Анализ основных ТЭП

Анализ основных ТЭП

Важным показателем, характеризующим деятельность предприятия является количество выпущенной и реализованной продукции. Динамика производства и реализации продукции представлена в таблице 1.

Таблица 1. Динамика производства и реализации продукции

Год	Объем производства, куб. м.	Темп роста в % к 2001	Объем реализации, м³	Темп роста в % к 2001
2001	30233	100,0	28004	100,0
2002	34608	114,5	33045	118,0
2003	35015	117,8	31551	112,7

Из таблицы видно, что за 3 года объем производства вырос на 17,8%, а объем реализации на 12,7%. В 2002 году наблюдается увеличение объема производства на 14,5%, при увеличении объема реализации продукции на 18%. В 2003 году при незначительном увеличении объемов на 1% происходит уменьшение объемов реализации продукции по сравнению с предыдущим годом уменьшение 5%. Это свидетельствует о снижении спроса на производственную продукцию.

Обобщающие показатели объема производства получают с помощью стоимостной оценки. Структура товарной продукции представлена в таблице 2.

Таблица 2. Структура товарной продукции

Вид производства	2001	2002	2003
тыс. руб	Уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Лесозаготовки	35617	98	34886	98,3	53675	98,7
2.Производство пихтового масла	699	2	945	1,7	710	1,3
ИТОГО	36316	100	55831	100	53817	100

Из приведенной таблицы видно что наибольший удельный вес в структуре товарной продукции занимает продукция л/з в 2001 г. – 98%; 2002 г. – 98,3% и в 2003 г. – 98,7%. В целом объем производства продукции л/з за 3 года увеличился на 49%, но в 2003 году наблюдается незначительный спад объема продукции л/з на 1,4% по сравнению с предыдущим годом. Производство пихтового масла в структуре товарной продукции занимает 2,0%, 1,7% и 1,3% в 2001 г., 2002 г. И 2003 году соответственно. Это свидетельствует о том, что продукция л/з является основным источником получения дохода на анализируемом п/п.

Одним из важнейших факторов увеличение объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными производственными фондами в необходимом количестве и более эффективное их использование.

Произведем подробный анализ динамики и структуры по основным промышленно производственным фондам в таблице 3.

Таблица 3. Анализ динамики и структуры основных промышленно производственных фондов

Показатели	2001	2002	Темпы роста в % 2001 г.	2003	Темпы роста в % к 2002 г.
тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Здание	1280	32,2	1347	17,1	105	1359	12,4	-
Сооружение	28	0,7	71	0,9	254	115	1,1	161
Машины и оборудование	1731	43,4	5306	67,5	306	8168	74,8	153,9
Транспортные средства	822	20,6	963	12,3	117	1053	9,6	109,3
Прочие	120	3,0	169	2,2	141	232	2,1	137,3
ВСЕГО	3981	100	7856	100	197,0	10927	100	139,1
в т. ч. активная часть	2553	64,0	6269	79,8	24,6	9221	84,4	147

Из таблицы видно, что за три года общая стоимость основных производственных фондов выросла на 6946 тыс. руб. Наибольший удельный вес приходится на машины и оборудование, который в 2001 году составил 43,4%, в 2002 – 67,4% и в 2003 году – 74,8%. Это свидетельствует о том, что идет интенсивное наращивание основных средств активной части, а по всем остальным группам основных средств происходит снижение удельного веса в структуре основных производственных фондов.

Из таблицы видно, что значительно снизилась фондоотдача, как активной части на 34,8%, так и, в общем; по фондам на 31,1%, что в свою очередь снижает в выработку по товарной продукции на 23,3% по отношению к 2002 году. Происходит увеличение фондовооруженности на 87,6% в 2002 году, а в 2003 году – на 10,6%.

Проанализируем эффективности использования основных фондов. Для удобства проведения факторного анализа построим таблицу.

Таблица 4. Анализ эффективности использования основных фондов

Показатель	2001	2002	2003	Темп роста 2002/ 2001	Темп роста 2003/ 2002
Товарная продукция, тыс. руб.	36316	55831	53817	153,7	96,4
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	3981	7856	10927	197,3	139,1
В т.ч. активной части тыс. руб.	2553	6269	9221	245,6	147,1
Удельный вес активной части, %	64,0	79,8	84,4	124,7	105,8
Численность, чел.	96	101	127	105,2	125,7
в т.ч. рабочих, чел.	82	87	113	106,1	129,9
Фондоотдача по основным фондам, руб. / руб.	9,12	4,11	4,9	77,9	68,9
Фондоотдача по активной части, руб./ руб.	14,2	8,9	5,8	62,7	65,2
Выработка по ТП на 1 работающего, руб./чел	378,29	552,78	423,76	146,1	76,7
Выработка по ТП на 1 рабочего руб./чел	442,88	641,74	476,26	144,9	74,4
Фондовооруженность на 1 работающего, руб./чел	41,47	77,78	86,0	187,6	110,6

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты работы предприятия, финансовое состояние предприятия.

Производство круглых лесоматериалов является для ООО «Фитонцид» основным источником получения прибыли, поэтому произведем анализ динамики структуры затрат на производство и реализацию круглых лесоматериалов и, расчеты представим в таблице 5.

Таблица 5. Анализ динамики и структуры затрат на производство и реализацию продукции

Статья затрат	2001	2002	2003	Абсолютное отклонение (2003 – 2002)	Темп роста 2003/2002, %
тыс. руб.	доля %	тыс. руб.	доля %	тыс. руб.	доля, %
1. Плата за древесину	1982	6,8	3099	8,3	4863	10,6	+1764	156,9
2. Оплата труда производственных рабочих	3408	11,8	3877	10,4	6152	13,3	+2275	158,7
3. ЕСН	1329	4,6	1512	4,1	2395	5,2	+883	158,4
4. Расходы на подготовку и освоение произв.	-	-	-	-	1724	3,7	-1724	Х
5. РДЭО	3794	13,1	5413	14,6	4018	8,7	-1395	74,2
6. Услуги лесовозного транспорта на вывозке	4707	16,3	9407	25,3	8653	18,8	-754	92,0
в т.ч. содержание лесовозных дорог	1075	3,7	2160	5,8	1657	3,6	-503	78,7
7.Цеховые расходы	776	2,7	291	4,8	153	0,3	-138	52,6
8. Общехозяйственные расходы	1712	5,9	1913	5,1	2739	5,9	+826	143,2
9. Коммерческие расходы	10017	34,7	11653	31,4	15362	33,4	+3709	131,8
ВСЕГО затрат	28880	100	37165	100	46059	100	8894	123,9
Условно-переменные расходы	23255	80,5	25567	68,8	31356	68,1	+5784	122,6
Условно-постоянные расходы	5545	19,5	11598	31,2	14706	31,9	3108	129,8