Таблица

Динамика статей затрат по санаторию Родник за период 1999-2001 гг.

 


















СТАТЬИ РАСХОД0В

1999

2000

2001

Абсолютное отклонение (+,-)

Относительное отклонение(%)

 

 

Тыс.руб.

Тыс.руб

Тыс.руб

2000-1999

2001-2000

2001-1999

2000-1999

2001-2000

2001-1999

 

з\пл сотрудников

6608575,4

9195322,5

13475871,6

2586747,1

4280549,1

6867296,2

139,1

146,6

203,9

 

отчисления на соц.

2523522,9

3463209,7

4103307,2

939686,8

640097,5

1579784,3

137,2

118,5

162,6

 

прод. пит.

7465984,2

11927703

13580035,5

4461718,8

1652332,5

6114051,3

159,8

113,9

181,9

 

леч. проц и мед.

3099653,8

4433733

3870210

1334079,2

-563523

770556,2

143,0

87,3

124,9

 

культмеропр.

78043,7

94885,7

139491,7

16842

44606

61448

121,6

147,0

178,7

 

Износ МБП

1908630,3

4111480

7770801,3

2202849,7

3659321,3

5862171

215,4

189,0

407,1

 

амортиз. ОС

1563762

2044373,9

2528771,4

480611,9

484397,5

965009,4

130,7

123,7

161,7

 

амортиз. немат.а

99005,8

92614,5

143369,6

-6391,3

50755,1

44363,8

93,5

154,8

144,8

 

хоз. Расходы

5409018,8

9002501,2

12293067,7

3593482,4

3290566,5

6884048,9

166,4

136,6

227,3

 

общекурорт.расх

745117

0

0

-745117

0

-745117

0,0

0,0

 

отчисл.на благоустр

1399659

1397386

1026708,8

-2273

-370677,2

-372950,2

99,8

73,5

73,4

 

отчисл.на содерж м\и

503941,8

423453

371640

-80488,8

-51813

-132301,8

84,0

87,8

73,7

 

сод-е апп. Управл.

2359436,5

4954636,7

7367278,3

2595200,2

2412641,6

5007841,8

210,0

148,7

312,2

 

расходы по реализ.

5141102,7

4970780,4

6293112,5

-170322,3

1322332,1

1152009,8

96,7

126,6

122,4

 

% банку за кассов.обс.

125847,7

111852,7

139329,6

-13995

27476,9

13481,9

88,9

124,6

110,7

 

ремонтн.фонд

8886988,7

9465148,1

12889943,6

578159,4

3424795,5

4002954,9

106,5

136,2

145,0

 

налог на содержан.а\д

1241238,2

1974110,4

998312,6

732872,2

-975797,8

-242925,6

159,0

50,6

80,4

 

налог на влад.т\с.

2114,3

4800

3676,5

2685,7

-1123,5

1562,2

227,0

76,6

173,9

 

налог на загрязн.среды

980,2

11604,2

24662,8

10624

13058,6

23682,6

1183,9

212,5

2516,1

 

налог на землю

0

1935,4

779,4

1935,4

-1156

779,4

40,3

 

страх-е имущ.

282004,9

504531,1

796813,1

222526,2

292282

514808,2

178,9

157,9

282,6

 

резервн.ремонт.фонд

0

6371561,9

7795891,7

6371561,9

1424329,8

7795891,7

122,4

 

 ИТОГО

49444628

74557624

95613074,9

25112996

21055451

46168447

150,8

128,2

193,4

 

 








Таблица


 

 

Динамика статей затрат по санаторию Тарханы за период 1999-2001 гг.

 

 












 

 

 

1999,0

2000,0

2001,0

Абсолютное отклонение (+,-)

Относительное отклонение(%)

 

 

Статьи расходов

.руб.

%

.руб.

%

.руб.

%

2000-1999

2001-2000

2001-1999

2000-1999

2001-2000

2001-1999

 

 

з\пл сотрудников

1738387,0

14,4

2426969,0

14,9

3802658,0

17,2

688582,0

1375689,0

2064271,0

139,6

156,7

218,7

 

 

отчисления на соц.

665852,0

5,5

959334,0

5,9

1372779,0

6,2

293482,0

413445,0

706927,0

144,1

143,1

206,2

 

 

продукты питания

2707385,0

22,4

4295152,0

26,4

5790022,0

26,2

1587767,0

1494870,0

3082637,0

158,6

134,8

213,9

 

 

лечебные процедуры

2264345,0

18,7

2340409,0

14,4

1697724,0

7,7

76064,0

-642685,0

-566621,0

103,4

72,5

75,0

 

 

культмероприятия

21473,0

0,2

22430,0

0,1

102040,0

0,5

957,0

79610,0

80567,0

104,5

454,9

475,2

 

 

износ МБП

197148,0

1,6

392836,0

2,4

1013477,0

4,6

195688,0

620641,0

816329,0

199,3

258,0

514,1

 

 

амортизация ОС

394562,0

3,3

415785,0

2,6

449867,0

2,0

21223,0

34082,0

55305,0

105,4

108,2

114,0

 

 

отчисл. на  благ.

478313,0

4,0

386790,0

2,4

447794,0

2,0

-91523,0

61004,0

-30519,0

80,9

115,8

93,6

 

 

содерж. мин. источника

0,0

0,0

153767,0

1,0

188963,0

0,9

153767,0

35196,0

188963,0

122,9

 

 

Админ.-упр.расходы

218629,0

1,8

317757,0

2,0

313081,0

1,4

99128,0

-4676,0

94452,0

145,3

98,5

143,2

 

 

Хоз. расходы

2675151,0

22,1

3681060,0

22,6

5411237,0

24,5

1005909,0

1730177,0

2736086,0

137,6

147,0

202,3

 

 

Текущий ремонт

163528,0

1,4

156851,0

1,0

529026,0

2,4

-6677,0

372175,0

365498,0

95,9

337,3

323,5

 

 

тех.осмотр транс.ср-в

0,0

0,0

0,0

0,0

1057,0

0,0

0,0

1057,0

1057,0


 

 

Общекурортные

116648,0

1,0

116465,0

0,7

689528,0

3,1

-183,0

573063,0

572880,0

99,8

592,0

591,1

 

 

Плата за землю

146404,0

1,2

162275,0

1,0

0,0

0,0

15871,0

-162275,0

-146404,0

110,8

0,0

0,0

 

 

налог на влад. т\с

0,0

0,0

327,0

0,0

393,0

0,0

327,0

66,0

393,0

120,2

 

 

налог на польз. а\д

306283,0

2,5

414581,0

2,6

222302,0

1,0

108298,0

-192279,0

-83981,0

135,4

53,6

72,6

 

 

% банку

0,0

0,0

0,0

0,0

34007,0

0,2

0,0

34007,0

34007,0


 

 

подготовка кадров

0,0

0,0

15079,0

0,1

0,0

0,0

15079,0

-15079,0

0,0

0,0

 

 

ИТОГО

12094108,0

100,0

16257867,0

100,0

22065955,0

100,0

4163759,0

5808088,0

9971847,0

134,4

135,7

182,5

 









Табл.

