План
1.Книга регистрации хозяйственных
операций за сентябрь 1999 г.
3
2.Ведомости аналитического учета за
сентябрь 1999 года 7
3. Шахматная оборотная ведомость за
сентябрь 1999 года
12
4. Сальдовая оборотная ведомость за сентябрь 1999 года 13
5.
Баланс предприятия на 1 октября 1999 года
15
Список литературы
17
Задание 1
Составлена
корреспонденция счетов по всем хозяйственным операциям и отражена в Книге
регистрации хозяйственных операций.
Книга регистрации хозяйственных
операций за сентябрь 1999 г.
|
№ операции по заданию
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма в рублях
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1. Оприходованы материалы, полученные от поставщиков:
а) АО «Стиль»
- по договорным
ценам
- НДС (18%)[1]
б) ТОО «Форум»
- по договорным
ценам
- НДС
(18%)
|
10
19
10
19
|
60
60
60
60
|
35000
6300
60000
10800
|
|
а) Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы:
- АО «Стиль»
- ТОО «Форум»
б) Списываются в зачет бюджета НДС по оплаченным материалам
|
60
60
68.2
|
51
51
19
|
41300
70800
2000
|
|
3. Выдано из кассы на командировочные расходы Еремину А. И.
|
71
|
50
|
38000
|
|
4.Утвержден авансовый отчет по командировке Овчинникова А.
С.
|
26
|
71
|
18000
|
|
5.Начислена амортизация основных средств общехозяйственного
назначения
|
26
|
02
|
3000
|
|
6.Начислена и распределена зарплата за сентябрь:
а) основным производственным рабочим за изготовление:
- столов
- стульев
б) ИТР и служащим общехозяйственных служб
|
20.1
20.2
26
|
70
70
70
|
50000
40000
10000
|
|
7. Произведены удержания из зарплаты работников за
сентябрь:
а) страховых взносов в пенсионный фонд
б) подоходного налога
|
70
70
|
69.2
68.1
|
1000
8000
|
|
8. Произведены отчисления на социальное страхование и
обеспечение за сентябрь:
а) В Пенсионный фонд РФ (28%):
- от суммы зарплаты,
начисленной рабочим за изготовление:
- столов
- стульев
- от суммы зарплаты
за сентябрь, начисленной ИТР и служащим общехозяйственных служб
б) В Фонд социального страхования (4%):
- от суммы зарплаты, начисленной рабочим за изготовление:
- столов
- стульев
- от суммы зарплаты
за сентябрь, начисленной ИТР и служащим общехозяйственных служб
в) В Фонд обязательного медицинского страхования (3,6%):
- от суммы зарплаты, начисленной рабочим за изготовление:
- столов
- стульев
- от суммы зарплаты
за сентябрь, начисленной ИТР и служащим общехозяйственных служб
|
20.1
20.2
26
20.1
20.2
26
20.1
20.2
26
|
69.2
69.2
69.2
69.1
69.1
69.1
69.3
69.3
69.3
|
14000
11200
2800
2000
1600
400
1800
1440
360
|
|
9.Списаны материалы, израсходованные на изготовление столов
|
20.1
|
10
|
48000
|
|
10.Списаны материалы, израсходованные на изготовление
стульев
|
20.2
|
10
|
32000
|
|
11. Выпущена основным производством и принята на склад
готовая продукция по неполной фактической себестоимости (строка 3, таблица №
1)
Примечание: незавершенное производство на конец сентября
составило 25000 руб., в том числе по изделиям:
- столы – 15000 руб.
- стулья – 10000
руб.
