В задачи предусмотрено:

o   Отражение операций за март в журнале регистрации хозяйственных операций

o   Выведение остатков по счетам на конец отчетного периода

o   Составление оборотной ведомости, заполнение баланса и форм бухгалтерской отчетности и расчетных ведомостей (деклараций по налогу).


Расчет доли издержек

Наименование статьи

Сумма издержек на остаток товара

Произведено расходов за месяц

Итого расходов

Продано и отпущено товаров

Остаток товаров на конец месяца

Итого

Средний процент расходов

Сумма издержек на остаток товаров

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ТЗР

1800

190

1990

110000

90000

200000

2.245

 

затраты по оплате процентов

 

2500

2500

 

 

 

 

Итого

 

 2690

4490

110000

90000

200000

2020.5



Журнал регистрации хозяйственных операций за март

№ п/п

Содержание операции

Сумма

дебет

кредит

1

Поступили товары  от фабрики «Северянка»

80000

41

60

 

НДС 20%

16000

19

60

2

Начислена зарплата работникам предприятия

22000

44

70

3

Произведено   начисление   социального налога (35,6%)

7832

44

69

4

С расчетного счета по чеку поступили денежные средства на выплату заработной платы

17000

50

51

5

Из заработной платы произведено удержание подоходного налога

1580

70

68

6

Реализован   товар   покупателям 

 

 

 

 

Цена реализации (в т.ч. НДС)

165000

62

90/1

 

Учетная цена

110000

90/2

41

 

оплачено на р/счет

165000

51

62

7

Оплачено с расчетного счета (в т.ч. НДС):

 

 

 

 

а) Энергосбыту

340

76

51

 

б) Горводоканаду

260

76

51

 

в) НГС

1700

76

51

 

г) охранному пердприятию

1050

76

51

 

НДС оплаченный

559

68

19

8

С расчетного счета оплачены % за пользование кредитом

2500

44

51

9

По   результатам   инвентаризации установлен факт излишка товаров

 

 

 

10

Начислен налог на пользователей автодорог (1%)

Отменен с 01.01.2003

11

Начислено   транспортной   организации   за   доставку   товаров:

 

 

 

 

Транспортные расходы

190

44/тзр

76

 

НДС

38

19

76

12

Выдана   зарплата   сотрудникам предприятия

19100

70

50

13

Оплачены с расчетного счета налоги в бюджет

1660

68

51

14

Оплачено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения

7832

69

51

15

Реализован    объект    основных средств:

 

 

 

 

Учетная цена

8900

91/2

1

 

Цена реализации (в т.ч. НДС)

12400

62

91/1

 

Амортизация

6900

02

01

 

НДС

2067

91/2

68

 

Результат от продажи

1433

91/9

99

 

оплачено на р/счет

12400

51

62

16

Начислена   амортизация   основных средств

2200

44

02

17

Начислена амортизация по нематериальным активам

60

44

05

18

Внесено из кассы на расчетный счет

1500

51

50

19

Начислен НДС от объема реализации (см. опер.6)

27500

90/3

68

20

Выявлена неистребованная кредиторская задолженность.

13100

76

91/1

 

НДС

2620

19

76

21

По итогам проверки ГНИ, предъявлен штраф за нарушение налогового законодательства

920

99

68

22

Доля издержек включена в стоимость товаров

2020,50

41

44

23

Начислить местные сборы:

 

 

 

 

Содержание пожарной охраны

120

91/2

68

 

Милиции

120

91/2

68

24

 убытки от списания долгов вследствие неплатежеспособности должников (по истечении срока исковой давности)

65

99

76

25

результат от реализации товаров

-7061,50

90/9

99

26

налог на имущество, используя данные табл. 4 и хозяйственные операции за март

 1440

91/2

68

27

налог на прибыль

4682

99

68

28

закрытие счетов




 

 На себестоимость отнесены издержки обращения

34561,50

90

44

 

 Сальдо доходов и расходов

11420

91/2

99

закрытие счетов



Дт       4

4          Кт







Сн

1800

 


44 Счет сальдо на конец месяца не имеет, все расходы связанные с продажей продукции, товаров, работ, услуг, ежемесячно относятся на себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг)


22000

2020.5



190




2200




60




7832




2500

34561.5



 



об

36582

36582


Ск

 

 

































Дт       9

0          Кт

Счет 90 в конце отчетного периода закрывается и синтетического остатка не имеет. При сравнении дебетового и кредитового оборота был выявлен убыток от реализации, но если его отразить записью Дт99 Кт90/9 то это повлечет завышение себестоимости продукции и неправильное исчисление налога на прибыль, поэтому целесообразно отразить убыток сторнировочной записью.

Сн

 

 



110000

165000



27500




34561




 




 




-7061.5

 



 



об

165000

165000


Ск

 

 

































Дт       9

1          Кт







Сн

 

 









8900

12400









2067

13100









120










120










1433










1440










11420









об

25000

25000








Ск

 

 









Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

Код

За отчетный период

за аналогичный период предыдушего года

Наименование

 

1

2

3

4

прибыль (убыток) прошлых лет

 

 

 

возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

 

 

 

курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

 

 

 

отчисления в оценосные резервы

 

 

 

списание дебиторских и кредиторских задолженностей по которым истек срок исковой давности

 

 

 









Руководитель

_______________

_____________


подпись

расшифровка





Главный бухгалтер

_______________

_____________


подпись

расшифровка









"____" ______________ 200__г.