План
План. 2
1.Учет
уставного капитала. 3
2.Вступительный
баланс на 1 октября 2003 года. 4
3.Средства
и источники парикмахерской ООО «Дебют». 5
на 1
октября 2003 года. 5
4.Журнал
хозяйственных операций за 4-ый квартал 2003 года. 5
5.
Главная книга. 13
6.Оборотная
ведомость по синтетическим счетам за 4-ый квартал. 21
2003
года. 21
7.
.Бухгалтерский баланс на 1 января 2004 года. 23
Список
литературы.. 25
1.Учет
уставного капитала
Участники
общества создают предприятие ООО «Дебют», оказывающее парикмахерские услуги.
ООО формируется на основе уставного капитала из вкладов участников общества,
капитал долевой. По согласованию участников величина уставного капитала
составляет 700 тыс. руб.
На
основе учредительных документов организации на дату государственной
регистрации:
Дебет
75 Кредит 80 – 700000 руб. – отражена величина зарегистрированного уставного
капитала ООО «Дебют» на сумму вкладов участников, необходимую для обеспечения
ее деятельности и объявленную в учредительных документах.
Дебет
51 Кредит 75 – 150000 руб. - Петровым А. А. внесен вклад в уставный капитал в
виде денежных средств на расчетный счет;
Дебет
51 Кредит 75 – 120000 руб. - Бубновым А. С. внесен вклад в уставный капитал в
виде денежных средств на расчетный счет;
Дебет
50 Кредит 75 – 100000 руб. - Смирновой Ю. В. внесен вклад в уставный капитал в
виде денежных средств в кассу;
Дебет
10 Кредит 75 – 65000 руб. - Сидоровым А. С. внесена сумма вклада в уставный
капитал в виде материалов (краски для волос, лаки, гели, шампуни, расчески,
фены, ножницы, машинки для стрижки волос и т. п.);
Дебет
08 Кредит 75 – 85000 руб. - Ивановым К. Н. внесена сумма вклада в уставный
капитал в виде объекта основных средств (комплект мебели-оборудования для
парикмахерской)
Дебет
01 Кредит 08 – 85000 руб. - акт о вводе в эксплуатацию оборудования для
парикмахерской;
Дебет
08 Кредит 75 – 300000 руб. – Калюжиной И. В. внесена сумма вклада в уставный
капитал в виде объекта основных средств (помещение для парикмахерской)
Дебет
01 Кредит 08 – 300000 руб. - акт о вводе в эксплуатацию помещения для
парикмахерской ООО «Дебют».
2.Вступительный
баланс на 1 октября 2003 года
|
АКТИВ
|
Сумма в
рублях
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
Основные средства (01):
|
385000
|
|
Здания, машины, оборудование
|
385000
|
|
Итого по разделу 1
|
385000
|
|
2. Оборотные активы
|
|
|
Запасы:
|
65000
|
|
Сырье и материалы (10)
|
65000
|
|
Денежные
средства:
|
370000
|
|
Касса (50)
|
100000
|
|
Расчетный счет (51)
|
270000
|
|
Итого по разделу 2
|
435000
|
|
БАЛАНС
|
820000
|
|
ПАССИВ
|
|
|
3. Капитал и резервы
|
820000
|
|
Уставный капитал (80)
|
820000
|
|
Итого по разделу 3
|
820000
|
|
Баланс
|
820000
|
3.Средства
и источники парикмахерской ООО «Дебют»
на 1 октября 2003 года
|
Счета
|
Наименование
счета
|
Сумма, руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
385000
|
|
10
|
Материалы
|
65000
|
|
50
|
Касса
|
100000
|
|
51
|
Расчетный счет
|
270000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
820000
|
4.Журнал хозяйственных операций
за 4-ый квартал 2003 года
|
Дата
|
Содержание
хозяйственных операций
|
Сумма
|
Корреспонденция
счетов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01.10.
|
1.Требование на отпуск
материалов в эксплуатацию
|
35000
|
20
|
10
|
|
02.10.
|
2.Сформирован
добавочный капитал за счет увеличения стоимости основного средства (помещение
для парикмахерской) в результате переоценки
|
40000
|
01
|
83
|
|
02.10.
|
3.Отражено увеличение
уставного капитала за счет добавочного капитала общества
|
40000
|
83
|
80
|
|
10.10.
