Общие положения и определения используемых терминов.

Регламент бюджетного процесса является нормативным документом компании и определяет:

·         Роль и место бюджетирования в системе управления финансами компании

·         Порядок формирования, согласования, утверждения и исполнения бюджета

·         Распределение рисков и ответственности за своевременность и достоверность предоставления информации и принятие решений, связанных с бюджетом

·         Формы бюджетов

Документ отражает текущий уровень финансового менеджмента, основывается на существующей структуре управления компании и ближайших перспективах ее развития.

Документ утверждается приказом генерального директора компании, доводится до подразделений и служб компании в частях, соответствующих их функциям, является обязательным для исполнения сотрудниками компании.

Бюджет – документ, представляющий собой согласованные друг с другом и утвержденные соответствующим образом статьи поступлений и платежей.

Бюджет имеет форму таблицы. Вертикальная структура таблицы является стандартной и в обязательном порядке включает следующие столбцы: сальдо задолженности на начало периода, сумма возникших обязательств, сумма платежей, сальдо задолженности на конец периода. Горизонтальная структура бюджета (строки) может меняться в зависимости от уровня бюджета и текущих потребностей оперативного управления.

Статья бюджета – строка бюджетной таблицы, представляющая собой совокупность отдельных поступлений или платежей. В обязательном порядке включает следующие данные: сальдо задолженности на начало периода, сумма возникших обязательств, сумма поступлений/платежей, сальдо задолженности на конец периода.

Поступления – входящие платежные средства (сумма), отражающиеся в бухгалтерском учете по дебету 50, 51, 58, 62, 76 счетов.

Платежи – исходящие платежные средства (сумма), отражающиеся в бухгалтерском учете по кредиту 50, 51, 58, 62, 76 счетов.

В компании ОАО «АЭК «Комиэнерго» существует трехуровневая структура бюджетов. Годовой бюджет с разбивкой по кварталам является неотъемлемой частью годового бизнес-плана. Годовой бюджет формируется косвенным способом, т.е. поступления и платежи являются расчетными величинами, получаемыми из плановых данных о стоимости товарной продукции, затратах, планах капитального строительства и т.д. Вторым уровнем является квартальный бюджет с разбивкой по месяцам. При формировании квартального бюджета производятся корректировки потоков платежных средств в основном с учетом плана по управлению задолженностями. Третий уровень представляет собой месячный бюджет компании, приводящий в соответствие конкретные платежи с лимитами поступлений и платежей.

Лимит – утвержденная сумма платежей по отдельной бюджетной статье.

Бюджетирование - регламентированный процесс составления, корректировки, исполнения, контроля и оценки исполнения бюджета.

Целью бюджетирования является реализация финансовой стратегии и тактики компании в рамках соответствующего временного периода.

Задачи бюджетирования:

·         Определение структуры статей поступлений и платежей в соответствии с существующей структурой управления, филиальной структурой, направлениями поступлений и платежей

·         Согласование итоговых сумм платежей и поступлений

·         Установление лимитов по бюджетным статьям

·         Согласование плановых показателей бюджета по году, кварталу, месяцу

·         Методическое сопровождение процесса бюджетирования

Функции бюджетирования:

·         Координация финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений компании

·         Оптимизация платежеспособности и ликвидности компании при текущем уровне рентабельности

·         Координация финансирования текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании

·         Координация финансово-хозяйственной деятельности филиалов компании

·         Обеспечение взаимосвязи текущего и перспективного планирования

Уровни бюджетов в ОАО АЭК «Комиэнерго»

Годовой бюджет ОАО «АЭК «Комиэнерго»

Годовой бюджет формируется в рамках бизнес-плана в сроки и в виде форм, установленных соответствующими приказами и распоряжениями Департамента экономики холдинга и дочерних обществ РАО «ЕЭС России».

Квартальный бюджет ОАО «АЭК «Комиэнерго»

Основой для формирования бюджета являются контрольные показатели, утвержденные на Совете Директоров «Комиэнерго»

Контрольные показатели – это суммы платежей по основным статьям, контролируемым оперативной комиссией РАО «ЕЭС России».

По разделу «Поступления»:

Выручка от реализации электроэнергии

в т. ч. по собственным потребителям

Выручка от реализации тепловой энергии

По разделу «Расходы»:

Расходы на покупную энергию с ФОРЭМ

Расходы по договорам с ОАО РАО «ЕЭС России» и решениям собраний акционеров

В том числе:

Расходы на оплату услуг по организации функционирования и развитию ЕЭС России

в т.ч. оплата услуг ОАО «СО-ЦДУ ЕЭС» по обеспечению системной надежности

Выплата дивидендов

Расходы по кредитным обязательствам перед РАО «ЕЭС России»

Формирование и утверждение квартального бюджета ОАО «АЭК «Комиэнерго» осуществляется в соответствии с «Регламентом формирования движения потоков наличности и отчетов об их исполнении акционерными обществами энергетики и электрификации и акционерными обществами электростанциями».