Динамика статей затрат по санаторию Родник за период 1999-2001 гг.










СТАТЬИ РАСХОД0В

1999

2000

2001

Абсолютное отклонение (+,-)

Тыс.руб.

%

Тыс.руб

%

Тыс.руб

%

2000-1999

2001-2000

2001-1999

з\пл сотрудников

6608575,4

13,4

9195322,5

12,3

13475871,6

14

2586747,1

4280549,1

6867296,2

отчисления на соц.

2523522,9

5,1

3463209,7

4,65

4103307,2

4,3

939686,8

640097,5

1579784,3

прод. пит.

7465984,2

15,1

11927703

16

13580035,5

14

4461718,8

1652332,5

6114051,3

леч. проц и мед.

3099653,8

6,27

4433733

5,95

3870210

4

1334079,2

-563523

770556,2

культмеропр.

78043,7

0,16

94885,7

0,13

139491,7

0,1

16842

44606

61448

Износ МБП

1908630,3

3,86

4111480

5,51

7770801,3

8,1

2202849,7

3659321,3

5862171

амортиз. ОС

1563762

3,16

2044373,9

2,74

2528771,4

2,6

480611,9

484397,5

965009,4

амортиз. немат.а

99005,8

0,2

92614,5

0,12

143369,6

0,1

-6391,3

50755,1

44363,8

хоз. Расходы

5409018,8

10,9

9002501,2

12,1

12293067,7

13

3593482,4

3290566,5

6884048,9

общекурорт.расх

745117

1,51

0

0

0

0

-745117

0

-745117

отчисл.на благоустр

1399659

2,83

1397386

1,87

1026708,8

1,1

-2273

-370677,2

-372950,2

отчисл.на содерж м\и

503941,8

1,02

423453

0,57

371640

0,4

-80488,8

-51813

-132301,8

сод-е апп. Управл.

2359436,5

4,77

4954636,7

6,65

7367278,3

7,7

2595200,2

2412641,6

5007841,8

расходы по реализ.

5141102,7

10,4

4970780,4

6,67

6293112,5

6,6

-170322,3

1322332,1

1152009,8

% банку за кассов.обс.

125847,7

0,25

111852,7

0,15

139329,6

0,1

-13995

27476,9

13481,9

ремонтн.фонд

8886988,7

18

9465148,1

12,7

12889943,6

13

578159,4

3424795,5

4002954,9

налог на содержан.а\д

1241238,2

2,51

1974110,4

2,65

998312,6

1

732872,2

-975797,8

-242925,6

налог на влад.т\с.

2114,3

0

4800

0,01

3676,5

0

2685,7

-1123,5

1562,2

налог на загрязн.среды

980,2

0

11604,2

0,02

24662,8

0

10624

13058,6

23682,6

налог на землю

0

0

1935,4

0

779,4

0

1935,4

-1156

779,4

страх-е имущ.

282004,9

0,57

504531,1

0,68

796813,1

0,8

222526,2

292282

514808,2

резервн.ремонт.фонд

0

0

6371561,9

8,55

7795891,7

8,2

6371561,9

1424329,8

7795891,7

 ИТОГО

49444628

100

74557624

100

95613074,9

100

25112996

21055451

46168447







Табл.

 

Динамика структуры затрат по санаторию Родник за период 1999-2001 гг.

 










 

СТАТЬИ РАСХОД0В

1999,0

2000,0

2001,0

Абсолютное отклонение (+,-)

 

 

Тыс.руб.

%

Тыс.руб

%

Тыс.руб

%

2000-1999

2001-2000

2001-1999

 

з\пл сотрудников

6608575,4

13,4

9195322,5

12,3

13475871,6

14,0

-1,1

1,7

0,6

 

отчисления на соц.

2523522,9

5,1

3463209,7

4,7

4103307,2

4,3

-0,4

-0,4

-0,8

 

прод. пит.

7465984,2

15,1

11927703,0

16,0

13580035,5

14,0

0,9

-2,0

-1,1

 

леч. проц и мед.

3099653,8

6,3

4433733,0

6,0

3870210,0

4,0

-0,3

-2,0

-2,3

 

культмеропр.

78043,7

0,2

94885,7

0,1

139491,7

0,1

0,0

0,0

-0,1

 

износ МБП

1908630,3

3,9

4111480,0

5,5

7770801,3

8,1

1,7

2,6

4,2

 

амортиз. ОС

1563762,0

3,2

2044373,9

2,7

2528771,4

2,6

-0,4

-0,1

-0,6

 

амортиз. немат.а

99005,8

0,2

92614,5

0,1

143369,6

0,1

-0,1

0,0

-0,1

 

хоз. Расходы

5409018,8

10,9

9002501,2

12,1

12293067,7

13,0

1,2

0,9

2,1

 

общекурорт.расх

745117,0

1,5

0,0

0,0

0,0

0,0

-1,5

0,0

-1,5

 

отчисл.на благоустр

1399659,0

2,8

1397386,0

1,9

1026708,8

1,1

-1,0

-0,8

-1,7

 

отчисл.на содерж м\и

503941,8

1,0

423453,0

0,6

371640,0

0,4

-0,5

-0,2

-0,6

 

сод-е апп. управл.

2359436,5

4,8

4954636,7

6,7

7367278,3

7,7

1,9

1,1

2,9

 

расходы по реализ.

5141102,7

10,4

4970780,4

6,7

6293112,5

6,6

-3,7

-0,1

-3,8

 

% банку за кассов.обс.

125847,7

0,3

111852,7

0,2

139329,6

0,1

-0,1

-0,1

-0,2

 

ремонтн.фонд

8886988,7

18,0

9465148,1

12,7

12889943,6

13,0

-5,3

0,3

-5,0

 

налог на содержан.а\д

1241238,2

2,5

1974110,4

2,7

998312,6

1,0

0,1

-1,7

-1,5

 

налог на влад.т\с.

2114,3

0,0

4800,0

0,0

3676,5

0,0

0,0

0,0

0,0

 

налог на загрязн.среды

980,2

0,0

11604,2

0,0

24662,8

0,0

0,0

0,0

0,0

 

налог на землю

0,0

0,0

1935,4

0,0

779,4

0,0

0,0

0,0

0,0

 

страх-е имущ.

