Всероссийский заочный
финансово-экономический институт
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»
Вариант III
Воронеж 2007
Задание 1.
Задача 1.1.
Таблица 2
Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по видам (составу)
|
Группы
ресурсов
|
Подгруппы
ресурсов
|
№
по табл.1
|
Отдельные
виды ресурсов
|
Сумма,
руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Нематериальные активы
|
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права
|
26
|
Зарегистрированное право на товарный знак “Fire Protektor”
|
13 100
|
|
Основные средства
|
Земельные участки и объекты природопользования
|
35
|
Земельный участок в собственности организации
|
52 160
|
|
Здания и сооружения
|
13
|
Здание цеха
|
153 028
|
|
3
|
Кабельная линия низкого напряжения
|
3 121
|
|
Машины и оборудование
|
16
|
Аппараты сварочные полуавтоматические
|
45 425
|
|
Транспортные средства
|
23
|
Автомобиль ГАЗ 3302 «Газель»
|
88 553
|
|
Вычислительная техника
|
27
|
Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная
ЭВМ с печатающим устройством)
|
14 025
|
|
Итого по группе
|
356 312
|
|
Вложения во внеоборотные активы
|
Незавершенное строительство
|
15
|
Строящееся здание проходной
|
89 221
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
|
17
|
Облигация ОАО «Национальный альянс» сроком погашения 1
февраля 2010 г.
|
32 000
|
|
Отложенные налоговые активы
|
|
37
|
Отложенные налоговые активы
|
23 100
|
|
ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования
|
513 733
|
|
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
Запасы
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
2
|
Прокат стальной круглый
|
7 835
|
|
5
|
Электроды сварочные
|
20 100
|
|
11
|
Уголок стальной
|
6 421
|
|
22
|
Лист стальной рифленый
|
15 139
|
|
24
|
Бумага для офисной техники
|
1 775
|
|
28
|
Краска масляная
|
2 204
|
|
Итого по подгруппе
|
53 474
|
|
Затраты в незавершенном производстве
|
32
|
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с
выпуском продукции
|
16 836
|
Окончание табл. 2
|
Группы
ресурсов
|
Подгруппы
ресурсов
|
№
по табл.1
|
Отдельные
виды ресурсов
|
Сумма,
руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Запасы
|
Готовая продукция
|
6
|
Готовая продукция на складе
|
10 450
|
|
Расходы будущих периодов
|
9
|
Арендная плата за гибочный станок, уплаченная организацией
до конца отчетного года
|
17 160
|
|
Итого по группе
|
97 920
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение
ожидается в течение 12 мес. после отчетной даты)
|
Покупателей и заказчиков
|
36
|
Задолженность покупателей за проданную продукцию
(краткосрочная)
|
67 577
|
|
Прочих дебиторов
|
25
|
Задолженность начальника отдела снабжения
Курина Г.А. по подотчетной сумме
|
2 200
|
|
Итого по группе
|
69 777
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
|
8
|
Краткосрочный вексель сбербанка
|
34 000
|
|
Денежные средства
|
Касса
|
31
|
Денежные средства в кассе
|
20 192
|
|
Расчетные счета
|
18
|
Денежные средства на расчетном счете
|
8 660
|
|
Итого по группе
|
28 852
|
|
ИТОГО ресурсов в
обороте
|
230 549
|
|
ВСЕГО ресурсов по
видам
|
744 282
|
Таблица 3
Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по источникам формирования
|
Группы
ресурсов
|
Подгруппы
ресурсов
|
№
по табл.1
|
Отдельные
источники
|
Сумма,
руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
|
|
Уставный капитал
|
Зарегистрированный уставный капитал
|
1
|
Уставный капитал
|
120 000
|
|
Резервный капитал
|
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
34
|
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с
действующим законодательством
|
51 000
|
|
Финансовый результат (прибыль или убыток)
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
7
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
321 139*
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
30
|
Финансовый результат (прибыль) отчетного года
|
4 009
|
|
Итого по группе
|
325 148
|
|
ИТОГО собственных
источников
|
496 148
|
Окончание табл. 3
|
Группы
ресурсов
|
Подгруппы
ресурсов
|
№
по табл.1
|
Отдельные
источники
|
Сумма,
руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
|
|
Долгосрочные обязательства
|
|
Займы и кредиты
|
Кредиты банков
|
12
|
Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 2009 г.
