 квартал
|
|
Среднегодовая
стоимость
|
9323240
|
|
Ставка
налога
|
2
|
|
Сумма
налога
|
186465
|
|
К
доплате
|
45766
|
4. Налог на прибыль
|
1 квартал
|
|
1.
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата
работникам
|
32541
|
97623
|
|
2.
Приобретены материалы (без НДС)
|
99999
|
300006
|
|
НДС
по приобретенный материалам
|
18000
|
54009
|
|
3.
Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90 % приобретенный
материалов
|
199999
|
600006
|
|
4.
Реализована вся произведенная продукция (без НДС)
|
288888
|
866673
|
|
НДС
по реализованной продукции
|
52000
|
156009
|
|
5.
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы
|
117999
|
354006
|
|
6.
Начислены и перечислены налоговые обязательства
|
|
|
|
Единый
социальный налог
|
|
34753,8
|
|
Налог
на имущества предприятия
|
|
47467
|
|
Прибыль
от реализации
|
|
184446,2
|
|
Ставка
налога на прибыль
|
|
24
|
|
Сумма
налога на прибыль
|
|
44267
|
|
2 квартал
|
|
1.
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата
работникам
|
32541
|
97623
|
|
2.
Приобретены материалы (без НДС)
|
99999
|
300006
|
|
НДС
по приобретенный материалам
|
18000
|
54009
|
|
3.
Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90 % приобретенный
материалов
|
199999
|
600006
|
|
4.
Реализована вся произведенная продукция (без НДС)
|
288888
|
866673
|
|
НДС
по реализованной продукции
|
52000
|
156009
|
|
5.
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы
|
117999
|
354006
|
|
6.
Начислены и перечислены налоговые обязательства
|
|
|
|
Единый
социальный налог
|
|
34753,8
|
|
Налог
на имущества предприятия
|
|
46899
|
|
Прибыль
от реализации
|
|
185014,2
|
|
Ставка
налога на прибыль
|
|
24
|
|
Сумма
налога на прибыль
|
|
44403
|
|
3 квартал
|
|
1.
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата
работникам
|
32541
|
97623
|
|
2.
Приобретены материалы (без НДС)
|
99999
|
300006
|
НДС по приобретенный материалам
|
18000
|
54009
|
|
3.
Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90 % приобретенный
материалов
|
199999
|
600006
|
|
4.
Реализована вся произведенная продукция (без НДС)
|
288888
|
866673
|
|
НДС
по реализованной продукции
|
52000
|
156009
|
|
5.
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы
|
117999
|
354006
|
|
6.
Начислены и перечислены налоговые обязательства
|
|
|
|
Единый
социальный налог
|
0
|
34753,8
|
|
Налог
на имущества предприятия
|
|
46333
|
|
Прибыль
от реализации
|
|
185580,2
|
|
Ставка
налога на прибыль
|
|
24
|
|
Сумма
налога на прибыль
|
|
44539
|
|
4 квартал
|
|
1.
Начислена и выплачена из кассы максимально возможная заработная плата
работникам
|
32541
|
97623
|
|
2.
Приобретены материалы (без НДС)
|
99999
|
300006
|
|
НДС
по приобретенный материалам
|
18000
|
54009
|
|
3.
Изготовлена продукция (на изготовление которой уходит 90 % приобретенный
материалов
|
199999
|
600006
|
|
4.
Реализована вся произведенная продукция (без НДС)
|
288888
|
866673
|
|
НДС
по реализованной продукции
|
52000
|
156009
|
|
5.
Оплачена задолженность поставщику за поставленные материалы
|
117999
|
354006
|
|
6.
Начислены и перечислены налоговые обязательства
|
|
|
|
Единый
социальный налог
|
0
|
34753,8
|
|
Налог
на имущества предприятия
|
|
45766
|
|
Прибыль
от реализации
|
|
186147,2
|
|
Ставка
налога на прибыль
|
|
24
|
|
Сумма
налога на прибыль
|
|
44675
|
|
Налог
|
|
январь
|
февраль
|
март
|
апрель
|
май
|
июнь
|
июль
|
август
|
сентябрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
декабрь
|
|
ЕСН
|
Начислено
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
|
Перечислено
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
11584-60
|
|
НДС
|
Начислено
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
|
Перечислено
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
102000
|
|
|
|
Налог
на прибыль
|
Начислено
|
|
|
44675
|
44267
|
|
|
44403
|
|
|
44539
|
|
|
|
Перечислено
|
|
|
44675
|
44267
|
|
|
44403
|
|
|
44539
|
|
|
|
Налог
н/имущество
|
Начислено
|
|
|
45766
|
47467
|
|
|
46899
|
|
|
46333
|
|
|
|
Перечислено
|
|
|
45766
|
47467
|
|
|
46899
|
|
|
46333
|
|
|