3.3. Влияние предложенных мероприятий на основные показатели работы предприятия

В ходе реализации предложенных мероприятий на предприятии возможно достижение следующих результатов.

Результатом о  проведения первого мероприятия, то есть от замены пильных механизмов на валке леса и обрезке сучьев возможно снижение себестоимости 1 м³ на 20 руб. При  этом сопутствующим эффектом  от этого мероприятия является снижение трудоемкости лесозаготовительных работ, поскольку предлагается использовать более современные пульные механизмы, имеющие меньшие массы, это снижает утомляемость рабочих по валке и обрезке сучьев.

Эффектом от второго мероприятия  является также сокращение себестоимости продукции. Помимо этого сопутствующим результатом от мероприятии является увеличение процента загрузки оборудования на нижнем складе. До мероприятия процент загрузки оборудования составлял 70%, после мероприятия процент загрузки оборудования составит 82%, то есть возможно увеличение загрузки оборудования на 12%.

От проведения этого мероприятия возможно снижение себестоимости 1 м³ продукции на  12,8 руб. Отобразим снижение себестоимости в таблице 5.

Таблица 5

Снижение себестоимости в результате проведения мероприятий

Показатель	Значение
1. Себестоимость до проведения мероприятий, руб./м3	1235,5
2. Снижение себестоимости за счет замены пильных механизмов на валке леса и обрезке сучьев, руб./м3	20,0
3. Снижение себестоимости за счет концентрации нижнескладских работ, руб./м3	12,8
4. Общее снижение себестоимости, руб./м3	32,8
5. Себестоимость после проведения мероприятий, руб./м3	1202,7

В таблице 6 рассмотрим изменение себестоимости продукции за счет предложенных мероприятий.

Таблица 6

Статья	До мероприятий	После мероприятий
На весь объем, тыс. руб.	На 1 м3, руб.	На весь объем, тыс. руб.	На 1 м3, руб.
1. Плата за лесные ресурсы	4190	58,6	4190	58,6
2. Основная заработная плата производственных рабочих	13194	184,5	12023	168,2
3. ЕСН	5006	70	4617	64,6
4. Расходы на подготовку и освоение производства	5738	80,2	5738	80,2
5. РСЭО	17472	244,3	16822	235,2
6. Услуги лесовозного транспорта	8784	122,8	8914	124,7
7. Цеховые расходы	969	13,5	967	13,4
8. Общехозяйственные расходы	3738	52,2	3738	52,2
9. Коммерческие расходы	26512	370,7	26512	370,7
10. Прочие расходы	2736	38,7	2497	34,9
11. Полная себестоимость	88341	1235,5	86018	1202,7

В ходе предложенных мероприятий возможен следующий совокупный эффект от снижения себестоимости:

-         снижение расходов по основной заработной плате производственных рабочих на 1171 тыс. руб.;

-         снижение расходов по социальному страхованию на 389 тыс. руб.;

-         снижение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 650 тыс. руб.;

-         снижение цеховых расходов на 2 тыс. руб.;

-         снижение прочих расходов на 239 тыс. руб.

Общее снижение себестоимости за счет предложенных мероприятий составит 2323 тыс. руб.

Условно годовая экономия в совокупности двух  мероприятий составит:

Эг = (1235,5 – 1202,7) * 71,5 = 2345,2 тыс. руб.

Наибольшее снижение себестоимости  от предложенных мероприятий достигается по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Предложенные мероприятия способствуют снижения только цеховой себестоимости продукции, то есть никаким образом  не влияют на коммерческие расходы предприятия.

До проведения предложенных мероприятий цеховая себестоимость предприятия составляла 55353 тыс. руб. или 774,2 руб. на 1 м³ древесины, после проведения предложенных мероприятий цеховая себестоимость продукции будет составлять  53271 тыс. руб. или 745 руб. на 1 м³ древесины.

Таким образом снижение цеховой себестоимости возможно на 4%.

Дополнительной экономией от реализации второго предложенного мероприятия, то есть от концентрации нижнескладских работ будет являться снижение расходов на аренду оборудования, а также уменьшение стоимость арендуемого оборудования на предприятии за счет отказа от арендуемой раскряжевочной линии ЛО-15 С. В таблице 7 представлено изменение стоимости арендуемого оборудования после проведения мероприятия по концентрации нижнескладских работ.

