Рис.4 Схема определения дохода по дисконтному векселю

Банки выдают простые дисконтные векселя со следующими сроками платежа:

1. «на определенный день»;

2. «по предъявлении, но не ранее определенной даты»;

3. «по предъявлении».

 Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет дисконта - разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя.

      При расчете номинала дисконтного векселя используется следующая формула:    

      Рн - вексельная сумма (номинал векселя);

      Рпр - цена реализации векселя (сумма, которую векселеприобретатель перечислил в Банк на покупку векселя);

     Т - срок с даты, следующей за датой составления векселя, по дату начала наступления срока платежа (точное число календарных дней);

     Р - процентная ставка привлечения ресурсов под векселя на сумму С и срок Т (в процентах годовых).

 При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее», может применяться предельная процентная ставка, при этом Банк не может:

- применять для расчета номинала дисконтного векселя, процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку;

- выдавать дисконтный (не с нулевым дисконтом) вексель на срок, меньший или превышающий срок, на который установлена соответствующая предельная процентная ставка.

Например, векселеприобретатель перечислил в Банк 180 000 рублей для покупки дисконтного векселя сроком на 75 дней. Предельная процентная ставка на этот срок и сумму составляет 26 %  годовых. Банк, исходя из финансовой ситуации, сложившейся в регионе, установил процентную ставку 24 % годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя составит:

Рн = 180 000 * [1 + (75 * 24) / (365 * 100)] = 188 876 рублей 71 коп.

При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «по предъявлении», применяется только процентная ставка, не превышающая процентную ставку, установленную Комитетом по ставкам. При этом срок с даты, следующей за датой составления векселя, по дату начала наступления срока платежа равен одному дню.

Например, Комитет по ставкам установил процентную ставку, равную процентной ставке по вкладу до востребования (2%). Векселеприобретатель перечислил в Банк 180 000 рублей для покупки дисконтного векселя сроком платежа «по предъявлении». Банк, исходя из финансовой ситуации, сложившейся в регионе, и договоренности с клиентом, установил для расчета номинала дисконтного векселя  процентную ставку 0 % годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя (с нулевым дисконтом) составит:

Рн = 180 000 * [1 + (1 * 0) / (365 * 100)] = 180 000 рублей.

      Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям может быть изменен Комитетом по ставкам.

     Если дисконтный вексель предъявлен к оплате в срок платежа, указанный на бланке векселя, или после этого срока (в пределах срока давности), по векселю выплачивается только вексельная сумма (номинал векселя).

           II. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ

                    7. ВЫДАЧА (РЕАЛИЗАЦИЯ) ВЕКСЕЛЯ

 Дата составления векселя совпадает (определяется) с датой зачисления денежных средств, перечисленных на покупку векселя, на счет Банка (далее – счет Банка).

 Комитет по ставкам устанавливает максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) выдаваемого Банком векселя.

Комитет банка в пределах установленных Комитетом по ставкам размеров номинала векселя самостоятельно определяет максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) для подчиненных Банков.

     Для выдачи векселя, номинал которого не соответствует (меньше или превышает)  установленным Комитетом по ставкам границам, следует получить разрешение  Комитета по ставкам в соответствии с порядком, изложенным в Приложении № 3.1.

 Комитет по ставкам может устанавливать минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под векселя на соответствующий срок, в пределах которого Комитет банка имеет право устанавливать для подчиненных Банков минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под векселя на соответствующий срок.

 Основанием для выдачи (реализации) векселя является Договор купли-продажи простого векселя Сбербанка России (вместе с Приложениями и Дополнениями, не противоречащими самому договору, а также не отменяющими пункты типового договора), именуемый далее – Договор. Договор составляется в двух экземплярах, один из которых остается в Банке, а второй передается первому владельцу векселя.

Вексель составляется на основании договора, подготовленного в соответствии с типовой формой (Приложение № 4), заключенного между Банком и первым владельцем векселя. Договор подготавливается уполномоченным работником и визируется юридической службой Банка.

 Оригинал договора передается в бухгалтерию. После зачисления средств на счет Банка оригинал договора с поставленными на нем визами главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающими факт поступления средств на счет Банка, передается в уполномоченную службу Банка.

 Реализация  векселя  производится:

1. юридическим лицам, в том числе филиалам - резидентам Российской Федерации;

2. физическим лицам - гражданам Российской Федерации;

3. нерезидентам - с разрешения Комитета по ставкам и в соответствии с порядком, изложенным в Приложении № 3.2.

 Вексель выдается:

1. юридическому лицу (филиалу), перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета, который может находиться:

     -  в Банке;

     -  в другой кредитной организации.

     Наличные деньги в уплату за вексель от юридических лиц (филиалов) не принимаются.

2. физическому лицу, перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета или внесшему наличные денежные средства.

Комитет по ставкам или Кредитный комитет может изменить порядок применения счетов, использующихся при выдаче векселей.

 Вексель выдается векселеприобретателю только после поступления на счет Банка полного объема денежных средств, оговоренного в договоре.

 Векселеприобретателю по одному договору может быть выдано несколько векселей. Сумма номиналов всех процентных векселей или цен реализации всех дисконтных векселей должна быть равна сумме средств, перечисленных по договору на покупку векселя (векселей) на счет Банка.

 Для определения размера дохода по дисконтному векселю или процентной ставки, указываемой в процентном векселе, по каждому из выданных, применяются процентные ставки, определенные на основе предельных процентных ставок, для фактически перечисленной на счет Банка суммы средств. Все реквизиты векселей, определяемые договором и вносимые в бланк векселя, в том числе срок платежа, наименование первого векселедержателя, дата составления, процентные ставки выданных таким образом векселей, должны быть одинаковы.

      8. ОПЕРАЦИОННАЯ РАБОТА, ПРОИЗВОДИМАЯ ПРИ ВЫДАЧЕ ВЕКСЕЛЯ

     Работу по оформлению и выдаче векселей производит уполномоченный работник.

     Чистые бланки векселей уполномоченный работник получает из кладовой Банка и хранит их в течение дня в металлическом ящике (сейфе, несгораемом шкафу), специально выделенном для этого.

     Оформление и выдача векселя производится на основании оригинала договора, заключенного с векселеприобретателем, при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления денежных средств на счет Банка.

     Вексель может быть выписан в отсутствии векселеприобретателя  или его представителя (далее - первый векселедержатель). Вексель выписывается в день получения уполномоченным работником экземпляра договора, заключенного с векселеприобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления средств на счет Банка.

Получив экземпляр договора, заключенного с векселе-приобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления средств на счет Банка, уполномоченный работник Банка совершает следующие действия:

1. истребует у первого векселедержателя паспорт или заменяющий его документ (далее - паспорт);

2. истребует у первого векселедержателя доверенность. Доверенность на получение векселей первым векселедержателем необходимо составлять по форме Приложения № 5.

