2. Формирование показателей бухгалтерского
баланса
2.1.Формирование показателей актива
баланса
Перед тем, как
рассматривать формирование показателей актива бухгалтерского баланса хотелось
бы сказать в целом о формировании баланса.
При составлении
бухгалтерского баланса используются в основном данные Главной книги.
В графе «На
начало отчетного периода» показываются данные, которые должны соответствовать
данным графы «На конец отчетного периода» предыдущего года.
В графе «На конец
отчетного периода» показываются данные о стоимости активов, капитала, о
резервах и обязательствах на конец отчетного периода (это может быть месяц,
квартал, год).
Бухгалтерский
баланс должен быть составлен на русском языке, в валюте Российской Федерации.
Баланс подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия
(организации).
Числовые показатели отдельных видов
активов, пассивов и хозяйственных операций, приведенные в отчетности общей
суммой, раскрываются в пояснениях по каждому показателю, отражающему
существенную информацию для оценки финансовых результатов деятельности
организации.
Бухгалтерский баланс должен включать числовые показатели в нетто –
оценке (за вычетом регулирующих величин).
В бухгалтерском
балансе активы и обязательства должны представляться с
подразделением в зависимости от срока
обращения: краткосрочные и долгосрочные.
Актив баланса содержит два раздела:
-
внеоборотные активы;
-
оборотные активы.
В разделе «Внеоборотные активы» в подразделе
«Нематериальные активы» (стр. 110 – 113) показывается наличие нематериальных
активов. Данные по соответствующим строкам подраздела приводятся по остаточной
стоимости (Сальдо Д-т 04 – Сальдо К-т 05).
К нематериальным
активам относятся:
-
исключительное право патентообладателя на изобретение;
-
исключительное авторское право на программы ЭВМ, базы
данных;
-
деловая репутация организации;
-
расходы, связанные с образованием юридического лица
(часть вклада в уставный капитал);
-
и др.
Нематериальные активы
могут быть внесены
учредителями организации в виде вклада
в
уставный
капитал, получены безвозмездно или
приобретены организацией в процессе
ее деятельности.
При заполнении указанных статей
необходимо руководствоваться Положением
по
бухгалтерскому учету
«Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (утв. Приказом Минфина РФ от
16.10.2000 г. № 91 н).
В подразделе
«Основные средства» (стр. 120 – 122) показываются данные об основных средствах,
как действующих, так и находящихся на консервации, модернизации или в запасе.
Данные приводятся по остаточной стоимости (кроме объектов основных средств, по
которым амортизация не начисляется).
Здесь также
показываются находящиеся в собственности организации земельные участки и
объекты природопользования в размере фактических затрат на их приобретение и
арендованные объекты основных средств.
Формирование
данной статьи бухгалтерского баланса на предприятии осуществляется под
воздействием следующих хозяйственных операций:
-
Д-т 08 К-т 83 – получены основные средства
безвозмездно,
-
Д-т 01 К-т 08 – оприходованы основные средства.
-
Д-т 08 К-т 60 – приобретены основные средства у
поставщиков,
-
Д-т 01 К-т 08 – оприходованы основные средства.
-
Д-т 20 К-т 02 – амортизация основных средств.
Сумма по статье «Основные средства» получается как разница между Д-т 01
«Основные средства» счета и К-т 02 счета «Амортизация основных средств».
При заполнении
соответствующих статей необходимо руководствоваться Положением по бухгалтерскому
учету «Учет основных средств» ПБУ 6/2001 (утв. Приказом Минфина РФ от
30.03.2001 № 26 н).
В подразделе
«Незавершенное строительство» (стр. 130) показываются затраты на
строительно-монтажные работы, осуществляемые как хозяйственным, так и подрядным
способом, купленная недвижимость,
транспорт – до момента государственной регистрации, а также стоимость оборудования, требующего монтажа и
предназначенного для установки. Незавершенное производство может отражаться в
балансе по нормативной себестоимости или по прямым статьям расходов.
