Содержание
1. Краткая характеристика предприятия. 3
2. Вступительный баланс на 1-ое октября 2003 года. 4
3. Журнал хозяйственных операций за 4-ый квартал
2003 года. 6
4. Главная книга. 14
5. Оборотно–сальдовая ведомость за 4-ый квартал. 20
6. Итоговый баланс на 1 января 2004 года. 21
Список литературы.. 23
1. Краткая
характеристика предприятия
Производственное
предприятие ООО «Сатурн» осуществляет оптовую торговлю вино-водочной
продукцией, приобретенной или полученной от других юридических лиц и
предназначенной для продажи или перепродажи. В данной организации продукция
(товары) учитывается по покупным ценам: либо по фактической себестоимости
заготовления (с использованием счета 41 «Товары»), либо по учетным ценам, (с
использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»).
Фактическая
себестоимость продукции складывается из всех затрат по их покупке. К таким
затратам относятся:
•суммы, уплаченные в соответствии с
договором продавцу;
•суммы, уплаченные за информационные
и консультационные услуги, связанные с приобретением товаров;
•таможенные пошлины и иные платежи,
связанные с покупкой товаров (например, сборы за таможенное оформление
импортируемых товаров);
•вознаграждения, уплаченные
посреднической организации, через которую
приобретены товары;
•другие затраты, связанные с
приобретением товаров.
ООО
«Сатурн» для удобства ведет учет акцизов на счете 19.1., а учет НДС – на 19.2.
Налоговые
ставки акциза в данной задаче:
|
Виды подакцизных товаров
|
Налоговая ставка, в руб.
|
|
Алкогольная продукция с объемной
долей этилового спирта свыше 25 % (водка, коньяк)
|
135 руб. за 1 литр безводного
этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
|
|
Вина нетрадиционные крепленые
|
75 руб. за 1 литр безводного
этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
|
|
Вина шампанские и вина игристые
|
10 руб. 50 коп. за 1 литр
безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
|
|
Пиво с нормативным содержанием
объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента включительно
|
1 руб. 40 коп. за 1 литр
|
Сумма
акциза рассчитывается по следующей формуле:
С = (А
* К) /100 %) * О[1], где
С — сумма акциза, уплаченная по
спирту этиловому, использованному для производства вина;
А — налоговая ставка за 1 литр
стопроцентного (безводного) этилового спирта;
К — крепость вина;
О — объем реализованного вина.
2. Вступительный баланс на 1-ое октября 2003 года
|
АКТИВ
|
Сумма в рублях
|
|
1.Внеоборотные активы
|
|
|
Основные средства
|
650000
|
|
Итого по разделу 1
|
650000
|
|
2.Оборотные активы
|
|
|
Запасы:
|
530000
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
180000
|
|
Затраты в незавершенном производстве
|
150000
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи
|
200000
|
|
Налог на добавленную стоимость (НДС и акциз)
|
42000
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты):
|
41000
|
|
Покупатели и заказчики
|
41000
|
|
Денежные средства:
|
1015000
|
|
Касса
|
175000
|
|
Расчетный счет
|
560000
|
|
Валютный счет
|
280000
|
|
Итого по разделу 2
|
1638000
|
|
БАЛАНС
|
2288000
|
|
3.Капитал и резервы
|
|
|
Уставный капитал
|
780000
|
|
Резервный капитал
|
140000
|
|
Нераспределенная прибыль
|
220000
|
|
Итого по разделу 3
|
1140000
|
|
4.Долгосрочные обязательства
|
|
|
Займы и кредиты
|
135000
|
|
Итого по разделу 4
|
135000
|
|
5.Краткосрочные обязательства
|
|
|
Кредиторская задолженность:
|
1013000
|
|
Поставщики и подрядчики
|
490000
|
|
Задолженность перед персоналом организации
|
123000
|
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
155000
|
|
Задолженность по налогам и сборам
|
117000
|
|
Прочие кредиторы
|
128000
|
|
Итого по разделу 5
|
1013000
|
|
БАЛАНС
|
2288000
|
3. Журнал хозяйственных операций за 4-ый квартал 2003 года
|
Дата
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма
|
Корреспонденция счетов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
02.10.