Доверенность не требуется, если первым векселедержателем  является:

- лицо, которое действует в соответствии с законодательством Российской Федерации или/и уставом от имени юридического лица без доверенности. При этом первый векселедержатель представляет: устав, нотариально заверенную карточку с образцами подписей распорядителей финансов и оттиска печати организации (векселеприобретателя), паспорт, документы, подтверждающие пребывание этого лица в должности;

- физическое лицо - приобретатель векселя. При этом физическое лицо должно представить оригинал договора.

3. производит сверку:

1)  оттиска печати, заверяющего доверенность, с оттиском печати, заверяющим договор;

2) подписи, заверяющей доверенность, с подписью на договоре;

3) подписи поверенного по доверенности с подписью этого лица на договоре, подтверждающей получение векселя;

4) паспортных данных физического лица (серия, номер, кем и когда выдан паспорт) - приобретателя векселя с паспортными данными, указанными в договоре.

4. заполняет бланк векселя на основании договора и действующим образцом заполнения бланка векселя (Приложение № 11);

5. получает на векселе подписи руководителя и главного бухгалтера Банка, после чего обращается к сотруднику, ответственному за хранение и использование печати Банка, который, убедившись в наличии и подлинности договора, соответствующих виз и подписей руководителей Банка на бланке векселя, заверяет их оттиском печати;

6. снимает с векселя ксерокопию, которая хранится вместе с договором в выдавшем данный вексель Банке;

7. предлагает первому векселедержателю написать на экземпляре договора, который хранится в Банке: «Вексель серии ХХ, № ххххххх получен по доверенности № __ от «___» ________ 199__г.», расписаться и проставить дату получения векселя.

По договоренности с первым векселедержателем передача векселя может быть осуществлена с помощью Акта приема-передачи (Приложение № 6);

8. выдает первому векселедержателю вексель,  возвращает ему паспорт.

 Доверенность остается в Банке. В случае если первый векселедержатель предъявил в Банк доверенность (нотариально заверенная доверенность, генеральная доверенность и т.д.), несоответствующую приведенной в Приложении № 5, но которая безусловно разрешает первому векселедержателю совершать действия по получению векселя в Банке, уполномоченный работник совершает следующие действия:

- истребует у первого векселедержателя оригинал доверенности;

- снимает с доверенности ксерокопию, расписывается на ксерокопии доверенности, заверяет ее печатью (штампом) Банка, подписывает ксерокопию доверенности у первого векселедержателя и возвращает оригинал доверенности первому векселедержателю. Ксерокопия доверенности остается в Банке.

Если при выписке векселя была допущена какая-либо ошибка, исправления не допускаются, уполномоченный работник погашает бланк вырезкой не менее двух букв из слова «Вексель», делает на лицевой стороне бланка векселя надпись от руки «Испорчен», ставит дату  и расписывается.

Вексельная сумма (номинал) векселя, выписанного в отсутствии первого векселедержателя, отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - приход» (выписывается кассовый ордер ф. 54). В конце операционного дня вексель, выписанный в отсутствии первого векселедержателя и неполученный им, вместе с оригиналом договора передается в кладовую, операция отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - расход».

Вексель может быть принят от векселеприобретателя на ответственное хранение. Вексель, выписанный в отсутствии первого векселедержателя,  хранится в выдавшем его Банке.

Впоследствии первый векселедержатель может по доверенности получить выписанный и принятый на хранение вексель в течение двух рабочих дней, считая с даты обращения в Банк. Физическое лицо - приобретатель векселя при получении векселя с хранения предоставляет паспорт и договор.

Операция по выдаче векселя отражается в операционном дневнике.

Количество израсходованных и испорченных бланков векселей отражается в ордере ф. № 78. Погашенный испорченный бланк векселя прилагается к ордеру. В конце операционного дня неиспользованные бланки векселей возвращаются в кладовую.

 После выдачи выписанного векселя первому векселедержателю оригинал договора, доверенность, копия векселя и другие документы (приложение к договору, акт приема-передачи) передаются в бухгалтерию и хранятся в несгораемом шкафу.

     Реквизиты выписанного векселя и договора вводятся в ИС «Вексель» в соответствии с «Порядком ведения информационной системы «Вексель».

                                     9. ОПЛАТА ВЕКСЕЛЯ

 Местом платежа по векселю является Банк, выдавший вексель. Помимо указанного места платежа вексель оплачивается в любом уполномоченном Банке.

Оплата векселя производится только после получения из ЦБД ИС «Вексель» подтверждения реквизитов векселя по установленной ИС «Вексель» форме.

 Банк осуществляет оплату векселя только при его предъявлении.

 Комитет по ставкам может установить максимальную сумму, выплачиваемую Банком по одному векселю. Эта сумма не должна быть меньше максимального размера вексельной суммы (номинала векселя), установленной для Банка Комитетом по ставкам.

     Вексель может быть оплачен любому юридическому или физическому лицу - законному владельцу векселя.

     При оплате векселя платеж производится:

1. если векселедержатель – резидент (юридическое лицо, в том числе филиал или предприниматель):

- на расчетный счет;

- на текущий валютный счет 

2. если векселедержатель – нерезидент (юридическое лицо, в том числе филиал):

- на счет нерезидента в порядке, определенным действующим валютным законодательством (раздел 14).

3. если векселедержатель - физическое лицо:

- на лицевой счет по вкладу. Если у физического лица отсутствует лицевой счет, Банк, оплачивающий вексель, открывает ему лицевой счет по вкладу до востребования;

- на банковский счет с использованием пластиковой карты.

Банк может принять к оплате вексель сроком платежа «на определенный день» за один день до наступления даты срока платежа или вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее» («по предъявлении, но не ранее») за один рабочий день до наступления первого дня срока платежа, указанного в векселе. При наличии в реестре векселей (Приложение № 7) письменного указания векселедержателя произвести оплату в указанный на векселе срок, при наступлении срока платежа векселедержателю выплачивается вексельная сумма с причитающимися процентами по процентному векселю или номинал дисконтного векселя, с учетом удержанного налога в порядке. 

     При предъявлении в Банк векселя к оплате в первой половине операционного дня оплата должна производиться в течение текущего операционного дня, при предъявлении векселя во второй половине операционного дня оплата векселя должна производиться не позднее следующего операционного дня. Территориальный банк и подразделение центрального аппарата Сбербанка России  имеет право самостоятельно, с учетом временных рамок, определять время, в течение которого принимаются векселя для оплаты в день предъявления.

При приеме векселя к оплате уполномоченный работник, занимающийся принятием к оплате векселей, должен поставить в известность службу Банка, занимающуюся планированием денежных платежей (контролирующую ликвидность и состояние корреспондентского счета Банка), о предстоящем платеже по векселю с указанием суммы, подлежащей перечислению векселедержателю. Порядок взаимодействия уполномоченного работника и службы, занимающейся планированием денежных платежей, устанавливается Банком самостоятельно.

