•

· N-0

Задание № 1

Группировка имущества машиностроительного завода по видам

Вид имущества	Наименование объекта учета	Код счета	Сумма, д.е.
Нематериальные активы	1.Патент на промышленный образец 2.Лицензия на торговую марку 3.Амортизация .нематериальных активов	04 04 05	600 360 15
Основные средства	1.Грузовые машины	01	500
	2.Электроаппаратура	01	563
	3.Здание склада	01	300
	4.Вагоны	01	484(484+N)
	5.Эстакада	01	244
	6.Обрабатывающие центры к установке	07	1500
	7.Износ ОС	02	10
	8.Телефакс	01	400
Долгосрочные финансовые вложения во внебюджетные вложения
Производственные запасы	1.Железо кровельное	10	14
	2.Торф	10	16
	3.Химические реактивы	10	4(4+3N)
	4.Специальная одежда и обувь	10	20(20+3N)
	5.Метизы	10	11
Незавершенное производство
Готовая продукция	1.Детали силового оборудования, изготовленные вспомогательным производством для реализации	41	61(61+N)
	2Оборудование, выпуск заводом на сборке	46	80
Товары
Расходы будущих периодов
Средства в расчетах	1.Начисленная персоналу заработная плата	70	31(31+2N)
	2.Задоженность экспедитора по подотчетным суммам	71	5(5+2N)
	3.Суммы претензий к поставщикам за недогрузы топлива	76	28
	4.Дивиденты, начисленные учредителям	75	68
	5.Векселя, полученные от авиационного завода за отгруженное оборудование	62	24
	6.Арендная плата, полученная вперед	76	70
	7.Депонированная заработная плата	76	19
	8.Задолженность химического предприятия за поставленное оборудование	62	120
	9.Аванс, перечисленный ремонтной организации по предстоящему ремонту здания	76	20
Прочие отвлеченные средства	1.Резерв по сомнительным долгам	63	24
	2.Затраты на подписку научно-технических изданий	97	51
Денежные средства и Денежные документы	1.Средства на расчетном счете	51	52
	2.Денежные средства на валютном счете	52	53
	3.Денежные средства переданные во временное пользование предприятию «Орбита»	58	45
	4.Плата родителей за содержание детей в детских садах	50	44
	5.Оплаченные путевки	50	50
Ценные бумаги	1.Облигации государственного займа со сроком погашения более 5лет	58	50

Группировка имущества машиностроительного завода

по источникам их образования

1.Собственные Капитал	1.Фонд накопления	84	24
	2.Уставный капитал	80	2700(2700+8N)
	3.Бюдж. средства, полученные на проведение научных исследований	86	102
	4.Прибыль, полученная в отчетном году	99	1000
	5.Убыток прошлых лет	84	10
Резервы	1.Резервы, на предстоящее проведение ремонта	96	31
	2.Резервный капитал	82	150
Доходы будущих периодов
Прибыль	1.Прибыль отчетного года, использованная на уплату налогов	99	15
Целевое финансирование	1.Ссуды, предоставленные работникам.	86	20
2.Привлеченные
Кредиты и займы	1.Кредит банка	67	264
Обязательства по расчетам	1.Задолженность арендодателю за арендованные основные средства	76	400
	2.Задолженность по отчислен единого социального налога	69	216
	3.Задолженость инструментальному заводу за полученные у него инструменты	60	421
	4.Задолженность по отчислениям транспортного налога	68	32
	5.Задолженн. по уплате подоходного налога	68	28
	6.Задолженность страховой фирме по платежам за страхование производственного имущества	76	51

Задание №2

Открытие синтетических счетов 1-го уровня для отражения

в бухгалтерском учете

Код счета	Наименование синтетического счета 1-го уровня	Вступительное сальдо
Дт	Кт
01	Основные средства	2491
02	Амортизация ОС		10
04	Нематериальные активы	960
05	Амортизация нематериальных активов		15
07	Оборудование к установке	1500
10	Материалы	65
41	Товары	61
46	Незавершенное производство	80
50	Касса	94
51	Расчетные счета	52
52	Валютные счета	53
58	Финансовые вложения	95
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		421
62.1	Расчеты с покупателями и заказчиками		24
62.2	Расчеты с покупателями и заказчиками	120
63	Резервы по сомнительным долгам		24
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		264
68	Расчеты по налогам и сборам		60
69	Расчеты по социальному страхованию		216
70	Расчеты с персоналом по заработной плате		31
71	Расчеты с подотчетными лицами	5
75	Расчеты с учредителями		68
76	Расчеты с разными дебиторами кредиторами	48
76	Расчеты с разными дебиторами кредиторами		540
80	Уставный капитал		2700
82	Резервный капитал		150
84	Нераспределенная прибыль	10
84	Нераспределенная прибыль		24
86	Целевое финансирование		122
96	Резервы предстоящих расходов		31
97	Расходы будущих периодов	51
99	Прибыли и убытки	15
99	Прибыли и убытки		1000
Итого		5700-00	5700-00

