Задача №4

На основании приведенных данных необходимо:

§ указать корреспондирующие счета в журнале хозяйственных операций;

§ заполнить ведомости учета хозяйственных операций с 1-9;

§ заполнить оборотную ведомость.

1. Журнал хозяйственных операций

№№	Содержание хозяйственных операций	Сумма,	Корреспондирующие счета
п/п		руб.	дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	П/п № 67, счет-фактура №28 и приходная накладная №1
	1. Поступили от объединения "Труд" цветные металлы
	180 кг по цене 18 руб.	3 240,00	10-1	60
	НДС	648,00	19	60
	Итого	3 888,00
2	П/п №97, счет-фактура №30 и приходная накладная №2
	Поступили от объединения "Прогресс" металлоизделия
	300 кг по цене 9,60 руб.	2 880,00	10-2	60
	НДС	576,00	19	60
	Итого	3 456,00
3	п/п №62 Счет-фактура №13 и приходная накладная №3
	Поступили от объединения "Труд" цветные металлы
	100 кг по цене 18,00 руб.	1 800,00	10-1	60
	НДС	360,00	19	60
	Итого	2 160,00
4	Лимитно-заборные карты и производственные отчеты.
	Отпущено со склада и израсходовано на нужды производства:
	а) цветные металлы 280 кг по цене 18,00 руб.	5 040,00	20	10-1
	в т.ч. на продукцию А	3 600,00	20	10-1
	на продукцию Б	1 440,00	20	10-1
	б) металлоизделия 300 кг по цене 9,60 руб.	2 880,00	20	10-2
	в т.ч. на продукцию А	2 400,00	20	10-2
	на продукцию Б	480,00	20	10-2
	в) списан инвентарь за отчетный месяц	60,00	20	10-9
	в т.ч. на продукцию А	40,00	20	10-9
	на продукцию Б	20,00	20	10-9
	Всего	7 980,00
5	П/п №11, счет-фактура №18.
	От кооператива "Мир" поступил автомобиль ГАЗ-53	18 000,00	08-4	60
	НДС	3 600,00	19	60
	Итого	21 600,00
6	Акт №1 приема-перадчи основных средств от 15.01.200_г.
	Оприходован купленный автомобиль ГАЗ-53 в состав
	основных средств	18 000,00	01	08-4
7	Акт №2 приема-передачи основных средств от 20.01.2000_г.
	Продан транспортер МП "Восход" балансовой стоимостью	13 600,00	91-1	01
	Списана амортизация по проданному транспортеру	5 600,00	01	02
	Продажная стоимость транспортера	12 000,00	62	91-1
	П/п №29 Начислен НДС	2 400,00	91-1	68
	Финансовый результат (убыток)	1 600,00	99	91-9
8	Справка бухгалтерии №1. Начислена амортизация	840,00	20	02
	основных средств
	в т.ч. на продукцию А	600,00	20	02
	на продукцию Б	240,00	20	02
9	Справка бухгалтерии №2. Начислена арендная плата за	400,00	20	76
	нежилые помещения и отнесена на производство продукции
	в т.ч. на продукцию А	200,00	20	76
	на продукцию Б	200,00	20	76
10	П/п №18, счет-фактура №18. Начислено объединению Автотранс за оказанные услуги и отнесено на
	продукцию А	52,00	20	60
	НДС	10,40	19	60
	Итого	62,40
11	П/п №16, счет-фактура №23. Начислено кооперативу "Салют"	60,00	20	60
	за оказанные услуги по производству продукции
	в т.ч. на продукцию А	40,00	20	60
	на продукцию Б	20,00	20	60
	НДС	12,00	19	60
	Итого	72,00
12	Справка бухгалтерии №3. Отнесены расходы по	84,00	20	76
	использованию личного транспорта на производство продукции
	в т.ч. на продукцию А	48,00	20	76
	на продукцию Б	36,00	20	76
13	П/п №10, счет-фактура №22. Начислено ремонтному
	управлению №1 за производственный ремонт основных средств	1 200,00	20	60
	НДС	240,00	20	60
	Итого	1 440,00	20	60
14	Справка бухгалтерии №4. Затраты по ремонту распределены на
	производство продукции
	А	800,00	20	60
	Б	300,00	20	60
15	Авансовый отчет №1 Соколовой В.И. По приобретению
	канцтоваров	80,00	10-6	71
16	Справка бухгалтерии №5. Материальные ценности переданы в
	производство и отнесены на продукцию
	А	40,00	20	10-6
	Б	40,00	20	10-6
17	Справка бухгалтерии №7. Начислена заработная плата	5 600,00	20	70
	работникам МП за январь и распределена на производство
	продукции
	А	3 040,00	20	70
	Б	2 560,00	20	70
	Начислена премия за счет прибыли	920,00	84	70
	Итого	6 520,00
18	Справка бухгалтерии №8. Начислен социальный налог от	1 993,60	20	69
	заработной платы работников МП и отнесены на производство
	продукции (35,6%)
	в т.ч. на продукцию А	1 082,24	20	69
	на продукцию Б	911,36	20	69
	За счет прибыли	327,52	84	69
	Итого	2 321,12
19	Справка бухгалтерии №9. Произведены удержания из	464,00	70	68
	заработной платы работников МП за январь: налог на доходы
	с физических лиц
20	Накладная №1. Сдано на склад готовой продукции в сумме	18 497,60	41	20
	материальных затрат, в т.ч. на продукцию:
	А 500 штук	12 182,24	41	20
	Б 500 штук	6 315,36	41	20
21	Товарно-транспортная накладная №1, п/п №7. Продано	12 182,24	90-2	41
	кооперативу "Вибратор" готовой продукции типа "А" 500 штук
	в сумме материальных затрат
	По договорной цене за 500 штук	40 000,00	62	90-1
	НДС	8 000,00	90-3	68
22	Товарно-транспортная накладная №2, п/п №8. Продано	6 315,36	90-2	41
	кооперативу "Монометр" готовой продукции типа "Б" 500 шт.
	в сумме материальных затрат
	По договорной цене за 500 штук	20 000,00	62	90-1
	НДС	4 000,00	90-3	68
23	Справка бухгалтерии №10. Расчет по возмещению НДС по	5 206,40	68	19
	приобретенным ценностям за январь
24	Справка бухгалтерии №11. Определен результат от продажи	41 502,40	90-9	99
	продукции на основании ведомости В-6 за январь
25	Справка бухгалтерии №12. Определить прибыль за январь
	месяц и начислить налог на прибыль
	Начислен налог на прибыль	9 960,58	99	68