        10. ОПЕРАЦИОННАЯ РАБОТА,  ПРОИЗВОДИМАЯ ПРИ ОПЛАТЕ ВЕКСЕЛЯ

 При оплате векселя уполномоченный работник совершает следующие действия:

1. истребует у предъявителя векселя:

1)    паспорт;

2)    реестр векселей (Приложение № 7) в двух экземплярах;

3)    акт приема-передачи в двух экземплярах (Приложение № 6);

4) доверенность векселедержателя (доверенность, выданная в порядке передоверия, должна быть заверена нотариально) (Приложение № 8), выданную предъявителю на предъявление и погашение векселя.

Доверенность не требуется, если предъявителем векселя является:

- лицо, которое действует в соответствии с законодательством Российской Федерации или/и уставом от имени юридического лица без доверенности. При этом предъявитель векселя представляет: устав, нотариально заверенную карточку с образцами подписей распорядителей финансов и оттиска печати организации (векселедержателя), паспорт, документы, подтверждающие пребывание этого лица в должности;

- физическое лицо - владелец векселя.

2. истребует у предъявителя вексель. Предъявитель векселя предварительно должен на оборотной стороне векселя в верхней части бланка над рамкой сделать надпись следующего содержания: «Вексель предъявлен к оплате. Подпись и дата». После этого уполномоченный работник убеждается в тождественности этой подписи и подписи в доверенности, реестре и/или паспорте предъявителя.

3. проверяет реквизиты векселя, сверяет бланк векселя с образцом бланка векселя, проверяет вексель в соответствии с «Методическими указаниями по определению подлинности ценных бумаг Сберегательного банка Российской Федерации» № 01-4980 от 02.12.96г. Если вексель вызывает сомнение в подлинности, уполномоченный работник действует согласно п. 17.1. «Положения»;

     4. проверяет, соответствует ли срок платежа, обозначенный на векселе, фактической дате его предъявления;

5. если имел место индоссамент, проверяет правильность его оформления, а также убеждается в последовательности всех совершенных индоссаментов;

6. в правом верхнем углу оборотной стороны векселя записывает свою должность и Ф.И.О., ставит дату и расписывается. 

     Если  векселедержатель - физическое лицо,  то на оборотной стороне реестра на основании предъявленного им паспорта указываются его паспортные данные - серия, номер, кем и когда выдан паспорт, место прописки (регистрации);

7. возвращает представителю векселедержателя паспорт, один экземпляр реестра векселей с отметкой о его принятии и печатью (штампом) Банка и акт приема-передачи;

8 отражает операцию по операционному дневнику в графе «Ценности - приход»;

9. формирует запрос на оплату векселя в ЦБД ИС «Вексель» и передает его службе Банка, занимающейся отправкой электронных документов;

10. вексель до получения ответа на запрос из ЦБД ИС «Вексель» хранится в специально выделенном для этого сейфе. Если ответ из ЦБД ИС «Вексель» не получен, в конце рабочего дня вексель передается в кладовую. Операция передачи векселя в кладовую отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - расход»;

11. после получения положительного ответа на запрос из ЦБД ИС «Вексель» в виде предусмотренной ИС «Вексель» формы Справки (далее - Справка):

- получает из кладовой ранее сданный туда вексель. Операция по получению векселя из кладовой отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - приход»;

- проверяет соответствие реквизитов векселя с данными Справки, полученной из ЦБД ИС «Вексель»;

- отражает номинал векселя в операционном дневнике в графе «Ценности - расход».

12. производит расчет причитающейся к выплате по векселю суммы;

     13. в верхней правой части лицевой стороны векселя записывает «Принят к оплате». Погашает бланк векселя вырезкой не менее трех букв из слова «Вексель». Отражает операцию погашения бланка векселя по операционному дневнику в графе «Ценности - приход» по номиналу векселя;

14. вводит информацию об оплаченном векселе в ИС «Вексель»;

15. для выписки платежного документа на перечисление суммы по векселю на счет векселедержателя передает в бухгалтерию:

1)    вексель;

2)    Справку, полученную из ЦБД ИС «Вексель»;

3)    доверенность векселедержателя;

4)    реестр векселей;

5)    акт приема-передачи.

16. отражает операцию по передаче векселя в бухгалтерию по операционному дневнику в графе «Ценности - расход».

Если реквизиты векселя, указанные в Справке, расходятся с реквизитами самого векселя, уполномоченный работник действует в соответствии с пунктом 11.5. «Положения».

Контроль за правильностью произведенного уполномоченным работником расчета и своевременностью перечисления средств возлагается на работника бухгалтерии, в чьи функциональные обязанности это входит.

      Если оплаченный вексель был выдан другим Банком, работник бухгалтерии Банка, оплатившего вексель, на основании произведенного письменного расчета суммы, выплаченной по векселю, сверенного с ценовыми условиями взаиморасчетов, установленными Комитетом по ставкам, формирует требование на Банк, выдавший вексель, на сумму, выплаченную по векселю и плату в размере, установленным Комитетом по ставкам. Платежный документ после проверки главным бухгалтером или его заместителем на предмет правильности расчета суммы и оформления выставляется через расчетную систему Сбербанка России для возмещения средств, выплаченных по векселю, на Банк, выдавший вексель.

     Если из ЦБД ИС «Вексель» получен отрицательный ответ, запрещающий оплату векселя, или реквизиты векселя, указанные на бланке, расходятся с реквизитами векселя, указанными в Справке, то вексель не оплачивается до получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель». Банк выясняет причину запрета или расхождений и, в зависимости от результата, действует в соответствии с разделом 10.

В случае, если запрет на оплату векселя установлен по следующим причинам:

1) несвоевременный ввод в ИС «Вексель» информации;

2) несвоевременное снятие блокировки с векселя;

3) ошибка при вводе реквизитов векселя в ИС «Вексель»;

4) ошибка при заполнении бланка векселя;

Банк после получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель» оплачивает вексель, при этом уведомляет вышестоящий Банк о факте выявленного нарушения. Территориальный банк о всех выявленных нарушениях уведомляет  УЦБ. Банк, по вине которого из ЦБД ИС «Вексель» получен отрицательный ответ на оплату векселя, должен:

     1) исправить допущенную ошибку;

     2) компенсировать издержки Банка, оплатившего вексель после получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель».

Издержками Банка признаются:

     1) издержки, возникшие вследствие совершения предъявителем векселя протеста в неплатеже;

     2) задержка в платеже на срок, превышающий срок, оговоренный в разделе 9.

Размер платы за издержки на срок, определяется Комитетом по ставкам.

 Оплаченный вексель хранится в бухгалтерии Банка.