|
73 000
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
|
38
|
Отложенные налоговые обязательства
|
44 000
|
|
Краткосрочные обязательства
|
|
Займы и кредиты
|
Займы полученные
|
19
|
Заем, полученный от акционера, сроком погашения до 1 мая 2008 г.
|
19 950
|
|
Кредиторская задолженность
|
Перед поставщиками и подрядчиками
|
29
|
Текущая задолженность поставщикам за материалы
|
9 462
|
|
Перед персоналом
|
33
|
Задолженность по оплате труда за текущий месяц
|
13 906
|
|
Перед государственными внебюджетными фондами
|
20
|
Задолженность перед Фондом социального страхования по
взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и
профзаболеваний
|
9 598
|
|
Перед бюджетом по налогам и сборам
|
14
|
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
|
38 517
|
|
Прочие (авансы полученные)
|
4
|
Авансы, поступившие от покупателей
|
17 120
|
|
Итого по группе
|
88 603
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате
доходов
|
Невыплаченные дивиденды акционерам
|
10
|
Задолженность по начисленным, но не выплаченным акционерам
дивидендам
|
14 667
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
Резервы, включаемые в расходы на производство продукции
|
21
|
Начисленный резерв на предстоящую оплату очередных
отпусков работникам
|
7 914
|
|
ИТОГО заемных
источников
|
248 134
|
|
ВСЕГО ресурсов по
источникам формирования
|
744 282
|
* Значение
объекта изменено ввиду опечатки в
исходных данных.
Задача
1.3.
Таблица 5
Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Металлист»
под влиянием хозяйственных
операций
|
№
п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма,
руб.
|
Изменение
(+/-)
|
тип
изменения
(I-IV)
|
|
актива
|
по
строке баланса
|
пассива
|
по
строке баланса
|
итога
баланса, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1
|
Переданы со склада в производство электроды сварочные (40 кг по 244 руб.)
|
9 760
|
+
-
|
213
211
|
|
|
_
|
III
|
|
2
|
Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной
суммы от начальника отдела снабжения
Курина Г.А.
|
1 800
|
+
-
|
260
240
|
|
|
_
|
III
|
|
3
|
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы зам.
директора Яровому Д.И.
|
6 255
|
+
-
|
240
260
|
|
|
_
|
III
|
|
4
|
Начислена премия рабочим за работу в праздничные дни
|
4 400
|
+
|
213
|
+
|
622
|
+ 4 400
|
I
|
|
5
|
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной
премии
|
572
|
|
|
+
-
|
624
622
|
_
|
IV
|
|
6
|
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль
|
9 100
|
-
|
260
|
-
|
624
|
- 9 100
|
II
|
|
7
|
Оприходованы на склад материалы от поставщика, оплата которых
не произведена
|
31 500
|
+
|
211
|
+
|
621
|
+ 31 500
|
I
|
|
8
|
Возвращен заказчику с расчетного счета ранее полученный
аванс в связи с расторжением договора
|
9 900
|
-
|
260
|
-
|
625
|
- 9 900
|
II
|
|
9
|
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
|
100 000
|
+
|
260
|
+
|
610
|
+ 100 000
|
I
|
|
10
|
Произведены отчисления в резервный фонд за счет
нераспределенной прибыли
|
1 500
|
|
|
+
-
|
430
470
|
_
|
IV
|
|
Общее изменение
итога баланса
|
+116 900
|
I
|
Задание 2.
Задача 2.1.