Формирование
данной статьи осуществляется на Муниципальном Унитарном предприятии
жилищно-коммунального хозяйства п. Атиг под воздействием следующих операций:
- Д-т 08 К-т 60 –
приобретены объекты основных средств, то есть на данном предприятии имеется
оборудование, которое требует монтажа и предназначено для установки.
При заполнении
данной статьи бухгалтерского баланса следует руководствоваться Положением по
бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство»
ПБУ 2/1994 (утв. Приказом Минфина РФ от 20.12.1994 № 167).
В подразделе
«Доходные вложения в материальные ценности» (стр. 135 – 137) показывается имущество, предоставляемое по
договору аренды, по договору проката, за плату во временное пользование и
владение или во временное пользование с целью получения дохода. Данные в
бухгалтерском балансе приводятся по остаточной стоимости.
При заполнении
данного подраздела следует руководствоваться Приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 17.02.1997 г. № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете
операций по договору лизинга».
В подразделе
«Долгосрочные финансовые вложения» (стр. 140 – 145) показываются инвестиции
организации на срок более 1 года в ценные бумаги, в уставный капитал других
организаций, а также займы, предоставленные другим организациям на срок более 12 месяцев.
При отражении в
бухгалтерском балансе данной группы статей следует руководствоваться Порядком
отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами, утвержденным
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.01.1997 г. № 2.
В подразделе
«Прочие внеоборотные активы» (стр. 150) отражаются лицензии, сроком более 1
года, и программы ЭВМ.
Итого по разделу I «Внеоборотные активы» (стр. 190) определяется
суммированием строк 110, 120, 130, 135, 140, 150.
На данном
предприятии итог I раздела
баланса «Внеоборотные активы» получается путем суммирования строк 120 «Основные
средства» и 130 «Незавершенное строительство».
В разделе II «Оборотные активы» в подразделе «Запасы» (стр. 210 –
217) показываются остатки сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов,
запасных частей и других материальных ценностей, а также затраты организации,
числящиеся в незавершенном производстве (издержках обращения), расходы будущих
периодов.
Материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском балансе с
распределением по видам, исходя из способа использования в производстве
продукции, работ, услуг и иной деятельности организации. На конец отчетного
года материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском балансе по
стоимости, определяемой исходя из используемых методов оценки запасов.
Готовая продукция
является частью материально-производственных запасов, предназначенных
для продажи, технические и качественные характеристики которых соответствуют
условиям договора или требованиям иных документов.
Товары также
являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных
от других юридических или физических лиц и предназначенные для перепродажи.
Незавершенное
производство отражается в оценке, принятой организацией в учетной политике.
Отражается сумма издержек обращения (в части транспортных расходов, приходящихся
на остаток товаров и сырья, если транспортные расходы не включаются в стоимость
товаров).
По статье
«Расходы будущих периодов» отражаются затраты, не имеющие отношения к затратам
текущего периода:
-
горно-подготовительные работы;
-
расходы, связанные с освоением новых организаций,
производств;
-
и др.
По статье «Прочие запасы и затраты»
в бухгалтерском балансе отражаются учтенные коммерческие расходы, если
организация не признает их полностью расходами отчетного периода.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету
по фактической себестоимости.
На Муниципальном
Унитарном предприятии жилищно-коммунального хозяйства п. Атиг подраздел
«Запасы» представлен только статьей «Сырье, материалы и другие аналогичные
ценности» и статьей «Расходы будущих
периодов».
Формирование
данных статей на предприятии осуществляется под воздействием следующих
хозяйственных операций:
-
Д-т 10 К-т 60, 71 – оприходованы материалы,
-
Д-т 97 К-т 71 – приобретена через подотчетное лицо
программа ЭВМ.
Материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском балансе в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет
материально-производственных запасов» ПБУ 5/2001 (утв. Приказом Минфина РФ от
09.06.2001 г. № 44 н) и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету
материально-производственных запасов (утв. Приказом Министерства финансов РФ от
28.12.2001 г. № 119н).
