·
N-30
Задание № 1
Группировка имущества
машиностроительного завода по видам
|
Вид
имущества
|
Наименование
объекта
учета
|
Код счета
|
Сумма,
д.е.
|
|
Нематериальные
активы
|
1.Патент
на пром. образ
2.Лицензия
на торг.марку
3.Амортизац.намат. активов
|
04
04
05
|
600
360
15
|
|
Основные
средства
|
1.Грузовые машины
|
01
|
500
|
|
|
2.Электроаппаратура
|
01
|
563
|
|
|
3.Здание склада
|
01
|
300
|
|
|
4.Вагоны
|
01
|
514(484+N)
|
|
|
5.Эстакада
|
01
|
244
|
|
|
6.Обрабатывающие центры
к установке
|
07
|
1500
|
|
|
7.Износ ОС
|
02
|
10
|
|
|
8.Телефакс
|
01
|
400
|
|
Долгосрочные
финансовые
вложения
во внебюджетные
вложения
|
|
|
|
|
Производственные
запасы
|
1.Железо кровельное
|
10
|
14
|
|
|
2.Торф
|
10
|
16
|
|
|
3.Химические реактивы
|
10
|
94(4+3N)
|
|
|
4.Спец. одежда и обувь
|
10
|
110(20+3N)
|
|
|
5.Метизы
|
10
|
11
|
|
Незавершенное
производство
|
|
|
|
|
Готовая
продукция
|
1.Детали силового
оборудования, изготовлен.
вспомогат.
Производством
для реализации
|
41
|
91(61+N)
|
|
|
2Оборудование, выпуск
заводом на сборке
|
46
|
80
|
|
Товары
|
|
|
|
|
Расходы
будущих периодов
|
|
|
|
|
Средства в
расчетах
|
1.Начисленная персоналу
з/п
|
70
|
91
|
|
|
2.Задоженность экспедитора
по подотч. суммам
|
71
|
65(5+2N)
|
|
|
3.Cуммы
претензий к
поставщикам за недогрузы
топлива
|
76
|
28
|
|
|
4.Дивиденты, начисл.учредителям
|
75
|
68
|
|
|
5.Векселя, полученные от
авиац. завода за отгруж.
оборудование
|
62
|
24
|
|
|
6.Арендная плата, полученная
вперед
|
76
|
70
|
|
|
7.Депонированная з/п
|
76
|
19
|
|
|
8.Задолженность хим.
за поставленное оборудование
|
62
|
120
|
|
9.Аванс,
перечисленный рем. бригаде
|
76
|
20
|
|
Прочие
отвлеченные
средства
|
1.Резерв
по сомнительным долгам
|
63
|
24
|
|
2.Затраты
на подписку научно-технических изданий
|
97
|
51
|
|
Денежные
средства и
Денежные
документы
|
1.Средства
на расчетном счете
|
51
|
52
|
|
2.Денежные
средства на валютном счете
|
52
|
53
|
|
3.Денежные
средства переданные во временное пользование предпр
«Орбита»
|
58
|
45
|
|
4.Плата
родителей за содержание детей в деких садах
|
50
|
44
|
|
5.оплаченные
путевки
|
50
|
50
|
|
Ценные
бумаги
|
1.Облигации
госм.займа со сроком погашения более 5лет
|
58
|
50
|
Группировка имущества
машиностроительного завода
по источникам их образования
|
1.Собственные
Капитал
|
1.Фонд
накопления
|
84
|
24
|
|
2.Уставный
капитал
|
80
|
2940(2700+8N)
|
|
3.Бюдж.
средства, получен.
на провед. научн. исследов
|
86
|
102
|
|
4.Прибыль
полученн. в
отчетном году
|
99
|
1000
|
|
5.Убыток
прошлых лет
|
84
|
10
|
|
Резервы
|
1.Резервы,
на предстоящее
проведение
ремонта
|
96
|
31
|
|
2.Резервный
капитал
|
82
|
150
|
|
Доходы
будущих
периодов
|
|
|
|
|
Прибыль
|
1.Прибыль
отчетного года, использованная на уплату налогов
|
99
|
15
|
|
Целевое
финансирование
|
1.Ссуды,
предоставленные работникам.
|
86
|
20
|
|
2.Привлеченные
|
|
|
|
|
Кредиты
и займы
|
1.Кредит
банка
|
67
|
264
|
|
Обязательства
по расчетам
|
1.Задолж.
арендод. за аренд
основные
средства
|
76
|
400
|
|
2.Задолж.по
отчислен единого
социального налога
|
69
|
216
|
|
3.Задолжен. инструментальному заводу
за полученные у него инструменты
|
60
|
421
|
|
4.Задолженность по отчислениям транспортного налога
|
68
|
32
|
|
5.Задолженн.