Таблица 7
Журнал хозяйственных операций ООО «Швейник»
за март 2008 г.
|
№
п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма,
руб.
|
Корреспонденция
счетов
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для
выплаты заработной платы за февраль
|
12 000
|
50
|
51
|
|
2
|
Выдана из кассы заработная плата
|
10 930
|
70
|
50
|
|
3
|
Не выплаченная заработная плата из кассы возвращена на
расчетный счет
|
1070
|
51
|
50
|
|
4
|
Депонирована не полученная работниками заработная плата за
февраль (отнесена к кредиторской задолженности)
|
1070
|
70
|
76
|
|
5
|
Поступили на склад материалы по товаросопроводительным
документам поставщиков
|
9894
|
10
|
60
|
|
6
|
Оплачено поставщикам из подотчетных сумм
|
220
|
60
|
71
|
|
7
|
Поступила в кассу сумма от покупателя
|
8378
|
50
|
62
|
|
8
|
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск
продукции материалы
|
11 424
|
20
|
10
|
|
9
|
Начислена амортизация основных средств за март:
- швейного цеха (основного производства)
- общехозяйственного назначения
Итого
|
370
290
660
|
20
26
|
02
02
|
|
10
|
Начислена заработная плата за март:
- работникам швейного цеха
- административно-управленческому персоналу
Итого
|
7645
5891
13 536
|
20
26
|
70
70
|
|
11
|
Произведены удержания из начисленной оплаты труда:
- налога на доходы физических лиц
- в счет возмещения ущерба, причиненного работником
- по исполнительным документам (разные кредиторы)
Итого
|
773
180
542
1495
|
70
70
70
|
68
73
76
|
|
12
|
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:
- банку в погашение краткосрочного кредита
- поставщикам по счетам за приобретенные материалы
- в оплату за услуги общехозяйственного назначения
- по исполнительным документам
- налог на доходы физических лиц в бюджет
- ЕСН (взносы в пенсионный фонд)
Итого
|
3000
4260
200
663
1100
1509
10 732
|
66
60
60
76
68
69
|
51
51
51
51
51
51
|
Окончание таблицы 7
|
№
п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма,
руб.
|
Корреспонденция
счетов
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
13
|
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных
средств общехозяйственного назначения
|
330
|
26
|
96
|
|
14
|
Получен в кассу от подотчетного лица остаток
неизрасходованного аванса
|
180
|
50
|
71
|
|
15
|
Списаны общехозяйственные расходы
|
6511
|
90-2
|
26
|
|
16
|
Списана себестоимость изготовленных в марте чехлов
(готовой продукции).
Для ее определения следует считать, что остаток по счету
20 «Основное производство» на 31 марта составил по расчету бухгалтерии 3439
руб.
|
29 450
|
43
|
20
|
|
17
|
Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены
документы на оплату
(признана выручка от продаж)
|
35 990
|
62
|
90-1
|
|
18
|
Списана себестоимость проданной продукции
|
23 765
|
90-2
|
43
|
|
19
|
Начислен НДС к уплате в бюджет с выручки
|
5490
|
90-3
|
68
|
|
20
|
Установлен и списан финансовый результат от продаж
|
224
|
90-9
|
99
|
|
Всего за месяц
|
183 349
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
36 300
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
36 300
|
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
9870
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
9
|
370
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
9
|
290
|
|
|
|
Оборот
|
|
660
|
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
10 530
|
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
44 170
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
5
|
9894
|
Март 2008 г.
|
8
|
11 424
|
|
Оборот
|
|
9894
|
|
|
11 424
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
42 640
|
|
|
|
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
13 450
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
8
|
11 424
|
Март 2008 г.
|
16
|
29 450
|
|
Март 2008
г.
|
9
|
370
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
10
|
7645
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
19 439
|
|
|
29 450
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
3439
|
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
9
|
290
|
Март 2008 г.
|
15
|
6511
|
|
Март 2008
г.
|
10
|
5891
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
13
|
330
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
6511
|
|
|
6511
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
9311
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
16
|
29 450
|
Март 2008 г.
|
18
|
23 765
|
|
Оборот
|
|
29 450
|
|
|
23 765
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
14 996
|
|
|
|
Счет 50 «Касса»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
5085
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
1
|
12 000
|
Март 2008 г.
|
2
|
10 930
|
|
Март 2008
г.
|
7
|
8378
|
Март 2008 г.
|
3
|
1070
|
|
Март 2008
г.
|
14
|
180
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
20 558
|
|
|
12 000
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
13 643
|
|
|
|
Счет 51 «Расчетные счета»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
22 024
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
3
|
1070
|
Март 2008 г.
|
1
|
12 000
|
|
|
|
Март 2008 г.
|
12
|
3000
|
|
|
|
Март 2008 г.