В подразделе «Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям» (стр. 220) отражается сумма НДС по
приобретенным материальным ресурсам, нематериальным активам, основным средствам
и другим ценностям, работам и услугам, подлежащая списанию, но не списанная на
уменьшение сумм НДС в бюджет, так как:
-
нематериальные активы, основные средства и товарно-материальные
ценности не оприходованы, услуги не оказаны;
-
нематериальные активы, основные средства и
товарно-материальные ценности не оплачены;
-
нет соответствующим образом оформленного
счета-фактуры.
Данная
статья формируется под воздействием следующей операции:
- Д-т 19 К-т 60, 76 – НДС на сумму
оприходованных основных средств, материалов, но не оплаченных.
Дебиторская задолженность в бухгалтерском
балансе подразделяется на:
-
дебиторская задолженность, платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (долгосрочная);
-
дебиторская задолженность, платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (краткосрочная).
По
статье «Покупатели и заказчики» отражаются отгруженные, но не оплаченные
товары, услуги (право собственности уже перешло).
Сумма
по данной статье возникает на предприятии в соответствии со следующей
операцией:
- Д-т 62, 76 К-т 90.1 – предъявлено покупателям и
заказчикам за оказанные коммунальные услуги.
По
статье «Векселя к получению» отражаются только полученные простые векселя (не
банковские) – долговые расписки (отношения между двумя организациями).
По
статье «Авансы выданные» показывается предоплата за нематериальные активы,
основные средства, товарно-материальные ценности и услуги. Сумма здесь показывается с НДС.
По
статье «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал»
показывается задолженность по вкладам в уставный капитал (50 % вносится до
момента регистрации, 50% - в течение года с момента регистрации).
По статье «Прочие дебиторы» показывается
задолженность по переплате по налогам, работников по предоставленным займам, по
подотчетным суммам, по возмещению материального ущерба и т.п.
Дебиторская задолженность, по которой
истек срок исковой давности, и другие долги, невозможные для взыскания,
списывают на финансовые результаты хозяйственной деятельности коммерческой
организации и увеличение расходов у некоммерческой организации.
Но данная задолженность не является
аннулированной, а отражается еще 5 лет на забалансовых счетах.
В
подразделе «Краткосрочные финансовые вложения» (стр. 250 – 253) отражаются
фактические затраты организации по выкупу собственных акций у акционеров,
инвестиции организации в ценные бумаги других организаций, государственные ценные
бумаги, предоставленные организацией другим организациям займы.
В подразделе «Денежные средства» (стр.260
– 264) показывается остаток денежных средств организации в кассе, на расчетных
и валютных счетах в банках:
- Д-т 50, 51 К-т 62, 76 – получены денежные
средства на расчетный счет и в кассу предприятия от покупателей и заказчиков и
прочих дебиторов.
По статье «Прочие денежные средства»
отражаются аккредитивы, чековые книжки, переводы в пути.
В подразделе «Прочие оборотные активы» (стр. 270) показываются суммы, не нашедшие отражения по
другим группам статей II раздела
бухгалтерского баланса «Оборотные активы».
Итого по разделу II «Оборотные активы» (стр. 290) получается суммированием строк
210, 220, 230, 240, 250, 260, 270.
Итог
по разделу II на данном
предприятии получается путем суммирования строк 210 «Запасы», 220 «Налог на
добавленную стоимость», 240 «Дебиторская задолженность, платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты» и 260 «Денежные средства».
Баланс
(стр. 300) определяется как сумма строк 190 и 290.
2.2. Формирование показателей пассива
баланса
Пассив баланса состоит из трех
разделов:
-
капитал и резервы;
-
долгосрочные обязательства;
-
краткосрочные обязательства.
В
разделе III «Капитал и
резервы» по статье «Уставный капитал» (стр. 410) показывается величина
уставного капитала в соответствии с учредительными документами, а по государственным и муниципальным предприятиям – величина
уставного фонда.
Увеличение или уменьшение уставного
капитала отражается в бухгалтерском учете и отчетности после внесения
соответствующих изменений в учредительные документы.
По статье «Добавочный капитал» (стр. 420) показывается эмиссионный доход
акционерного общества по акциям,
сумма переоценки основных
средств, безвозмездно полученные ценности (до 01.01.2000 г.).
