Профессиональное выполнение дипломных, курсовых работ, рефератов- writer5.ru !

План

1.Книга регистрации хозяйственных операций за март 2003 года 3

2.Главная книга 6

3.Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц 2003 года 11

4. Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2003 года 12

Список литературы 14

1. Используя данные о хозяйственных операциях, совершенных в марте, заполняем Книгу регистрации хозяйственных операций:

а) составляем корреспонденцию счетов;

б) подсчитываем общий итог всех хозяйственных операций.

Книга регистрации хозяйственных операций за март 2003 года

№ операции по заданию	Корреспонденция счетов	Сумма в рублях
Дебет	Кредит	Частная	Общая
1. С расчетного счета перечислено всего, в том числе: а)налог на доходы физических лиц б)налог на добавленную стоимость в)страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний г)единый социальный налог в части, зачисляемой: - в ПФ - в ФОМС	68.1 68.2 69.1.2 69.2 69.3	51 51 51 51 51	10800 3600 1800 40800 2400	59400
2. В кассу с расчетного счета получены денежные средства на заработную плату за февраль	50	51	72000	72000
3. Выплачена заработная плата за февраль	70	50	72000	72000
4. Начислены проценты банку за краткосрочный кредит	91	66	1680	1680
5. Начислена заработная плата за март	20	70	96000	96000
6. Из начисленной заработной платы удержан налог с доходов физических лиц	70	68.1	7440	7440
7. Начислен единый социальный налог всего, в том числе в части, зачисляемой: - в ФСС (4%) - в ПФ (28%) - в ФОМС (3,6%)	20 20 20	69.1 69.2 69.3	3840 26880 3456	34176
8. Начислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (2,5%)	20	69.1.2	2400	2400
9. Начислена амортизация производственного оборудования	20	02	1560	1560
10. Приняты на учет материалы, полученные от поставщика ООО «Прогресс»: - договорная стоимость - НДС (18%)[1]	10 19	60 60	19200 3456	22656
11. Списаны материалы, израсходованные на изготовление продукции	20	10	44400	44400
12. Получен объект основных средств, согласно договору с поставщиком ОАО «Квант»: - договорная стоимость - НДС	08 19	60 60	50400 9072	59472
13. С расчетного счета перечислено поставщикам всего, в том числе: а) ООО «Прогресс» за материалы б) ОАО «Квант» за объект ОС	60 60	51 51	22656 59472	82128
14. Полученный объект введен в эксплуатацию и учтен в составе ОС	01	08	50400	50400
15. НДС по оплаченным материалам и основным средствам отнесен на возмещение из бюджета	68.2	19	12528	12528
16. Принята на склад и учтена по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства	43	20	144000	144000
17. Предъявлены покупателям счета за отгруженную (проданную) продукцию всего на сумму, в том числе: - договорная стоимость - НДС	62	90	100000 18000	118000
18.Списана фактическая себестоимость продукции, отгруженной (проданной) покупателям	90	43	72000	72000
19. Начислены авансовые платежи по налогу на прибыль	99	68.3	9600	9600
20. На расчетный счет зачислена выручка от покупателей за проданную продукцию	51	62	118000	118000
21. Начислен НДС с суммы выручки от продажи продукции	90	68.2	18000	18000
22. Перечислены в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль	68.3	51	9600	9600
23. Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат	99	91	1680	1680
24. Определен и списан на соответствующие счета финансовый результат от продажи продукции	90	99	28000	28000
ИТОГО:			1137120	1137120

2. Открыты синтетические счета и записаны на них остатки на 1 марта 2003 года. Счета расположены по мере возрастания номеров. Дополнительно открыты счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты.

На счетах записаны суммы хозяйственных операций и указаны их номера согласно Книге регистрации.

Подсчитаны и записаны обороты по дебету и кредиту всех счетов. Подсчитаны остатки по счетам на 1 апреля 2003 года.