ДАТА	Первичный бухгалтерский документ и содержание операции	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Сальдо
Дт	Кт
01.01.00	Вексель, полученный от авиац. завода (Выписываем приходный ордер или квитанцию)		24		24
01.01.001	Задолженность химического предприятия за поставленное оборудование (выписываются 2-а экземпляра счет фактур, один для клиента, другой экземпляр возвращается предприятию с отметкой в получении)	120		120

Задание №3

Система счетов и двойная запись

Журнал хозяйственных операций за отчетный период

Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета *
Дебет	Кредит
На расчетный счет поступили денежные средства от химического предприятия за отгруженное ему оборудование	120	51	62
На расчетный счет поступили суммы претензий признанные и погашенные поставщиком за недогрузы топлива	28	51	76
Из кассы выплачена депонированная заработная плата	10	50	76
Отгружены, в связи с реализацией покупателю «А», детали силового оборудования, изготовленные вспомогательным цехом и выставлен счет покупателю «А» на общую сумму 120д.е., в т.ч. числе НДС 20 д.е.	120 20 100	62 90 90	90 68 40
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя «А», который оплатил 80% полученных деталей	96	51	62
Начисленная заработная плата, основному персоналу занятому в производстве и признана затратами отчетного периода	80	20	70
Рассчитана величина единого социального налога и включена в затраты по основному производству	29	20	69
Начислен износ и включен в затраты по основному производству Основных средств Нематериальных активов	80 5	20 20	02 05
Включены в затраты текущего периода 1/3 расходов по подписке на научно-технические издания, учтенных на счете 97	17	20	97
Списаны в основном производстве метизы	11	20	10
Выпущено из основного производства оборудование и учтено как готовая продукция на складе по фактической себестоимости его изготовления	220	40	20
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя «Б»	1480	51	62
С расчетного счета списаны денежные средства и погашена задолженность перед инструментальным заводом за полученные в декабре универсальные инструменты	421	60	51

ИТОГО 2837-00

* План счетов, утвержден Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94Н

Задание №4

Разноска хозяйственных операций

51Активный счет

Дт Кт

Сальдо 52

Оборот

1)120

2)28

5)96

12)1480

12)421

Оборот

1724

Сальдо 1355

421

13 Активно-пассивный

Дт Кт

4)120

Сальдо

1)120

5)96

12)1480

Оборот

120

1696

Сальдо

1576

76 Активно-Пассивный

Дт Кт

3)10

Сальдо

492

2)28

Оборот

Сальдо

510

50 Активный Дт Кт
Сальдо 94	3)10
Оборот	10
Сальдо 84

20 Активный Дт Кт
Сальдо 6)80 7)29 8)80 8)5 9)17 10)11	11)220
Оборот 222	220
Сальдо 2

