Министерство образования и науки Российской Федерации

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра бухгалтерского учета

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По бухгалтерскому учету на тему:

Вариант 2.

Преподаватель:

Работа выполнена:

Челябинск, 2008

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО

на 01.12. 200X г.

№ п/п	Активы и обязательства	Сумма (руб.)
1	Авансы у подотчетных лиц	920
2	Административное здание[1]	6 620 000
3	Готовая продукция на складе	1 291 730
4	Денежные средства в кассе	51 500
5	Денежные средства на расчетном счете	6 559 000
6	Добавочный капитал	500 000
7	Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
8	Задолженность бюджету по налогам	395 800
9	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
10	Задолженность по оплате труда	306 100
11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
12	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
13	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
14	Здание и оборудование складов	2 439 000
15	Здания цехов	1 650 500
16	Краткосрочные кредиты банков	305 000
17	Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
19	Незавершенное производство	25 100
20	Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
21	Нераспределенная прибыль	920 000
22	Оборудование к установке	740 000
23	Основные материалы	1 800 500
24	Патенты	1 375 000
25	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
26	Прибыль отчетного периода	2 373 500
27	Производственное оборудование в цехах	2 010 000
28	Прочие дебиторы	15 000
29	Прочие кредиторы	3 800
30	Прочие материалы	102 500
31	Топливо	160 000
32	Уставной капитал	23 200 000

1. Произведем группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам) .

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п.	Группа активов	№ по таблице 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма (руб.)
I	Внеоборотные активы		Основные средства в том числе:	12 719 500
1		2	Административное здание	6 620 000
2		14	Здание и оборудование складов	2 439 000
3		15	Здания цехов	1 650 500
4		27	Производственное оборудование в цехах	2 010 000
			Нематериальные активы	1 375 000
5		24	Патенты	1 375 000
			Незавершенное строительство и оборудование к установке	2 390 000
6		20	Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
7		22	Оборудование к установке	740 000
			Долгосрочные финансовые вложения (нет)	-
			Итого по группе I	16 484 500
II	Оборотные активы		Запасы в том числе:	3 733 135
8		3	Готовая продукция на складе	1 291 730
9		19	Незавершенное производство	25 100
10		23	Основные материалы	1 800 500
11		25	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
12		30	Прочие материалы	102 500
13		31	Топливо	160 000
14		18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
			Дебиторская задолженность в том числе:	2 187 865
15		1	Авансы у подотчетных лиц	920
16		9	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
17		12	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
18		28	Прочие дебиторы	15 000
			Денежные средства в том числе:	6 650 500
19		4	Денежные средства в кассе	51 500
20		5	Денежные средства на расчетном счету	6 599 000
			Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
21		17	Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
			Итого по группе II	13 652 000
	Всего:	30 136 500

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п.	Группа источников образования активов	№ по таблице 1	Подгруппа или виды источников	Сумма (руб.)
I	Собственные		Капитал в том числе:	26 933 500
22		6	Добавочный капитал	500 000
23		21	Нераспределенная прибыль	920 000
24		26	Прибыль отчетного периода	2 373 500
25		32	Уставный капитал	23 200 000
		Итого по группе I	26 933 500
II	Заемные		Долгосрочные в том числе:	1 000 000
26		7	Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
			Краткосрочные в том числе:	2 143 000
27		8	Задолженность бюджету по налогам	395 800
28		10	Задолженность по оплате труда	306 100
29		11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
30		13	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
31		16	Краткосрочные кредиты банков	305 000
32		29	Прочие кредиторы	3 800
		Итого по группе II	3 143 000
		Всего:	30 136 500

2. Установим влияние на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п.	Содержание операций	Сумма (руб.)	Характер изменения (увеличения (+) или уменьшение (-)) статей баланса	Тип изме-нений
Актив баланса	Пассив баланса
Код строки баланса	Измене-ние (+) или (-)	Код строки балан-са	Измене-ние (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	554 600	211 220	+	620 621	+	III
2	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400	260	+ -			I
3	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	11 600	260 240	- +			I
4	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО:	250 000 11 600 261 600	260 260 240	- - +	622	-	IV I
5	Депонирована невыданная заработная плата	6 200			622 625	+ -	II
6	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы с физических лиц	35 400			622 624	+ -	II
7	Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 206 000	260	_	620 621	_	IV
8	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	300 000	240 260	- +			I
9	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности ИТОГО:	1 900 000 10 000 1 910 000	240 260 260 240	- + + -			I I
10	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	1 003 000	120 130	+ -			I
11	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	140 000	260	_	610	_	IV
Общее изменение итога баланса			-1041400		-1041400