|
1.Счет-фактура №157 завода «Винап»
за водку «Медведь» (10000 бутылок по 0,5 литра):
- стоимость водки
- акциз
- НДС
|
700000
135000
150300
|
41
19.1
19.2
|
60
60
60
|
|
03.10.
|
2.Счет-фактура №58 автотранспортной
организации за доставку продукции:
- тариф
- НДС
|
3500
630
|
41
19.2
|
76
76
|
|
05.10.
|
3.Выписка с расчетного счета,
платежное поручение на оплату:
-
счета-фактуры №157 завода «Винап» за поставленную водку «Медведь»
- счет-фактура №58 автотранспортной
организации за доставку продукции
|
985300
4130
|
60
76
|
51
51
|
|
05.10.
|
4.Отражены налоговые вычеты:
- по акцизам
- по НДС (18%)[2]
|
135000
150300
|
68.1
68.2
|
19.1
19.2
|
|
05.10.
|
5.Выписка банка, перечислен с
расчетного счета аванс за акцизную марку
|
1416
|
76
|
51
|
|
07.10.
|
6.Акцизная марка поставлена на учет
- НДС
|
12000
2160
|
10
19.2
|
76
76
|
|
07.10.
|
7.Выписка банка, перечислен с
расчетного счета авансовый платеж по акцизам
|
68500
|
68.1
|
51
|
|
08.10.
|
8.Счет-фактура №40 на водку
«Медведь» (5000 бутылок по 0,5 литра), отгруженную магазину розничной
торговли «Стиль»
- акциз
- НДС
|
690000
68500
105260
|
62
90.4
90.3
|
90.1
68.1
68.2
|
|
08.10.
|
9.Списана себестоимость водки
«Медведь» (5000 бутылок по 0,5 литра)
|
350000
|
90.2
|
41
|
|
10.10.
|
10.Счет-фактура №138 ОАО «Класс» за
отгруженную продукцию: вино нетрадиционное игристое «Вуаль» (1000 бутылок по
0.75 литра):
- стоимость вина
- акциз
- НДС
|
80000
6600
16780
|
41
19.1
19.2
|
60
60
60
|
|
12.10.
|
11.Выписка банка, платежное
поручение покупателя на оплату счета-фактуры
№40 от 06.10.
|
690000
|
51
|
62
|
|
12.10.
|
12.НДС перечислен в бюджет
|
40526
|
68.2
|
51
|
|
18.10.
|
13.Выписка с расчетного счета,
платежное поручение на оплату счета-фактуры №138 ОАО «Класс» за отгруженное
вино «Вуаль» (1000 бутылок по 0.5
литра)
|
103380
|
60
|
51
|
|
20.10.
|
14.Оприходована на склад готовая
продукция (коньяк), выпущенная основным производством
|
140000
|
43
|
20
|
|
20.10.
|
15.Выписка банка, перечислен с
расчетного счета аванс за акцизную марку
|
18880
|
76
|
51
|
|
21.10.
|
16.Акцизная марка поставлена на
учет
- НДС
|
16000
2880
|
10
19.2
|
76
76
|
|
21.10.
|
17.Выписка банка, перечислен с
расчетного счета авансовый платеж по акцизам
|
6600
|
68.1
|
51
|
|
22.10.
|
18.Счет-фактура №41 за
нетрадиционное игристое вино «Вуаль»
(1000 бутылок по 0,75 литра), отгруженное магазину розничной торговли
«Крепость»
- акциз
- НДС
|
130000
6600
23400
|
62
90.4
90.3
|
90.1
68.1
68.2
|
|
22.10.