282004,9

0,6

504531,1

0,7

796813,1

0,8

0,1

0,1

0,2

 

резервн.ремонт.фонд

0,0

0,0

6371561,9

8,6

7795891,7

8,2

8,6

-0,4

8,2

 

 ИТОГО

49444628,0

100,0

74557624,0

100,0

95613074,9

100,0

0,0

0,0

0,0

 







Табл.

Динамика статей затрат по санаторию Тарханы за период 1999-2001 гг.










 

1999,0

2000,0

2001,0

Абс.откл.

    Статьи расходов

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

2000-1999

2001-2000

2001-1999

з\пл сотрудников

1738387,0

14,4

2426969,0

14,9

3802658,0

17,2

688582,0

1375689,0

2064271,0

отчисления на соц.

665852,0

5,5

959334,0

5,9

1372779,0

6,2

293482,0

413445,0

706927,0

продукты питания

2707385,0

22,4

4295152,0

26,4

5790022,0

26,2

1587767,0

1494870,0

3082637,0

лечебные процедуры

2264345,0

18,7

2340409,0

14,4

1697724,0

7,7

76064,0

-642685,0

-566621,0

культмероприятия

21473,0

0,2

22430,0

0,1

102040,0

0,5

957,0

79610,0

80567,0

износ МБП

197148,0

1,6

392836,0

2,4

1013477,0

4,6

195688,0

620641,0

816329,0

амортизация ОС

394562,0

3,3

415785,0

2,6

449867,0

2,0

21223,0

34082,0

55305,0

отчисл. на  благ.

478313,0

4,0

386790,0

2,4

447794,0

2,0

-91523,0

61004,0

-30519,0

содерж. мин. источника

0,0

0,0

153767,0

1,0

188963,0

0,9

153767,0

35196,0

188963,0

Админ.-упр.расходы

218629,0

1,8

317757,0

2,0

313081,0

1,4

99128,0

-4676,0

94452,0

Хоз. расходы

2675151,0

22,1

3681060,0

22,6

5411237,0

24,5

1005909,0

1730177,0

2736086,0

Текущий ремонт

163528,0

1,4

156851,0

1,0

529026,0

2,4

-6677,0

372175,0

365498,0

тех.осмотр транс.ср-в

0,0

0,0

0,0

0,0

1057,0

0,0

0,0

1057,0

1057,0

Общекурортные

116648,0

1,0

116465,0

0,7

689528,0

3,1

-183,0

573063,0

572880,0

Плата за землю

146404,0

1,2

162275,0

1,0

0,0

0,0

15871,0

-162275,0

-146404,0

налог на влад. т\с

0,0

0,0

327,0

0,0

393,0

0,0

327,0

66,0

393,0

налог на польз. а\д

306283,0

2,5

414581,0

2,6

222302,0

1,0

108298,0

-192279,0

-83981,0

% банку

0,0

0,0

0,0

0,0

34007,0

0,2

0,0

34007,0

34007,0

подготовка кадров

0,0

0,0

15079,0

0,1

0,0

0,0

15079,0

-15079,0

0,0

ИТОГО

12094108,0

100,0

16257867,0

100,0

22065955,0

100,0

4163759,0

5808088,0

9971847,0









Табл.

Динамика структуры затрат по санаторию Тарханы за период 1999-2001 гг.










 

1999,0

2000,0

2001,0

Абс. Отклонение (+,-)

        Статьи расходов

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

2000-1999

2001-2000

2001-1999

з\пл сотрудников

1738387,0

14,4

2426969,0

14,9

3802658,0

17,2

0,5

2,3

2,8

отчисления на соц.

665852,0

5,5

959334,0

5,9

1372779,0

6,2

0,4

0,3

0,7

продукты питания

2707385,0

22,4

4295152,0

26,4

5790022,0

26,2

4,0

-0,2

3,8

лечебные процедуры

2264345,0

18,7

2340409,0

14,4

1697724,0

7,7

-4,3

-6,7

-11,0

культмероприятия

21473,0

0,2

22430,0

0,1

102040,0

0,5

0,0

0,3

0,3

износ МБП

197148,0

1,6

392836,0

2,4

1013477,0

4,6

0,8

2,2

3,0

амортизация ОС

394562,0

3,3

415785,0

2,6

449867,0

2,0

-0,7

-0,5

-1,2

отчисл. на  благ.

478313,0

4,0

386790,0

2,4

447794,0

2,0

-1,6

-0,4

-1,9

содерж. мин. источника

0,0

0,0

153767,0

1,0

188963,0

0,9

1,0

-0,1

0,9

Админ.-упр.расходы

218629,0

1,8

317757,0

2,0

313081,0

1,4

0,1

-0,5

-0,4

Хоз. расходы

2675151,0

22,1

3681060,0

22,6

5411237,0

24,5

0,5

1,9

2,4

Текущий ремонт

163528,0

1,4

156851,0

1,0

529026,0

2,4

-0,4

1,4

1,1

тех.осмотр транс.ср-в

0,0

0,0

0,0

0,0

1057,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Общекурортные

116648,0

1,0

116465,0

0,7

689528,0

3,1

-0,2

2,4

2,2

Плата за землю

146404,0

1,2

162275,0

1,0

0,0

0,0

-0,2

-1,0

-1,2

налог на влад. т\с

0,0

0,0

327,0

0,0

393,0

0,0

0,0

0,0

0,0

налог на польз. а\д

306283,0

2,5

414581,0

2,6

222302,0

1,0

0,0

-1,5

-1,5

% банку

0,0

0,0

0,0

0,0

34007,0

0,2

0,0

0,2

0,2

подготовка кадров

0,0

0,0

15079,0

0,1

0,0

0,0

0,1

-0,1

0,0

ИТОГО

12094108,0

100,0

16257867,0

100,0

22065955,0

100,0

0,0

0,0

0,0





Таблица

Сравнительный анализ налоговых выплат.









 

ЦВС

Тарханы

Родник

тарх-ЦВС

Родн.-ЦВС

Родн-Тарх

количество коек

750

250

513

-500,0

-237,0

263,0

койко-дни

164410

69598

135704

-94812,0

-28706,0

66106,0

себест. 1 к-дня

418

317

704

-101,0

286,0

387,0

налоги, руб

2535000

4147000

4610000

1612000,0

2075000,0

463000,0

общекур.р

0

637

1397

637,0

1397,0

760,0

сод.мин.ист.

0

189

372

189,0

372,0

183,0

Итого платежей

2535000

4147826

4611769

1612826,0

2076769,0

463943,0

 платежей на 1к\д

15,4

59,6

34,0

44,2

18,6

-25,6

доля в себ. к\дня,%

3,7

18, 8

4,8

15,1

1,1

-14,0

платежей в ст-ти пут.

