|
№ операции
|
Содержание операции
|
Сумма,
руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Счет-фактура поставщика
|
|
|
|
|
1.1.
|
Стоимость материалов
|
14000
|
10
|
60.1
|
|
1.2.
|
НДС
|
2800
|
19
|
60.1
|
|
1.3.
|
В счет погашения задолженности
поставщику зачтен ранее перечисленный аванс
|
16800
|
60.1
|
60.2
|
|
2.
|
Счет-фактура поставщика за
компьютер
|
|
|
|
|
2.1.
|
Стоимость компьютера
|
8900
|
08
|
60.1
|
|
2.2.
|
НДС
|
1790
|
19
|
60.1
|
|
3.
|
Авансовый отчет подотчетного
лица, кватанция к приходному ордеру на оплату
тарифа за перевозку
|
420
|
25
|
71
|
|
4.
|
Расходный кассовый ордер – выдана
депонированная заработная плата
|
1600
|
76.4
|
50
|
|
5.
|
Наряд на сдельный работы –
расчетная ведомость
|
|
|
|
|
5.1.
|
Начислена заработная плата за
установку компьютера
|
280
|
08
|
70
|
|
5.2.
|
Начислен ЕСН
|
100
|
08
|
69
|
|
6.
|
Акт о вводе в эксплуатацию
компьютера
|
9280
|
01
|
08
|
|
7.
|
Выписка с р/счета: платежное поручение на оплату поставщику за
компьютер
|
10690
|
60.1
|
51
|
|
8.
|
Выписка с р/счета:
платежное поручение покупателчя за отгруженную
продукцию
|
16940600
|
51
|
62.2
|
|
9.
|
Выписка с расчетного счета:
платежное поручение на перечисления за декабрь
|
|
|
|
|
9.1
|
НДС
|
1848700
|
68.1
|
51
|
|
9.2
|
Налог на имущество
|
3800
|
68.2
|
51
|
|
9.3
|
НДФЛ
|
1908200
|
68.3
|
51
|
|
9.4
|
ЕСН
|
3412800
|
68.4
|
51
|
|
9.5
|
Поставщикам
|
1540300
|
60.1
|
51
|
|
10.
|
Выписка с р/счета:
ПКО получены деньги для выплаты заработной платы
|
9000000
|
50
|
51
|
|
11.
|
Акт о ликвидации станка
|
|
|
|
|
11.1.
|
Сумма начисленной амортизации
|
15800
|
02
|
91
|
|
11.2.
|
Остаточная стоимость
|
500
|
91
|
01
|
|
11.3.
|
Начислена з/п за демонтаж станка
|
280
|
91
|
70
|
|
11.4.
|
Начислен ЕСН
|
100
|
91
|
69
|
|
11.5.
|
Оприходованы полезные остатки от
ликвидации станка
|
940
|
10
|
91
|
|
12.
|
РКО: платежная ведомость на
выдачу з/п
|
8919300
|
70
|
50
|
|
13.
|
Книга учета депонентских сумм:
отражена не выданная з/п
|
80700
|
70
|
76.4
|
|
14.
|
Выписка с р/с:
Внесен сверхлимитный кассовый остаток
|
81300
|
51
|
50
|
|
15.
|
С/ф предъявлена
поставщику за реализованные излишние материалы
|
|
|
|
|
15.1
|
Продажная стоимость
|
27500
|
62
|
91
|
|
15.2
|
НДС
|
5500
|
91
|
68
|
|
15.3
|
Списана учетная стоимость
материалов
|
20000
|
91
|
10
|
|
15.4
|
Списаны отклонения в стоимости
|
3158
|
91
|
16
|
|
16.
|
Требование на отпуск зап частей
|
18000
|
25
|
10
|
|
16.1
|
Списаны отклонения в стоимости
|
2842
|
25
|
16
|
|
17.
|
РКО на выдачу подотчетной суммы
на командировочные расходы
|
3000
|
71
|
50
|
|
18
|
Требование на отпуск
|
|
|
|
|
18.1
|
Материалов на изготовление
продукции основного производства
|
33400
|
20
|
10
|
|
18.2
|
Списание в стоимости материалов
на основное производство
|
5274
|
20
|
16
|
|
18.3
|
Материалов на текущее содержание
основных средств
|
24400
|
25
|
10
|
|
18.4
|
Списание отклонений в стоимости
материалов на общехозяйственные расходы
|
3853
|
25
|
16
|
|
18.5
|
Материалы на изготовление продукции
вспомогательных производств
|
14200
|
23
|
10
|
|
18.6
|
Списание в стоимости отклонений
материалов на вспомогательное производство
|
2242
|
23
|
16
|
|
19.
|
Расчетная ведомость на з/п: начислена з/п
|
|
|
|
|
19.1.1
|
Работникам основного производства
|
74900
|
20
|
70
|
|
19.1.2
|
Работникам вспомогательного
производства
|
13200
|
23
|
70
|
|
19.1.3
|
Работникам АУП
|
42400
|
25
|
70
|
|
19.2
|
Удержан из з/п НДФЛ
|
23832
|
70
|
68.3
|
|
20
|
Начислен ЕСН (35,6%)
|
|
|
|
|
20.1
|
Работникам основного производства
|
26665
|
20
|
69
|
|
20.2
|
Работникам вспомогательного
производства
|
4700
|
23
|
69
|
|
20.3
|
Работникам АУП
|
15095
|
25
|
69
|
|
21
|
Предъявлен счет покупателю за
реализованный станок
|
|
|
|
|
21.1
|
Продажная стоимость
|
44000
|
62
|
90
|
|
21.2
|
НДС
|
7333
|
90
|
68.1
|
|
22
|
Акт приема передачи покупателю
реализованного станка
|
|
|
|
|
22.1.
