Группировка активов по видам

ВАРИАНТ I

Задание1. Группировка активов по видам

№	Виды имущества	Сфера нахождения	Наименование имущества	Сумма
1	Внеоборотные активы	Производство	оборудование	2 830
основные средства	512 865
Основные средства	120 000
Обращение	Здания и оборудование	245 100
Непроизводственная	Исключительное право на товарный знак	10 000
Основные средства ЖКХ	320 000
Амортизация	-13 000
			Итого	1 197 795
2	Оборотные активы	Сфера производства	топливо	1 800
основные материалы	6 500
вспомогательные материалы	416
прочие материалы	1 334
незавершенное производство	5 250
покупные полуфабрикаты	7 200
Непроизводственная	готовая продукция	3 420
тара	400
касса	600
Специальные счета в банке	2 380
расчетный счет	142 720
Валютный счет	5 200
задолженность покупателей	5 200
задолженность подотчетных лиц	185
задолженность работников	1 200
Расходы будущих периодов	265
прочие дебиторы	60
Итого	184 130
3	Убытки			30 000
Итого	30 000
Всего	1 381 925

Группировка активов по источникам

№	Источник образования	Наименование источника	Сумма
1	Собственные	Капитал
Уставный капитал	467 240
Резервный капитал	342 400
Фонды
резерв предстоящих расходов	12 330
Прибыль	384 800
убытки	-30 000
Итого	1 176 770
1	Заемные	Кредиты и займы
краткосрочный кредит банка	8 200
прочие кредиты	2 700
долгосрочные кредиты	3 250
краткосрочные займы	4 800
долгосрочные займы	4 300
Итого	23 250
обязательства по расчетам
задолженность базе снабжения	9 180
задолженность по платежам в бюджет	82 160
задолженность органам соц. Страха	7 528
задолженность по оплате труда	75 280
задолженность по налогу на прибыль	5 357
целевое финансирование	2 400
Итого	181 905

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дт	Кт	Тип изменений
1	Приобретен токарный станок от базы снабжения № 1	15000	08	60	АП+
НДС	3000	19	60	АП+
услуги по доставке АТП № 3	500	08	60	АП+
НДС	100	19	60	АП+
Оплачено Базе снабжения № 1	18000	60	51	АП-
Оплачено АТП № 3	600	60	51	АП-
Станок введен в эксплуатацию	15500	01	08	А
2	Приобретены исключительные права на программный продукт	5000	08	60	АП+
НДС	1000	19	60	АП+
Заработная плата работнику за адаптацию продукта	500	08	70	АП+
ЕСН	178	08	69	АП+
Оплачено с расчетного счета	6000	60	51	АП-
Объект НМА принят к учету	5678	04	08	А
3	Поступили материалы от базы снабжения №1
Сталь	13000	10	60	АП+
полуфабрикаты	15000	10	60	АП+
в т.ч. НДС	5600	19	60	АП+
Оплачено	33600	60	51	АП+
4	Отпущены материалы в производство
Сталь	1352	20	10	А
Краска	328	20	10	А
Полуфабрикаты	5200	20	10	А
НА ОХР	400	25	10	А
В бухгалтерию канц. Товары	36	26	10	А
5	Отнесены на затраты командировочные расходы	2100	44	71	АП-
Из кассы выдано в подотчет	3000	71	50	АП+
Остаток подотчетных сумм внесен в кассу	1085	50	71	АП+
6	Начислена заработная плата
Рабочим за производство продукции	40240	20	70	АП+
занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования	6700	23	70	АП+
управлению организации	4800	26	70	АП+
по больничным листам	3500	69	70	П
7	Произведены удержания из з.пл
НДФЛ	6700	70	68	П
За материальный ущерб	1200	70	73	П
по исполнительным документам	3100	70	76	П
8	Начислены суммы ЕСН (35.6%)
Рабочим за производство продукции	14325.4	20	69	АП+
занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования	2385.2	23	69	АП+
управлению организации	1708.8	26	69	АП+
9	Начислена амортизация
по производственному оборудованию	10400	20	02	А
По инвентарю цеха	4950	25	02	А
по зданиям организации	5800	26	02	А
по НМА управления	500	26	05	А
10	Списаны расходы по энергообеспечению на
технологические нужды	10000	20	60	АП+
на содержание оборудование	2500	23	60	АП+
на освещение производственных помещений	2000	25	60	АП+
на освещение общехозяйственных помещений	1000	26	60	АП+
11	Включены в затраты производства ОПР и ОХР
ОПР	7350	20	25	А
ОХР	13845	20	26	А
12	Выпущена из производства готовая продукция	95140	43	20	А
13	Отгружена покупателям готовая продукция	119400	62	90	АП+
НДС	19900	90	68	П
Транспортные расходы АТП №3	13000	44	60	А
НДС	2600	19	60	АП+
Использована тара	300	44	10	АП+
Списаны расходы на продажу	15400	90	44	А
Списана себестоимость продукции	81400	90	43
Зачислена выручка от продажи продукции	84000	51	62
14	Определен финансовый результат от продажи продукции	2700	90	99
15	Произведены операции по расчетному счету
Снято на з.пл и команд. Расходы	78280	50	51	А
поступили платежи от покупателей	120000	51	62	А
Сдан остаток неиспользованных ден. средств	2080	51	50	А
Оплачено энергосбыту	3100	60	51	АП-
Оплачено Базе снабжения № 1	2480	60	51	АП-
Оплачено финорганам по налогу на прибыль	5357	68	51	АП-
Оплачена задолженность органам соц.страха	7528	69	51	АП-
Оплачено за краткосрочный заем	4800	66	51	АП-
16	Выдана з.пл работникам	73200	70	50	АП-
депонирована з.пл	2080	70	76	П
17	Списана сумма НДС подлежащая налоговому вычету	12300	68	19	АП-
18	Расходы вспомогательного производства включены в с/с продукции	11585	43	23
19	Произведена реформация баланса	4800	99	84

