Журнал хозяйственных операций

п/п

Докум и содерж хозяйств операц

Сумма

Корресп счетов

Тип изменения балонса

Дт

Кт

1

С/Ф 21,№16

От поставщиков получены материалы

- материалы


 трансп расх

- НДС(145769мат +3051трансп)




955600=

(809831)

20000

148820





15

10

19/3





60

76

60





А-П

А-П

А-П

2

Прих. Кассов ордер

Оприходовано на склад

-по учетным ценам

отклонение  в стоим товара




960000

4400




10

15




15

16




А-П

П-А


3

Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета

-поставщикам за материалы

- транспортным организациям

-зачет НДС



955600

20000

148820



60

76

68



51

51

19/3



П-А

П-А

П-А

4

Требования №28-34

Отпущено и израсходовано материалов

Производство изделия А

Производство изделия Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

Управление организацией

Упаковку продукцией




1255200

360000

14400

12000

7200

3600




20

20

25/1

25/2

26

44




10

10

10

10

10

10




А-А

А-А

А-А

А-А

А-А

А-А

5

Акт приема передачи №14

Получены по договору дарения НМА


250000


04


08


А-А

6

Ведомость начисления амортизации №3

Начислена амортизация

-машин и оборудования

- зданий и сооружений

- зданий и сооружений общехозяйственного значения




60000

10000

6000




25/1

25/2

26




02

02

02




А-А

А-А

А-А

7.

Справка расчет

Произведены отчисления в резерв для ремонта

- машин и оборудования

- зданий и сооружений цехового назначения

- зданий и сооружений общехозяйственного значения




50000

12000


8000





25/1

25/2


26





96

96


96





А-П

А-П


А-П

8

Наряд №9

Начислена и распределена заработная плата за месяц рабочим основного производства

- по изготовлению изделия А

- по изготовлению изделия Б






150000

110000






20

20






70

70






А-П

А-П

9

Наряд №10

Начислена заработная плата работникам за упаковку продукции



15000



44



70



А-П


10

Табель №7

Начислены суммы оплаты труда по содержанию машин и оборудования



4302,74



25/1



70



А-П

11

Табель № 8

Начислены суммы оплаты труда работникам цеха


28172,23


25/1


70


А-П

12

Табель №9

Начислены суммы оплаты труда административно управленческому аппарату



28580,23



26



70



А-П

13

Справка –расчет

Произведены отчисления по ЕСН

- производственных рабочих изделия А

- производственных рабочих изделия Б

- работников по упаковке продукции

- рабочих обслуживающих оборудование

- управленческого персонала

- цехового персонала




53400

39160


5340


1531,77

10029,31

10174,56






70

70


70


70

70

70




69

69


69


69

69

69






П-П


П-П


П-П


П-П


П-П

П-П



14

Расчетно-платежная ведомость

Удержан подоходный налог

-производств.  рабочих изд. А

- производств. рабочих изд. Б

-работников по упаковке

- рабочих обслуживающих машины о оборудование

- управленческого персонала

-цехового персонала



18720

12610

1600

390


3716

3493



70

70

70

70


70

70



68

68

68

68


68

68



П-П

П-П

П-П

П-П


П-П

П-П


15

Счет фактура

Приняты к уплате счета за электроэнергию

- обслуживание машин и оборудование

- общепроизводственные нужды

- общезаводские нужды




7000


5000

4000




25/1


26

26




76


76

76




А-П


А-П

А-П

16

Справка –расчет бухгалтерия

Резервируется для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящие отпуска(10%)

- производственных рабочих по изготовлению изделия А

- производственных рабочих по изготовлению изделия Б

- рабочих, обслуживающих машины

- управленческого персонала

- цехового персонала






15000


11000

430

2858

2817






20


20

25

26

25






96


96

96

96

96






А-П


А-П

А-П

А-П

А-П


17

Справка – расчет бухгалтерии

Списываются отклонения по материалам

- производство изделия А

- производство изделия Б

- обслуживание машин и

 оборудования

- цеховые нужды

- нужды управления организацией

- упаковку продукции




21966

6300

252


210

126

63




20

20

25/1


26

25/2

44




16

16

16


16

16

16




А-П

А-П

А-П


А-П

А-П

А-П

18

Справка – расчет бухгалтерии

Списываются расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования на себестоимость

