Приложение 1


Журнал учета хозяйственных операций за 6 месяцев 2003 г.


№ п/п

Хозяйственная операция

Сумма, тыс. руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1.

Предъявлены покупателю счета за отгруженную продукцию (в т.ч. НДС)

16 383


62


90


1.1.

Начислен НДС

2 730,5

90

68

2.

Списана себестоимость отгруженной продукции

9 904

90

43

2.1.

Списаны коммерческие расходы

1 114

90

44

2.2.

Списаны управленческие расходы, в т.ч. налог на пользователей автодорог

1 918

90

26

3.

Учтены доходы от совместной деятельности

186

76

91

4.

Списана первоначальная стоимость ликвидированных по акту основных средств

5 186

01

выбыт

01

5.

Списан износ основных средств

5 017

02

01

выбыт

6.

Списана остаточная стоимость основных средств

169

91

01

выбыт

7.

Предъявлены покупателю счета за отгруженные материалы (в т.ч. НДС)

3 782


62


91


7.1.

Начислен НДС

630,3

91

68

8.

Списана себестоимость реализованных материалов

2 814

91

10

9.

Поступили дивиденды по акциям принадлежащим предприятию

1 800

51

76

76

91

10.

Начисленные, но не полученные предприятием штрафные санкции за нарушение хоз. договоров

508

76

91

11.

Начисленные, но не уплаченные предприятием штрафные санкции за нарушение хоз. договоров

308

91

76

12.

Получена арендная плата, в т.ч. НДС

2 000

51

91

12.1

Начислен НДС

333,3

91

68

13.

Положительные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБ РФ

50


91

14.

Отрицательные курсовые разницы, образовавшиеся в результате изменения курса рубля ЦБ РФ

30

91


15.

Получен аванс в счет будущей поставки продукции, в т.ч. НДС

8 176


51


62


15.1

Начислен НДС

1 362,7

62

68

16.

Акцептованы счета поставщика за оприходованные материалы

- учтена себестоимость материалов

- учтен НДС


2 900,0

2 416,7

483,3



10

19



60

60

16.1

Оплачен счет поставщика за материалы

2 900

483,3

60

68

51

19

17.

Куплено оборудование производственного назначения

8 400



17.1

Акцептован счет поставщика за оборудование

-          учтена первоначальная стоимость оборудования

-          учтен НДС




7 000

1 400




08

19




60

60

17.2

Оплачен счет поставщика за оборудование

8 400

1 400

60

68

51

19

17.3

Оборудование введено в эксплуатацию

7 000

01

08

18.

Оплачены, выполненные сторонней организацией работы производственного назначения

1 100



18.1

Акцептован счет поставщика

- учтена стоимость работ

- учтен НДС


916,7

183,3


20

19


60

60

18.2

Оплачены работы, выполненные сторонней организацией



1 100

183,3


60

68


51

19