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 01.12.200Х г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
01	Основные средства	22 950 000
02	Амортизация основных средств		10 230 500
04	Нематериальные активы	1 670 000
05	Амортизация нематериальных активов		295 000
07	Оборудование к установке	740 000
08	Вложения во внеоборотные активы	1 650 000
10	Материалы	2 263 000
19	Налог на добавочную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
20	Основное производство	25 100
43	Готовая продукция	1 291 730
50	Касса	51 500
51	Расчетные счета	6 599 000
58	Финансовые вложения	1 080 500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		305 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 000 000
68	Расчеты по налогам и сборам		395 800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		127 300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
71	Расчеты с подотчетными лицами	920
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	3 800
80	Уставный капитал		23 200 000
83	Добавочный капитал		500 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		920 000
99	Прибыли и убытки		2 373 500
	ИТОГО:	40 662 000	40 662 000

3. Составим бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за Декабрь 200Х г.

№ операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО:	470 000 84 600 554 600	10 19	60 60
2	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов	1 050	10	71
3	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	740 000	08	07
4	Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость	190 000 34 200	08 19	60 60
5	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	760 000 760 000 - 15 000	01 02 91 10	01 01 01 91
6	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость	66 000 11 880	08 19	60 60
7	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000	08	10
8	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: здание цеха производственное оборудование ИТОГО:	850 000 153 000 1 003 000	01 01	08 08
9	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО:	300 000 85 000 97 800 8 000 490 800	20 25 26 44	10 10 10 10
10	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО:	230 000 37 000 267 000	25 26	02 02
11	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	270 000	25	05
12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно - экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО:	194 000 160 000 37 000 5 500 71 370 467 870	26 25 26 44 19	60 60 60 60 60
13	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	14 000	91	66
14	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Хг. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО:	1 206 000 14 000 500 - 40 400 51 500 60 000 1 900 140 000 1 514 300	60 66 08 68 68 69 69 76 66	51 51 51 51 51 51 51 51 51
15	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	300 000	50	51
16	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО:	250 000 11 600 261 600	70 71	50 50
17	Депонирована не выданная заработная плата	6 200	70	76
18	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400	51	50
19	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО:	1 900 000 10 000 1 910 000	51 51	62 76
20	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	3 600 1 100 1 100	10 94 73	91 10 94
21	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО:	215 000 70 000 45 000 17 000 3 000 10 000 360 000	20 25 26 44 69 08	70 70 70 70 70 70
22	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ИТОГО:	35 400 2 900 800 39 100	70 70 70	68 76 73
23	Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО:	55 900 18 200 11 700 4 420 2 600 92 820	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
24	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО:	30 100 9 800 6 300 2 380 1 400 49 980	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
25	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг.( 0,4%) а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО:	860 280 180 68 40 1 428	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
26	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах подлежит зачету по расчету с бюджетом	202 050	68	19
27	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)	8 100	26	71
28	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу	1 900	50	71
29	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива	98 140	04	08
30	Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами	1 600	94	71
31	Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери	1 600	70	94
32	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	-	58	76
33	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	-	76	51
34	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции	843 280	20	25
35	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.)	1 338 140	43	20
36	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности	437 080	90	26
37	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2 371 800 1 548 832	62 90	90 43
38	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18%	426 924	90	68
39	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции	37 368	90	44
40	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	-4600	99	90
41	Списан результат по прочим доходам и расходам	4600	91	99
42	Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 24%	0	99	68
43	Списана нераспределенная прибыль отчетного года	2 373 500	99	84

4. Составим Главную книгу счетов (Приложение 1).