Месячный бюджет ОАО «АЭК «Комиэнерго»

Месячный бюджет ОАО «АЭК «Комиэнерго» формируется по правилам, установленным данным Регламентом.

Правила формирования сводного месячного бюджета ОАО «АЭК «Комиэнерго»

1.      Инструментом месячного бюджетирования является программа АРМ «Бюджетирование».

2.      Бюджет включает в себя весь объем входящих поступлений и исходящих платежей.

3.      Формирование бюджета происходит в отделах и службах Компании постатейно в соответствии с распределением сфер их ответственности (Приложение 1).

4.      Сводный бюджет Компании формируется отделом ЭАиПФХД (Приложение 2) подписывается первым заместителем генерального директора и утверждается Генеральным директором Компании не позднее первого рабочего дня месяца.

5.      Лимиты устанавливаются отделом ЭАиПФХД на основании бизнес-плана, плановой сметы затрат, квартального бюджета движения потоков наличности, утвержденного на Правлении ОАО «АЭК «Комиэнерго», сметы использования прибыли, контрольных показателей РАО «ЕЭС России», плана реструктуризации кредиторской задолженности (протокольные суммы), графика погашения кредиторской задолженности.

6.      Утвержденные лимиты платежей по статьям доводятся до отделов и служб Компании в течение 1 рабочего дня.

7.      Распределение общих лимитов по филиалам и определение перечня конкретных перечислений (исполняемых заявок) в рамках лимитов осуществляется отделами и службами в соответствии с их компетенцией (Приложение 1). Перечень конкретных перечислений формируется на основе заявок филиалов и профильных служб Управления.

8.      Заявки формируются в филиалах и профильных службах Управления ОАО «АЭК «Комиэнерго» в программе АРМ «Бюджетирование».

9.      Изначально у заявок должен отсутствовать признак «сразу в бюджет». Данный признак приобретается заявками, после того как устанавливается лимит на статью.

10.  Процесс исполнения бюджета представляет собой процедуру формирования исходящих платежей в программе АРМ «Бюджетирование». Исполнение бюджета осуществляет Казначейство Компании в строгом соответствии с установленными лимитами.

11.  Формирование исходящих платежей осуществляется Казначейством при условии, что суммы утвержденных лимитов и заявок приведены в соответствие. В случае отсутствия лимита на статью в начале месяца, оплата заявок производиться по согласованию с отделом ЭАиПФХД.

12.  Ответственность за привидение в соответствие суммы лимитов и заявок несут начальники профильных служб и начальники плановых отделов филиалов.

13.  Лимиты и заявки должны быть приведены в соответствие в 2-х дневный срок после того, как отдел ЭАиПФХД внесет утвержденные лимиты в программу АРМ «Бюджетирование». В случаях, когда корректировка лимитов производится в течение месяца, заявки должны быть приведены в соответствие в день изменения лимита.

14.  Корректировка заявок внутри бюджетной статьи в процессе исполнения бюджета производится Казначейством по Ходатайствам (письмам) филиалов и профильных служб Управления. В случае, если корректировка заявок приводит к превышению лимита, в документе должен быть указан источник платежа. Все изменения, касающиеся корректировок бюджета, принимаются к исполнению лишь с подписью Первого заместителя генерального директора по финансово-экономическим вопросам.

15.  В случае утверждения корректировки первоначально следует изменение лимита, затем изменяется заявка. Отдел ЭАиПФХД должен осуществлять корректировку лимитов в случаях, если в течении месяца  изменяется объем поступлений от «Энергосбыта», изменяются контрольные показатели, либо по решению Первого заместителя генерального директора по финансово-экономическим вопросам.

16.  Оперативный анализ исполнения бюджета осуществляется отделом ЭАиПФХД. В качестве инструмента оперативного анализа бюджета используется система отчетов в программе АРМ «Бюджетирование». На основании данных анализа формируются оперативные отчетные формы по исполнению бюджета в РАО «ЕЭС России».

17.  Данные для отчета о фактическом исполнении бюджета формируются из Отчета о движении денежных средств, который формируется до 25 числа месяца следующего за отчетным (Приложение №3). Корректность данных подтверждается формами бухгалтерской отчетности.

18.  Сопровождение программы АРМ «Бюджетирование» осуществляется отделом АСУ. Изменение в настройках, добавление и корректировка отчетов осуществляется в срок не более 30 дней с момента поступления в ОАСУ оформленной в свободном стиле заявки от отдела ЭАиПФХД или Казначейства. При этом формулировка технического задания и его согласование с отделами производится ОАСУ в рамках того же срока 30 дней.

Начальник ОЭАиПФХД                                                                                Исакова Г.А.

Приложение №1

Схема формирования месячного бюджета ОАО «АЭК «Комиэнерго»