по уплате
подоходного налога
|
68
|
28
|
|
6.Задолжен.страхов фирме
по
платежам за страх производств. имущества
|
76
|
51
|
Задание №2
Открытие синтетических счетов 1-го
уровня для отражения
в бухгалтерском учете
|
Код
счета
|
Наименование
синтетического счета 1-го уровня
|
Вступительное
сальдо
|
|
Дт
|
Кт
|
|
01
|
Основные средства
|
2521
|
|
|
02
|
Износ ОС
|
|
10
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
960
|
|
|
05
|
Износ нематериальных активов
|
|
15
|
|
07
|
Оборудование к установке
|
1500
|
|
|
10
|
Материалы
|
245
|
|
|
41
|
Товары
|
91
|
|
|
46
|
Незавершенное производство
|
80
|
|
|
50
|
Касса
|
94
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
52
|
|
|
52
|
Валютные счета
|
53
|
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
95
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
421
|
|
62.1
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
24
|
|
62.2
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
120
|
|
|
63
|
Резервы по сомнительным долгам
|
|
24
|
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
264
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
60
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию
|
|
216
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по з/пл
|
|
91
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
65
|
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
|
68
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами кредиторами
|
48
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами кредиторами
|
|
540
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
2940
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
150
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
10
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
24
|
|
86
|
Целевое финансирование
|
|
122
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
31
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
51
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
15
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
1000
|
|
Итого
|
|
6000-00
|
6000-00
|
|
ДАТА
|
Первичный
бухгалтерский документ и содержание операции
|
Возникло
обязательств
|
Погашено
обязательств
|
Сальдо
|
|
Дт
|
Кт
|
|
01.01.00
|
Вексель,
полученный от авиац. завода(Выписываем п/о или
квитанцию)
|
|
24
|
|
24
|
|
01.01.001
|
Задолженность
хим. предприятия за поставленное оборудование(выписываются 2-а экземпляра с/ф , один для клиента, другой возвращается предприятию с
отметкой в получении)
|
120
|
|
120
|
|
Задание №3
Система счетов и двойная запись
Журнал хозяйственных операций за
отчетный период
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
На р/с поступили
денежные средства от хим.предприятия за отгруженное ему оборудование
|
120
|
51
|
62
|
|
На р/с поступили суммы
претензий признанные и погашенные поставщиком за недогрузы топлива
|
28
|
51
|
76
|
|
Из кассы выплачена депонированная з/плата
|
10
|
50
|
76
|
|
Отгружены, в связи с реализацией покупателю «А»,
детали силового оборудования изготовленные вспомогательным цехом и выставлен
счет покупателю «А» на общую сумму 120д.е., в т.ч. числе НДС 20 д.е.
|
120
20
100
|
62
90
90
|
90
68
40
|
|
На р/с поступили
денежные средства от покупателя «А» , который оплатил 80% полученных деталей
|
96
|
51
|
62
|
|
Начисленная
заработная плата, основному персоналу
занятому в производстве и признана затратами отчетного периода
|
80
|
20
|
70
|
|
Рассчитана величина единого социального налога и
включена в затраты по основному производству
|
29
|
20
|
69
|
|
Начислен
износ и включен в затраты по основному производству
Основных средств
Нематериальных активов
|
80
5
|
20
20
|
02
05
|
|
Включены в затраты текущего периода 1/3 расходов
по подписке на научно-технические издания, учтенных на сч.97
|
17
|
20
|
97
|
|
Списаны в основном производстве метизы
|
11
|
20
|
10
|
|
Выпущено из основного производства оборудование и
учтено как готовая продукция на складе по фактической себестоимости его