Сумма по данной статье в балансе
Муниципального Унитарного предприятия жилищно-коммунального хозяйства п. Атиг
получилась в результате следующей операции:
- Д-т 08 К-т 83 – на сумму полученных
безвозмездно основных средств.
В подразделе «Резервный капитал» (стр.
430) отражается сумма остатков резервного и других аналогичных фондов,
создаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации или в
соответствии с учредительными документами.
По статье «Фонд социальной сферы» (стр.
440) отражается результат переоценки
объектов непроизводственной сферы.
По статье «Целевые финансирование и поступления» (стр.
450) показываются остатки неиспользованных
целевых средств, полученных из бюджета,
от других организаций, физических лиц для осуществления мероприятий целевого
назначения.
По статье «Нераспределенная прибыль прошлых лет» (стр. 460)
показывается остаток нераспределенной прибыли прошлых отчетных лет
(сформированные и неиспользованные фонды потребления, накопления и т.п.).
По статье
«Непокрытый убыток прошлых
лет» (стр. 465)
показывается сумма убытков, полученных
по результатам деятельности
организации за периоды,
предшествующие
отчетному.
По статье «Нераспределенная прибыль
отчетного года» (стр.470) показывается нераспределенная прибыль отчетного года
в сумме нетто, полученная как разница между конечным финансовым результатом и
суммой прибыли, направленной на уплату
налогов и других
аналогичных платежей в бюджет в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
По статье «Непокрытый убыток отчетного
года» (стр. 475) показывается убыток организации за отчетный год по результатам
рассмотрения итогов деятельности организации за отчетный год.
Данный результат получается на основании
следующей бухгалтерской проводки:
- Д-т 99 К-т 90.9, 91.9.
В
годовой бухгалтерском балансе
данные по статьям III раздела «Капитал и резервы» (кроме
статей
«Уставный капитал» и «Добавочный капитал») показываются с учетом рассмотрения
итогов деятельности организации за отчетный год, принятых решений о покрытии
убытков, выплате дивидендов и пр.
Итого по разделу III «Капитал и резервы» определяется суммированием строк 410,
420, 430, 440, 450, 460, 470 за минусом строк 465 и 475.
Итог по разделу III в бухгалтерском балансе рассматриваемого предприятия
определяется суммой строк 420 «Добавочный капитал», 465 «Непокрытый убыток
прошлых лет» и 475 «Непокрытый убыток отчетного года».
В разделе IV «Долгосрочные обязательства» (стр. 510 – 590) показываются суммы заемных средств,
подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев
после отчетной даты.
Итого по IV разделу «Долгосрочные обязательства» определяется как сумма
строк 510 и 520.
В разделе V «Краткосрочные обязательства» (стр. 610 – 690) показываются
суммы кредиторской задолженности, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты.
В подразделе «Займы и кредиты» (стр. 610 –
612) показываются непогашенные остатки краткосрочных кредитов и займов.
Порядок учета задолженности по полученным
займам, кредитам, выданным заемным обязательствам регулируется Положением по
бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ
15/2001 (утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2001
г. № 60 н).
В подразделе «Кредиторская задолженность»
(стр. 620 – 628):
-
по статье «Поставщики и подрядчики» (стр. 621)
показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие
материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: Д-т 10, 01 К-т 60.
-
по статье «Векселя к уплате» (стр. 622) отражаются
только выданные кредиторам простые векселя в обеспечение поставок, работ,
услуг;
-
по статье «Задолженность перед персоналом организации»
(стр. 624) показываются начисленные, но
не выплаченные суммы оплаты труда: Д-т 20 К-т 70.
-
по статье «Задолженность перед государственными
внебюджетными фондами» (стр. 625) показывается сумма задолженности по Единому
социальному налогу (взносу), а также по обязательному страхованию от несчастных
случаев на производстве: Д-т 20 К-т 69.
-
по статье «Задолженность перед бюджетом» (стр. 626)
показывается сумма задолженности по налогам, пеням, штрафам: Д-т 70, 20 К-т 68.
