Осуществить
группировку имущества организации по видам и источникам образования.
Проверить
соответствие имущества источникам его образования.
|
№
п/п
|
Виды
имущества
|
Сфера
нахождения
|
Наименование
имущества
|
Сумма,
руб.
|
|
1
|
Внеоборотные
активы
|
Сфера
производства
|
Здания цехов
|
42000
|
|
Здание административного корпуса
|
29000
|
|
Здание материальных складов и готовой
продукции
|
35000
|
|
Производственное оборудование в
механическом и сборочном цехах
|
125632
|
|
Станки
с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции
|
26320
|
|
Амортизация ОС
|
- 92000
|
|
Расходы на освоение новых видов продукции
|
1200
|
|
Нематериальные активы
|
3542
|
|
Незавершенные капитальные вложения
|
96000
|
|
Непроизводственная
сфера
|
Краткосрочные
вложения в ЦБ других предприятий
|
8300
|
|
Долгосрочные
вложения в акции других предприятий
|
20000
|
|
Предоставленные
краткосрочные займы
|
6500
|
|
2
|
Оборотные
активы
|
Сфера
производства
|
сталь листовая
|
31200
|
|
Краска масляная
|
6820
|
|
Цветные металлы на складе
|
3600
|
|
Комплектующие изделия и покупные
полуфабрикаты на складе
|
82400
|
|
Прочие материалы на складе
|
7800
|
|
продукция с незаконченной обработкой
|
4180
|
|
Сфера
обращения
|
наличные деньги в кассе
|
20
|
|
валютный
счет
|
2941
|
|
Задолженность подотчетных лиц
|
185
|
|
расчетный счет в банке
|
128190
|
|
задолженность покупателей за
отгруженную продукцию
|
15000
|
|
Авансы поставщикам за материалы и
комплектующие изделия
|
12100
|
|
ИТОГО
|
595930
|
Заполнить баланс предприятия в типовой форме на начало
отчетного периода.
Составить
корреспонденцию счетов.
|
Содержание
операции
|
Сумма,
руб.
|
Корреспонденция
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Получен станок токарный от Базы
Снабжения №1
|
15000
|
08
|
60
|
|
Сумма НДС
|
3000
|
19
|
60
|
|
Оплата за станок токарный
|
18000
|
60
|
51
|
|
Услуги по доставке (АТП №3)
|
500
|
08
|
60
|
|
Сумма НДС
|
100
|
19
|
60
|
|
Оплата за услуги по доставке
|
600
|
60
|
51
|
|
Оприходован станок токарный
|
15500
|
01
|
08
|
|
Приобретены исключительные права по
договору полной уступки на программный продукт, предназначенный для
планирования себестоимости продукции
|
5000
|
08
|
76
|
|
Сумма НДС
|
1000
|
19
|
76
|
|
Оплачена исключительное право
|
6000
|
76
|
51
|
|
Начислена заработная плата работникам
бухгалтерии за адаптацию программы
|
500
|
08
|
70
|
|
Начислен ЕСН на заработную плату
|
178
|
08
|
69
|
|
Принят к учету объект НМА
|
5678
|
04
|
08
|
|
Получена сталь листовая и
полуфабрикаты от базы снабжения №1
|
28000
|
10
|
60
|
|
Сумма НДС
|
5600
|
19
|
60
|
|
Произведена оплата с расчетного счета
|
33600
|
60
|
51
|
|
Отпущены материалы в основное производство
|
6880
|
20
|
10
|
|
Отпущены материалы на общецеховые нужды
|
400
|
25
|
10
|
|
Отпущены материалы на общезаводские нужды
|
36
|
26
|
10
|
|
Выдан аванс на командировку
|
3000
|
71
|
50
|
|
Расходы по командировке
|
2100
|
26
|
71
|
|
Возвращен остаток подотчета
|
1085
|
50
|
71
|
|
Начислена заработная плата рабочим
основного производства
|
40240
|
20
|
70
|
|
Начислена заработная плата рабочим,
обслуживающим оборудование
|
6700
|
25
|
70
|
|
Начислена заработная плата
управленческому персоналу
|
4800
|
26
|
70
|
|
Начислено пособие по временной
нетрудоспособности
|
3500
|
69
|
70
|
|
Удержан налог на доходы с физ. лиц.