323,8

1251,5

713,7

927,7

389,9

-537,9

Себ.к\дня без налогов

402,6

257,4

670,0

-145,2

267,4

412,6

Стоим. Пут. Без налогов

8454

5405

14070

 

 

 

Стоим. Пут с налог.и плат.

8778

6657

14784

 

 

 











Таблица


Сравнительный анализ затрат всего и на 1 койко-день


Санаторий "Родник "

Санаторий "Тарханы"

Статьи затрат

Всего,руб

На 1 к\д., руб.

Статьи затрат

Всего,руб

На 1 к\д., руб.

з\пл сотрудников

13475872

99,3

з\пл сотрудников

3802658

54,6

отчисления на соц.

4103307

30,2

отчисления на соц.

1372779

19,7

прод. пит.

13580036

100,1

прод. пит.

5790022

83,2

леч. проц и мед.

3870210

28,5

леч. проц и мед.

1697724

24,4

культмеропр.

139491,7

1,0

культмеропр.

102040

1,5

Износ МБП

7770801

57,3

Износ МБП

1013477

14,6

амортиз. ОС

2528771

18,6

амортиз. ОС

449867

6,5

амортиз. немат.актив.

143369,6

1,1

 

 

0,0

хоз. Расходы

12293068

90,6

хоз. Расходы

5411237

77,7

общекурорт.расх

0

0,0

общекурорт.расх

689528

9,9

отчисл.на благоустр

1026709

7,6

отчисл.на благоустр

447794

6,4

отчисл.на содерж м\и

371640

2,7

отчисл.на содерж м\и

188963

2,7

сод-е апп. Управл.

7367278

54,3

сод-е апп. Управл.

313081

4,5

расходы по реализ.

6293113

46,4

 

 

0,0

тех.осмотр тр.средств.

0

0,0

тех.осмотр ср.

1057

0,0

% банку за кассов.обс.

139329,6

1,0

 

 

0,0

% за кредит

0

0,0

% за кредит

34007

0,5

ремонтн.фонд

12889944

95,0

Тек ремонт

529026

7,6

налог на содержан.а\д

998312,6

7,4

налог на содержан.а\д

222302

3,2

налог на влад.т\с.

3676,5

0,0

налог на влад.т\с.

393

0,0

налог на загр.среды

24662,8

0,2

 

 

0,0

налог на землю

779,4

0,0

налог на землю

0

0,0

страх-е имущ.

796813,1

5,9

 

 

0,0

резервн.ремонт.фонд

7795892

57,4

 

 

0,0

ИТОГО

95613075

704,6

ИТОГО

22065955

317,0








Таблица

Сравнительный анализ затрат на 1 к.-день по санаториям "Тарханы" и "Родник"











Санаторий "Родник "

Санаторий "Тарханы"

отклонения

Статьи затрат

Всего,руб

Удельн. вес,%

На 1 к\д, руб.

Статьи затрат

Всего,руб

Удельн. вес,%

На 1 к\д, руб.

в уд. Весах,%

На к\д.,

руб

з\пл сотрудников

13475872

14,1

99,3

з\пл сотрудников

3802658

17,2

54,6

-3,1

44,7

отчисления на соц.

4103307

4,3

30,2

отчисления на соц.

1372779

6,2

19,7

-1,9

10,5

прод. пит.

13580036

14,0

100,1

прод. пит.

5790022

26,2

83,2

-12,2

16,9

леч. проц и мед.

3870210

4,0

28,5

леч. проц и мед.

1697724

7,7

24,4

-3,7

4,1

культмеропр.

139491,7

0,1

1,0

культмеропр.

102040

0,5

1,5

-0,4

-0,4

Износ МБП

7770801

8,1

57,3

Износ МБП

1013477

4,6

14,6

3,5

42,7

амортиз. ОС

2528771

2,6

18,6

амортиз. ОС

449867

2,0

6,5

0,6

12,2

амортиз. немат.актив.

143369,6

0,1

1,1

 

 0

0,0

0,0

0,1

1,1

хоз. Расходы

12293068

13,0

90,6

хоз. Расходы

5411237

24,5

77,7

-11,5

12,8

общекурорт.расх

0

0,0

0,0

общекурорт.расх

689528

3,1

9,9

-3,1

-9,9

отчисл.на благоустр

1026709

1,1

7,6

отчисл.на благоустр

447794

2,0

6,4

-0,9

1,1

отчисл.на содерж м\и

371640

0,4

2,7

отчисл.на содерж м\и

188963

0,9

2,7

-0,5

0,0

сод-е апп. Управл.

7367278

1,9

54,3

сод-е апп. Управл.

313081

1,4

4,5

0,5

49,8

расходы по реал.

6293113

6,6

46,4

 

 0

0,0

0,0

6,6

46,4

тех.осмотр.средств.

0

0,0

0,0

тех.осмотр средств.

1057

0,0

0,0

0,0

0,0

% банку за кас.обс.

139329,6

0,1

1,0

 

 0

0,0

0,0

0,1

1,0

% за кредит

0

0,0

0,0

% за кредит

34007

0,2

0,5

-0,2

-0,5

ремонтн.фонд

12889944

13,0

95,0

Тек ремонт

529026

2,4

7,6

10,6

87,4

налог на содержан.а\д

998312,6

1,0

7,4

налог на содержан.а\д

222302

1,0

3,2

0,0

4,2

налог на влад.т\с.

3676,5

0,0

0,0

налог на влад.т\с.

393

0,0

0,0

0,0

0,0

налог на загр.среды

24662,8

0,0

0,2

 

 0

0,0

0,0

0,2

налог на землю

779,4

0,0

0,0

налог на землю

0

0,0

0,0

0,0

0,0

страх-е имущ.

796813,1

0,8

5,9

 

 0

0,0

0,8

5,9

резервн.ремонт.фонд

7795892

8,2

57,4

 

 0

0,0

8,2

57,4

ИТОГО

95613075

100,0

704,6

ИТОГО

22065955

100,0

317,0

0,0

387,5


 

Сравнительный анализ налоговых выплат.

Таблица







 

Центральный Воен.Санаторий

Тарханы

Родник

Тарханы-

ЦВС

Родник.-

ЦВС

Родник-

Тарханы

 

1

2

3

4

5

6

количество коек

750

250

513

-500,0

-237,0

263,0

койко-дни

164410

69598

135704

-94812,0

-28706,0

66106,0

себест. 1 к-дня, руб

418

317

704

-101,0

286,0

387,0

налоги, руб

2535000

4147000

4610000

1612000,0

2075000,0

463000,0

общекурортные  расходы

0

637000

1397000

637000,0

1397000,0

760000,0

сод.мин.ист., руб

0

189000

372000

189000,0

372000,0

183000,0

Итого платежей, руб

2535000

4973000

6379000

2438000,0

3844000,0

1406000,0

 платежей на 1к\д, руб

15,4

71,5

47,0

56,0

31,6

-24,4

доля в себ. к\дня,%

3,7

18, 8

4,8

15,1

1,1

-14,0

платежей в ст-ти пут.,руб

323,8

1500,5

987,1

1176,7

663,3

-513,4

Себ.к\дня без налогов,. руб

402,6

245,5

657,0

-157,0

254,4

411,4

Стоим. Пут. Без налогов

8454

5156

13797

 

 

 

Стоим. Пут с налог.и плат.

