Целью контрольной работы является закрепление теоретических знаний практических навыков и умений в составлении форм бухгалтерской отчетности

 Для решения данной контрольной работы необходимо:

1.               Составить начальный баланс

2.               Составить корреспонденцию счетов

3.               Заполнить формы бухгалтерской отчетности (форма №1 Бухгалтерский баланс форма №2 Отчет о прибылях и убытках, форма №3 Отчет о движении капитала, форма №4 Отчет о движении денежных средств, форма №5 Приложение к балансу)

Журнал хозяйственных операций за декабрь

№ п/п

Содержание хоз операции

Сумма

Дебет

Кредит

Отчетный год

Прошлый год

1

Организация продала продукцию собственного производства в т.ч. НДС

1656000

828000

62

90

2.

Начислен НДС с проданной продукции

276000

138000

90

68

3.

Списывается фактическая себестоимость  проданной продукции

890000

445000

90

43

4.

Финансовый результат от продажи продукции

314647

125009

90

99

5.

Получены денежные средства на валютный счет от продажи продукции

1656000

828000

52

62

6.

Начислен налог на пользователей автодорог

0

8280

20

68

7.

Списывается налог на пользователей автодорог на себестоимость проданной продукции

0

8280

90

20

8.

Приведены затраты по оплате услуг сторонних организаций по сбыту продукции (без НДС)

75000

37500

44

76

9.

Начислен НДС по оказанным услугам

15000

7500

19

76

10.

Оплачены услуги по сбыту продукции

90000

45000

76

51

11.

Списывается НДС по услугам на расчеты с бюджетом

15000

7500

68

19

12.

Списываются коммерческие расходы

75000

37500

90

44

13.

Начислена зарплата управленческому персоналу

74007

54728

26

70

14.

Произведены отчисления единого социального налога

26346

19483

26

69

15.

Удержан подоходный налог с начисленной заработной платы

9532

7049

70

68

16.

Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы

120000

60000

50

51

17.

Выплачена заработная плата с учетом задолженностей за прошлый период

112154

0

70

50

18.

Затраты по заработной плате управленческого персонала списаны на реализацию

100353

74211

90

26

19.

Приобретены и оправданы основные материалы

13000

0

10

60

20.

Начислен НДС по приобретенным основным материалам

2600

0

19

60

21.

Произведена оплата за основные материалы

15600

0

60

51

22.

НДС списан на расчеты с бюджетом

2600

0

68

19

23.

Начислены банком проценты по депозитам

32000

16000

91

76

24.

Начислены проценты в конце года по выпущенным облигациям

27000

13500

91

76

25.

Получен доход от участия в деятельности других организаций

35000

17500

76

91

26.

Отгружены покупателю объекты основных средств. Отражен доход от продажи

84000

42000

62

91

27.

Начислен НДС по проданным основным средствам

14000

7000

91

68

28.

Списана остаточная стоимость проданных основных средств

63500

31750

91

1

29.

Получены денежные средства в оплату за проданные основные средства

84000

42000

51

62

30.

Определен финансовый результат от продажи основных средств

6500

3250

91

99

31.

Отгружены покупателям товарно-материальные ценности, в т.ч. НДС

12000

6000

62

91

32.

Отражен НДС по проданным материалам

2000

1000

91

68

33.

Списана фактическая себестоимость проданных материалов

8000

4000

91

10

34.

Получены денежные средства за проданные материалы

12000

6000

51

62

35.

Отражен финансовый результат от продажи ТМЦ

2000

1000

91

99

36.

Отражен доход от продажи покупателям ценных бумаг

10000

5000

62

91

37.

Списаны ценные бумаги на себестоимость продаж по учетной себестоимости

7500

3750

91

58

38.

Поступили денежные средства в оплату за проданные ценные бумаги

10000

5000

51

62

39.

Выявлен финансовый результат от продажи ценных бумаг

2500

1250

91

99

40.

По истечении срока исковой давности списана кредиторская задолженность

37000

18500

76

91

41.

Получены от сторонней организации присужденные штрафные санкции

3000

1500

51

76

42.

Начислены к уплате сторонней организации штрафные санкции

180000

90000

91

76

43.

Уплачена часть штрафных санкций сторонней организации

80000

40000

76

51

44.

Начислен налог на прибыль в соответствии с действующим законодательством

78155

31322

99

68

45.

Уплачен в бюджет налог на прибыль

78155

31322

68

51

46.

Начислены к уплате в бюджет штрафные санкции по налогам

12000

6000

91

68

47.

Получены на расчетный счет безвозмездно денежные средства от юридических лиц

3000

0

51

91

48.

Получены в кассу безвозмездно денежные средства от юридических лиц

2000

0

50

91

49.

Получен долгосрочный целевой кредит

440000

0

51

67

50.

Получен краткосрочный займ от юридического лица

500000

0

51

66

51.

Начислены и получены дивиденды по акциям

35000

0

84

75

52.

Перечислены поставщику денежные средства за сырье и материалы

953000

0

60

51

53.

Перечислен единый социальный налог

32000

0

69

51

54.

