Номер счета

Активы и обязательства

Сумма, руб.

Д^т

К^т

1

2

3

4

01

Основные средства

4 039 650

02

Амортизация основные средства

2 419 170

04

Нематериальные активы

145 000

05

Амортизация нематериальных активов

25 015

09

Отложенные налоговые активы

97 320

10

Материалы

1 397 500

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

71 000

20

Основное производство

в том числе изделия А

33 090

33 090

43

Готовая продукция

666 673

50

Касса

7 300

51

Расчетные счета

683 349

58

Финансовые вложения (долгосрочные)

140 000

60-1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)

830 650

62-1

Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет)

327 970

62-2

Расчеты по авансам полученным (кредит)

236 700

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

679 870

68

Расчеты по налогам и сборам – всего,

83 006

68-1

в том числе:

НДС

21 620

68-2

налог на прибыль

32 686

68-3

налог на доходы физических лиц

28 700

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего,

103 765

69-1-1

в том числе:

Фонд социального страхования

11 024

69-1-2

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве

4 940

69-2

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

76 018

69-3-1

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

4 181

69-3-2

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

7 602

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

379 910

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебет)

4 300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

128 000

76-1

Расчеты с разными дебиторами

30 000

76-2

Расчеты с разными кредиторами

28 726

77

Отложенные налоговые обязательства

19 960

80

Уставный капитал

1 000 000

82

Резервный капитал

150 000

83

Добавочный капитал

591 332

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),

523 401

84-2

в том числе:

нераспределенная прибыль в обращении

462 492

84-2

нераспределенная прибыль в использовании

60 909

90-1

Выручка

9 150 800

90-2

Себестоимость продаж

6 071 217

90-3

НДС

1 395 885

90-5

Общехозяйственные расходы

633 190

90-6

Коммерческие расходы

181 400

90-9

Прибыль / убыток от продаж (прибыль)

869 108

91-1

Прочие доходы

250 760

91-2

Прочие расходы

174 118

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов

76 642

99

Прибыли и убытки

699 647

Итого:

17 172 712

17 172 712

№ п/п

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспонди-рующие счета

дебет

кредит

1

2

3

4

5

I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1

Счет-фактура №40

Приобретен станок:

а) отпускная цена с учетом доставки

б) сумма  НДС

Итого:

76 000

13 680

89 680

08-4

19-1

60-1

60-1

2

Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30

Станок введен в эксплуатацию

76 000

01

08-4

3

Акт на списание основных средств №15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование

а) износ на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) оприходованы на склад прочие материалы

г) расходы по демонтажу оборудования:

- начислена заработная плата

- начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего

в том числе:

- ЕСН в Фонд социального страхования

- Страховые платежи от несчастных случаев

- ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

- ЕСН в федеральный ФОМС

- ЕСН в территориальный ФОМС

50 000

1 000

12 300

2 342

639

68

30

468

26

47

02

91-2

10

91-2

91-2

91-2

91-2

91-2

91-2

91-2

01

01

91-1

70

69

69-1-1

69-1-2

69-2

69-3-1

69-3-2

4

Акт на списание основных средств №16

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:

а) износ на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) стоимость реализации

г) сумма НДС

1 000

39 000

49 200

7 505

02

91-2

76-1

91-2

01

01

91-1

68-1

5

Счет-фактура №18

Приобретено исключительное право на программный продукт:

а) фактическая цена приобретения

б) сумма НДС

Итого

52 000

9 360

61 360

08-5

19-2

60-1

60-1

6

Акт приемки-передачи нематериальных активов №4

Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

52 000

04

08-5

7

Выписка банка

Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:

а)механический завод (25.12; с/ф №40), (см. операцию 1)

б)малое предп. «Программист» (27.12; с/ф №18), (см. оп.5)

Итого

89 680

61 360

151 040

60-1

60-1

51

51

8

Разработочная таблица №6

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

Итого

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

Итого

в) зданий и инвентаря заводоуправления

Всего

20 100

17 200

6 050

43 350

10 600

10 200

1 400

22 200

   9 700

75 250

25

25

25

25

25

25

26

02

02

02

02

02

02

02

9

Ведомость №17

Начислена амортизация по НМА

1 830

26

05

II. Учет финансовых вложений

10

Договор купли-продажи, выписка банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.