|
Сумма начисленной амортизации
|
1500
|
02
|
90
|
|
22.2.
|
Стоимость
|
33500
|
90
|
01
|
|
23.
|
Авансовый отчет о расходах на
командировку руководителя предприятия
|
2700
|
25
|
71
|
|
24.
|
Приходный кассовый ордер на
возврат остатка подотчетной суммы на командировку
|
300
|
50
|
71
|
|
25.
|
Выписка с р/с:
перечислено на р/с за реализованный станок
|
44000
|
51
|
62
|
|
25.1.
|
Получены с р/с
средства на выплату материальной помощи
|
4500
|
50
|
51
|
|
26
|
Начислена материальная помощь
работнику предприятия
|
4500
|
99
|
73
|
|
26.1
|
Выплачена материальная помощь рабтнику предприятия
|
4500
|
73
|
50
|
|
27.
|
Начислена амортизация по ОС
|
|
|
|
|
27.1
|
Основное производство
|
107400
|
20
|
02
|
|
27.2
|
Вспомогательное производство
|
19200
|
23
|
02
|
|
28.
|
Выписка с р/с:
поступил платеж от покупателя по перерасчету за продукцию отгруженную в
прошлом году
|
8200
|
51
|
62
|
|
29.
|
Перечислена на р/с аванс за продукцию
|
450000
|
51
|
62
|
|
30.
|
Акт инвентаризации материалов
|
|
|
|
|
30.1
|
Оприходованы излишки материалов
|
800
|
10
|
99
|
|
30.2
|
Отражена недостача материалов
|
1300
|
94
|
10
|
|
30.3
|
Восстановлен НДС по недостающим
материалам
|
260
|
94
|
68
|
|
30.4
|
Списана недостача материалов в
пределах норм естественной убыли
|
330
|
20
|
94
|
|
30.5
|
Сверхлимитная недостача
материалов списано на МОЛ
|
1435
|
73
|
94
|
|
30.6
|
Списаны отклонения отклонения в стоимости материлов
|
205
|
94
|
16
|
|
30.7.
|
Отражена разница между балансовой
и рыночной стоимостью недостающих материалов
|
2000
|
|
|
|
31
|
С/ф энергосбытовой организации за потребленную э/э на нужды
производства
|
|
|
|
|
31.1.
|
Стоимоть э/э
|
55000
|
20
|
60
|
|
31.2.
|
НДС
|
11000
|
19
|
60
|
|
32.
|
ПКО: получено от МОЛ в возмещении
ущерба по недостающим материалам
|
1435
|
|
|
|
33.
|
Списана разница между рыночной и
балансовой стоимостью недостающих материалов
|
2000
|
|
|
|
34.
|
Листок о временной
нетрудоспособности: начислено
|
500
|
69
|
70
|
|
35.
|
Распределены общехозяйственные
расходы
|
|
|
|
|
35.1.
|
Основное производство
|
93272
|
20
|
25
|
|
35.2.
|
Вспомогательное производство
|
16438
|
23
|
25
|
|
36.
|
С/ф
предъявлена покупателю (вспомогательное производство)
|
|
|
|
|
36.1
|
Стоимость
|
40400
|
62
|
90
|
|
36.2
|
Выделен НДС к уплате в бюджет
|
6733
|
90
|
68.1
|
|
36.3
|
Списана фактическая себестоимость
продукции вспомогательного
производства
|
69980
|
90
|
23
|
|
37.
|
Акт инвентаризации кассы: излишек
ДС
|
30
|
50
|
91
|
|
38.
|
Акт выездной проверки: начислен
штраф по НДФЛ
|
800
|
91
|
68.3
|
|
39.
|
С/ф
предъявлена покупателю за отгруженную продукцию основного производства
|
|
|
|
|
39.1
|
Стоимость
|
630000
|
62
|
90
|
|
39.2
|
Выделен НДС к уплате в бюджет
|
105000
|
90
|
68
|
|
39.3
|
Списана фактическая себестоимость
продукции основного производства
|
396241
|
90
|
20
|
|
40.
|
Начислен налог на имущество
предприятия
|
47000
|
90
|
68
|
|
41.
|
Списан финансовый результат
|
|
|
|
|
41.1
|
От реализации продукции
|
50113
|
|
|
|
41.2
|
От прочих доходов и расходов
|
13932
|
|
|
|
42.
|
Зачет аванса в счет оплаты
отгруженной продукции основного производства
|
630000
|
|
|
|
43.
|
Предъявлен к вычету НДС с аванса
|
75000
|
|
|
|
44.
|
Начислен налог на прибыль
|
10000
|
99
|
68
|
|
|
|
|
|
1. Расчет среднего процента отклонений
Первоначальная сумма сырья и
материалов – 11486200 руб.
Приход за период – 14000 руб.