8778

6657

14784

 

 

 










Анализ динамики и структуры затрат


Как видно из данных табл 1 «Динамика статей затрат по санаторию Родник» наибольшими темпами  за три года выросли статьи затрат «Налог на загрязнение окружающей среды»- в 25 раз , «износ МБП» в 4 раза, «содержание аппарата управлени» в 3, 1 раза, «хозяйственные расходы _ в2, 2 раза. В целом себестоимость за этот период увеличилась в1, 9 раза, что по абсолютной величине составило 46168 тыс. рублей.

В динамике себестоимости наиболее качественный «скачек» произошел в 2000 году по сравнению с 1999 годом.За этот период себестоимость увеличилась  на 150, 8 %. Именно в этом периоде наблюдается высокий рост темпов обязательных платежей :  Налог на загрязнение окружающей среды – 11, 8 раза,  налог на владельцев транспортных средств- 2,27 раза., налог на содержание автодорог 1, 56 раз. Хотя сопоставление динамики количества отдыхающих свидетельствует о том, что наиболее быстрыми темпами росла заполняемость здравницы также в период 2000 года по сравнению с 1999 годом. В 2001 году темп роста количества отдыхающих значительно замедлился. Следовательно рост по статьям содержащим налоговые платежи и другие обязательные выплаты общего характера  отражает именно факт увеличения нормативов платежей и налоговых ставок.

 В то же время имеется большое количество статей затрат напрямую связанных с ростом численности отдыхающих. Так   положительна динамика статей  «продукты питания 2- 181 % за три года, «Лечебные процедуры и медикаменты» – 124, 9 %, культмероприятия –178, 7 %, но как можно заметить, темпы роста по этим статьям значительно ниже предыдущих.. и не превышают 81 %.

         Можно выделить ряд статей отражающих работу здравницы по повышению сервиса и качества обслуживания – это прежде всего, «Износ





























МБП», который значительно вырос в 2000 году в 2, 15 раза, и также          в1, 89 раз вырос в 2001 году по сравнению с предыдущим.Поскольку по этой статье отражаются предметы повседневного обихода рост обусловлен и количеством отдыхающих и отражает факт замены инвентаря, столового и постельного белья на более  качественные образцы.Темпы роста по статье «Амортизация нематериальных активов» так же свидетельствуют о  работе здравницы на перспективу – приобретение лицензий и авторских прав н, патентов на новые методики.»Амортизация основных средств» также увеличилась на 161 % за три года, что отражает факт ввода в действие после капитального ремонта ряда корпусов повышенной комфортности.

         В связи со стратегией санатория, направленной на повышение эффективности и качества работы  требуется больше средств направлять на внедрение различных инноваций, в том числе в  кадровых вопросах. В данном случае наблюдается увеличение заработной платы почти на 7 млн. рублей за три года, что в процентном соотношении составляет 203, 9 %, естественно это вызвало увеличение по статье «Отчисления на соц. Фонды» в 1, 62 раза. Также увеличились затраты по статье «содержание аппарата управления» в 3, 12 раз, поскольку в этой комплексной статье отражаются расходы  по заработной плате аппарата управления и по подготовке кадров. Повышение качества обслуживания требует увеличения численности персонала.Поскольку «Родник» санаторий высшей категории, где как правило, внедряются инновации, то за эти годы постоянная работа над качеством потребовала и увеличения штатов.Количество сотрудников за этот период несколько увеличилось, но всего на 13 %, то есть темпы роста заработной платы опережают темпы роста численности персонала.Это свидетельствует о социальной направленности  менеджмента  учреждения и внимании к вопросам материального стимулирования.

         В таблице 2 «Динамика структуры затра по санаторию Родник» отражены удельные веса статей затра в себестоимости и  изменения в






























дельных весах по годам. Такой анализ позволяет определить  влияние  отдельных статей себестомости на общий объем затрат , а также степень влияния изменений  отдельных статей  в динамике по годам. Как видно из данных таблицы наибольший удельный вес в структуре затрат в 1999 году занимати такие статьи как  Ремонтный фонд- 18%, прлдукты питания15, 1%, изаработная плата сотрудников 13, 4% В меньшей стеипени , но также значительна была доля Хозяйственных расходов, Расходов по реализации 10,8- 10, 4 %.

 В 2001 году  наибольбший удельный вес стала составлять заработная плата 14 %, продукты питания- 14 %, хозяйственные расходы 13 % и ремонтный фонд  -13%. То есть эти же статьи затрат остались наиболее значительными, ноь их удельный вес несколько снизился.

Произошло перераспределение в сторону такой статьи как износ МБП 8%, котолрая вырослаза периолд на  4, 2 пункта, содержание аппрата управления – 7, 7%, рост на 2, 9 пункта, резервный ремонтный фонд – 8, 2 пункта.последняя статья вообще отсуствует в 1999 году.  По данной статье отражены ремонтные работы произведенные силами санатория на сторонних объектах.Так по соглашению с санаторием «Пятигорье» и Администрацией горорда с 2000 года «Родник» направляет средства на ремонт бювета питьевого источника № 24, который является единственным в зоне озера «Провал». Источник находится на балансе санатория «Пятигорье» ( в отличие от всех других, которые числятся в собственности  ФНПР и находятся на балансе  ЛПУП «Бальнеогрязелечебница»).У санатория «Пятигорье, который является небольшой здравнице нет средств на капимтальный ремонт источника и трубопровода, в то же время источников пользуются отдыхающие всех учреждений, расположенных в этом районе курортной зоны.»Родник» осуществляет за счет собственных средст ремонтные работы, в то же время на этот период он освобожден от плшатежей на содержание минеральных источников и курортной зоны в пределах начисленных сумм. Эта ситуация обьясняет снижение затрат по абсолютной величине и в удельном весе  по статьям общекурортные расходы и содержание минеральных источников.

Для выявления закономерностей проведем анализ динамики статей затрат  по абсолютной величине и в структурном разрезе по одному из стабильно работающих санаториев «Тарханы», который имеет иную форму собственности, но работает в тех же условиях Пятигорского курорта.

