В задачи предусмотрено:
o Отражение
операций за март в журнале регистрации хозяйственных операций
o Выведение
остатков по счетам на конец отчетного периода
o Составление
оборотной ведомости, заполнение баланса и форм бухгалтерской отчетности и
расчетных ведомостей (деклараций по налогу).
|
Расчет доли издержек
|
|
Наименование
статьи
|
Сумма
издержек на остаток товара
|
Произведено
расходов за месяц
|
Итого
расходов
|
Продано
и отпущено товаров
|
Остаток
товаров на конец месяца
|
Итого
|
Средний
процент расходов
|
Сумма
издержек на остаток товаров
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
ТЗР
|
1800
|
190
|
1990
|
110000
|
90000
|
200000
|
2.245
|
|
|
затраты
по оплате процентов
|
|
2500
|
2500
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
2690
|
4490
|
110000
|
90000
|
200000
|
2020.5
|
Журнал
регистрации хозяйственных операций за март
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
Поступили товары от фабрики «Северянка»
|
80000
|
41
|
60
|
|
|
НДС 20%
|
16000
|
19
|
60
|
|
2
|
Начислена зарплата работникам
предприятия
|
22000
|
44
|
70
|
|
3
|
Произведено начисление социального налога (35,6%)
|
7832
|
44
|
69
|
|
4
|
С расчетного счета по чеку поступили
денежные средства на выплату заработной платы
|
17000
|
50
|
51
|
|
5
|
Из заработной платы произведено
удержание подоходного налога
|
1580
|
70
|
68
|
|
6
|
Реализован товар
покупателям
|
|
|
|
|
|
Цена реализации (в т.ч. НДС)
|
165000
|
62
|
90/1
|
|
|
Учетная цена
|
110000
|
90/2
|
41
|
|
|
оплачено на р/счет
|
165000
|
51
|
62
|
|
7
|
Оплачено с расчетного счета (в т.ч.
НДС):
|
|
|
|
|
|
а) Энергосбыту
|
340
|
76
|
51
|
|
|
б) Горводоканаду
|
260
|
76
|
51
|
|
|
в) НГС
|
1700
|
76
|
51
|
|
|
г) охранному пердприятию
|
1050
|
76
|
51
|
|
|
НДС оплаченный
|
559
|
68
|
19
|
|
8
|
С расчетного счета оплачены % за
пользование кредитом
|
2500
|
44
|
51
|
|
9
|
По
результатам инвентаризации
установлен факт излишка товаров
|
|
|
|
|
10
|
Начислен налог на пользователей
автодорог (1%)
|
Отменен с
01.01.2003
|
|
11
|
Начислено транспортной организации за
доставку товаров:
|
|
|
|
|
|
Транспортные расходы
|
190
|
44/тзр
|
76
|
|
|
НДС
|
38
|
19
|
76
|
|
12
|
Выдана зарплата
сотрудникам предприятия
|
19100
|
70
|
50
|
|
13
|
Оплачены с расчетного счета налоги в
бюджет
|
1660
|
68
|
51
|
|
14
|
Оплачено с расчетного счета органам
социального страхования и обеспечения
|
7832
|
69
|
51
|
|
15
|
Реализован объект
основных средств:
|
|
|
|
|
|
Учетная цена
|
8900
|
91/2
|
1
|
|
|
Цена реализации (в т.ч. НДС)
|
12400
|
62
|
91/1
|
|
|
Амортизация
|
6900
|
02
|
01
|
|
|
НДС
|
2067
|
91/2
|
68
|
|
|
Результат от продажи
|
1433
|
91/9
|
99
|
|
|
оплачено на р/счет
|
12400
|
51
|
62
|
|
16
|
Начислена амортизация основных средств
|
2200
|
44
|
02
|
|
17
|
Начислена амортизация по
нематериальным активам
|
60
|
44
|
05
|
|
18
|
Внесено из кассы на расчетный счет
|
1500
|
51
|
50
|
|
19
|
Начислен НДС от объема реализации
(см. опер.6)
|
27500
|
90/3
|
68
|
|
20
|
Выявлена неистребованная кредиторская
задолженность.
|
13100
|
76
|
91/1
|
|
|
НДС
|
2620
|
19
|
76
|
|
21
|
По итогам проверки ГНИ, предъявлен
штраф за нарушение налогового законодательства
|
920
|
99
|
68
|
|
22
|
Доля издержек включена в стоимость
товаров
|
2020,50
|
41
|
44
|
|
23
|
Начислить местные сборы:
|
|
|
|
|
|
Содержание пожарной охраны
|
120
|
91/2
|
68
|
|
|
Милиции
|
120
|
91/2
|
68
|
|
24
|
убытки от списания долгов вследствие
неплатежеспособности должников (по истечении срока исковой давности)
|
65
|
99
|
76
|
|
25
|
результат от реализации товаров
|
-7061,50
|
90/9
|
99
|
|
26
|
налог на имущество, используя данные
табл. 4 и хозяйственные операции за март
|
1440
|
91/2
|
68
|
|
27
|
налог на прибыль
|
4682
|
99
|
68
|
|
28
|
закрытие счетов
|
|
|
|
|
|
На себестоимость отнесены
издержки обращения
|
34561,50
|
90
|
44
|
|
|
Сальдо доходов и расходов
|
11420
|
91/2
|
99
|
закрытие счетов
|
Дт 4
|
4 Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
Сн
|
1800
|
|
|
44 Счет сальдо на конец месяца не
имеет, все расходы связанные с продажей продукции, товаров, работ, услуг,
ежемесячно относятся на себестоимость проданной продукции (товаров, работ,
услуг)
|
|
22000
|
2020.5
|
|
|
190
|
|
|
|
2200
|
|
|
|
60
|
|
|
|
7832
|
|
|
|
2500
|
34561.5
|
|
|
|
|
|
|
об
|
36582
|
36582
|
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 9
|
0 Кт
|
Счет 90 в конце отчетного периода
закрывается и синтетического остатка не имеет. При сравнении дебетового и
кредитового оборота был выявлен убыток от реализации, но если его отразить
записью Дт99 Кт90/9 то это повлечет завышение себестоимости продукции и
неправильное исчисление налога на прибыль, поэтому целесообразно отразить
убыток сторнировочной записью.
|
|
Сн
|
|
|
|
|
110000
|
165000
|
|
|
27500
|
|
|
|
34561
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-7061.5
|
|
|
|
|
|
|
|
об
|
165000
|
165000
|
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт 9
|
1 Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
Сн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8900
|
12400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2067
|
13100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1433
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1440
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11420
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
об
|
25000
|
25000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расшифровка отдельных прибылей и
убытков
|
|
Показатель
|
Код
|
За отчетный период
|
за аналогичный период предыдушего года
|
|
Наименование
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
прибыль
(убыток) прошлых лет
|
|
|
|
|
возмещение
убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
|
|
|
|
|
курсовые
разницы по операциям в иностранной валюте
|
|
|
|
|
отчисления
в оценосные резервы
|
|
|
|
|
списание
дебиторских и кредиторских задолженностей по которым истек срок исковой
давности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель
|
_______________
|
_____________
|
|
подпись
|
расшифровка
|
|
|
|
|
|
Главный
бухгалтер
|
_______________
|
_____________
|
|
подпись
|
расшифровка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"____"
______________ 200__г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|