а) приобретение акций по их номинальной стоимости

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

в) списание акций по балансовой стоимости

г) реализация акций

60 000

60 000

60 000

80 000

58

76-2

91-2

76-1

76-2

51

58

91-1

11

Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка

 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

в) поступление дохода по облигациям

12 000

2 500

12 000

76-1

91-2

51

91-1

58

76-1

III. Учет материалов

12

Счета-фактуры, счета, платежные требования

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

а) с/ф №145 ОАО «Тракторный завод»:

покупная стоимость

сумма НДС

б) счет-фактура №780 ОАО «Автоприбор»:

покупная стоимость

сумма НДС

Итого

50 000

9 000

80 000

14 400

153 400

15

19-3

15

19-3

60-1

60-1

60-1

60-1

13

Расчет бухгалтерии

Отражены расходы по РКО банка

1 100

91-2

76-2

14

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:

а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура №145)

б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура №780)

Итого

59 000

94 400

153 400

60-1

60-1

51

51

15

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»

б) от ОАО «Автоприбор»

Итого

48 000

78 000

126 000

10

10

15

15

16

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

4 000

16

15

17

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

 а) цеху №1 для производства

изделий А

изделий Б

б) цеху №2 для производства

изделий А

изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

заказа №301

заказа №302

г) на хозяйственные нужды

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

д) заводоуправлению

Итого

70 500

60 100

90 400

58 700

6 300

4 700

2 200

2 400

1 500

1 100

297 900

20

20

20

20

23

23

25

25

25

26

10

10

10

10

10

10

10

10

10

10

18

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:

а) цеху №1 для производства

изделий А

изделий Б

б) цеху №2 для производства

изделий А

изделий Б

в) ремонтному цеху для выполнения

заказа №301

заказа №302

г) на хозяйственные нужды

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

д) заводоуправлению

Итого

3 525

3 005

4 520

2 935

315

235

110

120

75

55

14 895

20

20

20

20

23

23

25

25

25

26

16

16

16

16

16

16

16

16

16

16

IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

19

Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации

700

10

91-1

20

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цеха №1 по производству

изделий А

изделий Б

б) рабочим цеха №2 по производству

изделий А

изделий Б

в) рабочим ремонтного цеха

заказа №301

заказа №302

г) рабочим, обслуживающим оборудование

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

д) служащим:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

е) персоналу заводоуправления

Итого

129 286

122 224

96 964

88 188

33 820

27 186

26 758

24 188

17 338

41 098

42 596

32 964

65 928

748 538

20

20

20

20

23

23

25

25

25

25

25

25

26

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

21

Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

за счет средств ФСС

за счет средств предприятия

Итого

4 120

980

5 100

69-1-1

26

70

70

22

Расчетные ведомости

Начислены ЕСН и страх. взносы от несч. случаев на произ-ве

а) рабочим цеха №1 по производству

изделий А

изделий Б

б) рабочим цеха №2 по производству

изделий А

изделий Б

в) рабочим ремонтного цеха

заказа №301

заказа №302

г) рабочим, обслуживающим оборудование

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

д) служащих:

цеха №1

цеха №2

ремонтного цеха

е) персонала заводоуправления

Всего

в том числе:

ЕСН в Фонд социального страхования

Страховые платежи от несчастных случаев

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

ЕСН в федеральный ФОМС

ЕСН в территориальный ФОМС

35 295

33 367

26 471

24 075

9 233

7 422

7 305

6 603

4 733

11 220

11 630

9 000

17 998

204 352

21 708

9 731

149 708

8 234

14 971

20

20

20

20

23

23

25

25

25

25

25

25

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

23

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:

а) налог на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

Итого

57 600

4 600

300

62 500

70

70

70

68-3

76-2

28

24

Выписка из расчетного счета

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

651 100

50

51

25

Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

 Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину декабря

в) подотчетным лицам на командировочные расходы

г) пособия по временной нетрудоспособности

Итого

387 910

236 900

5 400

2 550

632 760

70

70

71

70

50

50

50

50

26

Путевка (денежный документ)

Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

19 600

50-3

76-2

27

Платежная ведомость

Депонирована заработная плата

18 340

70

76-2

28

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

18 340

51

50

29

Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

19 600

73

50-3

30

Списана стоимость путевки в санаторий:

а) в пределах норматива за счет средств ФСС

б)сверхнормативная часть включена в состав пр. расходов

12 600

7 000

69-1-1

91-2

73

73

V. Учет прочих расходов на производство

31

Ведомость поступления материалов

 Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

изделия А

изделия Б

Итого

3 500

2 300

5 800

10

10

20

20

32

Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а) цех №1

б) цех №2

в) ремонтный цех

г) заводоуправление

д) сумма НДС

Итого

2 050

1 700

850

825

977

6 402

25

25

25

26

19-4

60-1

60-1

60-1

60-1

60-1

33

Счет-фактура №127 от 31.12.2007г. ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM

а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету

б) учтен НДС

Итого

2 203

397

2 600

26

19

60

60

34

Счет-фактура №131 от 27.12.2007г. ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс»

а) приняты услуги к бухгалтерскому учету

б) учтен НДС

Итого

3 534

636

4 170

26

19

76-2

76-2

35

Счет-фактура №240 от 28.12.2007г. ООО «ВОИПУ» «Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата

а) приняты услуги к бухгалтерскому учету

б) учтен НДС

Итого

720

130

850

26

19

76-2

76-2

36

Авансовый отчет Фролова С.И.

Списаны командировочные расходы

а) на затраты

б) сумма НДС

Итого

4 100

200

4 300

26

19-4

71

71

37

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами

№301

№302

Итого

40 974

32 936

73 910

23

23

25

25

38

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт:

цех №1 – заказ №301

цех №2 – заказ №302

Итого

90 642

72 479

163 121

25

25

23

23

39

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов  между изделиями:

цеха №1

изделия А

изделия Б

Итого

цеха №2

изделия А

изделия Б

Итого

109 019

103 064

212 083

99 040

90 076

189 116

20

20

20

20

25

25

25

25

40

Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)

32 000

91-2

66

41

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал

3 298

26

68-6

42

Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2 980

28

20

43

Требование-накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

330

10

28

44

Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)

2 350

20

28

VI. Учет готовой продукции и товаров

45

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:

изделия А

изделия Б

Итого

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

изделию А – 31 701 руб.

изделию Б – 30 142 руб.

662 279

553 292

1 215 571

40

40

20

20

46

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

изделия А

изделия Б

Итого

648 200

539 300

1 187 500

43

43

40

40

47

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:

 изделию А

изделию Б

Итого

14 079

13 992

28 071

90-2

90-2

40

40

48

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

112 271

90-5

26

49

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а) нормативная себестоимость

б) продажная стоимость, включая НДС

854 880

1 581 600

90-2

62-1

43

90-1

50

Книга продаж, счета-фактуры

Начислен НДС

241 261

90-3

68-1

51

Договор на услуги, счет-фактура №17

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

учтен НДС

Итого

40 700

7 3266

48 026

44-1

19-4

76-2

76-2

52

Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателями реализованная продукция

679 215

51

62

53

Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

40 700

90-6

44-1

VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

54

Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

304 417

90

99

55

Расчет бухгалтерии, претензия

Признана должником фирма «Стандарт»

сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

начислен НДС

1 520

274

76-1

91-2

91-1

68

56

Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего

в том числе:

по основным средствам

по ценным бумагам

прочие

б) штраф от фирмы «Стандарт»

за поставку некачественных материалов

в) краткосрочная ссуда банка

Итого

148 100

49 200

80 000

18 900

1 520

936 000

1 085 620

51

51

51

76-1

76-1

66

57

Расчет бухгалтерии

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недоставку продукции

13 700

91-2

76-2

58

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве – всего,

в том числе:

ЕСН в Фонд социального страхования

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

в) штраф за недопоставку продукции

г) транспортной организации за доставку продукции

д) за путевку в санаторий

Итого

103 765

11 024

4 940

76 018

4 181

7 602

28 700

11 700

45 666

17 600

207 431

69

69-1-1

69-1-2

69-2

69-3-1

69-3-2

68-3

76-2

76-2

76-2

51

51

51

51

51

59

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

9 474

91-2

68-5

60

Справка-расчет бухгалтерии

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

20 814

99

91-9

61

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь

68 065

99

68-2

62

Расчет бухгалтерии

Отражено постоянное налоговое обязательство

3 320

99

68-2

63

Расчет бухгалтерии

Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь

9 700

09

68-2

64

Расчет бухгалтерии

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

5 300

68-2

77

65

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенного налогового обязательства

740

77

68-2

66

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) НДС за ноябрь

б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

в) в погашение краткосрочных ссуд

г) в оплату процентов за кредит

д) в оплату за услуги ELCOM

е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс»

ж) в оплату за ремонт копировального аппарата

з) за расчетно-кассовое обслуживание банку

Итого

21 620

32 686

290 000

32 000

2 600

4 170

850

1 100

385 026

68-1

68-2

66

66

60

76-2

76-2

76-2

51

51

51

51

51

51

51

51

67

Расчет бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить):

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

в) по материалам

поступившим в ноябре

поступившим в декабре

г) по услугам

д) по командировочным расходам

е) по услугам ELCOM

ж) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс»

з) по услугам за ремонт копировального аппарата

и) по транспортным расходам

Итого

13 680

9 360

9 000

14 400

977

200

397

636

130

7 326

56 106

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

68-1

19-1

19-2

19-3

19-3

19-4

19-5

19-4

19-4

19-4

19-4

68

Расчет бухгалтерии

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

выявлена чистая (нераспределенная) прибыль

911 865

99

84-1

69

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:

а) субсчета 90-1 «Выручка»

б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»

в) субсчета 90-3 «НДС»

г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»

д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»

10732400

6 954 168

1 637 146

745 461

222 100

90-1

90-9

90-9

90-9

90-9

90-9

90-2

90-3

90-5

90-6

70

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов  91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:

а) субсчета 91-1

б) субсчета 91-2

406 480

351 752

91-1

91-9

91-9

91-2

Всего по журналу

34932055

В дебет счетов

С кредита счетов

Прочие затраты

25

26

Итого

02

05

10

16

20

23

28

69

70

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

25 «Общепр. расх. — всего:

65550

6100

305

163121

50481

184942

4600

475109

       цех № 1

30700

2200

110

90642

18525

67856

2050

212083

       цех № 2

27400

2400

120

72479

18223

66784

1700

189116

       цех № 3

7450

1500

75

13733

50302

850

73910

23 «Вспом .пр-­ва»

11000

550

16655

61006

73910

163121

      Заказ 301

      Заказ 302

20 «Осн. пр-­во» — всего:

279700

13985 

2350

119208

436662

401199

1253104

       Изделие А

160900

8050

2350

61766

226250

208059

667310

       Изделие Б

118800

5940

57442

210412

193140

585734

Цех №1

       Изделие А

70500

3525

2350

35295

129286

109019

349975

       Изделие Б

60100

3005

33367

122224

103064

321760

Цех №2

       Изделие А

90400

4520

26471

96964

99040

317335

       Изделие Б

58700

2935

24075

88188

90076

263974

28 «Брак в пр-ве»

2980

2980

 Всего по сч. 20,23, 25, 28

65550

0

296800

14840

2980

2350

186354

682610

4600

475109

1894314

26 «Общехоз. расх.»