В дальнейшем оплаченные и испорченные векселя вместе с другими бухгалтерскими документами передаются в архив в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 года № 61 со всеми изменениями и дополнениями, решением Центральной экспертно-проверочной комиссии при Росархиве и Центральной экспертной комиссии Госналогслужбы Российской Федерации от 27 июня 1996 года «Об изменении сроков хранения документов бухгалтерского учета» и «Перечнем документов со сроками хранения, образующимися в деятельности Сбербанка России и учреждений его системы» (утвержден 04 мая 1995г.), для дальнейшего хранения и последующего уничтожения.

                 11. ПОРЯДОК СПИСАНИЯ С БАЛАНСА БАНКА

                   НЕ ПРЕДЪЯВЛЕННОГО В СРОК ВЕКСЕЛЯ

 Банк не оплачивает вексель, предъявленный к оплате со дня истечения сроков (срок давности).

Ответственность за своевременную подготовку документов, необходимых для списания векселя, возлагается на службу ценных бумаг и бухгалтерскую службу Банка (в центральном аппарате Сбербанка России на Операционное управление).

 По истечении срока давности, не позднее 30-го числа месяца, следующего за тем, в котором истёк срок предъявления исковых требований, служба ценных бумаг совместно с бухгалтерской службой Банка (в центральном аппарате Сбербанка России Операционное управление) готовит и выносит на утверждение Комитета банка (в центральном аппарате Сбербанка России на Комитет по ставкам)  представление о списании векселей с баланса.

 Представление согласовывается с юридической, экономической службами  и службой безопасности Банка.

 Списание векселя производится по Акту списания векселей (Приложение № 9) только после принятия Комитетом банка или Комитетом по ставкам решения о списании векселя с баланса.  Копия Акта списания в трёхдневный срок направляется в УЦБ.

 Оператор ИС "Вексель" направляет "запрос на оплату" и, после получения "положительного ответа" из ЦБД ИС "Вексель", подтверждает списание данного векселя по ИС «Вексель». После этого вексель приобретает статус "списан".

Копия решения Комитета банка или Комитета по ставкам и Акт списания хранятся вместе с бухгалтерскими документами, оформляющими операцию списания.

                        12. ДОСРОЧНАЯ ОПЛАТА ВЕКСЕЛЯ

Банк может принять вексель к досрочной оплате - до наступления срока платежа по векселю.

При досрочной оплате векселя Банку следует исходить из экономической целесообразности проведения данной операции.

Условия досрочной оплаты векселей Банками определяет Комитет по ставкам.

 В случае если Банк, выдавший вексель, не желает досрочно его оплачивать, то при передаче реквизитов выданного векселя в ИС «Вексель» в поле «Примечание» необходимо указать, что возмещение средств по досрочно оплаченному векселю не производится  раньше срока, указанного на векселе.  Отсутствие данной оговорки означает, что Банк, выдавший вексель, обязан возместить средства по досрочно оплаченному другим Банком векселю на момент совершения платежа.

Банк, досрочно оплативший вексель, выданный другим Банком, в случае если в соответствии с раздела 12 возмещение средств по оплаченному векселю:

1. возможно производить раньше срока платежа, указанного на векселе, -  должен сразу осуществить взаиморасчет с выдавшим вексель Банком;

2. невозможно производить раньше срока платежа, указанного на векселе, -  должен произвести взаиморасчеты с выдавшим вексель Банком в день наступления срока платежа по векселю. Одновременно с оплатой векселя Банк, оплативший вексель, и Банк, выдавший вексель, должны совершить действия, изложенные в разделе 13.

      Если вексель предъявлен к оплате досрочно, то при расчете выплачиваемой денежной суммы, определяемой в соответствии с условиями досрочного погашения векселей, которые установлены Комитетом по ставкам  в расчет принимаются:

- все дни, начиная с даты, следующей за днем составления векселя, по день погашения векселя (день перечисления суммы на счет векселедержателя);

- все дни, начиная с даты, следующей за днем предъявления векселя к досрочной оплате (только для векселей, досрочная оплата которых производится с помощью дисконтных множителей), по день погашения векселя (срок платежа, указанный на  векселе).

                13. ПОРЯДОК ВЗАИМОРАСЧЕТОВ МЕЖДУ БАНКАМИ

     Взаиморасчеты между Банками, выдавшими векселя и оплатившими их, производятся через расчетную систему Сбербанка России в соответствии с «Положением», «Порядком осуществления расчетов между учреждениями Сбербанка России по расчетным чекам, простым векселям, сберегательным сертификатам и переводам вкладов населения» № 74-р от 22 декабря 1994 года и другими документами (Приложение № 1).

     Сумма возмещения средств по оплате векселя, выданного другим Банком, состоит из фактически выплаченной векселедержателю суммы и платы.  При этом размер, вид и порядок взимания платы устанавливается Комитетом по ставкам.

При осуществлении взаиморасчетов в срок, Банки совершают следующие действия:

1. Банк, оплативший вексель, в день оплаты векселя составляет документальное сообщение по форме Приложения № 10.1, заверяет его у руководства Банка и передает оператору ИС «Вексель» для отправки в Банк, выдавший вексель.

2. Уполномоченный работник Банка, выдавшего вексель, распечатывает данное сообщение и справку по векселю с реквизитами оплаты, полученную из ЦБД ИС «Вексель», заверяет своей подписью и передает документы на подпись руководству Банка. После подписания сообщения руководством Банка, сообщение (Приложения № 10.2) передается в бухгалтерию и оператору ИС «Вексель» для отправки в Банк, оплативший вексель;

3. Бухгалтерия Банка, выдавшего вексель, на основании полученного и подписанного руководством Банка сообщения и справки по векселю из ЦБД ИС «Вексель», производит списание данного векселя.

4. При наступлении срока платежа Банки производят взаиморасчет по оплаченному векселю на основании документального сообщения и раздела 13.

5. Документальные сообщения, направляются по электронной почте ИС «Вексель». При отсутствии электронной почты ИС «Вексель» или при невозможности ее использования документальные сообщения могут, по указанию Сбербанка России, направляться по другим каналам связи.

 Территориальный банк имеет право для подчиненных ему Банков самостоятельно устанавливать размер платы (или отменить эту плату), взимаемой за оплату векселя, выданного, а в последствии оплаченного Банками, подчиненным этому территориальному банку. Установленная территориальным банком плата не может превышать размер платы, установленный Комитетом по ставкам.

В случае задержки возмещения средств по оплате векселя Банк, оплативший вексель, взимает с Банка, выдавшего вексель, плату за задержку за весь срок задержки в размере, установленном Комитетом по ставкам. Плата за задержку начисляется на всю сумму возмещения по оплате векселя.