|
4.Отражена выручка от
продажи доли Сидорова А. С. согласно договору купли-продажи третьему лицу
|
80000
|
76
|
91
|
|
10.10.
|
5.Списана номинальная
стоимость доли Сидорова А. С.
|
65000
|
91
|
58
|
|
15.10.
|
6.Выписка с расчетного
счета, платежное поручение третьего лица Васильевой Е. О. на перечисление
платежа за покупку доли Сидорова А. С.согласно договору купли-продажи
|
80000
|
51
|
76
|
|
15.10.
|
7.Отражена прибыль от
реализации доли
|
15000
|
91
|
99
|
|
20.10.
|
8.В результате выхода
участника Смирновой Ю. В. из общества без перехода доли обществу начислена
задолженность выходящему учредителю в части его вклада в уставный капитал
|
100000
|
80
|
75
|
|
20.10.
|
9.Удержан налог на
доходы физических лиц[1]
|
13000
|
75
|
68
/ Налог на доходы физических лиц
|
|
22.10.
|
10.Произведено
перечисление в бюджет удержанного налога на доходы физических лиц
|
13000
|
68
/ Налог на доходы физических лиц
|
51
|
|
22.10.
|
11.Выплачено выходящему
учредителю причитающаяся доля в части его вклада в уставный капитал[2]
|
100000
|
75
|
50
|
|
31.10.
|
12.По окончании месяца
отражена выручка от оказания парикмахерских услуг
- НДС[3]
|
94400
14400
|
62
90
|
90
76
|
|
13.Платежи от клиентов
за оказание парикмахерских услуг поступали в течение всего месяца
|
94400
|
50
|
62
|
|
31.10.
|
14.НДС к уплате в
бюджет
|
14400
|
76
|
68
|
|
31.10.
|
15.Расчетно-платежная
ведомость, начислена заработная плата работникам ООО «Дебют»
|
18000
|
20
|
70
|
|
31.10.
|
16. Расчетно-платежная
ведомость, начислена заработная плата учредителям ООО «Дебют»
|
44000
|
26
|
70
|
|
31.10.
|
17.Начислен ЕСН[4]
с заработной платы работникам ООО «Дебют»
|
6408
|
20
|
69
|
|
31.10.
|
18. Начислен ЕСН с заработной
платы учредителям ООО «Дебют»
|
15664
|
26
|
69
|
|
01.11.
|
19.Счет-фактура
поставщика за телевизор для обслуживания клиентов:
- стоимость телевизора
- НДС
|
16000
2880
|
08
19
|
60
60
|
|
05.11.
|
20.Расходный кассовый
ордер, выплачена работникам и учредителям заработная плата
|
62000
|
70
|
50
|
|
06.11.
|
21.Выписка с расчетного
счета, перечислен ЕСН
|
22072
|
69
|
51
|
|
07.11.
|
22.Товарно –
транспортная накладная, счет-фактура автотранспортной организации за доставку
телевизора:
- тариф
- НДС
|
300
54
|
08
19
|
76
76
|
|
10.11.
|
23.Перчислено с
расчетного счета: - поставщику за телевизор
- автотранспортной
организации за доставку телевизора
|
18880
354
|
60
76
|
51
51
|
|
11.11.
|
24.Акт о вводе в
эксплуатацию телевизора
|
16300
|
01
|
08
|
|
11.11.
|
25. Счет-фактура, вычет
НДС
|
2934
|
68
|
19
|
|
31.11.
|
26.По окончании месяца
отражена выручка от оказания парикмахерских услуг
- НДС
|
141600
21600
|
62
90
|
90
76
|
|
31.11.
|
27.Платежи от клиентов
за оказание парикмахерских услуг поступали в течение всего месяца
|
141600
|
50
|
62
|
|
31.11.
|
28.НДС к уплате в
бюджет
|
21600
|
76
|
68
|
|
31.11.
|
29.Расчетно-платежная
ведомость, начислена заработная плата работникам ООО «Дебют»
|
24000
|
20
|
70
|
|
31.11.
|
30. Расчетно-платежная
ведомость, начислена заработная плата учредителям ООО «Дебют»
|
58000
|
26
|
70
|
|
31.11.
|
31.Начислен ЕСН с
заработной платы работникам ООО «Дебют»
|
8544
|
20
|
69
|
|
31.11.
|
32. Начислен ЕСН с
заработной платы учредителям ООО «Дебют»
|
20648
|
26
|
69
|
|
31.11.
