Задание №1

 

Мебельная фабрика выпускает высококачественную мебель только на заказ. На фабрике три производственных цеха и два подразделения обслуживания. Сменные затраты на накладные расходы на год следующие:

 

Наименование расходов

Сумма

Арендные платежи

12800

Страховой платеж за оборудование

6000

Платежи за телефонные переговоры

3200

Амортизационные исчисления

18000

Зар. плата мастеров

24000

Отопление и освещение

6400

Итого

70400

 

Показатель

А

B

C

X

Y

Занимаемая площадь

3000

1800

600

600

400

Стоимость оборудования

24

10

8

4

2

Сменные часы труда

3200

1800

1000



Ставки на час труда производственных рабочих

3.8

3.5

3.4

3

3

РАСПРЕДЕЛЕННЫЕ НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ, %

39.44

23.94

16.9

11.27

8.45

По каждому подразделению

2.8

1.7

1.2

0.8

0.6

Распределение накладных расходов на подразделения обслуживания У, %

50

25

25



Распределение накладных расходов на подразделения обслуживания Х, %

20

30

50



Сумма накладных расходов от подразделения X, тыс. руб.

0.4

0.2

0.2



Сумма накладных расходов от подразделения У, тыс. руб.

0.12

0.18

0.3



Итого накладных расходов производств, тыс. руб.

3.32

2.08

1.7



Задание №2


Уволенный менеджер, который получил компенсацию в 80000 руб. решил с 04.01. начать собственный бизнес, выпуска изделия, для которого, как он знает, существует готовый рынок. Он планирует нанять работников, с которыми работал раньше и которые тоже были уволены по сокращению штатов, однако не все они готовы нанять работу сразу с 4 января. Для аренды менеджер выбрал подходящее помещение и подержанное оборудование, за которое он заплатил 60000 из тех 80000, которые он получил в качестве выходного пособия. По оценки ожидаемый срок службы составит еще пять лет с последующей нулевой ликвидационной стоимостью.


Другие данные

1.     Производство начинается с 04.01. В течении января будет изготовлено 25%, которая будет продана в следующем месяце. В каждом последующем месяце производство будет составлять 75% объема реализации текущего месяца и 25% - объема реализации следующего месяца

2.     Ожидаемые объемы реализации составят:


Месяц

Ед.

Руб.

Январь

0

0

Февраль

3200

80000

Март

3600

90000

Апрель

4000

100000

Май

4000

100000


3.     Переменные затраты на производство на единицу продукции составляют:

Основные производственные материалы: 7 руб.

Заработная плата: 6 руб.

Переменные накладные расходы: 2 руб.

4.     Запасы исходного сырья стоят 10000 руб. 50% сырья необходимого для выполнения объема производства в следующем месяце приобретаются в текущем. Остальные 50% будут закупаться непосредственно в месяц производства. Оплата осуществляется спустя 30 дней после их покупки.

5.     Основные работники получают заработную плату 07 числа следующего месяца

6.     Переменные производственные накладные расходы: 60% должны оплачиваться в течении месяца, следующего за месяцем, в котором они истрачены и 40% - спустя один месяц.

7.     Постоянные расходы 4000 руб. в месяц. Четверть суммы выплачивается в течении месяца, в котором  они были понесены, половина – в следующем месяце. Остальная часть – амортизационные отчисления.

8.     Средства к получению: скидка 5% за оплату при всех платежах в текущем месяце, 20% - в последующие месяцы. 50% доходов от реализации поступает в следующем месяце, 20% - через месяц, 8% через два месяца, 2% - невозвратные долги.


Решение

Сначала рассчитаем объемы реализации и производства по месяцам:


Месяц

Объемы реализации

Объемы производства

количество

сумма

количество

сумма

Январь

0

0

800

20000

Февраль

3200

80000

900

22500

Март

3600

90000

1000

25000

Апрель

4000

100000

1000

25000

Май

4000

100000

Х

Х

После этого определим размеры переменных расходов исходя из объема производства и норм переменных расходов


Месяц

переменные расходы




Материалы

Зар плата

Накладные расходы

Итого

Январь

5600

4800

1600

12000

Февраль

6300

5400

1800

13500

Март

7000

6000

2000

15000

Апрель

7000

6000

2000

15000

Итого

25900

22200

7400

55500


После этого по исходным данным составим кассовые сметы по месяцам за январь, февраль, март и апрель


Январь

Кассовая смета январь

Приход

Расход

Дата

Наименование

Сумма

Дата

Наименование

Сумма

04.01.

Компенсация при увольнении

80000

04.01.

Приобретено оборудование и аренда

60000




30.01.

Постоянные расходы января

1000

Итого

80000

Итого

61000

Остаток денежных средств на конец месяца

19000


Февраль

Кассовая смета февраль

Приход

Расход

Дата

Наименование

Сумма

Дата

Наименование

Сумма

Остаток денежных средств на начало месяца

19000




01.02.

Оплачен первоначальный запас сырья

10000




07.02.

Выплачена заработная плата работникам за январь

4800




28.02.

Оплачены 60% расходов переменных января

960




28.02.

Постоянные расходы января

2000




28.02.

Постоянные расходы февраля

1000

Итого

0

Итого

18760

Остаток денежных средств на конец месяца

240




Март

Кассовая смета март

Приход

Расход

Дата

Наименование

Сумма

Дата

Наименование

Сумма

Остаток денежных средств на начало месяца

240

30.03.

Выручка от реализации в феврале

32000

02.03.

Оплачено сырье для производства в феврале

3150




02.03.

Оплачено сырье для производства в марте

3500




07.03.

Выплачена заработная плата работникам за февраль

5400




30.03.

Оплачены 40% расходов переменных января

640




30.03.

Оплачены 60% расходов переменных февраля

1080




30.03.

Постоянные расходы февраля

2000




30.03.

Постоянные расходы марта

1000

Итого

32000

Итого

16770

Остаток денежных средств на конец месяца

15470


Апрель

Кассовая смета апрель

Приход

Расход

Дата

Наименование

Сумма

Дата

Наименование

Сумма

Остаток денежных средств на начало месяца

15470

30.04.

Выручка от реализации в феврале (20%)

12800

01.04.

Оплачено сырье для производства в марте

3500

30.04.

Выручка от реализации в марте (50%)

36000

01.04.

Оплачено сырье для производства в апреле

3500




07.04.

Выплачена заработная плата работникам за март

6000




30.04.

Оплачены 40% расходов переменных февраля

720




30.04.

Оплачены 60% расходов переменных марта

1200




30.04.

Постоянные расходы марта

2000




30.04.

Постоянные расходы апреля

1000

Итого

48800

Итого

17920

Остаток денежных средств на конец месяца

46350


Возможность пользования банковской кредитной линией не имеет смысла, т.к. по данным кассовых смет за первые четыре месяца своей деятельности предприятие не имеет кассовых разрывов.

В мае от заказчиков были получены следующие финансовые средства  (с учетом скидки 20%)

Выручка от реализации в феврале (8%) – 5120 руб.

Выручка от реализации в марте (20%) – 14400 руб.

Выручка от реализации в апреле (50%) – 50000 руб.

Итого: 5120+14400+50000=69520 руб.