Оборотная ведомость

№№	Наименование счета	Сальдо на 01.01.	Оборот за январь	Сальдо на 01.02
п/п		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	01 "Основные средства"	58 000,00		23600,00	13600,00	68000,00
2	02 "Амортизация основных средств"		17 632,00	6440,00			11192,00
	08 "Вложения во внеоборотные активы"			18000,00	18000,00
	10 "Материалы"	2 320,00		8000,00	8060,00	2260,00
	19 "НДС по приобретенным ценностям"			5206,40	5206,40
	20 "Основное производство"			18497,60	18497,60
	50 "Касса организации"	616,00		800,00	951,00	465,00
	51 "Расчетные счета"	28 940,00		21600,00	12766,60	37773,40
	60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"		324,00	7386,60	31504,00		24441,40
	62 "Расчеты с покупателями и заказ"			60000,00	18123,00	41877,00
	66 "Расчеты по краткосрочным кредитам"				200,00		200,00
	68 "Расчеты по налогам и сборам"		14 480,00	3620,00	24814,58		35674,58
	69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"		1 760,00	440,00	2321,12		3641,12
	70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"		480,00	464,00	6520,00		6536,00
	71 "Расчеты с подотчетными лицами"				80,00		80,00
	76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"			100,00		100,00
	80 "Уставный капитал"		54 440,00				54440,00
	84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"		1 040,00	1247,52		207,52
	99 "Прибыли и убытки"			9960,58	41502,40		31541,82
	90 "Продажи"	280,00		76784,00	60000,00	17064,00
	Итого	90 156,00	90 156,00	262 146,70	262 146,70	167 746,92	167 746,92

Список литературы

1. Баженов Ю.К., Баженов А.Ю. Малое предпринимательство: практическое руководство по организации и ведении малого бизнеса - М., 1999.

2. Костюк Г.И. Учет денежных средств. // «Бухгалтерский учет». 2001.- №6 – с. 14-28

3. Патров В.В. Учет готовой продукции и товаров. // «Бухгалтерский учет. – 2001. - №6. – с. 3-7

4. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. №44н // Публикации приложения к журналу «Бухгалтерский учет». Официальные материалы. Комментарии и консультации – 2001.- №16.- с. 2-5.

5. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина РФ от 07.05.2003 г. №38н. Новосибирск: Издательский центр Мысль, 2003.