|
12
|
4260
|
|
|
|
Март 2008 г.
|
12
|
200
|
|
|
|
Март 2008 г.
|
12
|
663
|
|
|
|
Март 2008 г.
|
12
|
1100
|
|
|
|
Март 2008 г.
|
12
|
1509
|
|
Оборот
|
|
1070
|
|
|
22 732
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
362
|
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
24 180
|
|
Март 2008
г.
|
6
|
220
|
Март 2008
г.
|
5
|
9894
|
|
Март 2008
г.
|
12
|
4260
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
12
|
200
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
4680
|
Оборот
|
|
9894
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
29 394
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
17 010
|
Остаток на 01.03.08
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
17
|
35 990
|
Март 2008
г.
|
7
|
8378
|
|
Оборот
|
|
35 990
|
Оборот
|
|
8378
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
44 622
|
Остаток на 31.03.08
|
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
28 350
|
|
Март 2008
г.
|
12
|
3000
|
|
|
|
|
|
3000
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
25 350
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
2300
|
|
Март 2008
г.
|
12
|
1100
|
Март 2008
г.
|
11
|
773
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
19
|
5490
|
|
|
1100
|
Оборот
|
|
6263
|
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
7463
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
2960
|
|
Март 2008
г.
|
12
|
1509
|
|
|
|
|
|
1509
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
1451
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
12 329
|
|
Март 2008
г.
|
2
|
10 930
|
Март 2008
г.
|
10
|
7645
|
|
Март 2008
г.
|
4
|
1070
|
Март 2008
г.
|
10
|
5891
|
|
Март 2008
г.
|
11
|
773
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
11
|
180
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
11
|
542
|
|
|
|
|
|
13 495
|
Оборот
|
|
13 536
|
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
12 370
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
800
|
Остаток на 01.03.08
|
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
6
|
220
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
14
|
180
|
|
Оборот
|
|
|
Оборот
|
|
400
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
400
|
Остаток на 31.03.08
|
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
310
|
|
|
|
|
|
|
Март 2008 г.
|
11
|
180
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
180
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
130
|
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
1540
|
Остаток на 01.03.08
|
|
1350
|
|
Март 2008
г.
|
12
|
663
|
Март 2008
г.
|
4
|
1070
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
11
|
542
|
|
Оборот
|
|
663
|
Оборот
|
|
1612
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
2203
|
Остаток на 31.03.08
|
|
2962
|
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
54 000
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
54 000
|
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
7180
|
|
|
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
7180
|
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
15
|
6511
|
Март 2008
г.
|
17
|
35 990
|
|
Март 2008
г.
|
18
|
23 765
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
19
|
5490
|
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
20
|
224
|
|
|
|
|
Оборот
|
|
35 990
|
Оборот
|
|
35 990
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
|
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
2030
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
13
|
330
|
|
|
|
Оборот
|
|
330
|
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
2360
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
|
Остаток на 01.03.08
|
|
5451
|
|
|
|
Март 2008
г.
|
20
|
224
|
|
Оборот
|
|
|
Оборот
|
|
224
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
|
Остаток на 31.03.08
|
|
5675
|
Таблица 8
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 2008 г.