Приложение 1

СЧЕТ 01 «Основные средства»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	22 950 000
8	1 003 000	5	760 000
Оборот	1 003 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.0Хг.	23 193 000

СЧЕТ 01-1 «Выбытие основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
5	760 000	5	760 000
Оборот	760 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			10 230 500
5	760 000	10	267 000
Оборот	760 000	Оборот	267 000
Сальдо на 31.12.0Хг.			9 737 500

СЧЕТ 04 «Нематериальные активы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	1 670 000
29	98 140
Оборот	98 140	Оборот
Сальдо на 31.12.0Хг.	1 768 140

СЧЕТ 05 «Амортизация нематериальных активов »

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			295 000
		11	270 000
Оборот		Оборот	270 000
Сальдо на 31.12.0Хг.			565 000

СЧЕТ 07 «Оборудование к установке»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	740 000
		3	740 000
Оборот		Оборот	740 000
Сальдо на 31.12.0Хг.	0

СЧЕТ 08 «Вложения во Внеоборотные активы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	1 650 000
3	740 000	8	1 003 000
4	190 000	29	98 140
6	66 000
7	85 000
21	10 000
23	2 600
24	1 400
25	40
Оборот	1 095 040	Оборот	1 101 140
Сальдо на 31.12.0Хг.	1 643 900

СЧЕТ 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	2 263 000
1	470 000	7	85 000
2	1 050	9	490 800
5	15 000	20	1 100
20	3 600
Оборот	489 650	Оборот	576 900
Сальдо на 31.12.0Хг.	2 175 750

СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	153 305
1	84 600	26	202 050
4	34 200
6	11 880
12	71 370
Оборот	202 050	Оборот	202 050
Сальдо на 31.12.0Хг.	153 305

СЧЕТ 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	25 100
9	300 000	35	1 338 140
21	215 000
23	55 900
24	30 100
25	860
34	833 480
Оборот	1 435 340	Оборот	1 338 140
Сальдо на 31.12.0Хг.	122 300

СЧЕТ 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
9	85 000	34	843 280
10	230 000
11	270 000
12	160 000
21	70 000
23	18 200
24	9 800
25	280
Оборот	843 280	Оборот	843 280
Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
9	97 800	36	437 080
10	37 000
12	231 000
21	45 000
23	11 700
24	6 300
25	180
27	8 100
Оборот	437 080	Оборот	437 080
Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	1 291 730
35	1 338 140	37	1 548 832

Оборот	1 338 140	Оборот	1 549 932
Сальдо на 31.12.0Хг.	1 079 938

СЧЕТ 44 «Расходы на продажу»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
9	8 000	39	37 368
12	5 500
21	17 000
23	4 420
24	2 380
25	68
Оборот	37 368	Оборот	37 368
Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	51 500
15	300 000	16	261 600
28	1 900	18	38 400
Оборот	301 900	Оборот	300 000
Сальдо на 31.12.0Хг.	53 400

СЧЕТ 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	6 599 000
18	38 400	14	1 514 300
19	1 910 000	15	300 000
		33	-
Оборот	1 948 400	Оборот	1 814 300
Сальдо на 31.12.0Хг.	6 733 100

СЧЕТ 58 «Финансовые вложения»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	1 080 500
32	-
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.0Хг.	1 080 500

СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			1 005 000
14	1 206 000	1	554 600
		4а	190 000
		4б	34 200
		6а	66 000
		6б	11 880
		12	467 870
Оборот	1 206 000	Оборот	1 324 550
Сальдо на 31.12.0Хг.			1 123 550

СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	2 170 745
37	2 371 800	19	1 900 000
Оборот	2 371 800	Оборот	1 900 000
Сальдо на 31.12.0Хг.	2 642 545

СЧЕТ 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			305 000
14б	14000	13	14 000
14и	140000
Оборот	154 000	Оборот	14 000
Сальдо на 31.12.0Хг.			165 000

СЧЕТ 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			1 000 000

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.0Хг.			1 000 000

СЧЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			395 800
14	40 400	22	35 400
26	202 050	38	426 924
		42	0
Оборот	242 450	Оборот	462 324
Сальдо на 31.12.0Хг.			615 674