изготовления
|
220
|
40
|
20
|
|
На расчетный счет поступили денежные средства от
покупателя «Б»
|
1480
|
51
|
62
|
|
С расчетного счета списаны денежные средства и
погашена задолженность перед
инструментальным заводом за полученные в декабре универсальные
инструменты
|
421
|
60
|
51
|
ИТОГО
2837-00
Задание №4
Разноска хозяйственных операций
|
51Активный
счет
Дт Кт
|
|
Сальдо
52
|
|
|
Оборот
1)120
2)28
5)96
12)1480
|
12)421
|
|
Оборот
1724
Сальдо
1355
|
421
|
|
62 Активно-пассивный
Дт Кт
|
|
4)120
|
Сальдо
24
1)120
5)96
12)1480
|
|
Оборот
120
|
1696
|
|
Сальдо
1576
|
|
76
Активно-Пассивный
Дт Кт
|
|
3)10
|
Сальдо
492
2)28
|
|
Оборот
10
|
28
|
|
Сальдо
510
|
|
50
Активный
Дт Кт
|
|
Сальдо
94
|
3)10
|
|
Оборот
|
10
|
|
Сальдо
84
|
|
|
20
Активный
Дт Кт
|
|
Сальдо
6)80
7)29
8)80
8)5
9)17
10)11
|
11)220
|
|
Оборот
222
|
220
|
|
Сальдо
2
|
|
|
90
Активно-пассивн
Дт Кт
|
4)20
4)100
|
Сальдо
4)120
|
|
Оборот
120
|
120
|
|
Сальдо
|
|
|
68
Пассивн
Дт Кт
|
|
Сальдо
60
4)20
|
|
Оборот
|
20
|
|
Сальдо80
|
|
70
Пассивн
Дт Кт
|
|
Сальдо
91
6)80
|
|
Оборот
|
80
|
|
Сальдо171
|
|
69
Пассивн
Дт Кт
|
|
Сальдо216
7)29
|
|
Оборот
|
29
|
|
Сальдо245
|
|
02
Пассивный
Дт Кт
|
|
Сальдо
10
8)80
|
|
Оборот
|
80
|
|
Сальдо
90
|
|
05Пассивный
Дт Кт
|
|
Сальдо15
8)5
|
|
Оборот
|
5
|
|
Сальдо20
|
|
|
97Активный
Дт Кт
|
|
Сальдо
97
|
9)17
|
|
Оборот
|
17
|
|
Сальдо
34
|
|
|
10Активный
Дт Кт
|
|
Сальдо
245
|
10)11
|
|
Оборот
|
|
|
Сальдо234
|
|
|
|
|
40Активный
Дт Кт
|
|
Сальдо
11)220
|
|
|
Оборот
220
|
|
|
Сальдо
220
|
|
|
60Активно-пассивн
Дт Кт
|
13)421
|
Сальдо
421
|
|
Оборот
421
|
|
|
Сальдо
|
Сальдо-оборотная ведомость
по счетам синтетического учета
|
Код
счета
|
Наименование
Синтетического
счета
|
Сальдо
начальное
|
Оборот
|
Сальдо
конечное
|
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
Дт
|
Кт
|
|
01
|
Основные
средства
|
2521
|
|
|
|
2521
|
|
|
10
|
Материалы
|
245
|
|
|
11
|
234
|
|
|
70
|
Расчеты
с персон. по заработной плате
|
|
91
|
|
80
|
|
171
|
|
71
|
Расчеты
с подотч. лицами
|
65
|
|
|
|
65
|
|
|
84
|
Нераспеределенная
прибыль(непокрыт убыток)
|
|
24
|
|
|
|
24
|
|
76
|
Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами
|
|
492
|
10
|
28
|
|
510
|
|
51
|
Расчетные
счета
|
52
|
|
1724
|
421
|
1355
|
|
|
69
|
Расчеты
по соц.страхованию
|
|
216
|
|
29
|
|
245
|
|
60
|
Расчеты
с поставщиками и подрядчиками
|
|
421
|
421
|
|
|
|
|
62
|
Расчеты
с покупателями и заказчиками
|
120
|
24
|
120
|
1696
|
120
|
1600
|
|
05
|
Амортизация
нематериальных активов
|
|
15
|
|
5
|
|
20
|
|
50
|
Касса
|
94
|
|
|
10
|
84
|
|
|
86
|
Целевое
финансирование
|
|
122
|
|
|
|
122
|
|
99
|
Прибыли
и убытки
|
15
|
|
|
|
15
|
|
|
63
|
Резервы
по сомнительным долгам
|
|
24
|
|
|
|
24
|
|
41
|
Товары
|
91
|
|
|
|
91
|
|
|
99
|
Прибыли
и убытки
|
|
1000
|
|
|
|
1000
|
|
52
|
Валютный
счет
|
53
|
|
|
|
53
|
|
|
75
|
Расчеты
с учредителями
|
|
68
|
|
|
|
68
|
|
04
|
Нематериальные
активы
|
960
|
|
|
|
960
|
|
|
97
|
Расходы
будущих периодов
|
51
|
|
|
17
|
34
|
|
|
07
|
Оборудование
к установке
|
1500
|
|
|
|
1500
|
|
|
02
|
Амортизация
ОС
|
|
10
|
|
80
|
|
90
|
|
46
|
Выполненные
этапы по незавершю работам
|
80
|
|
|
|
80
|
|
|
68
|
Расчеты
по налогам и сборам
|
|
60
|
|
20
|
|
80
|
|
67
|
Расчеты
по долгосрочным кредитам и займам
|
|
264
|
|
|
|
264
|
|
58
|
Финансовые
вложения
|
95
|
|
|
|
95
|
|
|
96
|
Резервы
предстоящих расх и платежей
|
|
31
|
|
|
|
31
|
|
84
|
Нерасперед приб
|
10
|
|
|
|
10
|
|
|
82
|
Резервный
капитал
|
|
150
|
|
|
|
150
|
|
40
|
Выпуск
продукции
|
|
|
220
|
100
|
120
|
|
|
20
|
Основное
производство
|
|
|
222
|
220
|
2
|
|
|
90
|
Продажи
|
|
|
120
|
120
|
|
|
|
80
|
Уставный
капитал
|
|
2940
|
|
|
|
2940
|
|
Итого
|
5952
|
5952
|
2837
|
2837
|
7339
|
7339
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание №5
Классификация факторов хозяйственной
жизни
|
Наименование хозяйств
операции
|
Актив
|
Пассив
|
|
Дт
увел
|
Кт
уменьш
|
Дт
уменьш
|
Кт
увел
|
|
1.На
р/с поступили ден. ср-ва
от химич.