9700

1726

1100

55

17998

66908

13842

111329

Всего по журналу по экон. элементам

75250

1726

297900

14895

X

X

X

204352

749518

18442

X

X

1362083

комплексных расходов

X

X

X

X

2980

163121

2350

X

X

X

475109

640878

№

п/п

Наименование показателей

Матер. затраты

Расходы на оплату труда

Отчисления на соц.нужды

Амортизация

Прочие расх.

Итого

1

Всего затрат по экономическим элементам

(1 раздел сводной ведомости)

297900

749518

204352

75250

18442

1345462

2

Исключается внутризаводской оборот: стоимость оприходованных со счетов № 20,23,28 отходов, материалов, тары и топлива собст. выработки

6130

6130

3

Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота

За месяц

291770

749518

203352

75250

18442

1336332

С начала года

1693870

3071770

1197990

864100

224757

7052487

Матери­альные затраты

Расходы на опла­ту труда

Отчис­ления на соц. нужды

Аморти­зация

Прочие расходы

Итого

Затраты на произ­водство по элемен­там без внутри­заводского оборота с начала года

1 693 870

3 071 770

1 197 990

864 100

224 757

7 052 487

№ п/п

Наименование транспортного средства

Кол-во

Стоимость транспортного средства, руб.

Мощность двигателя, л.с.

Налоговая ставка, руб.

1

ГАЗ 33021 - бортовой

1

90 000

100

20

2

КАМАЗ 5410

1

100 000

210

39

3

ЗСА 3370-20

1

75 000

125

24

Итого

3

265 000

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Исчисленная сумма транспортного налога за год – всего,

в том числе

13 190

ГАЗ 33021 – бортовой

2 000

КАМАЗ 5410

8 190

ЗСА 3370-20

3 000

2

Сумма налога, уплаченная за 9 месяцев

9 892

3

Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 41)

3 298

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Себестоимость окончательного брака (операция 42)

2 980

2

Стоимость брака по цене возможного использования (операция 43)

330

3

Удержания из заработной платы за брак (операция 23)

300

4

Потери от брака (операция 44)

2 350

№ п/п

Показатели расчета

Изделия

А

Б

1

Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20)

33 090

0

2

Затраты за месяц (сводная ведомость затрат, раздел I)

667 370

585 734

3

Незавершенное производство на конец месяца (операция 45)

31 701

30 142

4

Себестоимость окончательного брака (операция 42)

2 980

0

5

Стоимость возвратных отходов (операция 31)

3 500

2 300

6

Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 45)

662 279

553 292

7

Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 46)

648 200

539 300

8

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 47)

14 079

13 992

Показатель

Готовая продукция

С начала года по отчетный месяц включительно Оборот по кредиту

9 150 800

 Суммы вырученные, списанные

Оборот по дебету

6 625 900

Нормативная стоимость

Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно)