|
19.Списана себестоимость
нетрадиционного игристого вина «Вуаль» (1000 бутылок по 0,75 литра)
|
80000
|
90.2
|
41
|
|
24.10.
|
20.Выписка банка, платежное
поручение покупателя на оплату счета-фактуры
№41 от 22.10.
|
130000
|
51
|
62
|
|
30.10.
|
21.Расчетно-платежная ведомость, начислена заработная плата
работникам ООО «Сатурн»
|
59000
|
20
|
70
|
|
30.10.
|
22.Начислен ЕСН
|
21004
|
20
|
69
|
|
30.10.
|
23.Начислена амортизация по
объектам основных средств, используемым в основном производстве
|
18000
|
20
|
02
|
|
30.10.
|
24.По окончании месяца выявлен
финансовый результат от продажи товаров
|
186240
|
90
|
99
|
|
02.11.
|
25.Выписка банка, перечислен с расчетного
счета аванс за акцизную марку на коньяк, выпущенный основным производством
|
18880
|
76
|
51
|
|
02.11.
|
26.Акцизная марка поставлена на
учет
- НДС
|
16000
2880
|
10
19.2
|
76
76
|
|
02.11.
|
27.Выписка банка, перечислен с
расчетного счета авансовый платеж по акцизам
|
40500
|
68.1
|
51
|
|
04.11.
|
28.Отражена выручка от продажи
готовой продукции, коньяка «Альянс» (1000 бутылок, по 0,75 литра) магазину
розничной торговли «Крепость», счет-фактура №42
- акциз
- НДС
|
250000
40500
38135
|
62
90.4
90.3
|
90.1
68.1
68.2
|
|
04.11.
|
29.Списана нормативная (плановая)
себестоимость коньяка «Альянс» (1000 бутылок по 0,75 литра)
|
140000
|
90.2
|
43
|
|
07.11.
|
30.Выписка банка, перечислен с
расчетного счета в бюджет НДС
|
58485
|
68.2
|
51
|
|
08.11.
|
31.Расходный кассовый ордер на
выдачу работникам заработной платы
|
59000
|
70
|
50
|
|
15.11.
|
32.Счет-фактура №225 ОАО «Болт» за отгруженную
продукцию: пиво «Балтика» (5,8% - доля этилового спирта), 1600 бутылок по 0,5
литра
- стоимость пива
- акциз
- НДС
|
20800
36
3173
|
41
19.1
19.2
|
60
60
60
|
|
17.11.
|
33.Счет-фактура №68
автотранспортной организации за доставку продукции (пива «Балтики»):
- тариф
- НДС
|
1100
198
|
41
19.2
|
76
76
|
|
20.11.
|
34.Выписка с расчетного счета,
платежное поручение на оплату:
-счета-фактуры №225 ОАО «Болт» за
отгруженное пиво «Балтика»
- счет-фактура №68 автотранспортной
организации за доставку продукции
|
24009
1298
|
60
76
|
51
51
|
|
22.11.
|
35.Отражены налоговые вычеты:
- по акцизам
- по НДС
|
36
3173
|
68.1
68.2
|
19.1
19.2
|
|
30.11.
|
36.Расчетно-платежная ведомость, начислена заработная плата
работникам ООО «Сатурн»
|
65000
|
20
|
70
|
|
30.11.
|
37.Начислен ЕСН
|
23140
|
20
|
69
|
|
30.11.
|
38.Начислена амортизация по
объектам основных средств, используемым в основном производстве
|
18000
|
20
|
02
|
|
30.11.
|
39.По окончании месяца выявлен
финансовый результат от продажи товаров
|
31365
|
90
|
99
|
|
03.12
|
40.Отражена выявленная недостача
товаров (пиво «Балтика», 100 бутылок по 0,5 литра)
|
2000
|
94
|
41
|
|
03.12.
|
41.Восстановлен акциз по
недостающим товарам (пиво «Балтика», 100 бутылок по 0,5 литра)
|
2
|
19.1
|
68.1
|
|
03.12.