|
43
|
20
|
189040
|
|
12. Выписан счет покупателям за отгруженную им готовую
продукцию
(в т. ч. НДС – 27457)
|
62
|
90
|
180000
|
|
13. Поступила на расчетный счет в банке сумма от
покупателей за полученную готовую продукцию (в т. ч. НДС –27457)
|
51
|
62
|
180000
|
|
14. Начислен налог на пользователей автодорог в Дорожный
фонд по ставке 2,5% (от выручки без НДС)[2]
|
|
|
|
|
15. Списана реализованная готовая продукция по неполной
фактической себестоимости
|
90
|
43
|
95000
|
|
16. Списаны общехозяйственные расходы за сентябрь в связи с
реализацией готовой продукции (см. Ведомость по счету № 26)
|
90
|
26
|
34560
|
|
17. Начислен НДС, полученный от реализации готовой
продукции для уплаты в бюджет
|
90
|
68
|
27457
|
|
18. Списывается на соответствующий счет результат от
реализации готовой продукции (см. Ведомость по счету № 90)
|
90
|
99
|
22983
|
|
19. Перечислено с расчетного счета:
- в бюджет
подоходный налог за август
- в Пенсионный фонд
взнос за август
- В Фонд социального
страхования взнос за август
- в Фонд
обязательного медицинского страхования взнос за август
|
68.1
69.2
69.1
69.3
|
51
51
51
51
|
8500
26100
4860
3240
|
|
20. Поступило в кассу с расчетного счета для выплаты
зарплаты за август и на хозяйственные нужды
|
50
|
51
|
97000
|
|
21. Выплачена из кассы зарплата за август
|
70
|
50
|
86000
|
|
22. Начислен налог на прибыль для уплаты в бюджет
|
99
|
68
|
51400
|
|
Итого:
|
|
|
1515940
|
Задание 2
Заполнены ведомости аналитического учета.
Таблица 1
Расчет себестоимости готовой продукции
|
№ п/п
|
Показатели
|
Изделия
|
Итого
|
|
20.1
|
20.2
|
|
1.
|
Затраты по дебету счета 20 (см. Ведомость по сч. 20)
|
115800
|
86240
|
202040
|
|
2.
|
Остаток незавершенного производства:
- на начало месяца
- на конец месяца
|
7000
15000
|
5000
10000
|
12000
5000
|
|
3.
|
Себестоимость готовой продукции
|
107800
|
81240
|
189040
|
Ведомость аналитического учета по счету 20 «Основное производство» за сентябрь 1999 года
остаток на начало сентября - 12000
|
№ опер. по зад.
|
Наименование изделий
|
Оборот Д20
|
Итого Д20
|
Д43К20
|
|
К70
|
К69
|
К10
|
|
6 а)
|
столы
|
50000
|
|
|
50000
|
|
|
8 а)
|
-//-
|
|
14000
|
|
14000
|
|
|
8 б)
|
-//-
|
|
2000
|
|
2000
|
|
|
8 в)
|
-//-
|
|
1800
|
|
1800
|
|
|
9
|
-//-
|
|
|
48000
|
48000
|
|
|
Итого:
|
|
50000
|
17800
|
48000
|
115800
|
|
|
6 а)
|
стулья
|
40000
|
|
|
40000
|
|
|
8 а)
|
-//-
|
|
11200
|
|
11200
|
|
|
8 б)
|
-//-
|
|
1600
|
|
1600
|
|
|
8 в)
|
-//-
|
|
1440
|
|
1440
|
|
|
10
|
-//-
|
|
|
32000
|
|
|
|
Итого:
|
|
40000
|
14240
|
32000
|
86240
|
|
|
Всего затрат
|
|
90000
|
32040
|
80000
|
202040
|
189040
|
|
Оприходована готовая продукция
|
|
90000
|
32040
|
80000
|
202040
|
189040
|
остаток на конец сентября – 25000
Ведомость аналитического учета по счету 26 «Общехозяйственные расходы» за
сентябрь 1999 года
остаток на начало сентября - 0
|
№ опер. по зад.
|
Оборот Д26
|
Итого Д26
|
Д90 К26
|
|
К02
|
К69
|
К70
|
К71
|
|
4.
|
|
|
|
18000
|
18000
|
|
|
5.
|
3000
|
|
|
|
3000
|
|
|
6 б)
|
|
|
10000
|
|
10000
|
|
|
8 а)
|
|
2800
|
|
|
2800
|
|
|
8 б)
|
|
400
|
|
|
4000
|
|
|
8 в)
|
|
360
|
|
|
360
|
|
|
16.
|
|
|
|
|
|
34560
|
|
Итого:
|
3000
|
3560
|
10000
|
18000
|
34560
|
34560
|
остаток на конец сентября – 0
Ведомость аналитического учета по счету 43 «Готовая продукция» за
сентябрь 1999 года
остаток на начало сентября – 60000
|
№ опер. по зад.