За аналогичный период 1999-2001 года  исходя из данных табл 3 «Динамика статей затрат по санаторию Тарханы» следует, что наиболее высокими темпами рости статьи общекурортные расходы – в 5, 9 раза, износ МБП в 5, 1 раза, культмероприятия в 4, 8 раза, текущий ремонт – в 3, 2 раза.

В меньшей спени увеличились затраты по статьям заработная плата и начисления – в 2, 18 и 2 раза соотвественно.Продукты питания в 2,. 1 раз, хозяйственные расходы в 2 раза. Снизилсь расходы по статьям отчисления на благоустройство и налог на пользователей автодорог, лечебные процедуры и медикаменты.

Такая ситуация  во-первых отражает стремление здравницы повышать комфортность проживания и следовательно направлять средства на ремонт и переоснащение (МБП, ремонтный фонд). Но поскольку средств в этом санатории недостаточно, чтобы сразу работаь по всем направлениям выбраны определенные приоритеты, иногда в ущерб интересам коллектива. Обращает внимание снижение расходов по статье лечебные процедуры, хотя в 2000 году наблюдается рост на 3, 4 процента. Как и на всем курорте в этом году был значительный прирост количества отдыхающих. Но ценовая политика 000 «Кавминкурортресурсы», который продает минеральную воду для процедур, направлена на получение высокой прибыли за счет  роста тарифа на воду(.  Который увеличился за три года в 2, 18 раза.), и здравницы стараются экономить на покупных процедурах, разворачивая собственные ванные отделения, снижая количество процедур на одного больного с 10 до





























6-7 и т.д. В этом случае растут затраты по хозяйственным расходам, связанные с подогревом воды и заработной плате персонала, из-за дополнительных едениц , но они ниже, чем темпы роста  цен на воду, как ресурс.

Таблица 4 «Динамика структуры затра по санаторию Тарханы» отражает изменения по удельному весу статей затрат и  позволяет проанализировать отклонения  в удельных весах в динамике.

 Как видно из данных таблицы  в 1999 году наиболее значительными по удельному весу были статьи : хоз. Расходы –22 %, продукты питания- 22 5 и заработная плата 14, 4 % . В 2001 году наиболее значимая доля приходится на продукты питания 26,2 %; хозяйственные расходы 24,5; заработную плату 17,2. Динамика всех показателей положительная, т.е. наметилась устойчивая тенденция роста этих статей затрат.

В тоже время наблюдается снижение доли затрат по статьям: лечебные процедуры и медикаменты с 18,7 до 7,7;% амортизация с3,3 до 2,0%, что по абсолютным величинам составило: лечебные процедуры 566,6 тыс.руб; амортизация -55,3 тыс.руб.; отчисления на благоустройство с 4,0 до 2,0.

По статье «лечебные процедуры и медикаменты», хотя доля затрат в 2001 году упала по сравнению с 1999 годом, но по абсолютной величине уровень2001года превышает уровень 1999 года, что отражает увеличение загрузки здравницы в 2001году. По этой же статье в 2001году по сравнению с 2000 годом абсолютное отклонение составило – 942685, что также свидетельствует об отрицательном темпе роста колличества отдыхающих.

Рост хозяйственных расходов обусловлен увеличением тарифов на электроэнергию, транспорт.

Рост расходов по статье «Текущий ремонт», «износ МБП», «Подготовка кадров» свидетельствует о стратегии здравницы направлять средства на улучшение сервиса, повышение комфортабельности отдыха, что в итоге будет способствовать повышению конкурентоспособности.

Рост затрат по статье «Продукты питания» отражает как увеличение отдыхающих так и рост цен на продукты питания.








































Сравнительный анализ затрат


Для анализа влияния отдельных статей затрат на общую себестоимость и обнаружения определенных закономерностей в поведении затрат проведем сравнительный анализ затрат по двум здравницам. В таблице 5 представлены затраты по абсолютной величине и в расчете на 1 койко-день. Распределение затрат на 1 койко-день позволяет нивелировать влияние  количественного фактора : койко-мест, персонала, площади  и т.д., но отражает специфику здравницы :  категорию, уровень сервиса, качество лечения и т.д.

Из таблицы видно, что  в расчете на 1 койко-день затраты в санатории родник значительно превышают затраты в санатории Тарханы- 704, 6 рублей и 317 рублей соотвественно. В составе затрат картина по отдельным статья также неоднородная. Хотя в обеих здравницах продукты питания представляют собой довольно значительную статью , но в расчете на 1 койко-день они существенно различаются 100, 1 руб в Роднике и 83, 2 руюля в Тарханах.Довольно значительная разница в себестоимости по статье заработная плата : родник – 99, 3 рубля санаторий Тарзаны 54, 5 рубля. Больше средств расходуется в Роднике на хозяйственные нужды – 90, 6 рублей на 1 койко-день и 77, 7 рублей  в Тарханах.Осорбенно велики различия в содеражании аппарата управления, где расходы Родника превышают расходы Тархан более чем в 10 раз. В санатории Тарханы отсуствет статья по реализации путевок, проценты банку за кассовое обслуживание, налогна загрязнение окружающей среды, страхование имущества и резервный ремонтный фонд. Отсуствие статей объясняется рядом причин. Например налог на загрязнение окуружающей среды не взимается с санатория тарханы, поскольку он относится по подчиненности к субъекту  аграрного комплекса. Проценты за банковское обслуживание и затраты на реализацию  отражаются в затратах АУП  . Санаторий Тарханы самостоятельно реализует только 40 % своих путевок, большую часть их  распределяют среди предприятий аграрного комплекса Пензенской области.

Разница в расходах по АУП и заработной плате, хоз расходам и ремонту демонстрирует разницу в категории здравницы, объеме и качестве  оказываемых ею услуг. В санатории родник, например лицензировано больше видом медицинской и немедицинской деятельности, шире представлены услуги бытового и развлекательного характера.Большее количество персонала и более высокая средняя заработная плата.Используется несколько новых медицинских технологий, на которые требуется наличие лицензий, патентов и авторских прав. Постоянно проводится повышение квалификации сотрудников и обучение новым професиям. Для поддержания своего сложившегося престижного имиджа здравница много средств направляет на представительские расходы, рекламу Кроме того в текущем году санаторий отмечал 20-летний юбилей своей деятельности, ряд затрат по проведению которого получили отражение по статье АУП.

В таблице 6 приведен анализ затрат на 1 койко-день по удельным весам статей калькуляции и  в расчете на 1 койко-день.

Отклонение по удельным весам затрат еще более  ярко демонстрирует разницу в специфике условий и финансовом состоянии объектов исследования.