-554 683

НДС

1 395 885

Коммерческие расходы

181 400

Управленческие расходы

633 190

Прибыль

869 108

Показатель

Готовая продукция

За отчетный месяц

Обороты по кредиту

1 581 600

     Суммы вырученные, списанные

Обороты по дебету

854 880

     Нормативная себестоимость

Отклонения фактической себестоимости от нормативной

31 071

Налог на добавленную стоимость

241 261

Управленческие расходы

112 271

Коммерческие расходы

40 700

Прибыль от продаж

304 417

С начала года по отчетный месяц включи­тельно

Обороты по кредиту

10 732 400

     Суммы вырученные, списанные

Обороты по дебету

7 480 780

     Нормативная себестоимость

Отклонение фактической себестоимости от нормативной

523 612

Налог на добавленную стоимость

1 637 146

Коммерческие расходы

222 100

Управленческие расходы

745 461

Прибыль от продаж

1 173 525

Виды НА

Остаток на начало года

Движение НА за январь-ноябрь

Остаток на конец отчетного периода

Амортизация НА

дебет

кредит

на на­чало года

начис­лено за январь-ноябрь

на конец месяца

Исключитель­ное право патентообла­дателя на изобретение

85 000

60 000

145 000

10 000

15 015

25 015

Итого

85 000

60 000

145 000

10 000

15 015

25 015

Виды НА

Остаток на начало года

Движение НА за январь-декабрь

Остаток на конец года

Амортизация НА

Дебет

кредит

на на­чало года

начис­лено за январь-декабрь

на конец года

Исключитель­ное право патентообла­дателя на изобретение

85 000

60 000

145 000

10 000

15 015

25 015

Исключитель­ное авторское право на про­граммное обеспечение для компьютера

52 000

52 000

1 830

1 830

Итого

85 000

112 000

0

197 000

10 000

16 845

26 845

Виды основных средств

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец месяца, руб.

Здания

444 560

701 000

1 145 560

Сооружения

350 100

350 100

Машины и оборудование

1 300 970

254 000

230 270

1 324 700

Транспортные средства

450 000

185 000

265 000

Производственный и хозяйст­венный инвентарь

836 100

61 700

774 400

Рабочий скот

0

Продуктивный скот

0

Многолетние насаждения

0

Другие виды основных средств

179 890

179 890

                                                                     Итого

3 561 620

955 000

476 970

4 039 650

 в том числе: производственные

2 886 890

955 000

476 970

3 364 920

непроизводственные

674 730

674 730

Виды основных средств

Остаток на начало года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец месяца, руб.

За декабрь

Машины и оборудование

1 324 700

76 000

51 000

1 349 700

За январь – декабрь

Здания

444 560

701 000

1 145 560

Сооружения

350 100

350 100

Машины и оборудование

1 300 970

330 000

281 270

1 349 700

Транспортные средства

450 000

185 000

265 000

Производственный и хозяйственный инвентарь

836 100

61 700

774 400

Рабочий скот

0

Продуктивный скот

0

Многолетние насаждения

0

Другие виды основных средств

179 890

40 000

139 890

Итого

3 561 620

1 107 000

567 970

4 100 650

в том числе

производственные

2 886 890

1 107 000

527 970

3 465 920

непроизводственные

674 730

40 000

634 730

Вид основных средств

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Здания и сооружения

650 120

745 470

Машины, оборудование

920 810

1 148 530

Транспортные средства

110 000

160 000

Другие

349 140

387 420

Всего

2 030 070

2 441 420

По состоянию на:

Первоначальная стоимость основных средств (счет 01)

Сумма начисленной амортизации (счет 02)

Остаточная стоимость имущества

1 января 2008

3 561 620

2 030 070

1 531 550

1 февраля 2008

3 657 120

2 185 962

1 471 158

1 марта 2008

3 848 120

2 344 370

1 503 750

1 апреля 2008

3 848 120

2 373 752

1 474 368

1 мая 2008

3 943 620

2 420 180

1 523 440

1 июня 2008

4 039 120

2 445 585

1 593 535

1 июля 2008

4 134 620

2 475 709

1 658 911

1 августа 2008

4 325 620

2 574 423

1 751 197

1 сентября 2008

4 325 620

2 677 340

1 648 280

1 октября 2008

4 516 620

2 874 613

1 642 007

1 ноября 2008

4 516 620

2 894 170

1 622 450

1 декабря 2008

4 039 650

2 419 170

1 620 480

1 января 2009

3 986 650

2 441 420

1 545 230

Итого

20 586 356

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Среднегодовая стоимость имущества за 2008г. (остат. стоимость ОС на нач. отч. года + остат. стоимость ОС на нач. каждого месяца внутри отч. периода + остат. стоимость ОС на нач. месяца, следующего за отч. периодом) : 13