|
42.Восстановлена сумма НДС по
недостающим товарам
|
360
|
19.2
|
68.2
|
|
03.12.
|
43.Восстановленная сумма акциза по
недостающим товарам отнесена на счет учета недостач
|
2
|
94
|
19.1
|
|
03.12.
|
44.Восстановленная сумма акциза по
недостающим товарам отнесена на счет учета недостач
|
360
|
94
|
19.2
|
|
05.12.
|
45.По распоряжению администрации
недостача отнесена на счет виновного работника
|
2362
|
73.2
|
94
|
|
08.12.
|
46.Расходный кассовый ордер на
выдачу работникам заработной платы
|
65000
|
70
|
50
|
|
14.12.
|
47.Счет-фактура №195 завода
«Винап» за отгруженную продукцию: вино
шампанское «Советское» (1800 бутылок по 0,75 литра)
- стоимость вина шампанского
- акциз
- НДС
|
180000
850
32400
|
41
19.1
19.2
|
60
60
60
|
|
18.12.
|
48.Выписка банка, перечислено с
расчетного счета за вино шампанское «Советское» (1800 бутылок по 0,75 литра)
|
213250
|
60
|
51
|
|
19.12.
|
49.Отражены налоговые вычеты:
- по акцизам
- по НДС
|
850
32400
|
68.1
68.2
|
19.1
19.2
|
|
20.12.
|
50.Выписка банка, перечислен с
расчетного счета аванс за акцизную марку
|
1416
|
76
|
51
|
|
20.12.
|
51.Акцизная марка поставлена на
учет
- НДС
|
12000
2160
|
10
19.2
|
76
76
|
|
20.12.
|
52.Выписка банка, перечислен с
расчетного счета авансовый платеж по акцизам
|
850
|
68.1
|
51
|
|
22.12.
|
53.Счет-фактура №43 на вино
шампанское «Советское» (1800 бутылок по 0,75 литра), отгруженное магазину
розничной торговли «Стиль»
- акциз
- НДС
|
270000
850
41186
|
62
90.4
90.3
|
90.1
68.1
68.2
|
|
22.12.
|
54.Списана себестоимость вина
шампанского «Советское» (1800 бутылок по 0,75 литра)
|
180000
|
90.2
|
41
|
|
25.12.
|
55.Выписка банка, платежное
поручение покупателя на оплату счета-фактуры
№43
|
270000
|
51
|
62
|
|
25.12.
|
56.Выписка банка, перечислен с
расчетного счета в бюджет НДС
|
41186
|
68.2
|
51
|
|
27.12.
|
57.Удержано из заработной платы
виновного работника сумма недостачи
|
2362
|
70
|
73.2
|
|
30.12.
|
58.Расчетно-платежная ведомость, начислена заработная плата
работникам ООО «Сатурн»
|
55000
|
20
|
70
|
|
30.12.
|
59.Начислен ЕСН
|
19580
|
20
|
69
|
|
30.12.
|
60.Начислена амортизация по
объектам основных средств, используемым в основном производстве
|
18000
|
20
|
02
|
|
30.12.