Например  наибольшее отклонение по удельному весу приходится на статью Продукты питания, которая в санатории Тарханы  превышает долю в себестоимости Родника на 12, 2 %, на 11, 5 % больше доля хозяйственных расходов. Эта ситуация может быть интерпритирована следующим образом, поскольку  эти статьи  затрат  относятся к разряду обязательных и неотложных, связаны с  количеством отдыхающих, то рост их удельного веса в Тарханах  демонстрирует недостаточность средств на другие  менее срочные платежи и расходы.  Наблюдается определенная закономерность, в санатории Тарханы более высок удельный вес статей переменных   затрат  обязательного характера.



Факторы снижения себестоимости


Все факторы, оказывающие влияние на себестоимость как уже было изложено выше можно разделить на внешние, не зависящие  от деятельности предприятия , так и внутренние , которые можно в какой-то степени скорректировать.


Влияние внешних факторов


Одним из главных  факторов, оказывающих влияние на себестоимость считается  фактор цен на материально-технические ресурсы. Для санаторно-курортных учреждений ресурсами являются очень многие товары  и услуги, котрые они приобретают главным образом у предприятий и организаций края. В составе себестоимости статьи затрат – лечебные процедуры и медикаменты, продукты питания , культмероприятия , хозяйственные расходы отражают степень влияния  цен на продуккты питания , медикаменты и услуги медицинского характера, которых нет в здравнице, рост тарифов на водо-,энерго и теплоносители. Если по продуктам питания , оборудованию и инвентарю здравница может заключать договора с различными партнерами, выбирая среди них наиболее выгодные для себя условия, то  тепло-, водо- и энергоснабжение  находится в руках предприятий-монополистов, которые диктуют свои условия. Одними из самых важных ресурсов для санаторного учреждения  являются бальнеологические: минеральная вода, лечебная грязь и т.п.

К сожалению все эти ресурсы в настоящее время находятся в руках у предприятий – монополистов и как правило, у санаториев нет возможности выбора поставщика , предлагающего более приемлемые (низкие ) цены.

Другим, столь же важным фактором является налоговая политика в отношении санаторно-курортного комплекса в целом. Санатории  были освобождены от многих видов налогов, как предприятия, выплняющие важную социальную функцию в 1994-95 годах. Эти годы для СКК были периодом самого глубокого кризиса, в который его в немалой спепени повергла непродуманная налоговая политика со стороны государства. Непосильное налоговое бремя, например,  когда со здравниц брали налоги на землю, являющуюся для них важнейшим источников и лечебным фактором,  на фоне постоянно падающего спроса, многих из них надолго сделало финансово несостоятельными.

Сейчас санатории освобождены от налога НДС на путевки, налога на землю, налога на имущество в части основной деятельности, но платят эти налоги на деятельность не связанную с основной- торговлю, бытовые услуги, аренду и т.д. Кроме того НДС платится на все виды услуг и ресурсов приобретаемых со стороны, даже в рамках санаторной системы. Это безусловно приводит к значительному удорожанию цен на услуги санатория.

Приведем  пример, демонстрирующий влияние цен монополистов на услуги и ресурсы. и налоговой политики  на установление цены на мед. услугу- лечебную сероводородную ванну.

Себестоимость 1-й ванны для БФО

+

НДС

=

Цена 1-й ванны для санатория

Цена покупки ресурса

+

Издержки и прибыль БФО

Цена 0,5 м3

воды

НДС

[ ( 80

+ 16 )

+

30 ]

+

25,2

=

151,20

Рис 1 .Структура цены на лечебную ванну, руб.

 Как видно из рисунка 1 цена 1-й ванны для потребителя, то есть санатория складывается из цены ресурса (мин.воды.) , которая составляет 160 рублей за 1 куб.метр ( расход воды на одну ванну 0,5 куб.м.), НДС на покупку ресурса 16 рублей ( 20 %), издержки  и прибыль производителя услуги (БФО ) – 30 рублей на 1 ванну, НДС на покупку ванны санаторием – 25, 2 рубля. Таким образом стоимость ванны для санатория оставляет 151, 2 руб. Если в   санатории  «Родник» за  2001 год пролечилось 7605 человек, количество ванн  в среднем на одного отдыхающего составило 5 процедур ( не все отдыхающие принимают сероводородные минеральные ванны), то получается, что за год санаторием отпущено 38772 ванн :

7605 чел.* 5 ванн  =38772 ванны

Следовательно общая стоимость ванн должна составить 5 862 412 руб:

38772 * 151, 2 руб.= 5 862 412 руб.

Сумма НДС в стоимости ванны составляет 1597406 руб.:

(16руб.+ 25, 2 руб.= 41, 2 руб) * 38772 ванны = 1597406 руб.

То есть при отмене НДС на ресурсы ,используемые для оказания лечебно-оздоровительных услуг  себестоимость ванны снизилась бы довольно значительно на 27 %.

Еще большее снижение цены было бы получено при отмене  всех налоговых платежей  на лечебно-оздоровительные услуги ,учитывая, что эти средства в конечном итоге изымаются из бюджета отдыхающего, который в силу своего заболевания вынужден направлять довольно значительную часть средств на лечебные нужды и в большинстве случаев является социально незащищенным человеком.

В таблице 7 приведен пример , основанный на фактических данных за 2001 год , показывающий  влияние налоговых платежей на себестоимость лечебно-оздоровительных услуг.В таблице приведены данные по трем санаториям – два из которых являются объектами исследования в данной работе. Для сравнения взяты данные по центральному военному санаторию, который  освобожден от всех видов налогов, кроме начисляемых от фонда заработной платы. Кроме этого Центральный военный санаторий (ЦВС ) не платит средств на содержание курортной зоны и минеральных источников, которые направляются всеми здравницами по нормативу от фактически проведенных койко-дней специализированным курортным предприятиям , занимающимся эксплуатацией скважин и питьевых бюветов на территории Пятигорского курорта- ЛПУП «Пятигорская бальнеогрязелечебница», и содержанием, уборкой и озеленением курортной зоны – ООО «Предприятие по озеленению и благоустройству курорта».Нормативы отчислений ежегодно утверждает городская дума. На текущий год установлено 2- 50 от койко-дня на содержание минеральных источников и 11-90 руб. на благоустройство курортной зоны. Как видно из данных таблицы в 2001 году санаторий «Родник» на эти цели  начислил  6 млн. 379 тыс. рублей, в том числе 4 млн. 610 тыс. налоговых платежей. 1 млн.397 тыс. рублей на общекурортные расходы и 372 тысячи на содержание минеральных источников.Общая доля платежей в себестоимости койко-дня составила 4, 8 %, то есть 47 рублей на 1 койко-день. В санатории Тарханы доля в себестоимости еще более высокая, и сотавляет 18, 8 % в себестоимости койко-дня. Таким образом     в стоимости путевки  от 1500 до 987 рублей  составляют налоги. Для центрального военного санатория  налоговое бремя значительно облегчено и в себестоимости койко-дня доля налоговых платежей составляет всего 3, 7 %, или в расчете на 1 путевку 323, 8 рубля При отмене налогов, хотя бы в той мере как для военного санатория другие здравницы курорта также могли бы значительно удешевить стоимость своих путевок  от 7 до 29 %.