Таблица 7

Изменение стоимости арендуемого оборудования

Показатель	Значение
До мероприятия	После мероприятия
Стоимость арендуемого оборудования, тыс. руб.	25052	24492

Далее необходимо произвести пересчет основных показателей работы предприятия с учетом изменений в совокупности  от двух предложенных мероприятий. Пересчет показателей представлен в таблице 8. Формулы расчета некоторых показателей работы предприятия будут представлены ниже.

Таблица 8

Основные показатели работы предприятия после проведения предложенных мероприятий

Показатель	Значение
До мероприятий	После мероприятий	Абсолютное изменение
1	2	3	4
1. Объем лесозаготовок, тыс. м3	71,5	71,5	-
2. Товарная продукция, тыс. руб.	52938	52938	-
3. Среднегодовая стоимость ОПФ (балансовая), тыс. руб.	5811,5	5811,5	-
4. Арендуемая стоимость ОПФ, тыс. руб.	25052	24492	-560

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4
5. Суммарная стоимость ОПФ, тыс. руб.	30863,5	30303,5	-560
6. Фондоотдача собственных ОПФ, руб./руб.	9,1	9,1	-
7. Фондоемкость собственных ОПФ, руб./руб.	0,11	0,11	-
8. Фондоотдача арендуемых ОПФ, руб./руб.	2,11	2,16	0,05
9. Фондоотдача суммарных ОПФ, руб./руб.	1,72	1,75	0,03
10. Среднесписочная численность ППП, чел., всего в том числе:	251	228	-23
-рабочие	215	194	-21
-служащие	36	34	-2
11. Фондовооруженность труда ППП собственными ОПФ, тыс. руб./чел.	23,15	25,49	2,34
12. Комплексная выработка, м3/чел.: -на одного рабочего лесозаготовок	332,6	368,5	35,9
-на одного работающего ППП	284,9	313,6	28,7
13. Годовая выработка, тыс. руб./чел.: -на одного рабочего	246,2	272,8	26,6
-на одного работающего ППП	210,9	232,2	21,3
14. Сменная  производительность раскряжевочной установки ПРЕМЮ-650 на нижнем складе Пильва, м3/смену	130	145,4	15,4
15. Коэффициент загрузки раскряжевочной установки на нижнем складе Пильва	0,7	0,82	0,12
16. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	90662	90662	-
17. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	88341	86018	-2323
18. Себестоимость 1 м3 древесных, руб.	1235,5	1202,7	-32,8
19. Прибыль от продаж, тыс. руб.	2321	4644	2323
20. Рентабельность продукции, %	2,63	5,40	2,77
21. Рентабельность продаж, %	2,56	5,12	2,56
22. Рентабельность основной деятельности, %	9,19	18,39	9,2
23. Рентабельность собственного капитала, %	39,94	79,91	39,97

Формулы расчета основных показателей работы предприятия:

-         фондоотдача:

ФО =    ТП

                  ОПФ,

Где ТП – стоимость товарной продукции, тыс. руб.;

ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

-         фондоемкость:

 

ФЕ = ОПФ

          ТП

-         фондовооруженность:

 

ФВ =    ОПФ

                                                                ППП  ,

Где ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;

-         комплексная выработка:

КВ =     Q

              ППП  ,

Где Q – годовой объем лесозаготовок, м³;

-         годовая выработка:

ГВ =   ТП

                                                                ППП

-         рентабельность продукции:

Rп = Пр * 100%,

                                                        СС

Где Пр – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

ОС – себестоимость продукции, тыс. руб.;

-         рентабельность продаж:

Rс =     Пр * 100,

ВР

Где ВР – выручка от реализации продукции, тыс. руб.;

-         рентабельность основной деятельности:

Rод =         Пр

                                                              ОПФ + МПЗ,

Где МПЗ – среднегодовая стоимость материально-производственных запасов, тыс. руб.;

-         рентабельность собственного капитала:

Rск =      Пр

                ОПФ.

В результате проведения предложенных мероприятий возможно снижение стоимости арендуемых производственных фондов  на 560 тыс. руб., в результате чего возможно увеличение фондоотдачи арендуемого оборудования с 2,11 руб./руб. до 2,16 руб./руб., то есть на 0,05 руб./руб.