Плата за задержку начисляется со дня, следующего за днем выставления в Расчетный центр Сбербанка России платежного документа о возмещении суммы на Банк, выдавший вексель. При этом последним днем начисления платы за задержку считается день возмещения суммы по векселю и платы. Плата за задержку возмещения суммы по векселю взимается с Банка, выдавшего вексель, платежным требованием после возмещения им суммы по векселю и платы.

Порядок взаиморасчетов по выданным и оплаченным векселям между Банками, подчиненными одному территориальному банку, устанавливается самим территориальным банком.

Порядок и условия взаиморасчетов между Банками могут быть изменены Комитетом по ставкам.

           14. ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ С ВАЛЮТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

 Операции по выдаче валютных векселей совершают:

1. территориальные банки, уполномоченные Комитетом по ставкам. Территориальный банк (неуполномоченный), желающий выдавать валютные векселя, направляет в УЦБ Заявку (Приложение № 3.3) на получение соответствующего разрешения;

2. отделения территориальных банков, (подчиненные уполномоченному на выдачу валютных векселей территориальному банку), уполномоченные  Комитетом банка на выдачу валютных векселей. Для этого отделение уполномоченного территориального банка, желающее выдавать валютные векселя, направляет на рассмотрение территориального банка Заявку на получение соответствующего разрешения. Заявка направляется по форме аналогичной приведенной в Приложении № 3.3. Комитет банка рассматривает Заявку, после чего принимает соответствующее решение.

2. Покупка валютного векселя  может  совершаться физическими и юридическими  лицами (независимо  от  того,  в  какой кредитной организации юридическое лицо  находится  на  расчетном  обслуживании) только за иностранную валюту.

Выдача валютного векселя нерезидентам осуществляется только с разрешения Комитета по ставкам (Приложения № 3.2. и 3.3.).

 Комитет по ставкам устанавливает виды валют, в которых Банки могут выдавать валютные векселя.

При указании в векселе вексельной суммы в иностранной валюте (пункт 3.2.2 «Положения»), валюта должна быть обозначена также прописью и указана с помощью стандартного сокращения согласно Общероссийскому классификатору валют ОК 014-94, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. N 365.

 Наличные валютные  средства в уплату за вексель не принимаются. Перечисление денежных средств на покупку (выдачу) валютного векселя на счет Банка производится:

1. с текущего валютного счета (вклада) резидента (юридического или физического лица) в уполномоченном банке (имеющем валютную лицензию) Российской Федерации;

2. с ссудного счета;

3. с соответствующего банковского счета нерезидента.

      Валютный вексель может быть оплачен как резидентам, так и нерезидентам, получившим вексель по индоссаменту в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Валютный вексель может использоваться в качестве расчетного средства только в разрешенных валютным законодательством Российской Федерации случаях.

     При расчетах резидентов с использованием валютных векселей Сбербанка России обязательно наличие лицензий (разрешений) Банка России у обеих сторон.

     При расчетах резидентов с нерезидентами с использованием валютных векселей Сбербанка России обязательно наличие лицензии (разрешения) Банка России только у резидента.

     Расчеты резидентов с уполномоченными банками (имеющими валютную лицензию) с использованием валютных векселей Сбербанка России производятся без ограничений и без специальных разрешений Банка России.

Нерезиденты могут отчуждать валютные векселя только уполномоченным банкам, нерезидентам, а также резидентам, имеющим лицензию (разрешение) Банка России.

      Валютный вексель, предъявленный владельцем в Банк к погашению, может быть оплачен в валюте, в которой выдан, либо, по желанию векселедержателя и с согласия Банка, в рублях Российской Федерации по курсу Банка  России,  действующему  на день предъявления  векселя к оплате.

Банк при работе с валютными векселями должен соблюдать установленный  сублимит на открытые валютные позиции.

                    III. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ

15. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И ДОХОД ПО ВЕКСЕЛЮ

Следует прежде всего различать эмиссию векселей для расчетов по коммерческим сделкам, эмиссию векселей для привлечения финансовых ресурсов, выписку векселя при получении ссуды от другого предприятия.

Доход можно получить несколькими способами:

1. от разницы между покупной ценой и ценой продажи (погашения);

2. в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму (в векселях со сроком оплаты «по предъявлении» и «во столько-то времени от предъявления»);

3. в виде процентов, включенных в саму вексельную сумму, при расчетах за товары и услуги.

Если Сбербанк покупает вексель с целью получения дохода от разницы между ценами приобретения и продажи (погашения), то сумма разницы включается в его внереализационные доходы и облагается по общей ставке налога на прибыль банка.

Если доход по векселю получен в виде процентов, то это является доходом по ценной бумаге и подлежит налогообложения у источника его выплаты. Ставка налога составляет 18%, если владельцем тратты является банк.

Если доход по векселю получен в виде процентов, включенных в его сумму, то они относятся к внереализационным доходам и облагаются по общей налоговой ставке банка.

При выплате процентов может возникнуть несколько ситуаций. Если векселями рассчитываются за поставленные товары или оказанные услуги, то выплата процентов по ним в полном объеме относится на себестоимость продукции. Если векселями оформлена ссуда одного предприятия другому, то выплата процентов по ним  относится на себестоимость аналогично процентам по банковским кредитам, то есть в пределах ставки Банка России плюс три процента. Проценты по вексельному кредиту при учете векселей в банках относятся на себестоимость аналогично.

Банки при эмиссии векселей уменьшают налогооблагаемую прибыль на выплату процента по ним или выплачиваемый дисконт, также в пределах ставки Банка России по централизованным кредитным ресурсам плюс три процента, то есть начисленные и выплаченные проценты по собственным векселям банков с номиналом как в рублях, так и в иностранной валюте относятся на себестоимость оказываемых услуг.

                     IV. ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

                16. ВЕКСЕЛЬНЫЙ КРЕДИТ В ФОРМЕ УЧЕТА ВЕКСЕЛЕЙ

Центральный банк Российской Федерации рекомендует Сбербанку совершать следующие операции с векселями:

-     учет векселей;

-     выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей;

-     принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок.

Наряду с выдачей ссуд до востребования под обеспечение векселей, Сбербанк может предоставлять и срочные ссуды под залог векселей.

Вексельно-кредитные операции в банке начинаются с получения клиентом вексельного кредита. Этот кредит может быть получен в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под залог векселей.

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает векселя банку   по индоссаменту до наступления срока платежа по ним и получает за это вексельную сумму, уменьшенную на определенный процент. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом.

Поскольку векселедержатель, предъявивший векселя к учету, платеж по ним  получает немедленно, не дожидаясь истечения срока платежа по векселю, то для него это означает фактически получение кредита от банка. Поэтому учет векселей Сбербанком традиционно рассматривается как один из способов предоставления ссуд. За такую операцию Сбербанк взимает определенный процент - дисконт. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим банком, а сумма дисконта рассчитывается по формуле:

где С - сумма дисконта;

В - сумма векселя;

Т - срок (в днях) до наступления платежа  по векселю;

П - годовая процентная ставка по учету векселей;

360 - количество дней в году.