СЧЕТ 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			127 300
14	111 500	23	92 820
21	3 000	24	49 980
		25	1 428
Оборот	114 500	Оборот	144 228
Сальдо на 31.12.0Хг.			157 028

СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			306 100
16	250 000	21	360 000
17	6 200
22	39 100
31	1 600
Оборот	296 900	Оборот	360 000
Сальдо на 31.12.0Хг.			369 200

СЧЕТ 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	920
16	11 600	2	1 050
		27	8 100
		28	1 900
		30	1 600
Оборот	11 600	Оборот	12 650
Сальдо на 31.12.0Хг.	-130

СЧЕТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	1 200
20	1 100	22	800
Оборот	1 100	Оборот	800
Сальдо на 31.12.0Хг.	1 500

СЧЕТ 76 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			3 800
14	1 900	17	6 200
		22	2 900
Оборот	1 900	Оборот	9 100
Сальдо на 31.12.0Хг.			11 000

СЧЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.	15 000
		19	10 000
Оборот		Оборот	10 000
Сальдо на 31.12.0Хг.	5 000

СЧЕТ 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			23 200 000

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.0Хг.			23 200 000

СЧЕТ 83 «Добавочный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			500 000

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.0Хг.			500 000

СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль (Непокрытый убыток)»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			920 000
		43	2 373 500
Оборот		Оборот	2 373 500
Сальдо на 31.12.0Хг.			3 293 500

СЧЕТ 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
36	437 080	37	2 371 800
37	1 548 832	40	-4600
38	426 924
39	37 368
Оборот	2 450 204	Оборот	2 367 200
Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
13	14000	5	15 000
41	4600	20	3 600

Оборот	18 600	Оборот	18 600
Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
20	1 100	20	1 100
30	1 600	31	1 600
Оборот	2 700	Оборот	2 700
Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.			2 373 500
40	-4600	41	4 600
43	2 373 500

Оборот	2 378 100	Оборот	4 600
Сальдо на 31.12.0Хг.			0

4. На основании счетов Главной книги составим оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2).

Приложение 2

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200Хг.

№ счета	Остаток на 01.12.0Х	Оборот	Остаток на 31.12.0Х
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	22 950 000		1 003 000	760 000	23 193 000
01.1			760 000	760 000
2		10 230 500	760000	267 000		9 737 500
4	1 670 000		98 140		1 768 140
5		295 000		270 000		565 000
7	740 000			740 000	0
8	1 650 000		1 094 140	1 101 140	1 643 900
10	2 263 000		489 520	576 900	2 175 750
19	153 305		202 050	202 050	153 305
20	25 100		1 435 340	1 338 140	122 300
25	1 291 730		843 280	843 280
26			437 080	437 080
43			1 338 140	1 549 932	1 079 938
44			37 368	37 368
50	51 500		301 900	300 000	53 400
51	6 599 000		1 948 400	1 814 300	6 733 100
58	1 080 500				1 080 500
60		1 005 000	1 206 000	1 324 550		1 123 550
62	2 170 745	305 000	2 371 800	1 900 000	2 642 545
66		1 000 000	154 000	14 000		165 000
67		395 800				1 000 000
68		127 300	242 450	462 324		615 674
69		306 100	114 500	144 228		157 028
70			296 900	360 000		369 200
71	920		11 600	12 650	-130
73	1 200		1 100	800	1 500
76	15 000	3 800	1 900	19 100	5 000	11 000
80		23 200 000				23 200 000
83		500 000				500 000
84		920 000		2 373 500		3 293 500
90			2 450 204	2 367 200
91			18 600	18 600
94			2 700	2 700
99		2 373 500	2 373 500
ИТОГО:	40662000	40662000	19090912	19090912	40652248	40652248

Приложение 3

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на

1 декабря 200Хг.

Подотчетное лицо	Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С.	-
Кладовщик Резцова Е.А.	920
Технолог Ахатова А.Р.	-
	920

Хозяйственные операции с подотчетными лицами за декабрь 200Хг.

№ операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку – разгрузку поступивших материалов	1050	10	71
2	Выдано под отчет работникам: Федчеко А.С. Ахатовой А.Р. ИТОГО:	2600 9000 11600	71 71	50 50
3	Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету	7100	26	71
4	Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	1000	26	71
5	0статок неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходно-кассовому ордеру	1900	50	71
6	Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы	1600	94	71

СЧЕТ 71-1 ФедченкоА.С.

Дебет	Кредит
Ме-сяц	№ опер.	Содержание	сумма	Ме-сяц	№ опер.	Содержание	сумма
Сальдо на 01.12.0Хг
12	2	Выдано под отчет	2600	12	4	Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды	1000
				12	6	Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы	1600
Оборот	2600	Оборот	2600
Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет	Кредит
Ме-сяц	№ опер.	Содержание	сумма	Ме-сяц	№ опер.	Содержание	сумма
Сальдо на 01.12.0Хг	1050
				12	1	Оплачено кладовщи-ком Резцовой Е.А. за погрузку – разгрузку поступивших материа-лов	1050
Оборот	1050	Оборот	1050
Сальдо на 31.12.0Хг.

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет	Кредит
Ме-сяц	№ опер.	Содержание	сумма	Ме-сяц	№ опер.	Содержание	сумма
Сальдо на 01.12.0Хг
12	2	Выдано под отчет	9000	12	3	Отражены расходы на служебную командировку	7100
				12	5	0статок, неиспользо-ванных подотчетных сумм, внесен в кассу по приходно-кассово-му ордеру	1900
Оборот	9000	Оборот	9000
Сальдо на 31.12.0Хг.

Оборотно сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71

«Расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 200Хг.

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.200Х	Оборот	Остаток на 31.12.200Х
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	ФедченкоА.С.			2600	2600
2	Резцова Е.А.	1050			1050
3	Ахатова А.Р.			9000	9000
ИТОГО:	1050		11600	12650

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За отчетный 200Х год.

Показатель	За отчетный период (декабрь)	Справочно (за январь-ноябрь 200Х г.)	За год
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	2 010 000	21 540 000	23 550 000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг	(1 548 832)	(16 155 474)	17 704 306
Валовая прибыль	461 168	5 384 526	5 845 694
Коммерческие расходы	(34 988)	(198 000)	232 988
Управленческие расходы	(430 780)	(2 180 000)	2 610 780
Прибыль (убыток) от продаж	-4 600	3 006 526	3 001 926
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате	( )
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы	18 600	202 500	225 700
Прочие расходы	(14 000)	(86 000)	100 000
Прибыль (убыток) до налогообложения		3 123 026	3 127 626
Текущий налог на прибыль	( )	(749 526)	749 526
Чистая прибыль (Убыток) отчетного периода		2 373 500	2 378 100

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.200Хг.

АКТИВ	Код	На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04)	110	1 028 140
Основные средства (01)	120	13 455 500
Незавершенное строительство (07, 08)	130	1 643 900
Доходные вложения в материальные средства	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	16 127 540
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	3 348 858
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)	211	2 175 750
Животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве (20)	213	122 300
Готовая продукция и товары для перепродажи (43)	214	1 079 938
Товары отгруженные	215
Расходы бедующих периодов	216
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	153 305
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (62, 73, 76)	240	2 649 045
В том числе покупатели и заказчики (62)	241	2 642 545
Краткосрочные финансовые вложения (58)	250	1 080 500
Денежные средства (50, 51)	260	6 786 500
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	14 018 208
БАЛАНС	300	30 145 748

ПАССИВ	Код	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	410	23 200 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( )
Добавочный капитал (83)	420	500 000
Резервный капитал в том числе:	430
Резервы, образования в соответствии с законодательством	431
Резервы, образования в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)	470	3 293 500
ИТОГО по разделу III	490	26 993 500
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)	510	1 000 000
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	1 000 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)	610	165 000
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	2 161 348
Поставщики и подрядчики (60)	621	1 123 550
Задолженность перед персоналом организации (70)	622	369 200
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623	157 028
Задолженность по налогам и сборам (68)	624	615 674
Прочие кредиторы (76)	625	11 000
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочные краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	2 152 248
БАЛАНС	700	30 145 748

[1] Основные средства, нематериальные активы приведены по остаточной стоимости.