Возможно высвобождение 23 человек, из которых 21 рабочий и 2 служащих. Сокращение среднесписочной численности работающих приведет к увеличению фондовооруженности труда промышленно-производственного  персонала на 2,34 тыс. руб. на человека.

Также за счет сокращения численности ППП возможно увеличение выработки на одного рабочего лесозаготовок на 35,9 м³/чел., на одного работающего ППП на 28,7 м³/чел.

Увеличение годовой выработки произойдет на одного рабочего на 26,6 тыс. руб./чел., на одного работающего  ППП на 21,3 тыс. руб./чел.

Затраты на производство и реализацию продукции сократится на 2323 тыс. руб., соответственно на эту сумму эту же сумму увеличится прибыль от реализации продукции. Удельные затраты на 1 м³ древесины  сократятся на 32,8 руб. Снижение себестоимости приведет к росту рентабельности продукции на2,77% и рентабельности продаж на 2,56%.

В целом рентабельность основной деятельности предприятия увеличится  на 9,2% и составит 18,39% вместо 9,19% до проведения мероприятий.

В таблице 6.1 представлена общая себестоимость продукции до и после  предлагаемого мероприятия

Таблица 6.1

Изменение себестоимости продукции за счет внедрения мероприятия

Статья	До мероприятий	После мероприятий
На весь объем, тыс. руб.	На 1 м3, руб.	На весь объем, тыс. руб.	На 1 м3, руб.
1. Плата за лесные ресурсы	4190	58,6	4190	58,6
2. Основная заработная плата производственных рабочих	13194	184,5	12576	175,9
3. ЕСН	5006	70	4740	66,3
4. Расходы на подготовку и освоение производства	5738	80,2	5738	80,2
5. РСЭО	17472	244,3	16925	236,6
6. Услуги лесовозного транспорта	8784	122,8	8784	122,8
7. Цеховые расходы	969	13,5	969	13,5
8. Общехозяйственные расходы	3738	52,2	3738	52,2
9. Коммерческие расходы	26512	370,7	26512	370,7
10. Прочие расходы	2736	38,7	2736	38,7
11. Полная себестоимость	88341	1235,5	86908	1215,5

Из таблицы 6.1 видно, что в результате предложенного мероприятия возможно снижение себестоимости по следующим статьям:

-         основная заработная плата производственных рабочих 618 тыс. руб.;

-         ЕСН на 266 тыс. руб.;

-         РСЭО на 547 тыс. руб.

В таблице 4а представлена структура себестоимости до и после проведения мероприятия.

Таблица 4а

Изменение себестоимости в результате  проведения мероприятия

Статья	До мероприятий	После мероприятий
На весь объем, тыс. руб.	На 1 м3, руб.	На весь объем, тыс. руб.	На 1 м3, руб.
1. Плата за лесные ресурсы	4190	58,6	4190	58,6
2. Основная заработная плата производственных рабочих	13194	184,5	12641	176,8
3. ЕСН	5006	70	4883	68,3
4. Расходы на подготовку и освоение производственных рабочих	5738	80,2	5738	80,2
5. РСЭО	17472	244,3	16822	235,2
6. Услуги лесовозного транспорта	8784	122,8	8914	124,7
7. Цеховые расходы	969	13,5	967	13,4
8. Общехозяйственные расходы	3738	52,2	3738	52,2
9. Коммерческие расходы	26512	370,7	26512	370,7
10. Прочие расходы	2736	38,7	2497	34,9
11. Полная себестоимость	88341	1235,5	87449	1222,7

Из таблицы 4а видно, что в результате предложенного мероприятия  возможно снижение себестоимости по следующим статьям:

-         основная заработная плата производственных рабочих на 553 тыс. руб.;

-         ЕСН на 123 тыс. руб.;

-         РСЭО на 103 тыс. руб.;

-         цеховые расходы  на 2 тыс. руб.;

-         прочие расходы на 239 тыс. руб.

Но при этом увеличатся расходы по статье услуги лесовозного транспорта на 129,6 тыс. руб.

Концентрация – планомерный процесс укрупнения предприятий и сосредоточение выпуска продукции на все более крупных предприятиях. Этому способствуют достижения передовой современной техники и технологии производства.