|
Д43 К20
|
Итого Д43
|
Д90 К43
|
Итого К43
|
|
11.
|
189040
|
189040
|
|
|
|
14
|
|
|
95000
|
95000
|
|
Итого:
|
189040
|
189040
|
95000
|
95000
|
остаток на конец сентября - 154040
Ведомость аналитического учета по счету 50 «Касса» за сентябрь 1999 года
остаток на начало сентября – 40000
|
№ опер. по зад.
|
Д50 К51
|
Итого Д50
|
Оборот К50
|
Итого К50
|
|
Д71
|
Д70
|
|
3.
|
|
|
38000
|
|
38000
|
|
20.
|
97000
|
97000
|
|
|
|
|
21.
|
|
|
|
86000
|
86000
|
|
Итого:
|
97000
|
97000
|
38000
|
86000
|
124000
|
остаток на конец сентября – 13000
Ведомость аналитического учета по счету 51 «Расчетный счет» за сентябрь
1999 года
остаток на начало сентября – 45000
|
№ опер. по зад.
|
Д51 К62
|
Итого Д 50
|
Оборот К51
|
Итого К51
|
|
Д60
|
Д68
|
Д69
|
Д51
|
|
2.
|
|
|
112100
|
|
|
|
112100
|
|
13.
|
180000
|
180000
|
|
|
|
|
|
|
19 а)
|
|
|
|
8500
|
|
|
8500
|
|
19 б)
|
|
|
|
|
26100
|
|
26100
|
|
19 в)
|
|
|
|
|
4860
|
|
4860
|
|
19 г)
|
|
|
|
|
3240
|
|
3240
|
|
20.
|
|
|
|
|
|
97000
|
97000
|
|
Итого:
|
180000
|
180000
|
112100
|
8500
|
34200
|
97000
|
251800
|
остаток на конец сентября – 378200
Ведомость аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
за сентябрь 1999 года
|
Вид налога
|
Остаток на начало
|
Оборот Д68
|
Итог по Д68
|
Оборот К 68
|
Итог К68
|
Остаток на конец
|
|
Д
|
К
|
К19
|
К51
|
|
Д70
|
Д90
|
Д99
|
|
Д
|
К
|
|
НДФЛ
|
|
8500
|
|
8500
|
8500
|
8000
|
|
|
8000
|
|
8000
|
|
НДС
|
4000
|
|
2000
|
|
2000
|
|
27457
|
|
27457
|
|
21457
|
|
Налог на прибыль
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
51400
|
51400
|
|
51400
|
|
Итого
|
4000
|
8500
|
2000
|
8500
|
10500
|
8000
|
27457
|
51400
|
86857
|
|
80857
|
Ведомость аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению» за сентябрь 1999 года
|
Название фонда
|
Остаток на начало
|
Д69 К51
|
Оборот К69
|
Итого К69
|
Остаток на конец
|
|
Д
|
К
|
Д70
|
Д20
|
Д26
|
Д
|
К
|
|
ПФ РФ
|
|
|
26100
|
1000
|
25200
|
2800
|
29000
|
|
|
|
ФСС РФ
|
|
|
4860
|
|
3600
|
400
|
4000
|
|
|
|
ФОМС РФ
|
|
|
3240
|
|
3240
|
360
|
3600
|
|
|
|
Итого:
|
|
35550
|
|
1000
|
32040
|
3560
|
36600
|
|
37950
|
Ведомость аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными
лицами» за сентябрь 1999 года
|
ФИО
|
Остаток на начало
|
Д71 К50
|
Д26 К71
|
Остаток на конец
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
Ерёмин
А. И.
|
|
40000
|
38000
|
|
|
2000
|
|
Овчинников А. С.
|
15000
|
|
|
18000
|
|
3000
|
|
Итого:
|
15000
|
40000
|
38000
|
18000
|
|
5000
|
Ведомость аналитического учета по счету 90 «Продажи» 1999 года
остаток на начало сентября – 0
|
№ опер. по зад.
|
Обороты Д90
|
Итого Д90
|
Д62 К90
|
|
К43
|
К26
|
К68
|
К99
|
|
12.
|
|
|
|
|
|
180000
|
|
14.
|
9500
|
|
|
|
9500
|
|
|
15.
|
|
34560
|
|
|
34560
|
|
|
16.
|
|
|
27457
|
|
27457
|
|
|
17.
|
|
|
|
22983
|
22983
|
|
|
Итого:
|
9500
|
34650
|
27457
|
22983
|
180000
|
180000
|
остаток на конец сентября – 0
Задание 3
Заполнена
шахматная оборотная ведомость.
