Задание
1. На основании данных об остатках на
счетах составить баланс на 1 января 20__ года
2. Открыть схемы счетов синтетического
учета и записать в них остатки на начало года.
3. Записать хозяйственные операции в
журнал регистрации хозяйственных операций.
4. Сумму хозяйственных операций разнести
по синтетическим и аналитическим счетам согласно составленной корреспонденции.
5. На счетах подсчитать обороты,
определить и записать остатки на конец месяца.
6. Составить оборотную ведомость по
синтетическим счетам, подсчитать в ней обороты.
7. По данным оборотной ведомости на
конец месяца составить бухгалтерский баланс.
|
Журнал регистрации хозяйственных операций
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Предъявлен счет поставщикам за материалы
|
190000
|
10
|
60
|
|
2
|
Зачислена на расчетный счет
краткосрочная ссуда банка
|
250000
|
50
|
66
|
|
3
|
Начислена заработная плата
работникам:
|
|
|
|
|
|
основного производства
|
123000
|
20
|
70
|
|
|
управляющему персоналу
|
61000
|
26
|
70
|
|
4
|
Начислен ЕСН от зарплаты рабочих :
|
|
|
|
|
|
основного производства
|
43788
|
20
|
69
|
|
|
управляющего персонала
|
21716
|
26
|
69
|
|
5
|
Удержан из заработной платы рабочих и
служащих подоходный налог (13%)
|
23920
|
70
|
68
|
|
6
|
Поступило с расчетного счета в кассу
на выплату заработной платы рабочих и служащих
|
309000
|
50
|
51
|
|
7
|
Выдана из кассы заработная плата
рабочим и служащим
|
309000
|
70
|
50
|
|
8
|
Перечислено энергосбыту
с расчетного счета за электроэнергию
|
150000
|
60
|
51
|
|
9
|
Распределена стоимость электроэнергии
|
|
|
|
|
|
в основное производство
|
100000
|
20
|
60
|
|
|
на общехозяйственные нужды
|
50000
|
26
|
60
|
|
10
|
Списываются в конце месяца:
|
|
|
|
|
|
общехозяйственные расходы
|
132716
|
20
|
26
|
|
11
|
Выпущена основным производством и
сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости
|
150000
|
43
|
20
|
|
12
|
Поступила на расчетный счеты выручка
от реализации продукции
|
307000
|
51
|
90/1
|
|
|
НДС
|
51167
|
90/3
|
68
|
|
13
|
Списывается фактическая себестоимость
реализованной продукции
|
130000
|
90/2
|
43
|
|
14
|
Списывается результат от реализации
продукции
|
125833
|
90/9
|
99
|
|
15
|
Начислен налог на прибыль (24%)
|
30200
|
99
|
68
|
|
16
|
Перечислена с расчетного счета
задолженность по краткосрочной ссуде
|
250000
|
66
|
51
|
|
17
|
реформация баланса
|
95633
|
99
|
84
|
|
|
Основные средства
|
|
Оборудование к установке
|
|
|
Материалы
|
|
|
Дт 01
|
Кт
|
|
|
Дт 07
|
Кт
|
|
|
Дт 10
|
Кт
|
|
Сн
|
350000
|
|
|
Сн
|
52000
|
|
|
Сн
|
138000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
0
|
|
Оборот
|
|
|
|
Оборот
|
190000
|
0
|
|
Ск
|
350000
|
|
|
Ск
|
52000
|
|
|
Ск
|
328000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
Основное производство
|
|
|
Дт 26
|
Кт
|
|
|
|
|
|
|
Дт 20
|
Кт
|
|
Сн
|
|
|
|
|
|
|
|
Сн
|
103000
|
|
|
|
61000
|
132716
|
|
|
|
|
|
|
123000
|
150000
|
|
|
21716
|
|
|
|
|
|
|
|
43788
|
|
|
|
50000
|
|
|
|
|
|
|
|
100000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132716
|
|
|
Оборот
|
132716
|
132716
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
399504
|
150000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
352504
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция
|
|
|
Касса
|
|
|
Расчетный счет
|
|
|
Дт 43
|
Кт
|
|
|
Дт 50
|
Кт
|
|
|
Дт 51
|
Кт
|
|
Сн
|
152000
|
|
|
Сн
|
30000
|
|
|
Сн
|
711000
|
|
|
|
150000
|
130000
|
|
|
309000
|
309000
|
|
|
250000
|
309000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
307000
|
150000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
150000
|