Главная книга

Синтетические счета

01 "Основные средства"		02 " Амортизация основных средств"
Счет №	Сумма, руб.	Счет №	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 01.03	200400		Остаток на 01.03	22800
№ 14	50400		№ 9	1560


Оборот за март	50400		Оборот за март	1560
Остаток на 01.04	250800		Остаток на 01.04	24360

08 "Вложения во внеоборотные активы"		10 "Материалы"
Счет №	Сумма, руб.	Счет №	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 01.03	-	-	Остаток на 01.03	69600
№ 12	50400		№ 10.1	19200
№ 14		50400	№ 11		44400


Оборот за март	50400	50400	Оборот за март	19200	44400
Остаток на 01.04	-	-	Остаток на 01.04	44400

19 "НДС по приобретенным ценностям"		20 "Основное производство"
Счет №	Сумма, руб.	Счет №	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 01.03	-	-	Остаток на 01.03	14400
№ 10.2	3456		№ 5	96000
№ 12	9072		№ 7	34176
№ 15		12528	№ 8	2400
			№ 9	1560
			№ 11	44400
			№ 16		144000
Оборот за март	12528	12528	Оборот за март	178536	144000
Остаток на 01.04	-	-	Остаток на 01.04	48936
43 "Готовая продукция"		50 "Касса"
Счет №	Сумма, руб.	Счет №	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 01.03	56400		Остаток на 01.03	3000
№ 16	144000		№ 2	72000
№ 18		72000	№ 3		72000



Оборот за март	144000	72000	Оборот за март	72000	72000
Остаток на 01.04	128400		Остаток на 01.04	3000

51 "Расчетный счет"		60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Счет №	Сумма, руб.	Счет №	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 01.03	135240		Остаток на 01.03	-	-
№ 1		59400	№ 10.1		19200
№ 2		72000	№ 10.2		3456
№ 13		82128	№ 12.1		50400
№ 20	118000		№ 12.2		9072
№ 22		9600	№ 13	82128
Оборот за март	118000	223128	Оборот за март	82128	82128
Остаток на 01.04	30112		Остаток на 01.04	-	-

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"		66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Счет №	Сумма, руб.	Счет №	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 01.03	-	-	Остаток на 01.03	30000
№ 16	118000		№ 4	1680
№ 20		118000



Оборот за март	118000	118000	Оборот за март	1680
Остаток на 01.04	-	-	Остаток на 01.04	31680

68.1 "Расчеты с бюджетом (НДФЛ)"		68.2 "Расчеты с бюджетом (НДС)"
Счет №	Сумма, руб.	Счет №	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 01.03		10800	Остаток на 01.03		3600
№ 1а)	10800		№ 1б)	3600
№ 6		7440	№ 15	12528
			№ 21		18000


Оборот за март	10800	7440	Оборот за март	16128	18000
Остаток на 01.04		7440	Остаток на 01.04		5472

68.3 "Расчеты с бюджетом (налог на прибыль)"		69.1.1 "Расчеты по социальному страхованию"
Счет №	Сумма, руб.	Счет №	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 01.03	-	-	Остаток на 01.03	960
№ 19		9600	№ 7 а)		3840
№ 22	9600



Оборот за март	9600	9600	Оборот за март	-	3840
Остаток на 01.04	-	-	Остаток на 01.04		2880

69.1.2 "Расчеты по страхованию от несчастных случаев и проф. заболеваний"

69.2 "Расчеты по пенсионному обеспечению"

Счет №

Сумма, руб.

Счет №

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Остаток на 01.03

1800

Остаток на 01.03

40800

№ 1в)

1800

№ 1 г)

40800

№ 8

2400

№ 7

26880

Оборот за март

18000

2400

Оборот за март

40800

26880

Остаток на 01.04

2400

Остаток на 01.04

26880

69.3 "Расчеты по обязательному медицинскому образованию"

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Счет №

Сумма, руб.

Счет №

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Остаток на 01.03

2400

Остаток на 01.03

72000

№ 1г)

2400

№ 3

72000

№ 7

3456

№ 5

96000

№ 6

7440

Оборот за март

2400

3456

Оборот за март

79440

96000

Остаток на 01.04

3456

Остаток на 01.04

88560

80 "Уставный капитал"		90 "Продажи"
Счет №	Сумма, руб.	Счет №	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 01.03		240000	Остаток на 01.03	-	-
			№ 17		118000
			№ 18	72000
			№ 21	18000
			№ 24	18000
Оборот за март			Оборот за март	118000	118000
Остаток на 01.04		240000	Остаток на 01.04	-	-