|
6700
|
70
|
68
|
|
Удержано за материальный ущерб
|
1200
|
70
|
73
|
|
Удержано по исполнительным документам
|
3100
|
70
|
76
|
|
Начислен ЕСН
|
14325,44
|
20
|
69
|
|
2385,20
|
25
|
69
|
|
1708,80
|
26
|
69
|
|
Начислена амортизация
производственного оборудования
|
10400
|
20
|
02
|
|
Начислена амортизация по инвентарю
цеха
|
4950
|
25
|
02
|
|
Начислена амортизация по зданиям
организации
|
5800
|
26
|
02
|
|
Начислена амортизация по
нематериальным активам, используемым для нужд заводоуправления
|
500
|
26
|
05
|
|
Израсходована электроэнергия,
полученная от Энергосбыта на технологические нужды
|
10000
|
20
|
60
|
|
Израсходована электроэнергия,
полученная от Энергосбыта на содержание оборудование
|
2500
|
23
|
60
|
|
Израсходована электроэнергия,
полученная от Энергосбыта на освещение производственных помещений
|
2000
|
25
|
60
|
|
Израсходована электроэнергия,
полученная от Энергосбыта на освещение общехозяйственных нужд
|
1000
|
26
|
60
|
|
Сумма НДС
|
3100
|
19
|
60
|
|
В состав затрат на производство
отнесены затраты на содержание оборудования
|
2500
|
20
|
23
|
|
В состав затрат на производство
отнесены общецеховые расходы
|
16435,2
|
20
|
25
|
|
В состав затрат на производство
отнесены общепроизводственные расходы
|
15944,8
|
20
|
26
|
|
Из производства выпущена готовая
продукция
|
113075,44
|
43
|
20
|
|
Отгружена покупателям готовая
продукция
|
119400
|
62
|
90
|
|
Выделена сумма НДС
|
19900
|
90
|
68
|
|
Расходы на продажу (перевозка АТП №3)
|
13000
|
44
|
60
|
|
Сумма НДС
|
2600
|
19
|
60
|
|
На упаковку использована тара
|
300
|
44
|
10
|
|
Списаны расходы на продажу
|
13300
|
90
|
44
|
|
Списана себестоимость отгруженной продукции
|
81400
|
90
|
43
|
|
На расчетный счет поступила выручка
от реализации продукции
|
84000
|
51
|
62
|
|
Списан результат от основной
деятельности за декабрь
|
4800
|
90
|
99
|
|
Получены денежные средства в кассу
предприятия
|
78280
|
50
|
51
|
|
Сдан на расчетный счет остаток
неиспользованных денежных средств
|
2080
|
51
|
50
|
|
Оплачено Энергосбыту за
электроэнергию
|
3100
|
60
|
51
|
|
Оплачена с расчетного счета
задолженность базе №1
|
2480
|
60
|
51
|
|
Оплачена с расчетного счета
задолженность финансовым органам по налогам
|
5357
|
68
|
51
|
|
Оплачена с расчетного счета
задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
7528
|
69
|
51
|
|
Оплачена с расчетного счета
задолженность организации-заимодавцу за предоставленный краткосрочный займ
|
4800
|
66
|
51
|
|
Выдана заработная плата из кассы
|
73200
|
70
|
50
|
|
Депонирована не выданная в срок
заработная плата
|
2080
|
70
|
76
|
|
Предъявлена к зачету сумма НДС
|
10630
|
68
|
19
|
1. Особенности
применения нового Плана счетов (методические рекомендации аудиторской фирмы
"Союзаудит" под редакцией проф. Палия В.Ф.)
2.
Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М: Инфра-М, 1999
3.
Николаева Г.А., Сергеева Т.С. “Бухгалтерский учет в оптовой торговле”
учебно-практическое пособие –М.: Издательство ПРИОР – 2002
4.
Кожинов В.Я. “Бухгалтерский учет в торговле”
- М.: Издательство “Экзамен”, 2002