При исчислении дисконта сначала определяют процентные числа  по каждому векселю, затем вычисленные процентные числа по всем учитываемым в этот день векселям складываются и сумма умножается на однодневную учетную ставку .

Дисконт удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета. По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей).

Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и векселедательскими. Предъявительский кредит открывается для учета передаваемых клиентом банку векселей, выданных различными векселедателями. Он используется теми клиентами, которые предоставляют своим покупателям отсрочку платежа и поэтому имеют в обороте большое количество векселей, срок оплаты которых не наступил. Эти векселя передаются  в банк для учета и оплачиваются в счет открытого предъявительского кредита.

Под векселедательский кредит клиент выдает свои векселя, которыми рассчитывается за поставленные товары и услуги. Получатели таких векселей затем представляют их в свои банки, которые, в свою очередь, пересылают их в банк векселедателя для погашения за счет открытого кредита.

Вексельные кредиты обычно выдаются Сбербанком клиентам, у которых в нем открыты расчетные (текущие) счета.

Рис.5  Схема учета процентного векселя

Векселедательский кредит может иметь и другие формы. Например, векселедатель выставляет на банк вексель, который последний заранее акцептует. Такой кредит называется акцептным. Банк оплачивает предъявленный вексель либо из покрытия, предоставляемого клиентом, либо за счет открытого кредита.

Возможен вариант выдачи банком в рамках кредита простых векселей на имя клиента. Как правило, такие векселя выписываются со сроком оплаты «через столько-то дней после предъявления» или «по предъявлении не ранее определенной даты». Удобство этого кредита для банка состоит в том, что при его выдачи не происходит реального движения денег.

При рассмотрении возможности открытия вексельного кредита Сбербанк оценивает платежеспособность клиента. Для этого в Сбербанк предоставляются финансовые документы предприятия, описание его основных и оборотных фондов, информация о наличии в прошлом просроченной задолженности, производственно-хозяйственные планы, страховые полисы, если они есть, устав предприятия. Сбербанк может использовать данные о предприятии, полученные от других банков и специальных фирм. Если предприятие раньше допускало свои векселя до протеста, то получить вексельный кредит ему будет проблематично.

Векселя и в предъявительских, и в векселедательских кредитах принимаются к учету только в размере свободного остатка кредита.

                                  17. ПЕРЕУЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ  БАНКОМ

Сбербанк, учитывая вексель клиента, может переучесть его в другом кредитном учреждении. Однако во всем мире наиболее распространенной является практика переучета векселей в Центральном банке страны.

Схема проведения переучетных операций выглядит следующим образом:

Рис.6  Схема проведения переучетных операций

Центральный банк кредитует коммерческие банки либо по их заявкам (по ставке рефинансирования), либо через кредитные аукционы. Но наиболее цивилизованный путь распределения кредитных средств - это переучет векселей, аккумулированных банками.

Обратный выкуп векселей Сбербанком и, соответственно, погашение вексельного кредита происходят путем списания его суммы с корреспондентского счета банка. Если на счете не окажется достаточной суммы, то ссуда переводится в разряд просроченных и по ней начисляются в качестве пени проценты в размере 1,3 учетной ставки Банка России.

                              18.  КРЕДИТНЫЕ БАНКОВСКИЕ ВЕКСЕЛЯ

Принцип вексельного кредита заключается в том, что предприятие-ссудозаемщик расплачивается с кредиторами не реальными денежными средствами, а банковскими обязательствами, оформленными в виде векселей. Основное преимущество такого кредита для предприятий заключается прежде всего в низкой стоимости пополнения оборотных средств (низкой процентной ставкой по кредиту). Это объясняется тем, что Сбербанку не требуется отвлекать денежные средства на длительный срок для осуществления операций. Ссудозаемщик, получая кредит в виде банковских векселей, использует их в дальнейшем в качестве платежного средства с целью погашения кредиторской задолженности и снижения себестоимости продукции по статье произведенных материальных затрат (вследствие низкой процентной ставки вексельного кредита).

	погашение кредита

Рис.7  Схема выпуска Сбербанком кредитных векселей

Его кредитор, приняв вексель в счет погашения текущей или просроченной задолженности, получает банковскую гарантию оплаты определенной суммы в определенный срок. Однако наиболее целесообразным представляется дальнейшее использование векселя в расчетах, то есть для погашения собственной текущей или просроченной кредиторской задолженности. Необходимо отметить, что при подготовке вексельного кредита на основании составленного ссудозаемщиком списка кредиторов определяется перечень предприятий, расчеты с которыми предполагается осуществлять векселями, а также предполагаемые суммы и сроки платежей. В случае острой нехватки денежных средств, последний векселедержатель может, не дожидаясь срока оплаты векселя, досрочно учесть его в любом филиале банка с дисконтом, определяемым на момент  предъявления векселя к учету, либо под залог векселя получить коммерческий кредит.

Оформление и выдача кредитных векселей осуществляется на основании кредитного договора. Как и при получении обычного коммерческого кредита, от предприятия ссудозаемщика требуется предоставление необходимых гарантий возврата суммы кредита и процентов по нему. Возможна следующие виды обеспечения:

-     денежные средства заемщика на счете в банке (депозиты, вклады и прочие);

-      ценные бумаги, выпущенные банком (векселя, сертификаты) и государственные ценные бумаги;

-     банковские гарантии, поручительства, долговые обязательства и корпоративные ценные бумаги;

-     средне- и высоколиквидная промышленная продукция (аудио- и видеоаппаратура, бытовая электротехника, оргтехника, мебель, предметы одежды, парфюмерия, строительные материалы);

-     автотранспортные средства и детали к ним.

На основании заключенного кредитного договора кредитный отдел банка выдает ссудозаемщику пакет векселей номиналами, удобными для осуществления расчетов с кредиторами. При получении пакета векселей руководитель предприятия-ссудозаемщика ставит свою подпись и печать на корешке каждого векселя (корешки векселей хранятся в банке для отчетности).

По истечении срока кредитного договора предприятие - первый векселедержатель погашает полученный ранее кредит деньгами, выплачивая при этом проценты за пользование кредитом. Очередной владелец векселя предъявляет его к оплате в указанный срок и получает вексельную сумму. Векселя чаще всего бывают бездоходными. Главный интерес для заемщика заключается в том, что процентная ставка по вексельному кредиту ниже ставок по обычным кредитам.

Векселя выдаются и передаются (индоссируются) только юридическим лицам, зарегистрированным на территории России. Любой векселедержатель может предъявить вексель к оплате во все отделения и филиалы Сбербанка.