Карточка аналитического учета по счету 10

№ п/п	Наименование материалов	ед. измер.	цена	Остаток на начало	Оборот	Остаток на конец
кол-во	сумма	Дебет	Кредит	кол-во	сумма
кол-во	сумма	кол-во	сумма
	Сталь листовая	тонн		100	6500	200	13000	208	1352	92	18148
	Полуфабрикаты	шт		200	7200	434	15000	250	5200	384	17000
	Краска масляная	кг		250	416			410	328	-160	88
	прочие вспомогательные				3534				436		3098

	Итого				17650		28000		7316		38334

Карточка аналитического учета по счету 60

№ п/п	Наименование поставщика	сальдо на начало	Дт	Кт	Сальдо на конец
	База снабжения №1	2480	54080	51600	0
	АТП №3	3250	600	600	3250
	Энергосбыт	3100	3100	18600	18600
	Прочие	350			350
	Итого	9180			22200

Оборотно-сальдовая ведомость

счет	сальдо	оборот	сальдо
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	1 200 795.00		15 500.00		1216295.00	0
08			21 178.00	21 178.00
02		13 000.00		21 150.00		34 150.00
05				500.00		500.00
04	10 000.00		5 678.00		15678.00
10	17 650.00		28 000.00	7 616.00	38034.00
19			12 300.00	12 300.00
20	5 250.00		114 625.00	106 725.00	13150.00
23			11 585.00	11 585.00
25			7 350.00	7 350.00
26			13 845.00	13 845.00
43	3 420.00		106 725.00	81 400.00	28745.00
44			15 400.00	15 400.00
50	600.00		79 365.00	78 280.00	1685.00
51	142 720.00		122 080.00	159 745.00	105055.00
52	5 200.00		0.00	0.00	5200.00
55	2 380.00		0.00	0.00	2380.00
58
60		9 180.00	63 780.00	89 300.00		34 700.00
62	5 200.00		119 400.00	120 000.00	4600.00
66 67		23 250.00	4 800.00			18 450.00
68		87 517.00	17 657.00	26 600.00		96 460.00
69		7 528.00	11 028.00	18 597.00		15 097.00
70	1 200.00	75 280.00	86 280.00	55 740.00		43 540.00
73				1 200.00		1 200.00
71	185.00	0.00	3 000.00	3 185.00		0.00
76	60.00	0.00	0.00	5 180.00		5 120.00
80		467 240.00				467 240.00
82		342 400.00				342 400.00
86		2 400.00				2 400.00
84	30 000.00	384 800.00		2 700.00		357 500.00
90			119 400.00	119 400.00
94				0.00
96		12 330.00				12 330.00
97	265.00	0.00	0.00	0.00	265.00
99		0.00	2 700.00	2 700.00
итого	1 424 925.00	1 424 925.00	981 676.00	981 676.00	1 431 087.00	1 431 087.00

Тесты

1. В чем состоит сущность двойной записи?

в) каждый факт хозяйственной жизни отражается дважды по дебету одного счета и кредиту другого в одинаковой сумме.

2. В бухгалтерском учете производственно-хозяйственная деятельность отражается:

б) непрерывно

3. Какие нормативные документы относятся к первому уровню системы нормативного регулирования бухгалтерского учета?

а) Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете»

4. Какая отчетность характеризует обобщение данных в рамках отраслей, регионов, экономики в целом?

в) статистическая

5. С какой целью на предприятии проводится инвентаризация?