91 "Прочие доходы и расходы"		99 "Прибыли и убытки"
Счет №	Сумма, руб.	Счет №	Сумма, руб.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Остаток на 01.03	-	-	Остаток на 01.03		55800
№ 4	1680		№ 19	9600
№ 23		1680	№ 23	1680
			№ 24		28000



Оборот за март	1680	1680	Оборот за март	11280	28000
Остаток на 01.04	-	-	Остаток на 01.04		72520

3. Путем перенесения остатков на начало и конец месяца и оборотов из соответствующих счетов заполняется оборотная ведомость. Счета записаны в порядке возрастания номеров.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц 2003 года

№ счета	Остаток на 1-е марта	Оборот за март	Остаток на 1-е апреля
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	200400		50400		250800
02		22800		1560		24360
08	-	-	50400	50400	-	-
10	69600		19200	44400	44400
19	-	-	12528	12528	-	-
20	14400		178536	144000	48936
43	56400		144000	72000	128400
50	3000		72000	72000	3000
51	135240		118000	223128	30112
60	-	-	82128	82128	-	-
62	-	-	118000	118000	-	-
66		30000	-	1680		31680
68.1		10800	10800	7440		7440
68.2		3600	16128	18000		5472
68.3	-	-	9600	9600	-	-
69.1.1	960		-	3840		2880
69.1.2		1800	1800	2400		2400
69.2		40800	40800	26880		26880
69.3		2400	2400	3456		3456
70		72000	79440	96000		88560
80		240000	-	-		240000
90	-	-	118000	118000	-	-
91	-	-	1680	1680	-	-
99		55800	11200	28000		72520
Итого:	480000	480000	1137120	1137120	505648	505648

Получилось три пары равных итогов, значит оборотная ведомость заполнена верно. Причем, итог графы «Обороты» по дебету и кредиту всех счетов равен итогу в Книге регистрации хозяйственных операций.

4. Используя данные об остатках по счетам в оборотной ведомости, составлен баланс на 1 апреля 2003 года. При этом дебетовые остатки записаны по соответствующим статьям актива баланса, кредитовые - по соответствующим статьям пассива баланса. В балансе основные средства отражаются по остаточно стоимости: первоначальная стоимость (Дебет сч. 01) за минусом начисленной амортизации (Кредит сч. 02).

По статье « Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» показывается сальдо счета 99 «Прибыли и убытки», то есть сумма чистой прибыли, полученной организацией в течение отчетного периода.

Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2003 года

АКТИВ	Сумма в рублях
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	-
Основные средства (01, 02)	226440
Итого по разделу 1	226440
2. Оборотные активы
Запасы:	221736
Сырье и материалы (10)	44400
Затраты в незавершенном производстве (20)	48936
Готовая продукция (43)	128400
НДС по приобретенным ценностям	-
Денежные средства:	33112
Касса (50)	3000
Расчетный счет (51)	30112
Итого по разделу 2	254848
БАЛАНС	481288
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)	240000
Нераспределенная прибыль (99)	72520
Итого по разделу 3	312520
4. Долгосрочные обязательства	-
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (66)	31680
Кредиторская задолженность:	137088
Поставщики и подрядчики (60)	-
Задолженность перед персоналом организации (70)	88560
Задолженность перед бюджетом (68)	12912
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	35616
Итого по разделу 5	168768
Баланс	481288

Подпись руководителя

Подпись главного бухгалтера

Список литературы

1.Новый план счетов бухгалтерского учета. – М.,2002. – 128с.

2.Налоговый кодекс РФ. – Новосибирск, 2003. – 624с.

3.Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 года № 129ФЗ (в редакции от 23.07.98 года)

4.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом МФ РФ от 29.07.98 г. № 34н (в редакции от 30.12.99 г. № 107н, от 24.03.2000 г. № 31н).

5.Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., ИНФРА. – 2000г.

6. Богатая И. Н., Хохонова Н. Н. Бухгалтерский учет. Серия «Учебные пособия». – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 608с.

7.Бухгалтерский учет. Учебник. Под редакцией П. С. Безруких. М., «Бухгалтерский учет», 2001 г.

[1] С 1 января 2004 года налогообложение производится по налоговой ставке 18%