Вопрос №1.

Учетная политика предприятия.

Приказ № 5

об учетной политике в целях налогообложения

на 2003г.

ООО «Ouartet»

г.Новосибирск                                                                          15 ноября 2003г.

 В соответствии с требованиями части 2 Налогового кодекса РФ(главы 21 и 25) для соблюдения в организации в течение отчетного года единой методики учета в целях налогообложения отдельных хозяйственных операций и оценки имущества

ПРИКАЗЫВАЮ:

1.     Для налогового учета в организации использовать следующие документы: главную книгу, журналы- ордера, налоговые регистры.

2.     Датой реализации для исчисления налога на добавленную стоимость считать дату погашения встречного требования покупателем за отгруженную продукцию(по оплате)

3.     Дату получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определять по методу начисления.

4.     Оценку сырья и материалов, используемых в производстве(изготовлении) товаров(выполнении работ, оказании услуг), производить по средневзвешенной стоимости.  

5.     Применять линейный метод амортизации по всем  объектам основных средств.

6.     Оценку стоимости приобретенных товаров при их реализации осуществлять по стоимости средневзвешенной.

7.     Общехозяйственные расходы распределять следующим образом: по удельному весу выручки от каждого вида деятельности, либо видов деятельности, имеющих различный режим налогообложения.

8.     Резерва сомнительных долгов и резерва на гарантийный ремонт не создавать.

9.     Создавать резервы предстоящих расходов на оплату отпусков, на выплату вознаграждений по итогам работы за год и ежегодных вознаграждений за выслугу лет.


Директор                                                            Касицина М.А.










Приказ №6.

об учетной политике для целей бухгалтерского учета.

На 2003г.

 ООО «Ouartet»


г.Новосибирск                                                           15 ноября 2003г.


На основании Федерального закона от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «о бухгалтерском учете», Приложения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ от 29 июля 1998г. № 34н, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 9 декабря 1998г. №60н,

 ПРИКАЗЫВАЮ:

 Принять ученую политику на 2003г.

1.     бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер путем двойной записи на счетах  бухгалтерского учета согласно рабочему плану счетов. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется только рублях. Документирование имущества, обязательств и хозяйственный операций, ведение отчетности осуществляется только на русском языке.

2.     Учет ведется на компьютере.

3.     Порядок начисления износа основных средств линейный метод.

4.     Не производится переоценка основных средств.

5.     При выбытии основных средств остаточная стоимость формируется на счете №1.

6.     Погашение стоимости нематериальных активов производится линейным способом в течение срока полезного использования.

7.     Приобретаемые МПЗ отражаются в учете по учетной цене с применением счетов 16 и 16 на счете10.

8.     Приобретенные товары отражаются в учете по покупной стоимости.

9.     Отпущенные в производство материальные ресурсы списываются по средневзвешенной себестоимости единицы продукции.

10.                       Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости.

11.                       Стоимость реализованной готовой продукции учитывается прямым методом.

12.                       Общепроизводственные расходы распределяются между объектами калькулирования пропорционально общей выручке от реализации.

13.                       Общехозяйственные расходы списываются с отнесением на счет 90 «Продажи»

14.                       Учет списания коммерческих расходов и издержек обращения – признание расходов в себестоимости продукции (товаров, работ, услуг) полностью в отчетном периоде их признания в учете.

15.                       Учет затрат по ремонту производственных основных средств ведется с включением в себестоимость текущего периода по фактическим затратам.

16.                       Списание расходов будущих периодов производится равномерно.

17.                       Учет предстоящих расходов и платежей ведется по мере возникновения

18.                       Резервы по сомнительным долгам не создаются .

19.                       Списание дополнительных затрат по займам на операционные расходы производится в полной сумме в период, когда были произведены.

20.                       Причитающиеся к уплате(дисконт) по векселю(облигации) относятся на финансовые результаты равномерно ежемесячно с отражением на счете 98 «Расходы будущих периодов»

21.                       Учет разницы между суммой фактических затрат на приобретение долговых ценных бумаг и их номинальной стоимостью на счете 91 производится в момент погашения.

22.                       Определение финансового результата при выполнении договоров долгосрочного характера ведется по объекту в целом.

23.                       Инвентаризация производится раз в год перед составлением годового баланса, но не позднее 1 октября.

24.                       Главный бухгалтер контролирует график документооборота.


Директор                                                                      Касицина М.А.































Журнал хозяйственных операций.

п/п

Дата соверш операц.

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Первичный документ

Дт

Кт

1

10.11.

Внесено имущество учредителем (ГАЗЕЛЬ)

200000

08

75.