 19.  АВАЛИРОВАНИЕ СБЕРБАНКОМ ВЕКСЕЛЕЙ КЛИЕНТА

Для улучшения качества векселя (повышения его ликвидности) предприятие может обратиться в обслуживающий банк (Сбербанк) с просьбой о предоставлении ему гарантии платежа по векселю, то есть об авалировании данного векселя коммерческим банком.

При авалировании чужого векселя Сбербанк заключает с лицом, за которое дается аваль, договор или соглашение об авалировании векселя. В таком договоре можно также оговорить ряд условий, таких как: сумма векселя и аваля, срок векселей, которые авалируются, величина вознаграждения, которое клиент уплачивает банку за такие услуги и т. п.

Рис.8  Схема авалирования Сбербанком векселей своих клиентов

Очень важным моментом является установление порядка оповещения банка о том, что клиент оплатил вексель и к банку не будет предъявлять требование. В интересах банка получить такое уведомление, поскольку на его основании он сможет списать с забалансового счета сумму своей задолженности по векселю. Комиссия, оговариваемая в соглашении, уплачивается банку в момент совершения им аваля и становится его доходом, вне зависимости от того, использовался аваль или нет. Сумма комиссионного вознаграждения может варьироваться в пределах от 1 до 10% от суммы аваля. В соглашении можно установить для клиента предельную сумму предоставляемого аваля. Аваль может быть выдан на сумму номинала векселя или на меньшую сумму. При неоплате основным должником векселя векселедержатель имеет право, не совершая протеста, обратиться к банку, давшего аваль за основного должника.

5. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ВЕКСЕЛЬНОГО РЫНКА В РОССИИ.

Скептики утверждают, что вексельный рынок в России не имеет будущего. Некоторая доля правды в данном суждении есть. И это связано не столько с существованием реального противоре­чия между "изобретениями" российской практики так называемыми эмиссионными векселями ("энер­гетическими", "приватизационными", "бездокумен­тарными") и деловым оборотом цивилизо­ванного рынка классических векселей, сколько с реальной угрозой "прихлопнуть" его законодатель­ным путем.

Государство уже предпринимало в 1991-1994 гг. усилия по перестройке законодательства и систе­мы государственного регулирования и надзора за вексельным рынком. Делались попытки в приказ­ном порядке организовать вексельное обращение в стране. Как показали последующие события, эти усилия во многом оказались тщетными, и возрож­дающаяся практика вексельного оборота их посто­янно сводила на нет.

Последняя попытка подвести законодательную базу под "правила игры" на вексельном рынке свя­зана с принятием Госдумой РФ 21 февраля 1997 г. федерального закона "О Переводном и Простом векселе" и подписанием его Президентом РФ 11 марта.

Существующие противоречия в развитии век­сельного рынка обусловлены многими причинами: объективными и субъективными; внешними и внут­ренними; носящими как макро-, так и микроэконо­мический характер. Рассмотрим одно из противо­речий. Так, с одной стороны, российское вексель­ное законодательство, основанное на Женевских вексельных конвенциях, подчинено нормам меж­дународного права, нормам достаточно жестким и рассчитанным на развитость обычаев вексельного делового оборота. С другой стороны, в современ­ной России практически полностью отсутствуют соответствующие обычаи, и только начала возрождаться практика вексельного оборота. Какими же путями возможно разрешение этого противоречия? В настоящее время существуют три пути решения этой про­блемы.

Первый путь — наиболее простой и логич­ный. Суть его состоит в том, что Женевские кон­венции устарели и должны быть заменены в Рос­сии нормативными актами, которые бы детализи­ровали в будущем правовое регулирование вексель­ного обращения (в сфере применения векселей, в контролирующих органах, в процедуре совершения протеста и др.). Вслед за денонсацией междуна­родных договоров началось бы формирование прак­тики и обычаев вексельного оборота, включая "век­сельный всеобуч", и наконец — законодательное закрепление этих обычаев и выбор системы век­сельного права (англо-американская, континенталь­ная или собственная), к которой стоило бы присо­единиться в последующем. С точки зрения логики, это наиболее простой путь. Сначала формируются обычаи делового оборота, нарабатывается практи­ка, все это учитывается в нормативных докумен­тах, в вексельном законодательстве.

Однако этим путем вряд ли можно воспользо­ваться для разрешения сложившегося противоре­чия, на что есть веские причины: во-первых, отсут­ствие вексельного права на рынке будет момен­тально заполнено другими видами — гражданским, торговым, финансовым правом: во-вторых, длитель­ное отсутствие вексельной нормативной базы (по­надобятся десятилетия для создания обычаев де­лового оборота) приведет к значительному росту злоупотреблений на вексельном рынке; в‑третьих, мы вступим в противоречие с международным тор­говым правом (в конце 1996г. Россия получила "режим наибольшего благоприятствования" в тор­говле, ратифицировав “Соглашение о партнерстве и сотрудничестве с Европейским Союзом”, а также подала заявку на вступление во Всемирную торго­вую организацию).

Второй путь — традиционный, именно по нему сейчас и развивается российский вексельный ры­нок. Действующее век­сельное законодательство остается в силе с 1937 г. Со временем происходит постепенная регламента­ция неурегулированных проблем вексельного обо­рота ведомственными нормативными актами — ин­струкциями, распоряжениями и постановлениями Правительства РФ, Минфина РФ, Банка России, ФКЦБ России — которые основываются на обобщениях практического опыта формирующегося вексельного оборота в стране.

Данный путь не в полной мере отвечает по­требностям и возможностям российской экономи­ки. Это связано с тем, что, во-первых, соответ­ствие российского вексельного законодательства нормам Женевских конвенций само по себе еще не является гарантией успешного правового регули­рования вексельного обращения. Необходимо от­метить, что Положение о переводном и простом векселе, утвержденное постановлением ЦИК и СНК СССР N 104/1341 от 7 августа 1937 г., практически не является дословным воспроизведением текста Единообразного вексельного закона с языка ориги­нала на русский и требует в дальнейшем подготов­ки новой редакции его перевода.

Во-вторых, выход в свет многочисленных про­тиворечивых подзаконных актов  уже породил определенные "напряжения" в вексель­ном обороте.

В-третьих, развитие вексельного рынка, пущен­ное "на самотек" без жестких регуляторов, приве­ло к заполнению рынка "дружескими", "бронзовы­ми" и фальшивыми векселями, большинство из которых, по сути, стали криминальными денежны­ми суррогатами или приняли вид "секъюритизированных" неплатежей. Действующее законодатель­ство не устанавливает каких-либо ограничений по выпуску векселей, что позволяет государству, субъек­там РФ и муниципальным образованиям размещать векселя в неограниченном количестве. Зачастую такая неурегулированность приводит к тому, что ме­стная администрация выпускает векселей на сум­му, превосходящую доходную часть своего бюдже­та, превращая "классический" вексель в эмиссион­ную ценную бумагу.