-
по статье «Авансы полученные» (стр. 627) отражается
предоплата по заключенным договорам, полученная от сторонних организаций;
-
по статье «Прочие кредиторы» (стр. 628) отражается
задолженность организации по расчетам, данные о которых не отражены по другим
статьям подраздела «Кредиторская задолженность» (задолженность по страхованию,
аренде основных средств и др.).
По статье
«Задолженность участникам (учредителям) по
выплате доходов» (стр. 630)
отражается сумма невыплаченных дивидендов,
процентов по акциям и облигациям.
По статье «Доходы будущих периодов» (стр.
640) показываются средства, полученные в отчетном году, но относящиеся к
будущим отчетным периодам.
По статье «Резервы предстоящих расходов»
(стр. 650) показываются остатки средств, зарезервированных организацией в
соответствии с Положением по бухгалтерскому учету и отчетности в Российской
Федерации.
По статье «Прочие краткосрочные
обязательства» (стр. 660) показываются суммы, не нашедшие отражения по другим
группам статей.
Итого по разделу V «Краткосрочные обязательства» (стр. 690) определяется путем
суммирования строк 610, 620, 630, 640, 650, 660.
По Муниципальному Унитарному предприятию
жилищно-коммунального хозяйства п. Атиг итог по V разделу бухгалтерского баланса формируется путем
суммирования строк 610 «Займы и кредиты» и 620 «Кредиторская задолженность».
Баланс (стр. 700) определяется как сумма
строк 490, 590 и 690.
При этом строка 300 актива баланса должна
быть равна строке 700 пассива баланса.
Организациям
рекомендуется справочно в форме № 1 «Бухгалтерский баланс» приводить данные о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах.
Данные заполняются на основании Плана
счетов бухгалтерского учета.
В «Справке о наличии ценностей, учитываемых
на забалансовых счетах» отражается следующая информация:
-
по статье «Арендованные основные средства» (стр. 910)
указывается стоимость арендованных
основных средств, указанная в
договоре или акте сдачи-приемки основных
средств (в строке
911 показываются арендованные основные
средства по договору лизинга);
-
по статье «Товарно-материальные ценности, принятые на
ответственное хранение» (стр. 920) отражаются данные товарно-материальные ценности
в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах;
-
по статье «Товары, принятые на комиссию» (стр. 930)
отражаются товары, принятые по договорам комиссии, в ценах, предусмотренных в
приемо-сдаточных актах;
-
по статье «Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» (стр. 940) данная
задолженность учитывается в течение 5 лет, затем закрывается;
-
по статье « Обеспечение обязательств и платежей
полученные» (стр. 950) отражаются полученные гарантии, обеспеченные залогом.
Сумма определяется исходя из условий договора, списывается по мере погашения
задолженности;
-
по статье «Обеспечение обязательств и платежей
выданные» (стр. 960) отражаются
выданные
гарантии, обеспеченные залогом.
Сумма определяется исходя из условий договора, списывается по мере погашения
задолженности;
-
по
статье «Износ жилищного фонда» (стр. 970) отражается
начисление износа по объектам
жилого фонда,
которое производится в
конце года. При выбытии основных
средств сумма
износа по ним списывается;
-
по статье «Износ объектов внешнего благоустройства и
других аналогичных объектов» (стр. 980) отражается начисление износа по
объектам внешнего благоустройства, которое производится в конце года. При
выбытии - сумма износа списывается;
-
по статье «Основные средства, полученные по договору
безвозмездного пользования» (стр. 990) указывается стоимость полученных
основных средств, отраженная в договоре или акте сдачи – приемки основных
средств;
В
конце 2001 г. закрываются счета 12, 13, а товарно-материальные ценности,
отраженные на этих счетах еще не списаны, поэтому эти товарно-материальные
ценности можно учитывать за балансом по статье «Товарно-материальные ценности
списанные, но находящиеся в эксплуатации».
2.3. Применение вычислительной техники при
формировании бухгалтерского баланса
Функционирование системы
бухгалтерского учета на предприятии связано с созданием и обработкой больших
объемов информации.