- изделия А

- изделия Б






20321,32

116063,41






20

20







25/1

25/1







А-А

А-А

19

Справка- расчет бухгалтерия

Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость

- изделия А

-изделия Б





9714,68

55484,55





20

20





25/2

25/2





А-А

А-А

20

Справка –расчет

Списываются общехозяйственные расходы

- изделие А

- изделие Б




9202,87

52561,36






20

20




26

26




А-А

А-А

21

В конце месяца списаны расходы на продажу



18663



90



44



А-А

22

Накладная №12

Поступила из производства на склад продукция по фактической себестоимости

Изделия  А

Изделия Б





1185123,90

640268,39





40

40





20

20





А-А

23

Отражена нормативная себестоимость продукции

Изделия А

Изделия Б



1629545,36

640268,39



43

43



40

40



А-П

24

Отражены отклонения фактической стоимости от нормативной


444421,46



90/2



40



П-А

А-П

25

Поручено с расчетного счета на выплату заработной платы


110056,2


50


51


А-П

26

Выдана заработная плата





110056,20






70





50





П-А


27

Получен кредит банка на приобретение основных средств





150000





51





67





А-П

28

Отгружена со склада готовая продукция


НДС



1779661

320339



60

91



43

68



29

Списана нормативная стоимость продукции



1095235,37





90/2



40


30

Зачислена на расчетный счет выручка от продажи



2100000



51



62



А-П

31

Перечислено в погашение

Бюджету

Органам социального страхования


412048

279271,28


68

68


51

51



П-А

П-А

33

Признана должником неустойка

20000

91



60


П-П

34

Списана на финансовый результат сумма неустойки

340339


99


91
















Оборотно- сальдовая ведомость




Код счета

Наименование счета

Начальное сальдо

Обороты

Онечное сальдо

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

1322000




1322000


15

Заготовление и приобретение материалов



814231

960000


145769

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами



20000

36000


16000

19

 Налог на добавленную стоимость



148820

148820



20/а

Основное производство

598000


1481404,87

1185123,9

894280,97


20/б

Основное производство

702000


711409,32

640268,39

773140,93


08

Вложения во внеоборотные активы




250000



60

Расчеты с поставщиками


600000

2735261

975700

1159561


10

Материалы

1590000


976949

1652400

914549


16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

45000



33191

11809


26

Общехозяйственные расходы



61764,23

61764,23



25

Общепроизводственные расходы



25/1-136384,74

25/2-65199,23

25/1-136384,74

25/2-65199,23



51

Расчетный счет

1580000


2250000

1776975,48

2053024,52


68

Расчеты по налогам и сборам


200000

560868

360868



02

Износ основных средств


80000


76000


156000

50

Касса

5000


110056,2

110056,2

5000


43

Готовая продукция

455000


2269813,75

1779661

945152,79


70

Расчеты с персоналом по заработной плате


56600

270220,84

336055,20


122434,36

91

Прочие доходы и расходы



340339

340339



84

Нераспределенная прибыль


1052000




1052000

69

Расчеты по социальному страхованию


20000

279271,28

119635,64


139635,64

40

Выпуск продукции



1825392,29

3809470,58


1983952,29

96

Резервы предстоящих расходов и платежей


80000


102105


182105

44

Расходы на продажу



18663

18663



52

Валютный счет

420000




420000


62

Расчеты с покупателями

135000



2100000


1965000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам


75000




75000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам


500000


150000


650000

80

Уставный капитал


3443400




3443400

82

Резервный капитал


600000




600000

04

Нематериальные активы



250000


250000


19

НДС



148820

148820



90

Продажи



1558319,83

1558319,83



99

Прибыли и убытки


145000

1898658,83


1753658,83




6852000

685000

18783000,41

18783000,41

10502177,04

10502177,04




Таблица к операции № 4

Наименование

Количество (шт)

Цена

Сумма

Корреспонденция счетов

Отпущено на изделие А

152

110

205

100

233

всего 800

1950

1920

1600

1400

1200


296400

211200

328000

140000

279600

всего 1255200


Дт 20 Кт 10

Отпущено на изделие Б

300

1200

360000

Дт 20 Кт 10

Отпущено на обслуживание здания

12

1200

14400

Дт 26 Кт 10

Отпущено на цеховые нужды

10

1200

12000

Дт 25 Кт 10

Отпущено на управление организацией

6

1200

7200

Дт 25 10

Отпущено на упаковку продукции

3

1200

3600

Дт 25 Кт 10


Всего 1131


Всего 1652400


 Таблица к операции № 17

Объект распределения

Объект списания

% отклонения

Сумма

Изделие А

1255200

1,75

21966

Изделие Б

360000

1,75

6300

Обслуживание здания

14400

1,75

252

Цеховые нужды

12000

1,75

210

Управление организацией

7200

1,75

126

Упаковка изделий

3600

1,75

63

 

%= (С нач (16) +Од (16))/ (С нач (10) + Од (10)) *100%= 45000/( 1590000+ (960000+16949)/976949)=1,75




Операция № 18, 19, 20


620+3540 = 4160-100%

620/41,60=14,90%

3540/41,60= 85,10%

Сумма

%

Изделие

Распределенные расходы

136384,74

14,90

  А

20321,32

136384,74

85,10

  Б

116063,41

65199,23

14,90

 А

9714,68

65199,23

85,10

  Б

55484,55

61764,23

14,90

 А

9202,87

61764,23

85,10

Б

52561,36


      


 Операция № 22

 

80%  Дт 20/А 1481404,87* 80%= 1185123,90

90% Дт 20/Б 711409,32*90%= 640268, 39



Операция  № 23


110%- 1481404,87* 110%= 1629545,36

90%- 711409,32*90%= 640268,39





















Список литературы

1.Н.В.Пошерстник, М.С. Мейксин «Бухгалтер торгового предприятия».; СПб.: «издательский дом Герда», 2002г., 736с.

2.Богаченко В.М., Кирилова Н.А., Хахонова Н.Н. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие.- Ростов н/Д: Феникс, 2004г.-576с

3.Самохвалова Ю.Н. «бухгалтерский учет».; Краткий курс. Учебное пособие.-М.: Инфра –М, 2003г.-144с.

4.Разъяснения и рекомендации. Типовые поводки/ Под ред. И.Д. Юцковской.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: ИД ФБК-ПРЕСС 2002.-368с.

5.Бухгалтерская газета  №31(101) от 05.09.2001г.