|
33.Начислена
амортизация на объект основных средств (помещение для парикмахерской) линейным
способом, срок полезного использования 20 лет
|
1250
|
20
|
02
|
|
31.11.
|
34.Начислена
амортизация на оборудование для парикмахерской, срок полезного использования
5 лет
|
1417
|
20
|
02
|
|
2.12.
|
35.Расходный кассовый
ордер на выдачу подотчетной суммы на командировочные расходы Калюжиной И. В.
|
18000
|
71
|
50
|
|
12.12.
|
36.Авансовый отчет
Калюжиной И. В. о расходах на командировку
|
15000
|
26
|
71
|
|
12.12.
|
37.Приходный кассовый
ордер на возврат остатка подотчетной сумы на командировку
|
3000
|
50
|
71
|
|
12.12.
|
38.Расходный кассовый
ордер, выплачена работникам и учредителям заработная плата
|
82000
|
70
|
50
|
|
31.12.
|
39.По окончании месяца
отражена выручка от оказания парикмахерских услуг
- НДС
|
141600
21600
|
62
90
|
90
76
|
|
31.12.
|
40.Платежи от клиентов
за оказание парикмахерских услуг поступали в течение всего месяца
|
141600
|
50
|
62
|
|
31.12.
|
41.НДС к уплате в
бюджет
|
21600
|
76
|
68
|
|
31.12.
|
42.Расчетно-платежная
ведомость, начислена заработная плата работникам ООО «Дебют»
|
22000
|
20
|
70
|
|
31.12.
|
43. Расчетно-платежная
ведомость, начислена заработная плата учредителям ООО «Дебют»
|
54000
|
26
|
70
|
|
31.12.
|
44.Начислен ЕСН с
заработной платы работникам ООО «Дебют»
|
7832
|
20
|
69
|
|
31.12.
|
45. Начислен ЕСН с
заработной платы учредителям ООО «Дебют»
|
19224
|
26
|
69
|
|
31.12.
|
46.Начислена
амортизация на объект основных средств (помещение для парикмахерской)
линейным способом, срок полезного использования 20 лет
|
1250
|
20
|
02
|
|
31.12.
|
47.Начислена
амортизация на оборудование для парикмахерской, срок полезного использования
5 лет
|
1417
|
20
|
02
|
|
31.12.
|
48.Начислена
амортизация на телевизор, срок полезного использования 4 года
|
340
|
26
|
02
|
|
31.12.
|
49.Списана фактическая
себестоимость парикмахерских услуг
|
353994
|
90
|
20,26
|
|
31.12.
|
50.Выявлен финансовый
результат: от оказания парикмахерских услуг (убыток)
|
33994
|
99
|
90
|
|
31.12.
|
51.По окончании года
прибыль списываем на прибыль, подлежащую перечислению
|
18994
|
84
|
99
|
5. Главная книга
Синтетические счета
|
01 "Основные средства"
|
|
02 "Амортизация основных
средств"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 01 октября
|
385000
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
|
№2
|
40000
|
|
№33
|
|
1250
|
|
№24
|
16300
|
|
№34
|
|
1417
|
|
|
|
|
№46
|
|
1250
|
|
|
|
|
№47
|
|
1417
|
|
|
|
|
№48
|
|
340
|
|
Оборот за квартал
|
56300
|
|
Оборот за квартал
|
|
5647
|
|
Остаток на 01 января
|
441300
|
|
Остаток на 01 января
|
|
5647
|
|
08 "Вложения во внеоборотные
активы"
|
|
10 "Материалы"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