|
61.По окончании месяца выявлен
финансовый результат от продажи товаров
|
47964
|
90
|
99
|
4. Главная книга
Синтетические счета
|
02 «Амортизация
основных средств»
|
|
10 «Материалы»
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток
на 1 октября
|
|
|
Остаток
на 1 октября
|
180000
|
|
|
№
23
|
|
18000
|
№
6
|
12000
|
|
|
№
38
|
|
18000
|
№
16
|
16000
|
|
|
№
60
|
|
18000
|
№
26
|
16000
|
|
|
|
|
|
№
51
|
12000
|
|
|
Оборот
за квартал
|
|
54000
|
Оборот
за квартал
|
56000
|
|
|
Остаток
на 1января
|
|
54000
|
Остаток
на 1января
|
236000
|
|
|
19.1 «Акцизы»
|
|
19.2 «Налог на
добавленную стоимость»
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток
на 1 октября
|
10000
|
|
Остаток
на 1 октября
|
32000
|
|
|
№
1
|
135000
|
|
№
1
|
150300
|
|
|
№
4
|
|
135000
|
№
2
|
630
|
|
|
№
10
|
6600
|
|
№
4
|
|
150300
|
|
№
32
|
36
|
|
№
6
|
2160
|
|
|
№35
|
|
36
|
№
11
|
16780
|
|
|
№
41
|
2
|
|
№
16
|
2880
|
|
|
№ 43
|
|
2
|
№ 26
|
2880
|
|
|
№
47
|
850
|
|
№ 32
|
3173
|
|
|
№ 49
|
|
850
|
|
№ 33
|
198
|
|
|
|
|
|
№ 35
|
|
3173
|
|
|
|
|
№ 42
|
360
|
|
|
|
|
|
№ 44
|
|
360
|
|
|
|
|
№ 47
|
32400
|
|
|
|
|
|
№ 49
|
|
32400
|
|
|
|
|
№ 51
|
2160
|
|
|
Оборот
за квартал
|
142488
|
135888
|
|
Оборот
за квартал
|
213921
|
186233
|
|
Остаток
на 1января
|
16600
|
|
|
Остаток
на 1января
|
59688
|
|
|
20 «Основное
производство»
|
|
41 «Товары»
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток
на 1 октября
|
150000
|
|
Остаток
на 1 октября
|
120000
|
|
|
№ 14
|
|
140000
|
№
1
|
700000
|
|
|
№ 21
|
59000
|
|
№
2
|
3500
|
|
|
№ 22
|
21004
|
|
№
9
|
|
350000
|
|
№ 23
|
18000
|
|
№
10
|
80000
|
|
|
№
36
|
65000
|
|
№
19
|
|
80000
|
|
№
37
|
23140
|
|
№
32
|
20800
|
|
|
№
38
|
18000
|
|
№
33
|
1100
|
|
|
№
58
|
55000
|
|
|
№
40
|
|
2000
|
|
№ 59
|
19580
|
|
|
№ 47
|
180000
|
|
|
№ 60
|
18000
|
|
|
№ 54
|
|
180000
|
|
Оборот
за квартал
|
296724
|
140000
|
|
Оборот
за квартал
|
985400
|
612000
|
|
Остаток
на 1января
|
306724
|
|
|
Остаток
на 1января
|
493400
|
|
|
43 «Готовая продукция»
|
|
50 «Касса»
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 1
октября
|
180000
|
|
Остаток на 1
октября
|
175000
|
|
|
№ 14
|
140000
|
|
№ 32
|
|
59000
|
|
№ 29
|
|
140000
|
№ 46
|
|
65000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за
квартал
|
140000
|
140000
|
Оборот за
квартал
|
|
124000
|
|
Остаток на
1января
|
180000
|
-
|
Остаток на
1января
|
51000
|
|
|
51 «Расчетный счет»
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на 1
октября
|
560000
|
|
Остаток на 1
октября
|
|
490000
|
|
№ 3
|
|
989430
|
№1
|
|
985300
|
|
№ 5
|
|
1416
|
№ 3
|
985300
|
|
|
№ 7
|
|
68500
|
№ 10
|
|
103380
|
|
№ 11
|
690000
|
|
№ 13
|
103380
|
|
|
№ 12
|
|
40526
|
№ 32
|