Безусловно здравницы должны принимать посильное участие в содержании объектов инфраструктуры города и курорта, которыми пользуются отдыхающие и сотрудники санаториев, но  создание инфраструктуры, отвечающей современным требованиям рекреантов, обладающей всем комплексов развлекательных, культурных, спортивных объектов вопрос главным образом государства. В настоящий момент эта сфера не получает государственной поддержки.

Этот вопрос тесно увязан с иным фактором, влияющим на себестоимость – номенклатурой статей затрат.Здравницы как и все учрежедения и предприятия основываются на  Постановлении  № 552» Положение о составе затрат». Так как все санатории имеют различную ведомственную принадлежность, то в калькулировании затрат и вопросах их отражения в бухгалтерсоком учете они должны руководствоваться отраслевыми инструкциями. Как оказалось в профсоюзных и ведомственных здравницах если таковые и имеютсчя, то они довольно устаревшего характера 1994-92 гг. Между тем ситуация на курорте коренным образом изменилась, изменились условия реализации путевок, повысились требования к качеству размешения отдыхающих, расширились возможности в приобретении новых технологий и оборудования. Например, из-за необходимости реализации путевок были созданы большие отделы по реализации, состоящие из брокеров, экономистов, специалистов по рекламе. Расходуется все больше средств на рекламу, организацию презентаций, участие в выставках, печатание буклетов,.выпуск товаров с логотипами фирмы, вознаграждение реализаторам и т.д. Ранее предлагалось расходовать на эти цели не более 2% от прибыли здравницы. Но этих средств недостаточно и поэтому в себестоимости растет статья «Реализация путевок» , которая превышает многие традиционные, и в то же время не отражает всех направлений расходов по реализации, а значит лишает санатории возможности детального анализа динамики расходов и своевременной их корректировки .Стремление  сократить затраты по покупным услугам- например «лечение» , «Транспортные расходы» заставило санатории создавать свои собственные лечебные  базы. Но редко в какой из здравниц в калькуляции затраты на лечение отражаются двумя строчками : Покупные лечебные процедуры и медикаменты   и  процедуры, оказанные санаторием. Затраты по собственным  лечебным процедурам  распределены по их видам и  отражаются в статьям : заработная плата, хозяйственные расходы , амортизация нематериальных активов и др.  это также лишает возможности провести  анализ себестоимости затрат  здравницы на эти цели, оценить их окупаемость, степень рентабельности.


Внутренние факторы снижения себестоимости.


Среди внутренних факторов  в числе первых можно назвать  совершенствование организации труда и использования трудовых ресурсов, поскольку оказание лечебно-оздоровительных услуг- трудоемкое производство. При этом лечебная услуга  в редких случаях может быть механизирована, не может быть перенесена во времени, пространстве .Эти ее особенности  делают услугу достаточно дорогой на зарубежных курортах , например сеанс массажа минимально стоит 10 долларов. Для снижения себестоимости услугможно  использовать комплекс мер, по совершенствоанию организации труда  и использованию трудовых ресурсов: овладение смежными профессиями, для возможности взаимозаменяемости, повышение квалификации, что позволит делать работу более быстро и качественно, применение гибких графиков работы, особенно в пик сезона и в праздничные дни, чтобы не простаивало  и быстрее окупалось лечебное оборудование. В этой связи можно также отметить, что в санаторриях не используются методы морального стимулирования, не применяются  доступные сейчас методы управления персоналом.

По-прежнему актуальным является и экономия материальных ресурсов. В связи с этим  необходимо поставить вопрос о расчетах новых нормативов использования и расхода МБП, медикаментов, продуктов питания.

Применение счетчиков на различные виды ресурсов, как показывает практика, позволяет экономить значительные суммы, в то время как  при планировании затрат по хоз. Расходам по-прежнему используют нормативный метод, так как даже в такой стабиль работающей здравнице как «Родник» нет 100% охвата приборами-счетчиками.

 

Родник

Чистая прибыль,руб

2 344 030

2 928 223

584193

Производительность труда,руб на чел.

151 061

144812

6248

Фондоотдача

1,234

1,349

0,115

Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)

12,568

11,194

-1,374

Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

28,645

32,160

3,515

Оборачиваемость запасов (в оборотах)

15,235

13,034

-2,200

Оборачиваемость запасов(в днях)

23,630

27,619

3,989

Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

34,181

53,121

18,941

Анализ рентабельности

Наименование показателя

2000 год

2001 год

Изменения

Прибыль от реализации

2303120

3 403 987

1 100867

Балансовая прибыль

3215789

4 549 998

1 334 209

Чистая прибыль

2 344 030

2991 331

647 301

Рентабельность продукции

6,1%

7,8%

1,7%

Рентабельность основной деятельности

6,6%

8,5%

2,0%

Рентабельность основной деятельности от реализации путевок

5,9%

6,7%

0,8%

Рентабельность совокупного капитала

6,2%

7,3%

1,1%

Рентабельность собственного капитала

8,2%

9,2%

1,1%

Период окупаемости собственного капитала

12,25

10,83

1,42


Тархы Таблица  3.6.1.

Анализ рентабельности

Наименование показателя

2000 год

2001 год

Прибыль от реализации(тыс.руб.)

349000

640854

Балансовая прибыль(тыс. руб.)

147000

989397

Чистая прибыль (тыс.руб)

100000

663404

Рентабельность продукции

0,6%

3,0%

Рентабельность основной деятельности

2%

28,0%

Рентабельность основной деятельности от реализации путевок

1,9%

27,0%

Рентабельность совокупного капитала

0,3%

2,0%

Рентабельность собственного капитала

0,4%

2,8%

Таблица3.5.1.

Анализ деловой активности

Наименование показателя

2000 год

2001 год

Изменения

Выручка от реализации,руб

16614000

22706809

+6087809

Себестоимость,руб

15545000

20892307

5347307

Чистая прибыль,руб

100000

663404

563400

Производительность труда,руб на чел.

595,2

3948,8

3353,6

Фондоотдача

4,98

2,86

23,7

Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)

10,4

19,3

8,9

Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

35,06

18,87

16,17

Оборачиваемость запасов (в оборотах)

4,65

6,19

1,54

Оборачиваемость запасов(в днях)

78,5

58,9

-19,5

Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

81,5

69,9

-11,6

Оборачиваемость кредиторской задолженности  в оборотах

4,48

5,22

0,74

Оборачиваемость собственного капитала ( в оборотах)

0,64

0,83

0,19