Остаток на 01 октября
|
65000
|
|
|
№19
|
16000
|
|
№1
|
|
35000
|
|
№22
|
300
|
|
|
|
|
|
№24
|
|
16300
|
|
|
|
|
Оборот за квартал
|
16300
|
16300
|
Оборот за квартал
|
|
35000
|
|
Остаток на 01 января
|
-
|
-
|
Остаток на 01 января
|
30000
|
|
|
19 "Налог на добавленную
стоимость"
|
|
20 "Основное
производство"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
|
№19
|
2880
|
|
№1
|
35000
|
|
|
№22
|
54
|
|
№15
|
18000
|
|
|
№25
|
|
2934
|
№17
|
6408
|
|
|
|
|
|
№29
|
24000
|
|
|
|
|
|
№31
|
8544
|
|
|
|
|
№33
|
1250
|
|
|
|
|
№34
|
1417
|
|
|
|
|
№42
|
22000
|
|
|
|
|
№44
|
7832
|
|
|
|
|
№46
|
1250
|
|
|
|
|
№47
|
1417
|
|
|
|
|
№49
|
|
127118
|
|
Оборот за квартал
|
2934
|
2934
|
Оборот за квартал
|
127118
|
127118
|
|
Остаток на 01 января
|
-
|
-
|
|
Остаток на 01 января
|
-
|
-
|
|
26 "Общехозяйственные расходы"
|
|
50 "Касса"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
Остаток на 01 октября
|
100000
|
|
|
№16
|
44000
|
|
№11
|
|
100000
|
|
№18
|
15664
|
|
№13
|
94400
|
|
|
№30
|
58000
|
|
№20
|
|
62000
|
|
№32
|
20648
|
|
№27
|
141600
|
|
|
№36
|
15000
|
|
№35
|
|
18000
|
|
№43
|
54000
|
|
№37
|
3000
|
|
|
№45
|
19224
|
|
№38
|
|
82000
|
|
№48
|
340
|
|
№40
|
141600
|
|
|
№49
|
|
226876
|
|
|
|
|
Оборот за квартал
|
226876
|
226876
|
Оборот за квартал
|
380600
|
262000
|
|
Остаток на 01 января
|
-
|
-
|
Остаток на 01 января
|
218600
|
|
|
51 "Расчетный счет"
|
|
58 "Финансовые вложения"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 01 октября
|
270000
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
|
№6
|
80000
|
|
№5
|
|
65000
|
|
№10
|
|
13000
|
|
|
|
|
№21
|
|
22072
|
|
|
|
|
№23
|
|
19234
|
|
|
|
|
Оборот за квартал
|
80000
|
54306
|
Оборот за квартал
|
|
65000
|
|
Остаток на 01 января
|
295696
|
|
Остаток на 01 января
|
|
65000
|
|
60 "Расчеты с поставщиками и
подрядчиками"
|
|
62 "Расчеты с покупателями и
заказчиками"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
|
№19
|
|
18880
|
№12
|
94400
|
|
|
№23
|
18880
|
|
№13
|
|
94400
|
|
|
|
|
№26
|
141600
|
|
|
|
|
|
№27
|
|
141600
|
|
|
|
|
№39
|
141600
|
|
|
|
|
№40
|
|
141600
|
|
Оборот за квартал
|
18880
|
18880
|
Оборот за квартал
|
377600
|
377600
|
|
Остаток на 01 января
|
-
|
-
|
Остаток на 01 января
|
-
|
-
|
|
68 "Расчеты по налогам и
сборам"
|
|
69 "Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
|
№9
|
|
13000
|
№17
|
|
6408
|
|
№10
|
13000
|
|
№18
|
|
15664
|
|
№14
|
|
14400
|
№21
|
22072
|
|
|
|
|
№31
|
|
8544
|
|
|
|
№32
|
|
20648
|
|
№25
|
2934
|
|
№44
|
|
7832
|
|
№41
|
|
21600
|
№45
|
|
19224
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за квартал
|
15934
|
70600
|
|
Оборот за квартал
|
22072
|
78320
|
|
Остаток на 01 .01.
|
|
54666
|
|
Остаток на 01.01.