|
24009
|
|
№ 13
|
|
103380
|
№ 34
|
24009
|
|
|
№ 15
|
|
18880
|
№ 47
|
|
213250
|
|
№ 17
|
|
6600
|
№ 48
|
213250
|
|
|
№ 20
|
130000
|
|
|
|
|
|
№ 25
|
|
18880
|
|
|
|
|
|
№ 27
|
|
40500
|
|
|
|
|
|
№ 30
|
|
58485
|
|
|
|
|
|
№ 34
|
|
25307
|
|
|
|
|
|
№ 48
|
|
213250
|
|
|
|
|
|
№ 50
|
|
1416
|
|
|
|
|
|
№ 52
|
|
850
|
|
|
|
|
|
№ 55
|
270000
|
|
|
|
|
|
|
№ 56
|
|
41186
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
1090000
|
1628606
|
|
Оборот
|
1325939
|
1325939
|
|
Остаток
|
21394
|
|
|
Остаток
|
|
490000
|
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
|
68.1 «Расчеты по налогам и сборам (акцизы)»
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток
|
51000
|
|
Остаток
|
|
20000
|
|
№ 8
|
690000
|
|
№ 4
|
135000
|
|
|
№ 11
|
|
690000
|
№ 7
|
68500
|
|
|
№ 18
|
130000
|
|
№ 8
|
|
68500
|
|
№ 20
|
|
130000
|
№ 17
|
6600
|
|
|
№ 28
|
250000
|
|
№ 18
|
|
6602
|
|
№ 53
|
270000
|
|
№ 27
|
40500
|
|
|
№ 55
|
|
270000
|
№ 28
|
|
40500
|
|
|
|
|
№ 35
|
36
|
|
|
|
|
|
№ 49
|
850
|
|
|
|
|
|
№ 52
|
850
|
|
|
|
|
|
№ 53
|
|
850
|
|
Оборот
|
1340000
|
1090000
|
|
Оборот
|
252336
|
116452
|
|
Остаток
|
301000
|
|
|
Остаток
|
115884
|
|
|
68.2 «Расчеты по налогам и сборам (НДС)»
|
|
69 Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток
|
|
97000
|
Остаток
|
|
155000
|
|
№ 4
|
150300
|
|
№ 22
|
|
21004
|
|
№ 8
|
|
105260
|
№ 37
|
|
23140
|
|
№ 12
|
40526
|
|
№ 59
|
|
19580
|
|
№ 18
|
|
23400
|
|
|
|
|
№ 28
|
|
38135
|
|
|
|
|
№ 30
|
58485
|
|
|
|
|
|
№ 35
|
3173
|
|
|
|
|
|
№ 42
|
|
360
|
|
|
|
|
|
№ 49
|
32400
|
|
|
|
|
|
|
№ 53
|
|
41186
|
|
|
|
|
|
№ 56
|
41186
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
326070
|
208341
|
|
Оборот
|
|
63724
|
|
Остаток
|
20729
|
|
|
Остаток
|
|
218724
|
|
70 «Расчеты с персоналом организации»
|
|
73.2 Расчеты по возмещению материального
ущерба»
|
|
|
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток
|
|
123000
|
Остаток
|
|
|
|
№ 21
|
59000
|
|
№ 45
|
2362
|
|
|
№ 31
|
|
59000
|
№ 57
|
|
2362
|
|
№ 36
|
|
65000
|
|
|
|
|
№ 46
|
65000
|
|
|
|
|
|
№ 57
|
2362
|
|
|
|
|
|
№ 58
|
|
55000
|
|
|
|
|
Оборот
|
126362
|
179000
|
Оборот
|
2362
|
2362
|
|
Остаток
|
|
175638
|
|
Остаток
|
-
|
-
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами»
|
|
90.1 «Выручка»
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток
|
|
128000
|
Остаток
|
|
|
|
№ 2
|
|
4130
|
№ 8
|
|
690000
|
|
№ 3
|
4130
|
|
№ 18
|
|
130000
|
|
№ 5
|
1416
|
|
№ 24
|
820000
|
|
|
№ 6
|
|
14160
|
№ 28
|
|
250000
|
|
№ 15
|
18880
|
|
№ 39
|
250000
|
|
|
№ 16
|
|
18880
|
№ 53
|
|
270000
|
|
№ 25
|
18880
|
|
№ 61
|
270000
|
|
|
№ 26
|
|
18880
|
|
|
|
|
№ 33
|
|
1298
|
|
|
|
|
|
№ 34
|
1298
|
|
|
|
|
|
|
№ 50
|
1416
