Задание №1: Группировка имущества


Осуществить группировку имущества организации по видам и источникам образования.

Проверить соответствие имущества источникам его образования.

1.1.         Группировка имущества организации по видам.



№ п/п

Виды имущества

Сфера нахождения

Наименование имущества

Сумма, руб.

1

Внеоборотные активы

Сфера производства


Здания цехов

42000

Здание административного корпуса

29000

Здание материальных складов и готовой продукции

35000

Производственное оборудование в механическом и сборочном цехах

125632

Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции

26320

Амортизация ОС

- 92000

Расходы на освоение новых видов продукции

1200

Нематериальные активы

3542

Незавершенные капитальные вложения

96000

Непроизводственная сфера

Краткосрочные вложения в ЦБ других предприятий

8300

Долгосрочные вложения в акции других предприятий

20000

Предоставленные краткосрочные займы

6500

2

Оборотные активы

Сфера производства

сталь листовая

31200

Краска масляная

6820

Цветные металлы на складе

3600

Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе

82400

Прочие материалы на складе

7800

продукция с незаконченной обработкой

4180

Сфера обращения

наличные деньги в кассе

20

валютный счет

2941

Задолженность подотчетных лиц

185

расчетный счет в банке

128190

задолженность покупателей за отгруженную продукцию

15000

Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия

12100

ИТОГО

595930

1.2. Группировка имущества организации по источника образования.


№ п/п

Источник образования

Наименование источников

Сумма, руб.

1

Собственные

Капитал

276205

Фонды

16150

Целевое финансирование

4870

Прибыль

123055

2

Заемные

Кредиты и займы

16186

Обязательства по расчетам

159464

Всего источников

595930

Задание №2: Баланс на 01.11.2002

 

Заполнить баланс предприятия в типовой форме на начало отчетного периода.


Задание №3. Журнал хозяйственных операций

Составить корреспонденцию счетов.


Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция

Тип операций

Дебет

Кредит

Получен станок токарный от Базы Снабжения №1

15000

08

60

АП+

Сумма НДС

3000

19

60

АП+

Оплата за станок токарный

18000

60

51

АП+

Услуги по доставке (АТП №3)

500

08

60

АП+

Сумма НДС

100

19

60

АП+

Оплата за услуги по доставке

600

60

51

АП-

Оприходован станок токарный

15500

01

08

А

Приобретены исключительные права по договору полной уступки на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции

5000

08

76

АП+

Сумма НДС

1000

19

76

АП+

Оплачена исключительное право

6000

76

51

АП-

Начислена заработная плата работникам бухгалтерии за адаптацию программы

500

08

70

АП+

Начислен ЕСН на заработную плату

178

08

69

АП+

Принят к учету объект НМА

5678

04

08

А

Получена сталь листовая и полуфабрикаты от базы снабжения №1

28000

10

60

АП+

Сумма НДС

5600

19

60

АП+

Произведена оплата с расчетного счета

33600

60

51

АП-

Отпущены материалы в основное производство

6880

20

10

А

Отпущены материалы на общецеховые нужды

400

25

10

А

Отпущены материалы на общезаводские нужды

36

26

10

А

Выдан аванс на командировку

3000

71

50

АП+

Расходы по командировке

2100

26

71

АП-

Возвращен остаток подотчета

1085

50

71

АП-

Начислена заработная плата рабочим основного производства

40240

20

70

АП+

Начислена заработная плата рабочим, обслуживающим оборудование

6700

25

70

АП+

Начислена заработная плата управленческому персоналу

4800

26

70

АП+

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

3500

69

70

П

Удержан налог на доходы с физ. лиц.