|
|
56248
|
|
70 "Расчеты с персоналом по
оплате труда"
|
|
71 "Расчеты с подотчетными
лицами"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
|
№15
|
|
18000
|
№35
|
18000
|
|
|
№16
|
|
44000
|
№36
|
|
15000
|
|
№20
|
62000
|
|
№37
|
|
3000
|
|
№29
|
|
24000
|
|
|
|
|
№30
|
|
58000
|
|
|
|
|
№38
|
82000
|
|
|
|
|
|
№42
|
|
22000
|
|
|
|
|
№43
|
|
54000
|
|
|
|
|
Оборот за квартал
|
144000
|
220000
|
Оборот за квартал
|
18000
|
18000
|
|
Остаток на 01 января
|
|
76000
|
Остаток на 01 января
|
-
|
-
|
|
75 "Расчеты с
учредителями"
|
|
76 "Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
|
№8
|
|
100000
|
№4
|
80000
|
|
|
№9
|
13000
|
|
№6
|
|
80000
|
|
№11
|
100000
|
|
№12
|
|
14400
|
|
|
|
№14
|
14400
|
|
|
|
|
|
№22
|
|
354
|
|
|
|
№23
|
354
|
|
|
|
|
№26
|
|
21600
|
|
|
|
№28
|
21600
|
|
|
|
|
№39
|
|
21600
|
|
|
|
№41
|
21600
|
|
|
Оборот за квартал
|
113000
|
100000
|
Оборот за квартал
|
137954
|
137954
|
|
Остаток на 01 января
|
13000
|
|
Остаток на 01 января
|
-
|
-
|
|
80 "Уставный капитал"
|
|
83"Добавочный капитал"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 01 октября
|
|
820000
|
Остаток на 01 октября
|
|
|
|
№3
|
|
40000
|
№2
|
|
40000
|
|
№8
|
100000
|
|
№3
|
40000
|
|
|
Оборот за квартал
|
100000
|
40000
|
Оборот за квартал
|
40000
|
40000
|
|
Остаток на 01 января
|
|
760000
|
Остаток на 01 января
|
-
|
-
|
|
84"
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
|
|
90"Продажи"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток
на 01 октября
|
|
|
Остаток
на 01 октября
|
|
|
|
№51
|
18994
|
|
№12
|
|
94400
|
|
|
|
|
№12
|
14400
|
|
|
|
|
|
№26
|
|
141600
|
|
|
|
|
№26
|
21600
|
|
|
|
|
|
№39
|
|
141600
|
|
|
|
№39
|
21600
|
|
|
|
|
№49
|
353994
|
|
|
|
|
№50
|
|
33994
|
|
Оборот
за квартал
|
18994
|
|
Оборот
за квартал
|
411594
|
411594
|
|
Остаток
на 01 января
|
18994
|
|
Остаток
на 01 января
|
|
|
|
91"Прочие доходы и
расходы"
|
|
99"Прибыли и убытки"
|
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
Счет №
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток
на 01 октября
|
|
|
Остаток
на 01
|
|
|
|
№4
|
|
80000
|
№7
|
|
15000
|
|
№5
|
65000
|
|
№50
|
33994
|
|
|
№7
|
15000
|
|
№51
|
|
18994
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
за квартал
|
80000
|
80000
|
Оборот
за квартал
|
33994
|
33994
|
|
Остаток
на 01 января
|
-
|
-
|
Остаток
на 01 января
|
-
|
-
|
Открыты
синтетические счета и записаны на них остатки на 1 октября 2003 года. Счета
расположены по мере возрастания номеров. Дополнительно открыты счета, по
которым не было начальных остатков, но есть обороты.
На
счетах записаны суммы хозяйственных операций
и указаны их номера согласно Книге регистрации.
Подсчитаны
и записаны обороты по дебету и кредиту всех счетов. Подсчитаны остатки по
счетам на 1 января 2004 года.
6.Оборотная ведомость по синтетическим счетам за 4-ый квартал
2003 года
Путем перенесения остатков на начало и конец месяца и
оборотов из соответствующих счетов заполняется оборотная ведомость. Счета
записаны в порядке возрастания номеров.
|
№ счета
|
Остаток на 1-е октября
|
Оборот за квартал
|
Остаток на 1-е января
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
385000
|
|
56300
|
-
|
441300
|
|
|
02
|
|
|
-
|
5647
|
|
5647
|
|
08
|
|
|
16300
|
16300
|
-
|
-
|
|
10
|
65000
|
|
-
|
35000
|
30000
|
|
|
19
|
|
|
2934
|
2934
|
-
|
-
|
|
20
|
|
|
127118
|
127118
|
-
|
-
|
|
26
|
|
|
226876
|
226876
|
-
|
-
|
|
50
|
100000
|
|
380600
|
262000
|
218600
|
|
|
51
|
270000
|
|
80000
|
54306
|
295694
|
|
|
58
|
|
|
-
|
65000
|
|
65000
|
|
60
|
|
|
18880
|
18880
|
-
|
-
|
|
62
|
|
|
377600
|
377600
|
-
|
-
|
|
68
|
|
|
15934
|
70600
|
|
54666
|
|
69
|
|
|
22072
|
78320
|
|
56248
|
|
70
|
|
|
144000
|
220000
|
|
76000
|
|
71
|
|
|
18000
|
18000
|
-
|
-
|
|
75
|
|
|
113000
|
100000
|
13000
|
|
|
76
|
|
|
137954
|
137954
|
-
|
-
|
|
80
|
|
820000
|
100000
|
40000
|
|
760000
|
|
83
|
|
|
40000
|
40000
|
|
|
|
84
|
|
|
18994
|
-
|
18994
|
|
|
90
|
|
|
411594
|
411594
|
|
|
|
91
|
|
|
80000
|
80000
|
|
|
|
99
|
|
|
33994
|
33994
|
|
|
|
Итого
|
820000
|
820000
|
2422150
|
2422150
|
1017588
|
1017588
|
7. Бухгалтерский баланс на 1 января 2004 года
Используя данные об остатках по счетам в оборотной ведомости,
составлен баланс на 1 января 2004 года. При этом дебетовые остатки записаны по
соответствующим статьям актива баланса, кредитовые - по соответствующим статьям
пассива баланса. В балансе основные средства отражаются по остаточно стоимости:
первоначальная стоимость (Дебет сч. 01) за минусом
начисленной амортизации (Кредит сч. 02).