|
|
|
|
|
|
|
№ 51
|
|
1416
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
46020
|
71508
|
|
Оборот
|
1340000
|
1340000
|
|
Остаток
|
|
153488
|
|
Остаток
|
-
|
-
|
|
90.2 «Себестоимость
продаж»
|
|
90.3 «Налог на
добавленную стоимость»
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток
|
|
|
Остаток
|
|
|
|
№
9
|
350000
|
|
№
8
|
105260
|
|
|
№
19
|
80000
|
|
№
18
|
23400
|
|
|
№ 24
|
|
430000
|
№ 24
|
|
128660
|
|
№
29
|
140000
|
|
№
28
|
38135
|
|
|
№
39
|
|
140000
|
№
39
|
|
38135
|
|
№
54
|
180000
|
|
№
53
|
41186
|
|
|
№
61
|
|
180000
|
№
61
|
|
41186
|
|
Оборот
|
75000
|
750000
|
Оборот
|
207981
|
207681
|
|
Остаток
|
-
|
-
|
|
Остаток
|
|
|
|
90.4 «Акцизы»
|
|
94 Недостачи и
потери от порчи ценностей
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток
|
|
|
Остаток
|
|
|
|
№
8
|
68500
|
|
№
40
|
2000
|
|
|
№
18
|
6600
|
|
№
43
|
2
|
|
|
№
24
|
|
75100
|
№
44
|
360
|
|
|
№
28
|
40500
|
|
№
45
|
|
2362
|
|
№ 39
|
|
40500
|
|
|
|
|
№
53
|
850
|
|
|
|
|
|
№
61
|
|
850
|
|
|
|
|
Оборот
|
116450
|
116450
|
Оборот
|
2362
|
2362
|
|
Остаток
|
-
|
-
|
|
Остаток
|
-
|
-
|
|
99 «Прибыли и
убытки»
|
|
|
Счет №
|
Сумма, р.
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток
|
|
220000
|
|
|
№
24
|
|
186240
|
|
|
№
39
|
|
31365
|
|
|
№
61
|
|
47964
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
265569
|
|
|
Остаток
|
|
485569
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Оборотно–сальдовая ведомость за 4-ый квартал
Путем перенесения остатков на начало и конец месяца и
оборотов из соответствующих счетов заполняется оборотная ведомость. Счета
записаны в порядке возрастания номеров.
|
№ счета
|
Остаток на
1-е октября
|
Оборот за
квартал
|
Остаток на
1-е января
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
650000
|
|
-
|
-
|
650000
|
|
|
02
|
|
|
|
54000
|
|
54000
|
|
10
|
180000
|
|
56000
|
|
236000
|
|
|
19.1
|
10000
|
|
142488
|
135888
|
16600
|
|
|
19.2
|
32000
|
|
213921
|
186233
|
59688
|
|
|
20
|
150000
|
|
296724
|
140000
|
306724
|
|
|
41
|
120000
|
|
985410
|
612000
|
493400
|
|
|
43
|
180000
|
|
140000
|
140000
|
180000
|
|
|
50
|
175000
|
|
|
124000
|
51000
|
|
|
51
|
560000
|
|
1090000
|
1628606
|
21394
|
|
|
52
|
280000
|
|
-
|
-
|
280000
|
|
|
60
|
|
490000
|
1325939
|
1325939
|
|
490000
|
|
62
|
51000
|
|
1340000
|
1090000
|
301000
|
|
|
67
|
|
135000
|
-
|
-
|
|
135000
|
|
68.1
|
|
20000
|
252336
|
116452
|
115884
|
|
|
68.2
|
|
97000
|
326070
|
208341
|
20729
|
|
|
69
|
|
155000
|
|
63724
|
|
218724
|
|
70
|
|
123000
|
126362
|
179000
|
|
175638
|
|
73.2
|
|
|
2362
|
2362
|
|
|
|
76
|
|
128000
|
46020
|
71508
|
|
153488
|
|
80
|
|
780000
|
|
|
|
780000
|
|
83
|
|
140000
|
|
|
|
140000
|
|
90.1
|