Шахматная оборотная ведомость за сентябрь 1999 года
|
К
|
02
|
10
|
19
|
20
|
26
|
43
|
50
|
51
|
60
|
62
|
68
|
69
|
70
|
71
|
90
|
99
|
Оборот
Д
|
|
Д
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
95000
|
|
|
|
|
|
|
|
95000
|
|
19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17100
|
|
|
|
|
|
|
|
17100
|
|
20
|
|
80000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32040
|
90000
|
|
|
|
202040
|
|
26
|
3000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3560
|
10000
|
18000
|
|
|
34560
|
|
43
|
|
|
|
189040
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
189040
|
|
50
|
|
|
|
|
|
|
|
97000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
97000
|
|
51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180000
|
|
|
|
|
|
|
180000
|
|
60
|
|
|
|
|
|
|
|
112100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
112100
|
|
62
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180000
|
|
180000
|
|
68
|
|
|
2000
|
|
|
|
|
8500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10500
|
|
69
|
|
|
|
|
|
|
|
34200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34200
|
|
70
|
|
|
|
|
|
|
86000
|
|
|
|
8000
|
1000
|
|
|
|
|
95000
|
|
71
|
|
|
|
|
|
|
38000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38000
|
|
90
|
|
|
|
|
34560
|
95000
|
|
|
|
|
27457
|
|
|
|
|
22983
|
180000
|
|
99
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51400
|
|
|
|
|
|
51400
|
|
Об
ор
от
К
|
3000
|
800000
|
2000
|
189040
|
34560
|
95000
|
124000
|
251800
|
112100
|
118000
|
86857
|
36600
|
100000
|
18000
|
180000
|
22983
|
1515940
|
Шахматная оборотная
ведомость заполнена верно, так как оборот по дебету равен обороту по кредиту и
равен 1515940.
Задание 4
Путем перенесения остатков на начало и конец месяца и
оборотов из соответствующих счетов заполняется сальдовая оборотная ведомость.
Счета записаны в порядке возрастания номеров.
Сальдовая оборотная
ведомость за сентябрь 1999 года
|
Шифр счета
|
Наименование
счета
|
Остаток на
начало
|
Оборот за
месяц
|
Остаток на
конец
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
01
|
Основные
средства
|
190000
|
|
-
|
-
|
190000
|
|
|
02
|
Амортизация
основных средств
|
|
15000
|
-
|
3000
|
|
18000
|
|
10
|
Материалы
|
60000
|
|
95000
|
80000
|
75000
|
|
|
19
|
НДС по приобретенным
ценностям
|
10000
|
|
17100
|
2000
|
25100
|
|
|
20
|
Основное
производство
|
12000
|
|
202040
|
189040
|
25000
|
|
|
26
|
Общехозяйственные
расходы
|
-
|
-
|
34560
|
3456
|
-
|
-
|
|
43
|
Готовая
продукция
|
60000
|
|
189040
|
95000
|
154040
|
|
|
50
|
Касса
|
40000
|
|
97000
|
124000
|
13000
|
|
|
51
|
Расчетный
счет
|
450000
|
|
180000
|
251800
|
378200
|
|
|
60
|
Расчеты с
поставщиками и подрядчиками
|
40000
|
5000
|
112100
|
112100
|
35000
|
|
|
62
|
Расчеты с
покупателями и заказчиками
|
-
|
-
|
180000
|
180000
|
-
|
-
|
|
68.1
|
НДФЛ
|
|
8500
|
8500
|
8000
|
|
8000
|
|
68.2
|
НДС
|
4000
|
|
2000
|
27457
|
|
21457
|
|
68.3
|
Налог на
прибыль
|
-
|
-
|
-
|
51400
|
|
51400
|
|
69
|
Расчеты по
социальному страхованию и обеспечению
|
|
35550
|
34200
|
36600
|
|
37950
|
|
70
|
Расчеты с
персоналом по оплате труда
|
|
80600
|
95000
|
100000
|
|
85600
|
|
71
|
Расчеты с
подотчетными лицами
|
15000
|
40000
|
38000
|
18000
|
|
5000
|
|
80
|
Уставный
капитал
|
|
500000
|
-
|
-
|
|
500000
|
|
90
|
Продажи
|
-
|
-
|
180000
|
180000
|
-
|
-
|
|
99
|
Прибыли и
убытки
|
|
196350
|
51400
|
22983
|
|
167933
|
|
Итого:
|
|
881000
|
881000
|
1515940
|
1515940
|
895340
|
895340
|
Получилось три пары
равных итогов, значит оборотная ведомость заполнена верно. Причем, итог графы
«Обороты» по дебету и кредиту всех счетов равен итогу в Книге регистрации
хозяйственных операций.