По
статье « Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» показывается сальдо
счета 84 «Непокрытый убыток», то есть сумма убытка, полученного организацией
ООО «Дебют» в течение отчетного периода.
Бухгалтерский баланс на 1 января 2004
года
|
АКТИВ
|
Сумма в
рублях
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05)
|
-
|
|
Основные средства (01, 02)
|
435653
|
|
Итого по разделу 1
|
435653
|
|
2. Оборотные активы
|
|
|
Запасы:
|
30000
|
|
Сырье и материалы (10)
|
30000
|
|
Дебиторская задолженность, платежи
по которой ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты:
|
|
|
задолженность участников
(учредителей) по взносам в уставный капитал
|
13000
|
|
Денежные
средства:
|
514294
|
|
Касса (50)
|
218600
|
|
Расчетный счет (51)
|
295694
|
|
Итого по разделу 2
|
557294
|
|
БАЛАНС
|
992949
|
|
ПАССИВ
|
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
|
Уставный капитал (80)
|
760000
|
|
Непокрытый убыток (84)
|
18994
|
|
Итого по разделу 3
|
741006
|
|
4. Долгосрочные обязательства
|
-
|
|
5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
Кредиторская задолженность:
|
251914
|
|
Поставщики и подрядчики (60)
|
-
|
|
Задолженность перед персоналом
организации (70)
|
76000
|
|
Задолженность перед бюджетом (68)
|
54666
|
|
Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами (69)
|
56248
|
|
Прочие кредиторы
|
65000
|
|
Итого по разделу 5
|
251914
|
|
Баланс
|
992949
|
Список
литературы
1.Новый план счетов бухгалтерского
учета, утвержденный приказом Министерства Финансов Р.Ф. от 31 октября 2000 года
– М.,2002. – 128с.
2. Налоговый Кодекс РФ – ч. 1 от 31.07. 1998 г. № 146 ФЗ (в
редакции от 24.03.2001 г) и ч. 2 от 05.08.2000 г. № 117 – ФЗ (с изменениями от
29.12.2000, 30.05.2001 г.) – 624с.
3.Федеральный закон РФ «О
бухгалтерском учете» от 21.11.96 года № 129ФЗ (в редакции от 23.07.98 года)
4.Положение по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом МФ РФ от 29.07.98 г.
№ 34н (в редакции от 30.12.99 г. № 107н, от 24.03.2000 г. № 31н).
5.Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет.
Учебное пособие. М., ИНФРА. – 2000г.
6. Богатая И. Н., Хохонова
Н. Н. Бухгалтерский учет. Серия «Учебные пособия». – Ростов н/Д:
Феникс, 2002. – 608с.
7.Бухгалтерский учет. Учебник. Под
редакцией П. С. Безруких. М., «Бухгалтерский учет», 2001 г
[1] Согласно п.1, ст.224,
гл.23 НК РФ налоговая ставка налога на доходы физических лиц 13%
[2] Возвращаемый вклад в
части, не превышающей первоначального вклада, не облагается НДС и налогом на
доходы физических лиц в соответствии с действующим законодательством
[3] согласно п.3, ст. 164 с
1.01.2004 налогообложение на доходы физических лиц производится по налоговой
ставке 18 % (ФЗ от 07.07.2003 № 117 – ФЗ)
[4] Согласно ст. 241, гл 24 НК
РФ налоговая ставка по единому социальному налогу 35.6%