В условиях
применения ЭВМ, автоматизированных рабочих мест бухгалтера появляется возможность
быстрой обработки первичной информации, получения итоговых данных по счетам
аналитического и синтетического учета, сопоставления учетной информации по
статьям бухгалтерского баланса другим формам отчетности. При этом можно
проследить движение информационных потоков от хозяйственной операции вплоть до
формирования соответствующей статьи бухгалтерского баланса.
Качественно и своевременно составленный
бухгалтерский баланс позволяет быстро принимать управленческие решения,
оценивать финансовое положение предприятия.
К сожалению, Муниципальное Унитарное
предприятие жилищно-коммунального хозяйства приобрело бухгалтерскую программу
только в этом году, поэтому бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках,
представленные в Приложении № 1, составлены в ручную.
Перед предприятием был выбор:
интегрированная сетевая система «Контур Бухгалтерия Каскад» или «1С:
Бухгалтерия».
«1С: Бухгалтерия» представляет
совокупность специализированных, функциональных подсистем, объединенных единой
базой данных. Данная программа является универсальной и полностью охватывает функции финансового,
бухгалтерского учета предприятия.
«1С: Бухгалтерия» не требует длительного
освоения и может применяться как для простого, так и для сложного учета. Вводить
информацию можно вручную и автоматически. Для того, чтобы не вводить постоянно
одну и туже проводку, можно создать типовую операцию, задав несколько проводок
с настроенными корреспонденциями. Например, оприходование или списание
материалов.
Все вводимые бухгалтерские проводки
вносятся в журнал хозяйственных операций. В программе «1С: Бухгалтерия» может
храниться до сотен тысяч проводок. При этом легко выбрать нужные проводки,
указав дату, сумму или содержание.
Следует отметить, что при вводе проводок
автоматически осуществляется формирование первичных документов: приходного и
расходного кассовых ордеров, накладной, авансового отчета и др. При этом данные
документы можно изменить и создать новые документы.
Программа
позволяет получить итоги за месяц, квартал, год и на любую дату. Все итоги
выводятся по счетам в целом и по субсчетам в отдельности за любой период.
«1С: Бухгалтерия» позволяет
вести неограниченное количество
справочников объектов
аналитического
учета. Учет по аналитике может вестись как в денежном, так и в натуральном
выражениях.
При ведении аналитического учета можно
формировать документы, позволяющие анализировать наличие и движение средств по
конкретным объектам учета. Например, по учету материалов – это карточка
складского учета.
«1С: Бухгалтерия» позволяет
формировать отчеты произвольного вида. В комплекте поставляется набор отчетов
для налоговой инспекции: баланс, приложения к нему и др. Бухгалтер сам может
изменить форму отчета и формулы расчета его показателей. При этом можно создать
и свой произвольный отчет, например, отчет для анализа финансового состояния
предприятия.
Данная программа позволяет: вести учет
расчетно-кассовых операций в рублях и валюте разных стран, формировать Главную
книгу, получать полный комплект форм
квартальной и годовой отчетности.
Но рассмотренная нами версия может
использоваться для расчета заработной платы только на малых предприятиях (до 50
человек), а численность работников Муниципального Унитарного предприятия
жилищно-коммунального хозяйства превышает 100 человек.
У данной программы огромное количество
преимуществ, но я считаю, что «1С: Бухгалтерия» предназначена для более
крупного предприятия.
Поэтому выбор был остановлен на интегрированной
системе «Каскад». К тому же в 2001 году предприятием была приобретена программа
«Контур Бухгалтерия АМБа Учет труда и заработной платы» (теперь это элемент в
большой системе), которая предназначена для автоматизации работы бухгалтера по
учету труда и заработной платы на предприятии любого профиля и численности.
«Каскад» представляет собой комплекс
бухгалтерских автоматизированных рабочих мест (АРМ). Данная программа
ориентирована на бухгалтерии средних предприятий, где функции между бухгалтерами
разделены.
Интегрированная система «Каскад» может
быть составлена из любого количества следующих рабочих мест: банк, основные
средства, касса (рублевая и валютная), материалы и товары, счета, учет затрат,
главбух, расчеты, ценные бумаги и автотранспорт.