|
№
п/п
|
Наименование
счета
|
Остаток
на
1 марта
|
Оборот
за март
|
Остаток
на
31 марта
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
01 «Основные средства»
|
36 300
|
|
|
|
36 300
|
|
|
2
|
02 «Амортизация основных средств»
|
|
9870
|
|
660
|
|
10 530
|
|
3
|
10 «Материалы
|
44 170
|
|
9894
|
11 424
|
42 640
|
|
|
4
|
20 «Основное производство»
|
13 450
|
|
19 439
|
29 450
|
3439
|
|
|
5
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
|
|
6511
|
6511
|
|
|
|
6
|
43 «Готовая продукция»
|
9311
|
|
29 450
|
23 765
|
14 996
|
|
|
7
|
50 «Касса»
|
5085
|
|
20 558
|
12 000
|
13 643
|
|
|
8
|
51 «Расчетные счета»
|
22 024
|
|
1070
|
22 732
|
362
|
|
|
9
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
24 180
|
4680
|
9894
|
|
29 394
|
|
10
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
17 010
|
|
35 990
|
8378
|
44 622
|
|
|
11
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
|
28 350
|
3000
|
|
|
25 350
|
|
12
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
|
2300
|
1100
|
6263
|
|
7463
|
|
13
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
|
2960
|
1509
|
|
|
1451
|
|
14
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
|
12 329
|
13 495
|
13 536
|
|
12 370
|
|
15
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
800
|
|
|
400
|
400
|
|
|
16
|
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
310
|
|
|
180
|
130
|
|
|
17
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
1540
|
1350
|
663
|
1612
|
2203
|
2962
|
|
18
|
80 «Уставный капитал»
|
|
54 000
|
|
|
|
54 000
|
|
19
|
83 «Добавочный капитал»
|
|
7180
|
|
|
|
7180
|
|
20
|
90 «Продажи»
|
|
|
35 990
|
35 990
|
|
|
|
21
|
96 «Резервы предстоящих расходов»
|
|
2030
|
|
330
|
|
2360
|
|
22
|
99 «Прибыли и убытки»
|
|
5451
|
|
224
|
|
5675
|
|
Всего
|
150 000
|
150 000
|
183 349
|
183 349
|
158 735
|
158 735
|
Задача 2.2.
Таблица 11
Хозяйственные операции за апрель и корреспонденция счетов
|
№
п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма,
руб.
|
Корреспонденция
счетов
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы,
оплата которых не произведена:
ткань портьерная
ткань декоративная
Итого
|
14 100
4864
18 964
|
10-1-1
10-1-2
|
60
60
|
|
2
|
Отпущены материалы на изготовление заказов:
ткань портьерная
ткань
декоративная
лента шторная 20 пог. м
Итого
|
33 840
7600
600
42 040
|
20
20
20
|
10-1-1
10-1-2
10-1-3
|
|
3
|
Выданы из кассы денежные средства под отчет экспедитору Данько В.В.
|
310
|
71-3
|
50
|
|
4
|
Израсходовано из подотчетных сумм:
на оплату услуг
поставщиков
Данько В.В.
на общехозяйственные нужды
Голиковой А.С.
на оплату разным
кредиторам
Правдиным Г.И.
Итого
|
400
103
150
653
|
60
26
76
|
71-3
71-2
71-1
|
|
5
|
Остаток неиспользованной подотчетной суммы по приходному
кассовому ордеру внесен в кассу Голиковой А.С.
|
22
|
50
|
71-2
|
СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.04.08
|
|
42 640
|
|
|
|
|
Апрель 2008
г.
|
1
|
18 964
|
Апрель 2008 г.
|
2
|
42 040
|
|
Оборот
|
|
18 964
|
|
|
42 040
|
|
Остаток на 30.04.08
|
|
19 564
|
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Остаток на 01.04.08
|
|
400
|
Остаток на 01.04.08
|
|
|
|
Апрель 2008
г.
|
3
|
310
|
Апрель 2008
г.
|
4
|
653
|
|
|
|
Апрель 2008
г.
|
5
|
22
|
|
Оборот
|
|
310
|
Оборот
|
|
675
|
|
Остаток на 30.04.08
|
|
35
|
Остаток на 30.04.08
|
|
|
СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10-1-1 «Ткань портьерная»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
|
Апрель
|
1
|
50
|
282
|
14 100
|
Апрель
|
2
|
120
|
282
|
33 840
|
Счет 10-1-2 «Ткань декоративная»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
|
Апрель
|
1
|
64
|
76
|
4864
|
Апрель
|
2
|
100
|
76
|
7600
|
Счет 10-1-3 «Лента шторная»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Кол-во
|
Цена
|
Сумма
|
|
Апрель
|
|
|
|
|
Апрель
|
2
|
20
|
30
|
600
|
Счет 71-1 «Правдин Г.И. (коммерческий директор)»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Апрель
|
|
|
Апрель
|
4
|
150
|
Счет 71-2 «Голикова А.С. (секретарь)»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Апрель
|
|
|
Апрель
|
4
|
103
|
|
|
|
Апрель
|
5
|
22
|
Счет 71-3 «Данько В.В. (экспедитор)»
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
Месяц
|
№
опер.
|
Сумма
|
|
Апрель
|
3
|
310
|
Апрель
|
4
|
400
|
Таблица 12
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10
«Материалы» за апрель 2008 г.
|
№
п/п
|
Наименование
счетов материалов
|
Ед.
