ООО «ТПД «Млечный путь»

3.1 Краткая характеристика организации

ООО «ТПД «Млечный путь» создано в 1999 году для осуществления торгово-закупочной деятельности продуктами питания.

Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.

Общество учреждено двумя учредителями, внесших учредительный вклад в равных долях  - 50% каждый. Уставный капитал составляет 10 тыс. руб., что соответствует п.1 ст. 14 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ (в ред. От 21.03.2002 г.).

Хозяйственная деятельность осуществляется на основе Устава общества.

Структура общества представлена на рис. 1

Рис. 1 Структура ООО «ТПД «Млечный путь»

 Общее собрание учредителей разрабатывает стратегические цели и осуществляет координацию работы исполнительного органа – генерального директора.

Генеральный директор руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности. Организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений.

Директор по сбыту продукции контролирует работу сбытового отдела.

Директор по маркетингу координирует работу маркетингового отдела, который занимается анализом рыночной ситуации, разработкой рекламных компаний, поиском новых поставщиков и потребителей, разработкой различных инноваций в деятельности организации.

Директор по снабжению возглавляет отдел снабжения, в обязанности которого входит организация своевременной поставки товаров на склад и в торговые точки.

Главный бухгалтер - осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику. Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций. Обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов. Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов.

3.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности

При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТПД «Млечный путь» будем применять четыре основные группы индикаторов, характеризующих оборачиваемость, платежеспособность, рентабельность, финансовую устойчивость организации. Анализ проводится согласно формам бухгалтерской отчетности – бухгалтерского баланса (Приложение 6) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 7) за 9 месяцев 2003 г.

3.2.1 Коэффициенты платежеспособности и ликвидности[1]

Таблица 1

Расчет коэффициентов платежности и ликвидности по приведенным формулам сведен в таблицу 2.

Таблица 2

Расчет коэффициентов платежности и ликвидности

ООО «ТПД «Млечный путь»

Анализ расчетных значений коэффициентов текущей ликвидности (Кл1) показывает соответствие расчетного значения на начало и конец года рекомендованным значениям и равенство оборотных активов и краткосрочных обязательств, что свидетельствует об эффективном вложении средств в оборотные активы.

Расчетные значения коэффициента срочной ликвидности (Кл2) на начало и конец года меньше рекомендованного значения, динамика отсутствует. Руководству организации следует активизировать работу с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.

Расчетные значения коэффициента абсолютной ликвидности (Кл3) на начало и конец года показывают наличие у организации достаточного количества денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, необходимых для погашения краткосрочных обязательств.

Анализ коэффициента ликвидности мобилизации средств (Кл4) выявил низкую зависимость платежеспособности предприятия от запасов при мобилизации средств от их конверсии в денежные средства. Запасов недостаточно, коэффициент ниже нормы. Это означает, что в случае мобилизации средств их будет недостаточно.

В целом анализ баланса ООО «ТПД «Млечный путь» показал текущую и перспективную ликвидность баланса, характеризующую организацию как платежеспособное.

3.2.2 Показатели финансовой устойчивости[2]

Таблица 3

Расчет показателей финансовой устойчивости по приведенным формулам сведен в таблицу 4.

Таблица 4

Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «ТПД «Млечный путь»

Коэффициент автономии (Кфу1) характеризует роль собственных средств капитала в формировании активов организации. Расчет показал, что коэффициент автономии значительно ниже рекомендованного значения, это означает, что собственный капитал в формировании активов практически не участвует.

Коэффициент финансовой зависимости (Кфу2) как на начало так и на конец года значительно превышает рекомендованное значение. Динамику этого показателя можно оценить как неблагоприятную, так как превышение рекомендованного значения означает зависимость организации от внешних источников средств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кфу3) ниже рекомендованного интервала и на начало, и на конец года, что означает неустойчивое финансовое состояние организации.

Значение коэффициента маневренности собственных оборотных средств (Кфу4) на начало и конец года свидетельствуют об отсутствии у организации возможностей финансового маневра.

Проанализировав значения вышеуказанных коэффициентов финансовой устойчивости, можно сделать вывод о неустойчивом финансовом состоянии рассматриваемой организации. Имеет смысл рассчитать прогноз банкротства.

