7 Экономическое
обоснование проекта участка ремонта комбайнов на базе АООТ "Оренбургское РТП"
Экономическая оценка
принятия решения по эффективности организации производственного процесса
ремонта комбайнов в АООТ "Оренбургское РТП"
проведем на основе определения себестоимости продукции.
7.1 Абсолютные
технико-экономические показатели предприятия
К основным абсолютным технико-экономическим
показателям следует отнести: стоимость основных производственных фондов,
удельный вес активной части фондов, размер оборотных средств, производственную
площадь, количество основного оборудования, программу участка, численность
персонала участка /1/.
7.1.1 Стоимость
основных производственных фондов нового участка (капитальные вложения)
рассчитывают по формуле /1/:
, (
)
где 
– стоимость производственного здания, тыс.руб;
– стоимость установленного оборудования, тыс.руб;
– стоимость приборов, приспособлений, инструмента, инвентаря,
штучная оптовая цена которых превышает 1000 руб, без
ограничения срока их службы.
руб.
Стоимость
производственного здания определять не надо, так как участок ремонта комбайнов
предлагается разместить в существующем помещении. Необходимо 30000 руб. для
реконструкции.
7.1.2 Стоимость
установленного оборудования приведены (приложение 3).
руб.
Стоимость
приспособлений, инструмента и инвентаря составляет ориентировочно 8…11%
стоимости оборудования /1/.
руб.
7.2 Расчет
общего объема ремонтно-обслуживающих работ
На участке
узкоспециализированное ремонтное производство, т.е. ремонтная продукция
представлена одним видом работ – ремонт комбайнов. Годовой объем работ выражается
в физических единицах /28/.
(w=100 шт).
7.3 Исчисление себестоимости единицы
ремонтной продукции
Исходя из общего объема выполненных
ремонтных работ и величины материально-денежных затрат подсчитывается
себестоимость единицы ремонтной продукции, т.е. одного физического ремонта
/28/.
7.3.1 Зарплата производственных
рабочих находится по выражению /18/:
, (
)
где 
– часовая тарифная ставка, исчисленная по среднему разряду,
руб. принимаем =8 руб.:
– коэффициент начислений дополнительной зарплаты, принимается
равным 0,12 по данным АООТ "Оренбургское РТП";
– коэффициент отчислений на социальные нужды,
=0,395;
– затраты труда производственных рабочих, чел.
руб.
Затраты труда
производственных рабочих находим по формуле /18/:
, (
)
где Л –
численность рабочих, занятых на участке ремонта, чел. В нашем случае 12
человек;
– годовой фонд рабочего времени участка, принимаем 2070 ч.
ч.
Из
общепроизводственных расходов принимаются в расчет только те, величина которых
непосредственно относится к работам, произведенными на участке.
7.3.2
Амортизационные отчисления на содержание и обновление помещения участка ремонта
комбайнов зерноуборочных принимаем пропорциональными долям площади, занимаемой
участком.
, (
)
где 
– балансовая стоимость здания участка, руб.;
=836900 руб.;
а – норма амортизационных отчислений в
АО "Оренбургское РТП" принято, а=2,5.
руб.
Амортизационные
отчисления на содержание оборудования и инструмента определяем по выражению
/1/:
, (
)
где 
– балансовая стоимость i-го
вида оборудования, руб;
– норма амортизационных отчислений по i-му
виду оборудования.
Амортизационные
отчисления по грузоподъемным машинам составляют:
руб.
Амортизационные
отчисления по моечному оборудованию и окрасочному составляют:
руб.
Амортизационные
отчисления по разборочному специальному оборудованию составляет:
руб.
Амортизационные
отчисления по газосварочному оборудованию составляют:
руб.
Стенды
контрольно-испытательные для обкатки, регулировки и испытания машин:
руб.
Амортизационные
отчисления на сварочное оборудование составит:
руб.
Амортизационные
отчисления для инструмента и прочей технологической оснасткой:
руб.
Амортизационные
отчисления для технологической оснастки:
руб.
Общие
амортизационные отчисления на оборудование и оснастку проектируемого участка
ремонта комбайнов:
руб.
7.3.3 Затраты на
ремонт и техническое обслуживание находим по формуле /1/:
, (
)
где r – норма отчисления на
ремонт и техническое обслуживание, %, для отчислений по помещению r=1%, для отчисления по
оборудованию r=10%, по
приспособлениям и инструментам r=5%.
Отсюда находим
затраты на ремонт и содержание помещения мастерской, занимаемого участка:
, (
)
Балансовую
стоимость помещения участка находим из выражения /1/:
руб.
руб.
Находим затраты
на ремонт и техническое обслуживание оборудования участка:
руб.
Затраты на
ремонт и содержание инструмента и приспособлений:
руб.
Общие затраты на
ремонт и содержание основных производственных фондов составит:
руб.
7.3.4 Определим
стоимость запасных частей исходя из того, что они составляют примерно 35% от
цены комбайна /1/.
Для
проектируемого участка стоимость запасных частей и ремонтные материалы
принимаем 185000 руб. на один комбайн.