90 Активно-пассивн

Дт Кт

4)20

4)100

Сальдо

4)120

Оборот

120

Сальдо

68 Пассивн Дт Кт
	Сальдо 60 4)20
Оборот	20
	Сальдо80

70 Пассивн Дт Кт
	Сальдо 31 6)80
Оборот	80
	Сальдо111

69 Пассивн Дт Кт
	Сальдо216 7)29
Оборот	29
	Сальдо245

02 Пассивный Дт Кт
	Сальдо 10 8)80
Оборот	80
	Сальдо 90

05Пассивный Дт Кт
	Сальдо15 8)5
Оборот	5
	Сальдо20

97Активный Дт Кт
Сальдо 97	9)17
Оборот	17
Сальдо 34

10Активный Дт Кт
Сальдо 245	10)11
Оборот
Сальдо234

40Активный Дт Кт
Сальдо 11)220
Оборот 220
Сальдо 220

60Активно-пассивн Дт Кт
13)421	Сальдо 421
Оборот 421
	Сальдо

Сальдо-оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Наименование Синтетического счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	2491				2491
10	Материалы	65			11	54
70	Расчеты с персоналом по заработной плате		31		80		111
71	Расчеты с подотчетными лицами	5				5
84	Нераспределенная прибыль(непокрыт убыток)		24				24
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	48	540	10	28		510
51	Расчетные счета	52		1724	421	1355
69	Расчеты по соц.страхованию		216		29		245
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		421	421
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	120	24	120	1696	120	1600
05	Амортизация нематериальных активов		15		5		20
50	Касса	94			10	84
86	Целевое финансирование		122				122
99	Прибыли и убытки	15				15
63	Резервы по сомнительным долгам		24				24
41	Товары	61				61
99	Прибыли и убытки		1000				1000
52	Валютный счет	53				53
75	Расчеты с учредителями		68				68
04	Нематериальные активы	960				960
97	Расходы будущих периодов	51			17	34
07	Оборудование к установке	1500				1500
02	Амортизация ОС		10		80		90
46	Выполненные этапы по незавершенным работам	80				80
68	Расчеты по налогам и сборам		60		20		80
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		264				264
58	Финансовые вложения	95				95
96	Резервы предстоящих расходов и платежей		31				31
84	Нераспределенная прибыль	10				10
82	Резервный капитал		150				150
40	Выпуск продукции			220	100	120
20	Основное производство			222	220	2
90	Продажи			120	120
80	Уставный капитал		2700				2700
	Итого	5700	5700	2837	2837	7039	7039

Задание №5

Классификация факторов хозяйственной жизни

Наименование хозяйств операции	Актив	Пассив
Дт увел	Кт уменьш	Дт уменьш	Кт увел
1.На расчетный счет поступили денежные средства от химического предприятия	+			+
2.На расчетный счет поступили суммы претензий погашенных поставщиками за недогрузы топлива	+		+
3.Из кассы выплачена депонированная заработная плата		-	-
4.Отгружены в связи с реализацией покупателю «А» детали, в т.ч. НДС 20% начислен НДС списана фактическая себестоимость		+		+
5.На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя «А»,который оплатил 80% полученных деталей	+		-
6.Начисленная заработная плата, основному персоналу	+			+
7.Расчитана величина ЕСН	+			+
8.Начислен износ -основных средств -нематериальных активов	+ +			+ +
9.включены затраты текущего периода 1/3 по подписке на научно- технические издания	не изменяется
10.Списаны в связи с использованием в основное производство метизы	не изменяется
11.Выпущено из основного производства оборудование и учтено по факт себестоимости изготовления	не изменяется
12 На расчетный счет поступили денежные средства	+		-
13С расчетного счета списаны денежные средства и погашена задолженность перед инструментальным заводом		+	+

Классификация хозяйственных операций по типам

балансовых изменений

Содержание операции	Сумма	Тип хозяйственной операции
А-А	П-П	А-П	П-А
1.На расчетный счет поступили денежные средства от химического предприятия	120-00			+
2.На расчетный счет поступили суммы претензий погашенные поставщиком за недогрузы топлива	28-00			+
3.Из кассы выплачена депонированная заработная плата	10-00			+
4.Отгружены в связи с реализацией покупателю «А» детали, в т.ч. НДС 20% начислен НДС списан по фактической себестоимости	120-00 20-00 100-00		+		+ +
5.На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя «А», который оплатил 80% полученных деталей	96-00			+
6.Начисленная заработная плата основному персоналу	80-00			+
7.Расчитана величина ЕСН	29-00			+
8.Начислен износ -основных средств -нематериальных активов	80-00 5-00			+ +
9.Включены в затраты текущего периода 1/3 по подписке научно-технические издания	17-00	+
10.Списаны в связи с использованием в основном производстве метизы	11-00	+
11.Выпущено из основного производства оборудование и учтено по факт себестоимости	220-00	+
12.На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя «Б»	1480-00			+
13.С расчетного счета списаны денежные средства и погашена задолженность перед инструментальным заводом за полученные в декабре универсальные инструменты					+

Список использованной литературы

1.Н.В.Пошерстник, М.С.Мейксин «Бухгалтер торгового предприятия»-СПб. «Издательский дом Герда» 2002г., 736с . Использован План счетов утвержденный Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г.№ 94Н.стр58

2.Богаченко В.М., Кирилова Н.А., Хахонова Н.Н. «Бухгалтерский учет» Учебное пособие.- Ростов н/Д, Феникс, 2004.-576с (Серия «Высшее образование»)

3.Ю. Н. Самохвалова «Бухгалтерский учет» краткий курс , Москва, ИНФРА-М, 2003г.,143с(Высшее образование, серия основана в 1996г.)

4.Под редакцией И.Д. Юцковской «Разъяснения и рекомендации. Типовые проводки» -2-е изд., перераб. И доп..-М., ИД ФБК-ПРЕСС, 2002-368с

5.Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», ИНФРА-М., 2002г.