6700

70

68

П

Удержано за материальный ущерб

1200

70

73

П

Удержано по исполнительным документам

3100

70

76

П

Начислен ЕСН

14325,44

20

69

АП+

2385,20

25

69

АП+

1708,80

26

69

АП+

Начислена амортизация производственного оборудования

10400

20

02

А

Начислена амортизация по инвентарю цеха

4950

25

02

А

Начислена амортизация по зданиям организации

5800

26

02

А

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для нужд заводоуправления

500

26

05

А

Израсходована электроэнергия, полученная от Энергосбыта на технологические нужды

10000

20

60

АП+

Израсходована электроэнергия, полученная от Энергосбыта на содержание оборудование

2500

23

60

АП+

Израсходована электроэнергия, полученная от Энергосбыта на освещение производственных помещений

2000

25

60

АП+

Израсходована электроэнергия, полученная от Энергосбыта на освещение общехозяйственных нужд

1000

26

60

АП+

Сумма НДС

3100

19

60

АП+

В состав затрат на производство отнесены затраты на содержание оборудования

2500

20

23

А

В состав затрат на производство отнесены общецеховые расходы

16435,2

20

25

А

В состав затрат на производство отнесены общепроизводственные расходы

15944,8

20

26

А

Из производства выпущена готовая продукция

113075,44

43

20

А

Отгружена покупателям готовая продукция

119400

62

90

АП+

Выделена сумма НДС

19900

90

68

П

Расходы на продажу (перевозка АТП №3)

13000

44

60

АП+

Сумма НДС

2600

19

60

АП+

На упаковку использована тара

300

44

10

А

Списаны расходы на продажу

13300

90

44

АП-

Списана себестоимость отгруженной продукции

81400

90

43

АП-

На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции

84000

51

62

АП-

Списан результат от основной деятельности за декабрь

4800

90

99

П

Получены денежные средства в кассу предприятия

78280

50

51

А

Сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств

2080

51

50

А

Оплачено Энергосбыту за электроэнергию

3100

60

51

АП-

Оплачена с расчетного счета задолженность базе №1

2480

60

51

АП-

Оплачена с расчетного счета задолженность финансовым органам по налогам

5357

68

51

АП-

Оплачена с расчетного счета задолженность по социальному страхованию и обеспечению

7528

69

51

АП-

Оплачена с расчетного счета задолженность организации-заимодавцу за предоставленный краткосрочный займ

4800

66

51

АП-

Выдана заработная плата из кассы

73200

70

50

АП-

Депонирована не выданная в срок заработная плата

2080

70

76

П

Предъявлена к зачету сумма НДС

10630

68

19

АП-


Задание №4: Аналитический учет


Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Наименование поставщика

Задолженность на 01.12.02.

Обороты по

 кредиту счета аналитического учета

Обороты по

 дебету счета аналитического учета

Сальдо на 01.01.03.

База снабжения №1

4960

51600

54080

2480

АТП №3

6500

16200

600

22100

Энергосбыт

6200

18600

3100

21700

Прочие организации

540

6000

6000

540

ИТОГО

18200

92400

63780

46820



 


Счет 01  «Основные средства»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 257952


15500


Обороты: 15500

Обороты: 0

Сальдо конечное: 273452



Счет 02  «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 92000


10400-00


4950-00


5800-00

Обороты: 0

Обороты: 21150


Сальдо конечное:  113150


Счет 04  «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 3542


5678


Обороты: 5678

Обороты: 0

Сальдо конечное: 9220



Счет 05  «Амортизация НМА»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 0


500

Обороты: 0

Обороты: 500


Сальдо конечное: 500

Счет 08  «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 96000


15000

15500

500

5678

5000


500


178


Обороты: 21178

Обороты: 21178

Сальдо конечное: 96000



Счет 10  «Сырье и материалы»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 131820


28000

6880


400


36


300

Обороты: 28000

Обороты: 7616

Сальдо конечное: 152204



Счет 19  «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0


3000

10630

100


1000


5600


3100


2600


Обороты: 15400

Обороты: 10630

Сальдо конечное: 4770




Счет 20  «Основное производство»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 4180


6880

113075-44

40240


14325-44


10400


10000


2500


16435-20


15944-80


Обороты: 116725-44

Обороты: 113075-44

Сальдо конечное: 7830



Счет 23  «Вспомогательное производство»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0


2500

2500

Обороты: 2500

Обороты: 2500

Сальдо конечное: 0



Счет 25  «Общецеховые расходы»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0


400

16435-20

6700


2385-20


4950


2000


Обороты: 16435-20

Обороты: 16435-20

Сальдо конечное: 0



Счет 26  «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 1200


36

15944-80

2100


4800


1708-80


5800


500


1000


Обороты: 15944-80

Обороты: 15944-80

Сальдо конечное: 1200




Счет 43  «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0


113075-44

81400

Обороты: 113075-44

Обороты: 81400

Сальдо конечное: 31675-44



Счет 44  «Расходы на продажу»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0