Процесс концентрации в лесной промышленности осуществляется двумя путями: строительством новых крупных предприятий, расширением и реконструкцией действующих предприятий и объединением действующих предприятий в более крупные комплексы (объединения, комбинаты). Первый путь основан на новых капитальных вложениях в расширение производственных мощностей и занимает ведущую роль в развитии новых производств и отраслей; второй представляет собой перегруппировку и объединение уже действующих предприятий с целью совершенствования организации н управления производством на определенном этапе его развития.

Концентрация осуществляется по трем основным направлениям:

1.   Концентрация разнородных производств, не связанных между собой общностью технологического процесса, например предприятие, вырабатывающее пиломатериалы, фанеру, мебель. Эффективность  такой  концентрации невелика и   достигается в основном за счет снижения расходов по управлению производством.

2.  Концентрация производства технологически однородной продукции на специализированных предприятиях. Крупные лесопильные заводы, мебельные фабрики но производству определенного вида мебели - детской, кухонной, административной. Эта форма наиболее эффективна, так как концентрация увязывается со специализацией производства.

3.  Концентрация на основе комбинирования нескольких взаимосвязанных разнородных производств в одном предприятии. Эта форма получает широкое развитие в лесообрабатывающей  промышленности  в  новом  типе  предприятия - лесопромышленном комплексе (ЛПК). Концентрация отходов в связи с ростом объема производства, внедрение новой техники и новых технологических  процессов с преобладанием химической переработки древесины делает этот вид организации производства наиболее перспективным. Создание  лесопромышленных комплексов диктуется необходимостью более рационального использования всей заготавливаемой древесины любых пород и качества для выработки продукции, необходимой народному хозяйству и населению.

В практике хозяйственной деятельности различают следующие формы концентрации: агрегатную, цеховую, заводскую и организационно-хозяйственную. Агрегатная концентрация - укрупнение единичной мощности ведущего оборудования под воздействием научно-технического прогресса. Цеховая концентрация - укрупнение цехов за счет развития агрегатной концентрации и увеличения количества ведущего оборудования. Заводская концентрация - укрупнение размеров предприятий на основе агрегатной и технологической концентрации. Организационно-хозяйственная концентрация - это процесс создания производственных объединений путем перегруппировки и объединения ранее самостоятельных предприятий.

Различают абсолютный и относительный уровень концентрации. Абсолютный уровень - характеризуется следующими показателями: годовым объемом выпуска продукции одним предприятием, численностью работников, среднегодовой стоимостью основных производственных фондов в расчете на одно предприятие, потребляемой энергетической мощностью. Относительный уровень концентрации характеризуется показателем удельного веса крупных предприятий в общем объеме производства отрасли.

Уровень концентрации лесной промышленности повышается за счет экстенсивных и интенсивных факторов развития производства. Экстенсивные факторы предусматривают расширение производства на базе увеличения количества однотипного технологического оборудования или объединения нескольких ранее самостоятельных предприятий в одно без каких-либо существенных изменений в технике и организации производства. Интенсивные факторы – укрупнение единичной мощности машин и механизмов, создание системы машин – автоматических линий, автоматизированных цехов (заводов). Концентрация, развиваясь на базе интенсивных факторов, отличается высокой эффективностью. На современном этапе развития лесообрабатывающей промышленности успешно сочетаются экстенсивные и интенсивные факторы, ведущие к укрупнению предприятий.

Преимущества концентрации проявляются в экономии капитальных вложений за счет снижения стоимости единицы установленной мощности (так как стоимость оборудования возрастает не пропорционально его мощности); в более широком внедрении в производство современных достижений науки и техники, высокопроизводительного оборудования, автоматизированных систем управления. На крупных предприятиях успешнее решаются задачи комплексного использования сырья, материалов; создаются благоприятные условия для рационального использования отходов производства; применение передовой техники и прогрессивной технологии приводит к сокращению удельных норм расхода сырья на единицу продукции. Крупные предприятия имеют большие возможности для широкого разделения труда, его рационального кооперирования, внутризаводской специализации. При крупных объемах производства сокращаются условно-постоянные расходы в себестоимости продукции, легче решаются проблемы социального развития коллектива. Однако для строительства крупных предприятий необходимы значительные единовременные капитальные вложения, сроки строительства их удлиняются. Ориентирование на создание только крупных предприятий приводит к усилению пространственной централизации производства, а следовательно, к удлинению радиуса перевозок. Поэтому размеры предприятий должны определяться с учетом как положительных, так и отрицательных сторон концентрации.