130000
|
|
Оборот
|
309000
|
309000
|
|
Оборот
|
557000
|
709000
|
|
Ск
|
172000
|
|
|
Ск
|
30000
|
|
|
Ск
|
559000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам
|
|
|
Дт 60
|
Кт
|
|
|
Дт 62
|
Кт
|
|
|
Дт 66
|
Кт
|
|
Сн
|
|
56000
|
|
Сн
|
50000
|
28000
|
|
Сн
|
|
140000
|
|
|
150000
|
190000
|
|
|
|
0
|
|
|
250000
|
250000
|
|
|
|
100000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
150000
|
340000
|
|
Оборот
|
0
|
0
|
|
Оборот
|
250000
|
250000
|
|
Ск
|
|
246000
|
|
Ск
|
50000
|
28000
|
|
Ск
|
|
140000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
Расчеты по соц. Страхованию
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
Дт 68
|
Кт
|
|
|
Дт 69
|
Кт
|
|
|
Дт 70
|
Кт
|
|
Сн
|
|
16000
|
|
Сн
|
|
120000
|
|
Сн
|
|
167000
|
|
|
|
22080
|
|
|
|
43788
|
|
|
22080
|
123000
|
|
|
|
51167
|
|
|
|
21716
|
|
|
309000
|
61000
|
|
|
|
30200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
0
|
103447
|
|
Оборот
|
0
|
65504
|
|
Оборот
|
331080
|
184000
|
|
Ск
|
|
119447
|
|
Ск
|
|
185504
|
|
Ск
|
|
19920
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы будущих периодов
|
|
Расчеты с разными дебиторами
|
|
Нераспределенная прибыль,
непокрытый убыток
|
|
|
Дт 97
|
Кт
|
|
|
Дт 76
|
Кт
|
|
|
Дт 84
|
Кт
|
|
Сн
|
110000
|
|
|
Сн
|
32000
|
81000
|
|
Сн
|
|
500000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
95633
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
110000
|
|
|
|
|
|
|
оборот
|
|
95633
|
|
|
|
|
Оборот
|
0
|
0
|
|
Ск
|
|
595633
|
|
|
|
|
Ск
|
32000
|
81000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
уставный капитал
|
|
|
Прибыль и убытки
|
|
|
продажи
|
|
|
Дт 80
|
Кт
|
|
|
Дт 99
|
Кт
|
|
|
Дт 90
|
Кт
|
|
Сн
|
|
620000
|
|
Сн
|
|
|
|
Сн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30200
|
125833
|
|
|
51167
|
307000
|
|
|
|
|
|
|
95633
|
|
|
|
130000
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125833
|
|
|
Ск
|
|
620000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
307000
|
307000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
125833
|
125833
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
|
0
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая
ведомость
|
|
счет
|
сальдо
|
оборот
|
сальдо
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01
|
350 000.00
|
|
|
|
350000.00
|
|
|
07
|
52 000.00
|
|
|
|
52000.00
|
|
|
10
|
138 000.00
|
|
190 000.00
|
0.00
|
328000.00
|
|
|
|
|
|
|
|
0.00
|
|
|
|
|
|
|
|
0.00
|
|
|
20
|
103 000.00
|
|
399 504.00
|
150 000.00
|
352504.00
|
|
|
26
|
|
|
132 716.00
|
132 716.00
|
|
|
|
43
|
152 000.00
|
|
150 000.00
|
130 000.00
|
172000.00
|
|
|
44
|
|
|
|
|
|
|
|
50
|
30 000.00
|
|
309 000.00
|
309 000.00
|
30000.00
|
|
|
51
|
711 000.00
|
|
557 000.00
|
709 000.00
|
559000.00
|
|
|
60
|
|
56 000.00
|
150 000.00
|
340 000.00
|
|
246 000.00
|
|
62
|
50 000.00
|
28 000.00
|
0.00
|
0.00
|
50000.00
|
28 000.00
|
|
66
|
|
140 000.00
|
250 000.00
|
250 000.00
|
|
140 000.00
|
|
68
|
|
16 000.00
|
0.00
|
103 447.00
|
|
119 447.00
|
|
69
|
|
120 000.00
|
0.00
|
65 504.00
|
|
185 504.00
|
|
70
|
|
167 000.00
|
331 080.00
|
184 000.00
|
|
19 920.00
|
|
71
|
|
|
|
|
0.00
|
|
|
76
|
32 000.00
|
81 000.00
|
0.00
|
0.00
|
32000.00
|
81 000.00
|
|
80
|
|
620 000.00
|
|
|
|
620 000.00
|
|
83
|
|
|
|
|
|
0.00
|
|
84
|
|
500 000.00
|
|
95 633.00
|
|
595 633.00
|
|
90
|
|
|
307 000.00
|
307 000.00
|
|
0.00
|
|
91
|
|
|
|
|
|
0.00
|
|
97
|
110 000.00
|
|
|
|
110000.00
|
0.00
|
|
99
|
|
|
125 833.00
|
125 833.00
|
|
0.00
|
|
итого
|
1 728 000.00
|
1 728 000.00
|
2 902 133.00
|
2 902 133.00
|
2 035 504.00
|
2 035 504.00
|