При этом пользователь может приобрести
наиболее интересующие его компоненты системы, а при возникновении необходимости
докупить и остальные.
Данная программа обеспечивает полное
соответствие текущему законодательству, что является большим плюсом, так как
довольно часто в бухгалтерском учете происходят различные изменения.
Основные возможности системы «Каскад»:
·
Подготовка и печать первичных документов: приходных и
расходных кассовых ордеров и ведомостей; платежных поручений, требований,
требований – поручений; счетов на предоплату, счетов-фактур; накладных на
сторону, актов списания, накладных на внутреннее перемещение, актов приемки,
доверенностей; авансовых отчетов; актов взаимозачета и тд.; однажды введенная
информация становится известной везде, где она необходима, и любой пользователь
может получить все необходимые отчеты на своем рабочем месте;
·
Работа с несколькими расчетными счетами в банках, в
том числе валютными; автоматический
пересчет курсовых разниц;
·
Материальный
учет с настраиваемыми методиками списания
товарно-материальных
ценностей;
·
Учет основных средств и нематериальных активов, расчет
амортизации и остаточной стоимости; переоценка основных средств;
·
Учет движения наличных средств;
·
Расчеты с подотчетными лицами;
·
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами;
·
Получение баланса предприятия и других отчетов за
произвольный период времени, в том числе Книги продаж и Книги покупок; все
отчеты формируются как на основании текущего состояния документооборота, так и
за произвольный период, включая архивные периоды;
·
Работа с системами «Клиент – банк»;
·
Двусторонняя связь с программой « АМБа. Учет труда и
заработной платы;
·
Оперативное получение различных бухгалтерских справок.
«Каскад»
позволяет осуществлять настройку:
·
Плана счетов предприятия с произвольным выбором
аналитики;
·
Печатных форм первичных документов;
·
Бухгалтерского баланса и прочих отчетов в налоговую
инспекцию;
·
Хозяйственных операций по автоматическому формированию
документов, отчетов и проводок.
Причем, «Каскад» может использоваться в бухгалтерии и
управленческой службе наряду с бухгалтерскими программами других разработчиков,
если те по каким-либо причинам не выполняют функций, необходимых данному
предприятию.
Недостатки
программы «Каскад» еще не
выявлены, так как на предприятии
происходит только знакомство и освоение данной программы.
Для получения бухгалтерского баланса предприятия
используются данные учета, которые формируются в виде определенных
функциональных участков, каждый из которых связан с определенным объектом
учета, и где обеспечиваются непрерывная регистрация и обработка хозяйственных
операций, связанных с этим объектом бухгалтерского учета.
Форма бухгалтерского баланса представляет собой
документ, который характеризуется такими
условно-постоянными данными,
как количество разделов актива и пассива, количество строк в разделе, а
также количество граф по каждой строке.
Каждая
статья бухгалтерского баланса
закодирована. Например, для заполнения статьи
бухгалтерского
баланса «Основные средства» по остаточной стоимости необходимо иметь информацию
о первоначальной стоимости основных средств, которая отражается на счете 01
«Основные средства», и
их амортизации, которая
показывается на счете 02 «Амортизация
основных средств».
Статьи бухгалтерского баланса, относящиеся к учету основных
средств, имеют определенные
коды.
Следовательно,
составление бухгалтерского баланса с использованием программы «Каскад» состоит
в увязке закодированных соответствующим образом статей баланса и синтетических
счетов согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности. Данная взаимосвязь обеспечивается предварительно составленной
таблицей, которая предполагает соответствие счетов бухгалтерского учета
определенной статье бухгалтерского баланса.
Но перед этим происходит автоматизированная обработка всех
первичных данных по учету основных средств, составление ведомости по учету в
аналитическом разрезе, ведомости синтетического учета, выделение информации,
которая необходима для заполнения Главной книги. все эти этапы связаны с
формированием и обработкой информации лишь по одному объекту учета.
При составлении же баланса в целом объем работ по
формированию информации возрастает во много раз, поэтому для своевременного и
правильного составления бухгалтерского баланса на предприятии необходимо
использование бухгалтерских программ. Это во много раз облегчает работу
бухгалтера.