Задание 5
Используя
данные об остатках по счетам в оборотной ведомости, составлен баланс
предприятия на 1 октября 1999 года. При этом дебетовые остатки записаны по
соответствующим статьям актива баланса, кредитовые - по соответствующим статьям
пассива баланса. В балансе основные средства отражаются по остаточно стоимости:
первоначальная стоимость (Дебет сч. 01) за минусом начисленной амортизации
(Кредит сч. 02).
По
статье « Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» показывается сальдо
счета 99 «Прибыли и убытки», то есть сумма чистой прибыли, полученной
организацией в течение отчетного периода.
Баланс предприятия на 1 октября 1999
года
|
АКТИВ
|
Сумма в рублях
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
Основные средства (01, 02)
|
172000
|
|
Итого по разделу 1
|
172000
|
|
2. Оборотные активы
|
|
|
Запасы:
|
254040
|
|
Сырье и материалы (10)
|
75000
|
|
Затраты в незавершенном производстве (20)
|
25000
|
|
Готовая продукция (43)
|
154040
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
24900
|
|
Расчеты с дебиторами:
|
35200
|
|
Прочие дебиторы
|
35200
|
|
Денежные средства:
|
391200
|
|
Касса (50)
|
13000
|
|
Расчетный счет (51)
|
378200
|
|
Итого по разделу 2
|
705340
|
|
БАЛАНС
|
877340
|
|
ПАССИВ
|
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
|
Уставный капитал (80)
|
500000
|
|
Нераспределенная прибыль (99)
|
167933
|
|
Итого по разделу 3
|
667933
|
|
4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
Кредиторская задолженность:
|
209407
|
|
Задолженность перед персоналом организации (70)
|
85600
|
|
Задолженность перед бюджетом (68)
|
80857
|
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
(69)
|
37950
|
|
Прочие кредиторы (71)
|
5000
|
|
Итого по разделу 5
|
209407
|
|
Баланс
|
877340
|
Баланс
(валюта) актива равен балансу (валюте) пассива, зачтен баланс предприятия
заполнен верно.
Список литературы
1.Новый план счетов бухгалтерского
учета. – М.,2002. – 128с.
2.Налоговый кодекс РФ. – Новосибирск,
2003. – 624с.
3.Федеральный закон РФ «О
бухгалтерском учете» от 21.11.96 года № 129ФЗ (в редакции от 23.07.98 года)
4.Положение по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом МФ РФ от 29.07.98 г.
№ 34н (в редакции от 30.12.99 г. № 107н, от 24.03.2000 г. № 31н).
5.Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет.
Учебное пособие. М., ИНФРА. – 2000г.
6. Богатая И. Н., Хохонова Н. Н. Бухгалтерский учет. Серия
«Учебные пособия». – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 608с.
[1] С 1 января 2004 года
налогообложение производится по налоговой ставке 18%
[2] С 2003 года прекращено
взыскание налога на пользователей автодорог, на смену ему пришел транспортный
налог, который в данном задании рассчитать невозможно, так как необходимо знать
мощность двигателя и налоговую ставку