предприят
|
+
|
|
|
|
|
2.На
р/с поступили суммы
претензий погаш.
поставщ
за недогрузы топлива
|
+
|
|
|
|
|
3.Из кассы выплачена
депонированная заработная плата
|
|
-
|
|
|
|
4.Отгружены
в связи с реализац
покуп
"А" детали, в т.ч. НДС 20%
начислен
НДС
списана
фактическая себестоимость
|
|
+
|
|
|
|
5.На
р/с поступили ден
средства
от покуп
"А",который оплатил
80% полученных деталей
|
+
|
|
|
|
|
6.Начисленная
з/пл, основному
персооналу
|
|
|
|
+
|
|
7.Расчитана
величина ЕСН
|
|
|
|
+
|
|
8.Начислен
износ
-основных
средств
-нематериальных
активов
|
|
+
+
|
|
+
+
|
|
9.включены
затраты тек пер 1/3
по подписке научн изд
|
|
+
|
|
+
|
|
10.Списаны
в связи с использованием
в
осн произв метизы
|
|
|
|
|
|
11.Выпущено
из основного производства оборудование
и
учтено по факт себестоимости изготовления
|
|
|
|
|
|
12 На расчетный счет поступили денежные средства
|
+
|
|
-
|
|
|
13С расчетного счета списаны денежные средства и
погашена задолженность перед иенструментальным заводом
|
|
+
|
+
|
|
Классификация
хозяйственных операций по типам
балансовых
изменений
|
Содержание
операции
|
Сумма
|
Тип
хозяйственной операции
|
|
А-А
|
П-П
|
А-П
|
П-А
|
|
1.На
р/с поступили ден. ср-ва
от химич.
предприят
|
120-00
|
|
|
+
|
|
|
2.На
р/с поступили суммы
претензий
погаш. поставщ
за недогрузы топлива
|
28-00
|
|
|
+
|
|
|
3.Из
кассы выплачена
депонированная з/п
|
10-00
|
|
|
+
|
|
|
4.Отгружены
в связи с реализац
покуп
"А" детали, в т.ч. НДС 20% начисл НДС
списан факт себестоимость
|
120-00
20-00
100-00
|
|
+
|
|
+
+
|
|
5.На
р/с поступили ден
средства
от
покуп "А",который оплатил
80% полученных деталей
|
96-00
|
|
|
+
|
|
|
6.Начисленная
з/пл, основному
персооналу
|
80-00
|
|
|
+
|
|
|
7.Расчитана величина ЕСН
|
29-00
|
|
|
+
|
|
|
8.Начислен
износ
-основных
средств
-нематериальных активов
|
80-00
5-00
|
|
|
+
+
|
|
|
9.включены
затраты тек пер 1/3
по подписке научн
изд
|
17-00
|
+
|
|
|
|
|
10.Списаны
в связи с использованием
в осн произв метизы
|
11-00
|
+
|
|
|
|
|
11.Выпущено из осн
произв оборудование и учтено по факт себестоимости
|
220-00
|
+
|
|
|
|
|
12.На
расчетный счет поступили
денежн ср-ва от покуп
"Б"
|
1480-00
|
|
|
+
|
|
|
13.С
расчетного счета списаны денежные средства и погашена задолженность перед
инструментальным заводом за полученные в декабре универсальные инструменты
|
|
|
|
|
+
|