Акт приема

2

10.11

Внесено имущество учредителем (компьютер)

15000

08

75.2

Акт приема

3

10.11

Внесено имущество учредителем (компьютер)

22000

08

75.3

Акт приема

4

10.11

Внесено имущество учредителем (компьютер)

20000

 08

75.3

Акт приема

5

10.11

Внесено имущество учредителем (мебель)

10000

 08

75.4

Акт приема

6

13.11

Внесено наличными на расчетный счет

100000

51

75.2

Выписка банка

7

13.11

Внесено наличными на расчетный счет

88500

51

75.1

Выписка банка

7

13.11

Получена краткосрочная ссуда банка

50000

51

66

Выписка банка

8

13.11

Внесено наличными на расчетный счет

81800

51

75.3

Выписка банка

9

13.11

Внесено наличными на расчетный счет

79700

51

75.4

Выписка банка

10

10.11

Погашена пошлина  ИМНС

120

68

50

Квитанция об оплате

11

15.11

Введено в эксплуатацию (газель)

200000

01

08

ОС-1

12

15.11

Введено в эксплуатацию (компьютер)

15000

01

08

ОС-1

13

15.11

Введено в эксплуатацию (компьютер)

22000

01

08

ОС-1

14

15.11

Введено в эксплуатацию (компьютер)

20000

01

08

ОС-1

15

15.11

Введено в эксплуатацию (мебель)

100000

01

08

ОС-1

16

30.11

Начислена заработная плата

13341,12

20

70

Расчетно-платежная ведомость

17

30.11

Удержан подоходный налог

1734

70

68

18

30.11

Начислена ЕСН

4037,44

20

69

19

01.12.

Выплачена заработная плата 

11607,17

70

50

Платежная ведомость

20

10.12

Начислена амортизация (мебель)

1190,00

25

02

21

10.12

Начислена амортизация

1666,67

25

02

22

10.12

Начислена амортизация (компьютер)

412,50

25

02

23

10.12

Начислена амортизация (компьютер)

605,00

25

02

10.12

Начислена амортизация (компьютер

550,00

25

02

24

15.12

Выдано в под.отчет

1000,00

71

50

Расходный ордер

25

18.12

Оприходовано на склад

400,00

10,9

71

Карточка складского учета

26

18.12

На сумму НДС

72

19

10,9

27

18.12

Возвращены деньги в кассу

600

50

71

Приходный кассовый ордер

28

18.12

Перечислен под. нал

1734,00

68

51

Выписка банка

29

18.12

Перечислен ЕСН

4037,44

69

51

Выписка банка

30

26.12.

Акцептован счет арендодателя

15000,00

20

76

Счет

31

26.12

Перечислено за аренду

15000,00

76

51

Выписка банка

32

26.12

Оприходован товар

72

68

19,3

На сумму НДС

33

29.12

Начислена заработная плата

49800

20

70

Расчетно-платежная ведомость

34

29.12

Удержан подоходный налог

6474

70

68

Выписка банка

35

29.12

Начислен ЕСН

17728,80

20

69

Бухгалтерская справка

36

31.12

Выплачена заработная плата

43326

70

50

Платежная ведомость

37

31.12

Оплата услуг банка

200,00

25

51

Выписка банка

38

31.12

Признана выручка от реализации услуг

22825,00

62

90/1

Акт приема выполненных работ

39

31.12

НДС с выручки

4565,00

19

68

Счет

40

31.12

Поступили деньги за выполненную работу

27390,00

51

62

Выписка банка

41

31.12

Возврат краткосрочной  ссуды

50000,00

66

51

Выписка банка

42

31.12

Оплата процентов за пользование кредитом

3000,00

66

51

Выписка банка

43

31.12

Начислены проценты за пользование ссудой

3000,00

91

66

Кредитный договор

44

31.12

Списаны расходы по оплате процентов по ссуде

3000,00

99

91

Бухгалтерская справка






































Оборотно-сальдовая ведомость

счет

Сальдо

на начало Дт

Сальдо

на начало Кт

Обороты по Дт

Обороты по Кт

Сальдо на конец Дт

Сальдо на конец Кт

01

357000,00

357000,00

02


4424,12

4424,12

08

357000,00

357000,00

10

400

72

328

20

99907,36

99907,36

25

4624,17

4624,17

19

72

72

50

56053,17

56053,17

51

427390,00

153624,41

273765,59

68

8397,00

12773,00

4376,00

69

21766,24

21766,24

70

63141,17

63141,17

75


707000,00

707000,00

76

15000,00

15000,00

71

1000,00

1000,00

66

53000,00

53000,00

62

27390,00

27390,00

90


22825,00

22825,00

91

3000,00

3000,00















Итого

1495141,11

1495141,11

738625,12

738625,12




























Список литературы.

1.                Бакина С.И., Злобина Л.В., Исаева., Исаев С.Г.

Самоучитель по бухучету. 5-е издание, перераб. И доп. – М.: Бератор, 2004.-384 с.

2.                       О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129 ФЗ с изм.  и доп., вступающий в силу с 01.01.04 г.

3.                       Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н.

4.                       Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств. Постановление Госкомстата РФ от 21.01.03 г. № 7.

5.                       Особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) организаций связи. Письмо Минсвязи РФ от 06.09.95 г. № 172-У

6.                       Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве: Постановление Госкомстата России от 30.10.97 г. № 71а.

7.                       Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет»: Постановление Госкомстата России от 01.08.01 г. № 55.

8.                       Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 1999.

9.                       Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

10.                  Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – М.: Юнити-Дана.