13000

13300

300


Обороты: 13300

Обороты: 13300

Сальдо конечное: 0




Счет 50  «Касса»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 20


1085

3000

78280

2080


73200

Обороты:  79365

Обороты: 78280

Сальдо конечное: 1105



Счет 51  «Расчетный счет»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 128190


84000

18000

2080

600


6000


33600


78280


3100-00


2480-00


5357-00


7528-00


4800-00

Обороты: 86080

Обороты: 159745

Сальдо конечное: 54525



Счет 52  «Валютный счет»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 3126


Обороты: 0

Обороты: 0

Сальдо конечное: 3126



Счет 58  «Финансовые вложения»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 28300


Обороты: 0

Обороты: 0

Сальдо конечное: 28300



Счет 60  «Расчеты с поставщиками»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 12100

Сальдо начальное: 18200

18000

15000

600

3000

33600

500

3100

100

2480

28000


5600


10000-00


2500-00


2000-00


1000-00


3100-00


13000


2600

Обороты: 57780

Обороты: 86400

Сальдо конечное: 12100

Сальдо конечное: 46820


Примечание: сальдо по счету 60 и 62  показано развернутое


Счет 62  «Расчеты с покупателями»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 15000

Сальдо начальное: 17600

119400

84000

Обороты: 119400

Обороты: 84000

Сальдо конечное: 32800



Счет 66  «Расчеты по краткосрочным займам»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 16186

4800


Обороты: 4800

Обороты: 0


Сальдо конечное: 11386


Счет 67  «Расчеты по долгосрочным займам»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 3700



Обороты: 0

Обороты: 0


Сальдо конечное: 3700




Счет 68  «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 33110

5357

6700

10630

19900



Обороты: 15987

Обороты: 26600


Сальдо конечное: 43723


Счет 69  «Расчеты по  социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 9301

3500

178

7528

14325-44


2385-20


1708-80

Обороты: 11028

Обороты: 18597-44


Сальдо конечное: 16870-44




Счет 70  «Расчеты с персоналом по заработной плате»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 81253

6700

500

1200

40240-00

3100

6700-00

73200-00

4800-00

2080-00

3500-00

Обороты: 86280

Обороты: 55740


Сальдо конечное:  50713


Счет 71  «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0


3000

2100


1085

Обороты: 3000

Обороты: 3185


Сальдо конечное: 185




Счет 76  «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 6500


6000

5000


1000


3100


2080

Обороты: 6000

Обороты:  11180

Сальдо конечное: 1320




Счет 73  «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0



1200

Обороты: 0

Обороты:  1200


Сальдо конечное: 1200



Счет 80  «Уставное капитал»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 336405

Обороты:

Обороты:  0


Сальдо конечное: 336405



Счет 82  «Резервный капитал»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 16150

Обороты:

Обороты:  0


Сальдо конечное: 16150


Счет 86  «Целевое финансирование»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 4870

Обороты:

Обороты:  0


Сальдо конечное: 4870


Счет 90  «Продажи»

Дебет

Кредит

Сальдо начальное: 0


19900

119400

13300-00


81400-00


4800


Обороты: 119400

Обороты: 119400

Сальдо конечное: 0



Счет 99  «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 16750


4800

Обороты: 0

Обороты: 4800


Сальдо конечное: 21550

                                                                                                                      

Счет 84  «Нераспределенная прибыль»

Дебет

Кредит


Сальдо начальное: 106305



Обороты: 0

Обороты: 0


Сальдо конечное: 106305

Список использованной литературы


1.    Особенности применения нового Плана счетов (методические рекомендации аудиторской фирмы "Союзаудит" под редакцией проф. Палия В.Ф.)

2. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М: Инфра-М, 1999

3. Николаева Г.А., Сергеева Т.С. “Бухгалтерский учет в оптовой торговле” учебно-практическое пособие –М.: Издательство ПРИОР – 2002

4. Кожинов В.Я. “Бухгалтерский учет в торговле”  - М.: Издательство “Экзамен”, 2002

5. План счетов бухгалтерского учета