АО "Авангард" продало продукцию собственного производства за наличный расчет на общую сумму 390000 (с НДС) в том числе юридическим лицам 354000 и физическим лицам

390000

0

62

91

55.

НДС с проданной продукцией

65000

0

91

68

56.

Списывается фактическая себестоимость  проданной продукции

290000

0

91

43

57.

Отражается финансовый результат от продаж

35000

0

91

99

58.

Оприходованы нематериальные активы, полученные безвозмездно

3000

0

4

99

59.

Начислен налог на прибыль в соответствии с действующим законодательством

1050

0

99

68

60.

Перечислен налог на прибыль в бюджет

1050

0

68

51

61.

Произведена переоценка ОС на начало года (уменьшение стоимости)

20000

0

99

1

62.

Направлена нераспределенная прибыль на формирование резервного капитала

5000

0

82

84

63.

При реформации баланса отражена нераспределенная прибыль отчетного года

102000

0

99

84

64.

Получены целевые денежные средства на приобретение производственных запасов

220000

0

51

86

Получены целевые денежные средства на приобретение оборудования

210000

0

51

86

65.

Поступили авансы от покупателей

360000

0

51

62

66.

Перечислены авансы поставщикам с валютного счета

 

за товарно-материальные ценности

 

0

 

за основные средства

 

0

продавцам ценных бумаг

 

0

ИТОГО

354000

0

60

52

в т.ч. НДС

55667

0

60

52

67.

Перечислены денежные средства на долевое участие в строительстве здания производственного назначения

100000

0

8

51

68.

Перечислены денежные средства поставщикам оборудования в т.ч. НДС

187000

0

8

51

Возмещен НДС

31167

0

68

19

69.

Учтено полученное оборудование в составе капитальных вложений

155840

0

8

60

70.

Учтен НДС по поступившему оборудованию

31167

0

19

60

71.

Приобретены акции другой организации

20000

0

58

76

72.

Приобретен краткосрочный финансовый вексель

25000

0

58

76

73.

Перечислены налоговые платежи в бюджет

307000

0

68

51

74.

Перечислены проценты по кредиту, направленному на приобретение основных средств

528000

0

67

51

75.

Перечислены проценты по займу, полученному от другого юридического лица

600000

0

66

51

76.

Перечислен налог на пользователей автодорог

см. примечание

0

Х

Х

77.

Перечислена неустойка за несвоевременную оплату ТМЦ

80000

0

76

51

78.

Поступили в кассу по чеку №125360 денежные средства из банка

420000

0

50

51

79.

Сдано наличными из кассы в банк по объявлению

390000

0

51

50

80

Списаны на прибыли и убытки прочие доходы и расходы

174000

89500

99

91

81

Начислен налог на прибыль в соответствии с действующим законодательством

9272

12960

99

68

82.

Закрыт счет 99 в конце года

20830

3184

84

99

Учитывая отсутствие начальных остатков на начало аналогичного периода за прошлый год не имеется возможности составить сальдо-оборотную ведомость по аналогичному периоду за прошлый год.


Сальдо-оборотная ведомость за рассматриваемый период

№ счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

874930

 

0,00

83500,00

791430,00

 

04

5200

 

3000,00

0,00

8200,00

 

08

 

 

442840,00

0,00

442840,00

 

10

205036

 

13000,00

8000,00

210036,00

 

19

 

 

48767,00

48767,00

 

 

20

19926

 

 

 

19926,00

 

26

 

 

100353,00

100353,00

 

 

43

1209400

 

0,00

1180000,00

29400,00

 

44

 

 

75000,00

75000,00

 

 

50

12

 

542000,00

502154,00

39858,00

 

51

1360000

 

2232000,00

3591805,00

195,00

 

52

388

 

1656000,00

409667,00

1246721,00

 

58

7,5

 

45000,00

7500,00

37507,50

 

60

 

105100

1378267,00

202607,00

1070560,00

 

62

516300

 

2152000,00

2122000,00

546300,00

 

66

 

 

600000,00

500000,00

100000,00

 

67

 

2415294

528000,00

440000,00

 

2327294,00

68

 

80424

434972,00

467009,00

 

112461,00

69

 

39004

32000,00

26346,00

 

33350,00

70

 

47679

121686,00

74007,00

 

 

75

 

 

0,00

35000,00

 

35000,00

76

 

174062,5

322000,00

377000,00

 

229062,50

80

 

16948

 

 

 

16948,00

82

 

51200

5000,00

0,00

 

46200,00

84

 

385033

55830,00

107000,00

 

436203,00

86

 

 

0,00

430000,00

 

430000,00

87

 

10000

 

 

 

10000,00

90

 

 

1656000,00

1656000,00

 

 

91

 

 

747000,00

747000,00

 

 

97

37045

 

 

 

37045,00

 

98

 

903500

 

 

 

903500,00

97

 

 

0,00

0,00

 

 

99

 

 

384477,00

384477,00

 

 

Итого

4228244,50

4228244,50

13575192,00

13575192

4580018,50

4580018,50