7.3.5 Участок
работает по кооперации с другими подразделениями АООТ "Оренбургское РТП"
Стоимость работ
на один комбайн составят:
-
20670 руб. –капитальный ремонт дизельного двигателя;
-
1663 руб. – ремонт топливного насоса;
-
324 руб. – ремонт распределителя;
-
1200 руб. –ремонт КПП;
-
900 руб. – ремонт узлов и агрегатов гидросистемы;
-
459 руб.– ремонт стартера;
-
720 руб.– ремонт ведущего моста;
-
632 руб. – ремонт заднего моста;
-
132 руб. – ремонт АКБ;
-
550 руб. – ремонт радиатора;
-
1500 руб. – ремонт электрооборудования и КПП;
-
2000 руб. – и другие.
Определим общую
стоимость работ на один комбайн:
7.3.5 Стоимость
электроэнергии
Стоимость
электроэнергии определяем по выражению /1/:
, ( )
где 
– общая мощность электрооборудования, =32 кВт;
– фонд времени оборудования, =2010 ч.
– цена одного кВт, =0,72 руб/кВт.
руб. в год.
7.3.7 Расходы на
воду для технологических нужд определяем по выражению /1/:
, (
)
где 
– цена кубометра воды, руб;
=12 руб/м3;
– годовая потребность в воде, м3;
=10650 м3/год.
руб.
7.3.8 Затраты на
отопление и освещение согласно отчетов предприятия составляют 93000 руб.
По результатам
расчетов оформляем таблицу.
Общепроизводственные
расходы участка ремонта комбайнов, руб
|
Статьи расходов
|
Проектируемый вариант
|
|
Амортизационные отчисления:
по зданию
по оборудованию
по инструменту
|
20894,2
128668,3
56869
|
|
Затраты на ремонт и содержание
здания
оборудования
инструмента
|
37,9
958,749
52,7
|
|
Затраты на электроэнергию
сметовую
технологическую
|
19280
4284,4
|
|
Затраты на воду
|
127800
|
|
Затраты на отопление и освещение
|
9300
|
|
Фонд зарплаты с отчислениями
|
310480,13
|
|
Прочие расходы
|
558864
|
|
Итого
|
1320086,54
|
Себестоимость
единицы ремонтной продукции по проекту исчисляется по выражению /28/:
, ( )
где 
– полная заработная плата производственных рабочих,
=310480,13 руб.
– нормативные (фактические) затраты на запасные части на 100
комбайнов, =18500000 руб.
– затраты на ремонтные материалы, =42700 руб.
– стоимость работ на 100 комбайнов, =3075000 руб.
– общепроизводственные расходы участка,
=1009606,408 руб.
руб.
Прибыль на один комбайн
составит 6700 руб.
7.4
Экономическая оценка проекта
7.4.1 Определяется
удельные капитальные вложения по проектируемому варианту /28/:
, руб. (
)
где 
– стоимость основных производственных фондов, руб;
N – годовой объем ремонтных работ, шт.
руб.
7.4.2 Удельные
приведенные затраты рассчитываются по формуле /28/:
, (
)
где U – себестоимость единицы
ремонтной продукции, руб;
– нормативный коэффициент экономической эффективности
капитальных вложений (=0,12).
руб.
7.4.3 Ритм
ремонтного участка /1/:
, шт/ч (
)
где Ф – фонд
рабочего времени за год, ч.
шт/ч.
7.4.4 Удельные
приведенные затраты на час работы участка
, руб (
)
руб.
7.4.5 Прибыль от
реализации продукции
, руб. (
)
где R – выручка от реализации
продукции;
R=30439000 руб;
– себестоимость всей реализованной продукции;
= 29769000 руб.
руб.
7.4.6 Срок
окупаемости /1/:
, лет (
)
где – стоимость основных производственных фондов;
=26901529,03 руб.;
П – прибыль, руб.
лет.
7.4.7 Уровень рентабельности
/1/:
, % (
)
%.
7.4.8 Норма
прибыли (рентабельность фондов), %
, % ( )
%.
По результатам
расчетов составим таблицу.
Экономические
показатели проекта участка по ремонту комбайнов
|
Наименования показателей
|
Значение показателей
|
|
Стоимость основных производственных фондов, руб.
|
2690529
|
|
Производственная площадь, м2
|
694
|
|
Число производственных рабочих, чел.
|
12
|
|
Годовой объем ремонтных работ, шт.
|
100
|
|
Трудоемкость единицы объема работ, чел-ч.
|
398
|
|
Себестоимость единицы продукции, руб.
|
297690
|
|
Удельные капитальные вложения на единицу ремонтной
продукции, руб.
|
26905,3
|
|
Удельные приведенные затраты, руб.
|
300918,6
|
|
Срок окупаемости, лет
|
4,02
|
|
Прибыль, руб.
|
670000
|
|
Уровень рентабельности, %
|
2,3
|
|
Норма прибыли, %
|
24,9
|
|
Ритм ремонтного производства, шт/ч
|
0,05
|
На основе
полученных экономических показателей проекта участка по ремонту комбайнов можно
отметить, что производство ремонта комбайнов на базе АООТ "Оренбургское РТП" является прибыльное. Срок окупаемости основных
производственных фондов менее 7 лет, а именно 4,02 лет.