№ счета

Наименование счетов

Сумма остатка

дебет

кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

7000000

02

Износ основных средств

2500000

04

Нематериальные активы

900000

05

Амортизация нематериальных активов

300000

10

Материалы (по фактической себестоимости) всего

3120000

в т.ч. Стоимость по учетным ценам

3000000

отклонение фактической себестоимости материалов от стоимости по учетным ценам

120000

12

Малоценные и быстроизнашивающие предметы

800000

13

Износ малоценных и быстроизнашивающих предметов

400000

20

Основное производство всего

50000

в т.ч. Производство продукции А

30000

производство продукции Б

20000

26

Общехозяйственные расходы

43

Готовая продукция а) по плановой (нормативной) себестоимости всего

2500000

в т.ч. Продукция А

1000000

продукция Б

1500000

б) отклонение фактической себестоимости от плановой (нормативной) всего

100000

в т.ч. Продукция А (экономия)

-300000

продукция Б (перерасход)

400000

43

Коммерческие расходы

50000

90

реализация всего

в т.ч. Продукция А

продукция Б

50

Касса

20000

51

Расчетный счет

6107000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками всего

50000

60

Расчеты с поставщиками

100000

67

Расчеты с внебюджетными платежами

250000

68

расчеты с бюджетом

800000

69

расчеты по социальному страхованию и обеспечению

900000

70

расчеты с персоналом по оплате труда

2600000

71

расчеты с подотчетными лицами

3000

76

расчеты с разными дебиторами и кредиторами

400000

99

прибыли и убытки

1250000

84

использование прибыли

2900000

80

уставный капитал

12000000

82

резервный капитал

1400000

86 

краткосрочные кредиты банка

700000

Итого

23600000

23600000

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма

1

2

3

1.

оприходованы на склад основные материалы, приобретены у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения

8010000

транспортные расходы, включенные для оплаты

230000

2.

Начислено автотранспортному предприятия за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия

52000

3.

на основание решения операций № 1 2 определить и перечислить с расчетного счета сумму задолженности: поставщикам за приобретенные материалы

8010000

транспортной организации за оказанные услуги

282000

4.

начислена заработная оплата за июнь: а) производственным рабочим всего

5000000

в т.ч. За изготовление: продукции А

2950000

продукции Б

2050000

б) аппаратуру завода управления

2995000

Всего начислено заработной платы

7995000

5.

произвести отчисления от сумм начисленной заработной платы основных производственных рабочих в т.ч. По продукции А по продукции Б

1975000

а) в фонд социального страхования 5,4%

270000

б) в пенсионный фонд 28%

1400000

в) в фонд медицинского страхования 3,6%

180000

г) в фонд занятости 1,5%

75000

д) транспортный налог 1%

50000

6.

произвести отчисления от сумм начисленной заработной платы заводоуправления (виды начислений приведены в операции №5 в т.ч. По продукции А по продукции Б

1183025

а) в фонд социального страхования 5,4%

161730

б) в пенсионный фонд 28%

838600

в) в фонд медицинского страхования 3,6%

107820

г) в фонд занятости 1,5%

44925

д) транспортный налог 1%

29950

7.

Произведены удержания из заработной платы производственных рабочих и работников административно управленческого персонала : подоходный налог

970000

профсоюзных взносов 1%

79950

отчислений в пенсионный фонд 1%

79950

ВСЕГО

1129900

8.

получены деньги с расчетного счета в кассу: на выплату заработной платы

8830000

на  оплату командировочных расходов

450000

на хозяйственно - операционные расходы

220000

ВСЕГО

9500000

9.

Выплачена из кассы заработная плата за июнь (см. операции № 4,7)

6865100

10.

Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы

360000

11.

Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные для производства - всего

9010000

в т.ч. на изготовление: продукции А

5000000

на изготовление продукции Б

4010000

12.

Согласно расчету распределения определить и списать сумму отклонений фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве - всего

315350

в т.ч. на производство продукции А

175000

на производство продукции Б

140350

13.

согласно авансовым отчетам списаны командировочные расходы работников аппарата управления

238000

14.

Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм (операции №10,13)

122000

15.

Начислен износ по основным средствам общехозяйственного назначения

46000

16.

начислен износ малоценных и быстроизнашивающихся процентов

21000

17.

начислено кредиторам за услуги, оказанные заводоуправлению

108000

18.

на расчетный счет предприятия зачислены платежи от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам (включая НДС): стоимость продукции А

10010000

стоимость продукции Б

12090000

ВСЕГО

22100000

19.

Перечислены с расчетного счета платежи: а) бюджету оп №5,6,7

1329775

б) фонду социального страхования и обеспечения (оп №5,6,7)

2958150

в) разным кредиторам (оп №7,17)

187950

г) в погашение краткосрочной ссуды банка

700000

ВСЕГО

5175875

20.

Определить и списать общехозяйственные расходы.

4453220

21.

оприходованы на склад выпущена в течение месяца готовая продукция по плановой нормативной) себестоимости: стоимость продукции А

12030000

стоимость продукции Б

10300000

ВСЕГО

22330000

22.

Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости.

315350

остатки незавершенного производства на 1 июля: продукции А

22000

продукции Б

28000

ВСЕГО

50000

23.

Отгружена (реализованная) готовая продукция покупателям по плановой (нормативной) себестоимости продукции А

8990000

продукции Б

10110000

ВСЕГО

19100000

24.

Предъявлен для оплаты счет покупателям за отгруженную (реализованную) продукцию по отпускным ценам (включая НДС): продукция А

10788000

продукции Б

12132000

ВСЕГО

22920000

25

Согласно расчету списать сумму отклонений фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам, относящихся к  реализованной продукции А

147908,3

продукции Б

166335,1

ВСЕГО

314243,4

26.

Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее реализацией

90000

27.

Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции (посреднические услуги, реклама и др.)

110000

28.

Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции А

55000

продукции Б

45000

ВСЕГО

100000

29.

начислен налог на добавленную стоимость: по продукции А

1798000

по продукции Б

2022000

ВСЕГО

3820000

30.

Перечислен с расчетного счета налог на добавленную стоимость

3820000

31.

определить и перечислить финансовый результат от реализации продукции А

1650092

продукции Б

1855665

ВСЕГО

3505757

№ п/п

Показатели

Единица измерения

Всего

В том числе по видам продукции

А

Б

1

Заработная плата производственных рабочих

руб.

5000000

2950000

2050000

2

Удельный вес заработной платы по видам продукции

%

100

59

41

3

Общехозяйственные расходы

руб.

3158025

1863235

1294790