а) с целью сопоставления данных фактического наличия ценностей с данными бухгалтерского учета

6. Назовите стадии жизненного цикла производимого продукта:

в) приобретение, производство, продажа, распределение прибыли.

7. К неосязаемым активам относятся:

b) расходы будущих периодов, нематериальные активы и дебиторская задолженность

8. В чем смысл остаточной стоимости?

в) это разность между учетной стоимостью и суммой накопленного износа.

9. Какой элемент бухгалтерского баланса считается основным?

б) статья

10. Чем является бухгалтерский счет?

в) регистром систематической записи

11. Какое реальное имущество учитывается на забалансовых счетах?

б) переданное другим организациям в аренду

12. Субсчета применяются как:

б) счета аналитического учета

13. Разрешено ли российским предприятиям вводить свои субсчета к счетам первого порядка

а) да,

4. Для учета производственных, хозяйственных и финансовых процессов предназначены счета:

б) операционные

15. На каких счетах определяется финансовый результат?

б) на операционно-результатных.

16. Прямые затраты учитывают на счетах:

а) калькуляционных

17. Что подтверждает законность и достоверность свершившихся фактов хозяйственной жизни?

б) первичные документы

18. Кто составляет график документооборота на предприятии

б) главный бухгалтер

19. Отражаются ли в составе бухгалтерской информации факты хозяйственной жизни, не имеющие стоимостной оценки?

в) в некоторых случаях.

20. По степени обобщения регистры делят на

а) аналитические и синтетические

21. Оборотная ведомость состоит из:

в) трех пар равных итогов.

22. Учетная политика организации формируется исходя из:

а) наличия различных методологических и методических подходов к построению учета

23. Изменение учетной политики допускается в случае

г) во всех вышеперечисленных случаях.

24. Кто назначает главного бухгалтера?

а) руководитель

25. Хозяйственная операция «Поступили платежи за проданную продукцию» относится к типу:

а) активному (А)

26. Под полной фактической себестоимостью продукции понимается:

г) фактическая себестоимость производства и продажи.

Актив

Код

На начало отчетного

На конец отчетного

строки

года

периода

1

2

3

4

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

10

15

Основные средства

120

1 188

1 182

Незавершенное строительство (07,08,61)

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные материальные активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

1 198

1 197

II. Оборотные активы

Запасы

210

26

80

              в том числе:

     сырье, материалы и другие аналогичные ценности

11

30

     животные на выращивании и откорме

     затраты в незавершенном производстве

5

13

     готовая продукция для перепродажи

3

29

     товары отгруженные

     расходы будущих периодов

     прочие запасы и затраты

7

8

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

              в том числе:

         покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

7

5

              в том числе:

5

5

         покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

151

115

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

184

200

БАЛАНС

300

1 382

1 397

Пассив

Код

На начало отчетного

На конец отчетного

стр.

года

периода

1

2

3

4

III. Капиталы и резервы

467

467

Уставный капитал

410

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

343

343

              в том числе:

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

12

12

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

355

358

ИТОГО по разделу III

490

1 177

1 180

IY. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (90,94)

510

8

8

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

3

3

ИТОГО по разделу IY

590

11

11

Y. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

13

8

Кредиторская задолженность

620

179

191

              в том числе:

9

35

    поставщики и подрядчики

    задолженность перед персоналом организации

75

44

    задолженность перед государственными внебюджетными фондами

8

15

    задолженность по налогам и сборам

87

97

    прочие кредиторы

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

2

7

ИТОГО по разделу Y

690

194

206

БАЛАНС (Сумма строк 490+590+690)

699

1 382

1 397

Актив	Код	На начало отчетного	На конец отчетного
	строки	года	периода
1	2	3	4

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы	110	10	15
Основные средства	120	1 188	1 182
Незавершенное строительство (07,08,61)	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные материальные активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	1 198	1 197
II. Оборотные активы
Запасы	210	26	80
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		11	30
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		5	13
готовая продукция для перепродажи		3	29
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		7	8
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230

в том числе:
покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
7	5
в том числе:		5	5
покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	151	115
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	184	200
БАЛАНС	300	1 382	1 397

Пассив	Код	На начало отчетного	На конец отчетного
	стр.	года	периода
1	2	3	4
III. Капиталы и резервы		467	467
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	343	343
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	12	12
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	355	358
ИТОГО по разделу III	490	1 177	1 180
IY. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты (90,94)	510	8	8
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520	3	3
ИТОГО по разделу IY	590	11	11
Y. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	13	8
Кредиторская задолженность	620	179	191
в том числе:		9	35
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации		75	44
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		8	15
задолженность по налогам и сборам		87	97
прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	2	7
ИТОГО по разделу Y	690	194	206
БАЛАНС (Сумма строк 490+590+690)	699	1 382	1 397