Задача 1.

1. На основании хозяйственных операций произвести записи в журнал регистрации хозяйственных операций, руководствуясь Планом счетов и Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности, а также на основе выписки из приказа об учетной политике рассматриваемого предприятия.

2. Составить баланс ф. №1.

3. Составить отчет о финансовых результатах ф. №2.

4. Составить отчет о движении денежных средств ф. №4.

5. Расчетные ведомости по налогам:

а) налог на имущество;

б) местные налоги;

в) декларация по НДС;

г) социальный налог;

д) налог на прибыль.

Решение:

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Акцептованы поступившие счета поставщиков за поступившие материалы: А) счет №345 от ОАО «Смена» Сумма НДС 20% ИТОГО Б) счет 613 от ЗАО «Орбита» Сумма НДС 20% ИТОГО В) счет 00154 от ООО «Спектр»	25 000 5 000 30 000 84 000 16 800 100 800 63 700	10 19 10 19 10	60 60 60 60 60
2	Поступили материалы, не заказанные поставщику	6 000	10	60
3	Оплачено поставщикам с расчетного счета: - ЗАО «Орбита» - ООО «Спектр» НДС по оплаченным материалам	164 500 100 800 63 700 16 800	60 60 68	51 51 19
4	Предъявлено транспортной организацией за доставку материалов, включая НДС 20%: - ЗАО «Орбита» - НДС 20% - ООО «Спектр» - НДС 20% - ООО «Смена» - НДС 20%	15 360 6 000 1 200 4800 960 2000 400	16 19 16 19 16 19	60 60 60 60 60 60
5	Списаны в производство материалы в производство по партиям в количестве: - 1 партия – 120 шт. - 2 партия – 800 шт.	48 400 4 800 43 600	20 20	10 10
6	Списаны отклонения в оценке материалов, относящиеся к отпущенным в производство материалам	3 640	20	16
7	Начислена амортизация производственных основных средств за месяц	380	20	02
8	Продана вычислительная техника: - договорная цена, включая НДС; - остаточная стоимость; - начисленная амортизация; - НДС 20%. - первоначальная стоимость	17 760 7 650 1 350 2 960 9 000	62 91 02 91 01 выбыт	91 01выбыт 01выбыт 76 01
9	Выручка от продажи основных средств поступила на расчетный счет	17 760 2 960	51 76 НДС	62 68
10	Принят автомобиль по договору текущей аренды	64 000	001
11	Начислена заработная плата производственным рабочим	86 000	20	70
12	Начислен социальный налог (35,6%)	30 616	20	68
13	Начислена заработная плата АУП	36 000	26	70
14	Начислен социальный налог (35,6%)	12 816	26	68
15	Удержано из заработной платы: - налог на доходы физических лиц 13%	14 820	70	68
16	Списаны командировочные расходы, произведенные АУП, в т.ч. сверх норм 720 (найм жилья), в том числе НДС 120	3 480 120 120	26 19 91	71 71 19
17	Списана стоимость канцтоваров по заводоуправлению, приобретенных из подотчетных сумм НДС 20%	400 80 80	26 19 68	71 71 19
18	Предъявлен счет от поставщиков: - э/энергию, - НДС 20%; - по узлу связи, - НДС 20%.	3 000 600 900 180	26 19 26 19	60 60 60 60
19	Списаны общехозяйственные расходы	56 596	20	26
20	Списана готовая продукция в экспедицию по учетным ценам	250 000	43	40
21	Реализована готовая продукция покупателям: - по договорным ценам; - по учетным ценам.	288 000 186 600	62 90	90 43
22	Поступила выручка от покупателей за отгруженную продукцию: - в кассу; - на расчетный счет. НДС	40 000 248 000 48 000	50 51 76	62 62 68
23	Выдано из кассы в подотчет	3 000	71	50
24	Списана фактическая себестоимость готовой продукции. НЗП на конец равно 9200 руб.	229 032	40	20
25	Оплачены из подотчетных суммы коммерческие расходы(в т.ч. 900 руб. сверх норм) НДС 20%	1 890 378 228 150	44 19 68 91	71 71 19 19
26	Списаны коммерческие расходы, приходящиеся на реализованную продукцию	1 890	90	44
27	Начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет	48 000	90	76
28	Списана на финансовый результат разница между учетной и фактической ценой готовой продукции	- 20 968	90	40
29	Определен финансовый результат от реализации готовой продукции	72 478	90	99
30	Начислен налог на имущество	4438	91	68
31	Начислены местные сборы: - на содержание милиции 1% - на содержание пожарной охраны 1%.	60 60	91 91	68 68
32	Начислен налог на прибыль	17 952	99	68
33	Определен финансовый результат от прочих операций	2 322	91	99

Расчет суммы отклонений (ТЗР), относящихся к израсходованным в производство материалам

№ п/п	Показатели	Стоимость материалов по учетным ценам	Сумма отклонений (ТЗР)	% отклонений (ТЗР) по учетным ценам	Фактическая себестоимость материалов
1	Остаток на начало месяца	8000	782	7,52%	8782
2	Приход за месяц	172700	12800	185500
3	Итого (приход с остатком)	180700	13582	194282
4	Остаток на конец месяца	132300	9942	142242
5	Расход, всего	48400	3640	52040

Расчет стоимости материалов методом ФИФО

№ п/п	Содержание операции	Количество	Цена	Сумма
1	Остаток	200	40	8000
2	Поступило	500	50	25000
3	Поступило	1200	70	84000
4	Поступило	980	65	63700
5	Израсходовано	120	40	4800
6	Израсходовано	800		43600
7	Остаток	1960		132300

В связи с отсутствием информации для заполнения формы № 2 предположим:

1. Выручка за январь-февраль - 2 160 000

2. Себестоимость – 1 238 370

3. Выручка от продажи основных средств – 150 000

4. Остаточная стоимость основного средства – 208 000.