Задание №3
Необходимо провести расчет, а затем заполнить бланки
налоговых деклараций по следующим налогам и сборам:
-
НДС;
-
налог на имущество организаций;
-
единый социальный налог;
-
транспортный налог;
-
целевой сбор на содержание милиции, благоустройство
территории, нужды образования и иные цели;
-
налог на рекламу;
-
налог на прибыль организаций.
Период для расчета - год.
Дополнительные условия.
Организация применяет метод начисления при определении
доходов и расходов.
Суммы указаны без НДС, за исключением тех случаев, когда
стоимость товаров (работ, услуг) подлежит учету с НДС.
Все товары, по которым получены авансы, были реализованы.
НИОКР были выполнены в государственном НИИ по договору в
прошлом году. Результаты НИОКР используются в производстве.
Реклама проведена на телевидении.
Исходные данные, руб.
1. Расходы
|
|
|
1.1. На
приобретение сырья и материалов, используемых в производстве мясных
деликатесов, из них:
|
215000
|
|
-
оплаченных
|
200000
|
|
1.2. На
приобретение топлива, воды, электроэнергии для осуществления производственной
деятельности
|
19000
|
|
1.3. На
оплату труда с начала года - всего, в том числе:
|
396000
|
|
- за
отчетный месяц
|
33000
|
|
1.4.
Суммы начисленной амортизации (по производственным основным средствам)
|
25000
|
|
1.5.
Командировочные расходы, связанные с приобретением сырья
|
16500
|
|
1.6. На
приобретение мороженого «Пломбир» для перепродажи
|
60000
|
|
1.7. На
оказание услуг
|
24000
|
|
1.8. На
рекламу товаров
|
3400
|
|
1.9.
Суммы налоговых санкций
|
5450
|
2. Доходы
|
|
|
2.1.
Стоимость реализации
|
|
|
А) мясных
деликатесов
|
921000
|
|
Б)
мороженого «Пломбир»
|
78000
|
|
В)
амортизируемого имущества
|
120000
|
|
-
балансовая стоимость
|
200000
|
|
- износ
|
100000
|
|
2.2.
Суммы полученных авансовых платежей при реализации
|
|
|
А) мясных
деликатесов
|
644700
|
|
Б)
мороженого «Пломбир»
|
39000
|
|
2.3. Стоимость
оказания услуг другим предприятиям
|
192000
|
|
2.4.
Суммы полученных штрафов
|
80000
|
3.
Дополнительные показатели
|
|
|
3.1.
Взносы на благотворительные цели природному заповеднику
|
14000
|
|
3.2.
Общая сумма расходов НИОКР
|
60000
|
|
3.3.
Среднесписочная численность
|
22
|
|
3.4.
Транспортные средства с объемом двигателя (л/с)
|
|
|
А)
легковые – 1 шт
|
130
|
|
Б)
грузовые – 1 шт
|
180
|
|
4. Имущество
|
|
|
4.1.
Основные средства по остаточной стоимости
|
|
|
На
01.01.03
|
250000
|
|
На
01.04.03
|
250000
|
|
На
01.07.03
|
250000
|
|
На
01.10.03
|
250000
|
|
На
01.01.04
|
250000
|
|
4.2.
Нематериальные активы по остаточной стоимости
|
|
|
На
01.01.03
|
20000
|
|
На
01.04.03
|
20000
|
|
На
01.07.03
|
20000
|
|
На
01.10.03
|
20000
|
|
На
01.01.04
|
20000
|
|
4.3.
Материалы
|
|
|
На
01.01.03
|
50000
|
|
На
01.04.03
|
80000
|
|
На
01.07.03
|
100000
|
|
На 01.10.03
|
100000
|
|
На
01.01.04
|
120000
|
|
4.4.
Готовая продукция
|
|
|
На
01.01.03
|
50000
|
|
На
01.04.03
|
60000
|
|
На
01.07.03
|
50000
|
|
На
01.10.03
|
60000
|
|
На
01.01.04
|
50000
|
|
4.5.
Остаточная стоимость имущества, используемые для переработки и хранения
сельхозпродукции
|
|
|
На 01.01.03
|
8000
|
|
На
01.04.03
|
7000
|
|
На
01.07.03
|
8000
|
|
На
01.10.03
|
8000
|
|
На
01.01.04
|
7000
|
|
5. Суммы
квартальных авансовых платежей налога на прибыль
|
|
|
1 квартал
|
13777,6
|
|
2 квартал
|
16533,1
|
|
3 квартал
|
20666,4
|
|
4 квартал
|
27555,2
|
Решение
1.
НДС (921000 – 644700) * 18% + (78000 – 39000) * 10% + 120000 * 18% + 192000 *
18% = 109794 руб.
2.
Налог на имущество
Стоимость имущества
На
01.01.03
250000
+ 20000 + 50000 + 50000 = 370000
На
01.04.03
250000
+ 20000 + 80000 + 60000 = 410000
На
01.07.03
250000
+ 20000 + 100000 + 50000 = 420000
На
01.10.03
250000
+ 20000 + 100000 + 60000 = 430000
На
01.01.04
250000
+ 20000 + 120000 + 50000 = 440000
Среднегодовая
стоимость имущества:
(½ 370000 + 410000 + 420000 + 430000 + ½
440000) / 4 = 416250 руб.
Среднегодовая
стоимость льготируемого имущества:
(1/2 8000 + 7000 + 8000 + 8000 + ½
7000) / 4 = 7625 руб.
Нбз = 416250 – 7625 = 408325
Налог:
408325
* 2% = 8172,50 руб.
3.
ЕСН
Налоговая
база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года:
396000
/ 22 = 18000 руб.
Ставка
налога: 35,6%.
Следовательно,
применяется ставка 35,6%
ЕСН
= 18000 * 35,6% = 6408 руб.
В федеральный:
18000
* 28% = 5040 руб.
В
Фонд социального страхования:
18000
* 4% = 720 руб.
В
фонд обязательного медицинского страхования:
18000
* 3,6% = 648 руб.
Из
них:
в
территориальный фонд обязательного медицинского страхования:
18000
* 3,4% = 612 руб.
в
федеральный фонд обязательного медицинского страхования:
18000
* 0,2% = 36 руб.
4.
Транспортный налог:
Для
легковых автомобилей с мощностью двигателей 130 л/с применяется налоговая
ставка = 7 руб., для грузовых
автомобилей с мощностью 180 л/с 10 руб.
Сумма
налога = 130 л/с * 7 руб. + 180 л/с * 10 руб. = 2710 руб.
5.
Налог на рекламу
Сумма
налога = 3400 руб. * 5% = 170 руб.
6.
Налог на прибыль
Прибыль
= (921000 + 78000 + 120000 + 192000 + 80000) – (60000 + 215000 + 19000 + 396000
+ 25000 + 16500 + 60000 + 24000 + 3400) = 572100 руб.
Вычтем
налоги = 572100 – 109794 – 8172,50 – 6408 – 2710 – 170 = 444845,50
Сумма
налога = 444845,5 * 24% = 106762,92 руб.