изм.
|
Цена
|
Остаток
на начало месяца
|
Оборот
|
Остаток
на конец месяца
|
|
дебет
|
кредит
|
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
кол-во
|
сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
1
|
10-1-1 «Ткань портьерная»
|
пог.
м
|
282
|
105
|
29610
|
50
|
14100
|
120
|
33840
|
35
|
9870
|
|
2
|
10-1-2 «Ткань декоративная»
|
пог.
м
|
76
|
160
|
12160
|
64
|
4864
|
100
|
7600
|
124
|
9424
|
|
3
|
10-1-3 «Лента шторная»
|
пог.
м
|
30
|
29
|
870
|
|
|
20
|
600
|
9
|
270
|
|
Итого
|
|
|
|
42640
|
|
18964
|
|
42040
|
|
19564
|
Таблица 13
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
за апрель 2008 г.
|
№
п/п
|
Наименование
счетов подотчетных лиц
|
Остаток
на начало месяца
|
Оборот
|
Остаток
на конец месяца
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
71-1 «Правдин Г.И. (коммерческий директор)»
|
180
|
|
|
150
|
30
|
|
|
2
|
71-2 «Голикова А.С. (секретарь)»
|
125
|
|
|
125
|
|
|
|
3
|
Счет 71-3 «Данько В.В.
(экспедитор)»
|
95
|
|
310
|
400
|
5
|
|
|
Итого
|
400
|
|
310
|
675
|
35
|
|
Задание 3.
Задача 3.1.
20-1 «Производство станций 26 «Общехозяйственные
расходы» 43-1 «Готовая
продукция»
ЛАС-25»
Снач =
0
Оборот по дебету с 01.01 по 30.03:
483784-00
Скон = 0
|
Оборот по кредиту: 483784-00
|
Снач = 0
Оборот по
дебету:
79821-00
Скон = 0
|
Оборот по
кредиту:
79821-00
|
Снач = 240000-00
Оборот
по дебету:
483784-00
Скон = 144756-80
|
Оборот
по кредиту:
579027-20
|
62 «Расчеты с
покупателями 90-1 «Выручка» 90-2
«Себестоимость продаж»
и
заказчиками»
Снач =
330000-00
Оборот по дебету: 760000-00
Скон = 1090000-00
|
|
|
Снач =
0
Оборот по
кредиту:
760000-00
Скон = 760000-00
|
Снач = 0
Оборот
по дебету
(с
кредита
сч.
43-1): 579027-20
Оборот
по дебету
(с
кредита
сч. 26):
79821-00
Скон = 658848-20
|
|
90-9
«Прибыль/убыток 99 «Прибыли и убытки»
от продаж»
Снач =
0
Оборот по дебету: 101151-80
Скон = 101151-80
|
|
|
Снач =
0
Оборот по
кредиту:
101151-80
Скон = 101151-80
|
Задача 3.2
Таблица 15
Характеристика счетов бухгалтерского учета
|
№
счета
|
Наименование
|
Вариант
классификации
|
|
по взаимосвязи с основным балансовым
уравнением (А=П)
|
по отношению к балансу
|
по экономическому содержанию
|
по назначению и структуре
|
|
20
|
Основное производство
|
активный
|
балансовый
|
счет
учета производства
|
калькуляционный
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
активный
|
балансовый
|
счет
учета производства
|
собирательно-распределительный
|
|
40
|
Выпуск продукции (работ, услуг)
|
активный
|
балансовый
|
счет
учета производства
|
операционно-результатный
|
|
43
|
Готовая продукция
|
активный
|
балансовый
|
счет
учета готовой продукции и реализации
|
имущественный
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и
заказчиками
|
активно-пассивный
|
балансовый
|
счет
учета средств в расчетах
|
расчетный
|
|
90
|
Продажи
|
активно-пассивный
|
балансовый
|
счет
учета готовой продукции и реализации
|
операционно-результатный
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
активно-пассивный
|
балансовый
|
счет
учета финансовых результатов
|
финансово-результатный
|