3.2.3 Прогноз банкротства

Прогноз банкротства определяется определяется по формуле:[3]

Прогноз банкротства = (Наиболее ликвидные активы + Запасы + НДС –

                                        - Итог раздела V баланса) / Валюта баланса =

                                        = ((стр.250+260) + стр.210 + стр.220 – стр.590) /стр.300

Прогноз банкротства = (862 + 6856 + 782 – 0) / 17419 = 0,5

на начало года

Прогноз банкротства = (2498 + 9444 + 1947- 0) / 32188 = 0,4

на конец года

Расчет прогноза банкротства показал, что банкротство организации не грозит, но наметившаяся динамика в конце года к снижению является не лучшим показателем.

3.2.4 Рентабельность и деловая активность.[4]

Анализ рентабельности и деловой активности проводится посредством расчета коэффициентов оборачиваемости и рентабельности (табл.5)

Таблица 5.

Анализ рентабельности и деловой активности ООО «ТПД «Млечный путь»

Снижение коэффициента рентабельности продаж с 23,3 до 4,0 говорит о снижении спроса на товары, предлагаемые организацией.

Снижение рентабельности капитала с 5,6 до 0,3 свидетельствует о снижении эффективности использования имущества организации.

Снижение рентабельности внеоборотных активов с 80,0 до 9,5 объясняется увеличением доли внеоборотных активов.

Снижение рентабельности собственного капитала с 95,0 до 9,3 связано с ростом собственного капитала.

Снижение фондоотдачи внеоборотных активов связано с их уменьшением.

Рост коэффициента оборачиваемости собственного капитала вызван уменьшением величины собственных средств.

Заключение

Управление бизнесом в рыночной экономике характеризуется многими особенностями. Во-первых, в общей совокупности ресурсов предприятия доминирующую значимость приобретают финансовые ресурсы. Во-вторых, принятие управленческих решений финансового характера всегда осуществляется в условиях неопределенности. Во-вторых, следствием реальной самостоятельности предприятий основной проблемой руководителей становится поиск источников финансирования и оптимизация инвестиционной политики. В-четвертых, устанавливая коммерческие отношения с каким-либо контрагентом, можно полагаться исключительно на собственную оценку его финансовой состоятельности.

В этих условиях обоснованность принимаемых управленческих решений в отношении некоторого хозяйствующего субъекта, а многие из этих решений по сути своей имеют финансовую природу, в значительной степени определяется качеством финансово-аналитических расчетов.

Анализ – одна из общих функций управления экономическими системами, значимость которой не подвержена влиянию времени и вряд ли может быть переоценена. В той или иной степени анализом занимаются все, кто имеет хоть малейшее отношение к деятельности хозяйствующих субъектов.

Учитывая такие важные свойства бухгалтерской отчетности, как регулярность составления, известность ее основных показателей, определенность алгоритмов и правил составления, наличие подтверждения первичными документами можно сказать, что бухгалтерская (финансовая) отчетность в условиях рынка становится практически единственно достоверным средством коммуникации. Кроме всего прочего достоверность данных отчетности предприятий определенных форм собственности подтверждена независимыми экспертами (аудиторами) и отчетность относится к документам, подлежащим хранению в течение определенного и достаточно длительного срока, поэтому с ее помощью можно получить представление о финансовой истории предприятия.

В 3 главе настоящей работы был проведен анализ деятельности торгово-закупочной организации ООО «ТПД «Млечный путь» при помощи ряда наиболее известных коэффициентов платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности, в результате чего было установлено: анализируемая организация в целом является платежеспособной, оборотных средств достаточно для покрытия краткосрочных обязательств, банкротство ей не грозит. Но имеется один существенный недостаток – организация развивается за счет внешних источников, то есть за счет привлечения заемных средств, собственный капитал в формировании активов практически не участвует. Отсюда – низкая маневренность финансовыми средствами и неустойчивое финансовое положение.

В качестве рекомендаций можно посоветовать организации активизировать работу с дебиторами с целью уменьшения дебиторской задолженности и наращивать собственный капитал.

Список литературы

1.      Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. М.: Бухгалтерский учет, 2000.

2.      Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996.

3.      Ковалев В.В.. Финансовый анализ: методы и процедуры. Финансы и статистика. М.: 2001.

4.      Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1998.

5.      Патрушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности/Бухгалтерский учет. М.: 2002. №5, с. 68-72.

6.      Справочник финансиста предприятия. 3-е изд., доп. и перераб. ИНФРА-М, 2001.

7.      Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2002.

8.      Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства. – М.: Омега, 2003

9.      Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2002.

[1] Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства. – М.: Омега, 2003. – с. 54-55.

[2] Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства. – М.: Омега, 2003. – с. 59-60

[3] Справочник финансиста предприятия. 3-е изд. доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2001. – с. 182

[4] Справочник финансиста предприятия. 3-е изд. доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2001. – с. 186