1 583 566

2

Налоговая ставка, %

2,2

3

Сумма налога за год

34 838

4

 Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев

25 364

5

Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отч. периода (оп.59)

9 474

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Выручка от реализации ценных бумаг

80 000

80 000

Балансовая стоимость акций

60 000

60 000

Выручка от реализации основных средств

49 200

49 200

НДС по реализованным основным средствам

7 505

7 505

Остаточная стоимость выбывших основных средств

1 970

40 000

41 970

Материалы от ликвидации основных средств

69 700

12 300

82 000

Расходы на демонтаж оборудования

20 000

2 981

22 981

Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

2 500

2 500

Проценты по облигациям

12 000

12 000

За пользование денежными средствами на расчетном счете

4 950

1 100

1 100

4 950

Штрафы, пени, неустойки

47 710

176 110

13 700

1 520

61 410

177 630

НДС по штрафам

26 864

274

27 138

Проценты по кредитам банка

52 210

32 000

84 210

Налог на имущество

25 364

9 474

34 838

Путевка

7 000

7 000

Списание сальдо прочих доходов и расходов

76 642

20 814

76 642

20 814

Излишки материалов

700

700

Итого

250 760

250 760

176 534

176 534

427 294

427 294

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 54)

304 417

2

Сальдо прочих доходов и расходов (операция 60)

-20 814

3

Прибыль (убыток) до налогообложения

283 603

4

Ставка налога на прибыль, %

24

5

Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2008г. (операция 61)

68 065

№ п/п

Показатели

Сумма, руб.

1

Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету, - всего (операция 66):

56 106

1.1

в том числе

по основным средствам

13 680

1.2

по НМА

9 360

1.3

по расходам на командировки

200

1.4

по материалам

23 400

1.5

по услугам

9 466

Статья аналитического учета

Обороты, руб.

С начала года до отчетного месяца

За отчетный месяц

Итого за год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Прибыль / убыток

869108

304 417

1 173 525

Сальдо пр.доходов и расходов

76 642

20 814

20 814

76 642

Условный расход налога на прибыль

226 980

68 065

295 045

Постоянное налоговое обязательство

19 123

3 320

22 443

Чистая прибыль (нераспр. прибыль (убыток) отчетного года)

212 218

911 865

Итого

246103

945750

301 417

301 417

1 250 167

1 250 167

Показатель

На начало года

Возникло обязательство

Погашено обязательство

На конец года

Кредиторская задолженность - всего

1 092 412

14629391

15624549

2 087 570

в том числе за товары и услуги (счет 60)

452 900

3715040

4099192

837 052

по оплате труда (счет 70)

339 800

4219690

4307580

427 690

по расчетам по соц. страхованию и обеспечению (счет 69)

92 800

1079120

1174591

188 271

по платежам в бюджет (счет 68)

189 112

2377194

2527913

339 831

по авансам полученным (62-2)

0

2823877

3060577

236 700

по прочим кредиторам (счет 76)

17 800

414 470

454 696

58 026

Показатель

На начало года

Возникло обязательство

Погашено обязательство

На конец года

Дебиторская задолженность - всего, в т.ч.:

313 200

11 338 580

10 276 925

1 374 855

за товары, услуги (счет 62)

277 000

10732400

9779045

1 230 355

авансы выданные (счет 60-2)

0

1 342 463

1 342 463

0

задолженность за подотчетными лицами  (счет 71)

6 200

137 000

137 800

5 400

задолженность работников по предоставленным займам (счет 73)

0

145 600

17 600

128 000

Прочие виды задолженности (счет 76)

30 000

323 580

342 480

11 100