|
|
1340000
|
1340000
|
|
|
|
90.2
|
|
|
750000
|
750000
|
|
|
|
90.3
|
|
|
207981
|
207981
|
|
|
|
90.4
|
|
|
116450
|
116450
|
|
|
|
94
|
|
|
2362
|
2362
|
|
|
|
99
|
|
220000
|
|
265569
|
|
485569
|
|
Итого
|
2288000
|
2288000
|
8760425
|
8760425
|
2732419
|
2732419
|
6. Итоговый баланс на 1 января 2004 года
|
АКТИВ
|
Сумма в рублях
|
|
1.Внеоборотные активы
|
|
|
Основные средства
|
596000
|
|
Итого по разделу 1
|
596000
|
|
2.Оборотные активы
|
|
|
Запасы:
|
1292412
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
236000
|
|
Затраты в незавершенном производстве
|
306724
|
|
Готовая продукция и товары для перепродажи
|
673400
|
|
Налог на добавленную стоимость (НДС и акциз)
|
76288
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты):
|
301000
|
|
Покупатели и заказчики
|
301000
|
|
Денежные средства:
|
352394
|
|
Касса
|
51000
|
|
Расчетный счет
|
21394
|
|
Валютный счет
|
280000
|
|
Итого по разделу 2
|
1644806
|
|
БАЛАНС
|
2240806
|
|
3.Капитал и резервы
|
|
|
Уставный капитал
|
780000
|
|
Резервный капитал
|
140000
|
|
Нераспределенная прибыль
|
485569
|
|
Итого по разделу 3
|
1405569
|
|
4.Долгосрочные обязательства
|
|
|
Займы и кредиты
|
135000
|
|
Итого по разделу 4
|
135000
|
|
5.Краткосрочные обязательства
|
|
|
Кредиторская задолженность:
|
901237
|
|
Поставщики и подрядчики
|
490000
|
|
Задолженность перед
персоналом организации
|
175638
|
|
Задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
|
218724
|
|
Задолженность по налогам и
сборам
|
(136613)
|
|
Прочие кредиторы
|
153488
|
|
Итого по разделу 5
|
901237
|
|
БАЛАНС
|
2241806
|
Список литературы
1.Новый план счетов бухгалтерского
учета, утвержденный приказом Министерства Финансов Р.Ф. от 31 октября 2000 года
– М.,2002. – 128с.
2. Налоговый Кодекс РФ – ч. 1 от 31.07. 1998 г. № 146 ФЗ (в
редакции от 24.03.2001 г) и ч. 2 от 05.08.2000 г. № 117 – ФЗ (с изменениями от
29.12.2000, 30.05.2001 г.) – 624с.
3.Федеральный закон РФ «О
бухгалтерском учете» от 21.11.96 года № 129ФЗ (в редакции от 23.07.98 года)
4.Положение по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом МФ РФ от 29.07.98 г.
№ 34н (в редакции от 30.12.99 г. № 107н, от 24.03.2000 г. № 31н).
5.Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет.
Учебное пособие. М., ИНФРА. – 2000г.
6. Богатая И. Н., Хохонова Н. Н. Бухгалтерский
учет. Серия «Учебные пособия». – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 608с.
7.Бухгалтерский учет. Учебник. Под
редакцией П. С. Безруких. М., «Бухгалтерский учет», 2001 г
[1] Согласно ст. 201 гл. 22 НК
РФ
[2] Согласно п.3 ст.164 с
01.01.2004 года налогообложение налогом на доходы физических лиц производится
по налоговой ставке 18 % (ФЗ от 07.07.2003 № 117 – ФЗ)