Третий путь представляется оптимальным и состоит из подготовки и проведения в стране век­сельной реформы, то есть комплекса мор по со­зданию правовой, организационной, технологичес­кой, региональной и информационной инфраструк­туры цивилизованного вексельного оборота в Рос­сии. Целью реформы должны стать, с одной сторо­ны, усиление защиты интересов векселедержате­лей, с другой, повышение ответственности всех обязанных по векселю лиц.

Реформа должна опираться на разработанную Концепцию развития вексельного рынка, увязанную с Концепцией развития рынка ценных бумаг в РФ (Указ Президента РФ №1008 от 01.07.1996), а также учитывать как внешние факторы (переклю­чение денежных потоков в реальный сектор, про­ведение налоговой реформы, реструктуризацию предприятий, коммунальную и военную реформы в стране), так и внутренние факторы (рост объемов выпуска векселей и повышение доли кор­поративных векселей, резкое увеличение необес­печенных "дружеских", "бронзовых" и фальшивых векселей, усложнение самого вексельного рынка, особенности бухучета и налогообложения операций с векселями).

Хотя уже сейчас можно назвать основные прин­ципы проведения вексельной реформы, лучше ограни­читься только принципами, на которых должна стро­иться система российского вексельного законода­тельства.

Первый — сохранение вексельного законода­тельства на основе Женевских конвенций (возмож­но, с применением ряда оговорок).

Второй — самодостаточность вексельного за­конодательства.

Третий — построение вексельного законода­тельства в основном на системе диспозитивных норм, а императивные нормы должны регулировать только минимум вексельных отношений, без которых невозможно избежать злоупотреблений.

Четвертый — нормы вексельного законода­тельства должны быть жестко привязаны к налого­вому и валютному законодательству, а также регу­лировать вопросы, отсутствующие в регламенте век­сельного права.

Пятый — вексельное законодательство долж­но адекватно отражать формирующиеся обычаи делового оборота, иначе получится система неработающих  норм, которую все знают, но не выполняют. Реформа должна в первую очередь включать:

- внесение изменений в Гражданский кодекс РФ и Закон РФ "О банкротстве (несостоятельности) предприятий" о порядке удовлетворения требова­ний кредиторов и выделении требований кредито­ров по векселям в отдельную очередь;

- приведение в соответствии с ЕВЗ сроков со­вершения протеста и определение на законодатель­ном уровне процедуры совершения протеста;

- внесение изменений в Арбитражный процессу­альный кодекс о введении ускоренной процедуры рассмотрения исков по векселям;

- предоставление права уполномоченному госу­дарственному органу (ФКЦБ, ЦБ РФ, Минфину РФ) получать от нотариальных контор сведения о фак­тах совершения протеста и вменение в обязанность этому органу либо уполномоченному им лицу пре­доставлять полученную информацию всем заинте­ресованным лицам и средствам массовой инфор­мации;

- создание законодательной базы саморегулиру­емых организаций, объединяющих участников век­сельного рынка (например АУВЕР);

- реформа налоговой системы и унификация налогообложения доходов физических и юридичес­ких лиц по различным ценным бумагам;

- разработка и принятие Свода вексельных нор­мативных документов (Вексельного Кодекса).

Создание правовой, орга­низационной, информационной инфраструктуры ци­вилизованного вексельного оборота невозможно без обучения специалистов, работников коммерческих структур, судей, руководителей государственных организаций, населения навыкам работы с вексе­лями, изучения как российского опыта, так и обы­чаев вексельного оборота других стран.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

В условиях когда рынок ГКО, традиционно являющийся ценовым ориентиром  для вексельного рынка восстанавливается после кризиса, ликвидность последнего резко упала, нарушены ценовые ориентиры, значительно снизились объемы сделок. Тем не менее, рынок продолжает функционировать, оставаясь практическим источником рублевой ликвидности и поставщиком рублевых финансовых инструментов.

В связи с резким падением ликвидности, общим негативным  настроем и выводом денежных средств на валютный рынок доходности векселей резко возросли, причем об их уровне можно говорить весьма ориентировочно. Так, короткие векселя Сбербанка предлагаются по ценам, обеспечивающим доходность в 150-200% годовых спрос стоит на уровне 200-250% годовых. Менее же ликвидные  бумаги (например, «Газпром», «Инком» и т.п.) предлагаются к покупке  с доходностью в 300-350% годовых при практически полном отсутствии спроса.

Основными покупателями, в противоположность совсем недавним временам, стали выступать промышленные предприятия, которые используют резко подешевевшие бумаги для расчетов за поставляемую продукцию и погашение кредитов перед банками векселями. Финансовые же компании в связи с острым кризисом ликвидности практически не предъявляют спроса на банковские векселя.

В секторе корпоративных товарных векселей ситуация более неопределенная. С одной стороны, товарное наполнение корпоративных векселей, не имеющих денежного погашения, гарантирует от роста инфляции, и, по большинству бумаг (прежде всего нефтяных), от падения курса рубля. С другой стороны, кризис банковской системы, невозможность привлечения кредитов как на Западе, так и в России и иные объективные сложности делают для многих промышленных предприятий  жизненно необходимым денежную форму  оплаты продукции. В такой ситуации многие промышленные предприятия могут отказаться от погашения своих долгов либо требовать большого денежного сопровождения.

В ситуации кризиса платежной системы России вексель Сбербанка остается универсальным платежным средством. При этом на вексель в зависимости от срока и суммы начисляется доход до 50% годовых.

Данная курсовая работа преследовала своей целью знакомство с финансовым векселем и использование данного финансового инструмента в работе Сберегательного Банка.

                                                                                                                      Приложение № 1

        ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА.

1. Женевские вексельные конвенции 1930 года (Конвенция № 358 от 7 июня 1930 г., устанавливающая Единообразный  закон  о переводном и простом векселе).

2. Федеральный закон «О переводном и простом векселе» № 48-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.02.97г.).

3. Постановление  ЦИК и СНК СССР  от 7 августа 1937 года № 104/1341  об  утверждении  «Положения  о  переводном  и  простом  векселе».

4. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном  контроле» от 9 октября 1992 года № 3615-1.

5. Положение «Об изменение порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» № 39 от 24 апреля 1996 г.

6. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года № 61 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У (ред. от 30.12.97), от 30.03.98 N 196-У), (в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.06.98 N 245-У, от 09.06.98 N 257-У).

7. Письмо  Банка  России  № 26 от 23 февраля  1995 года «Об операциях  коммерческих  банков  с  векселями  и  изменениях  в  порядке бухгалтерского учета  банковских  операций с векселями» (в редакции письма Банка России от 21.02.97 N 414). Письмо № 26 применяется в части, не противоречащей Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 года № 61 со всеми изменениями и дополнениями.

8. Положение Банка России от 25 марта 1997 г. № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», (в ред. Указания Банка России от 30.12.97 № 121-У).

9. «Положение о порядке и условиях выдачи лицензий на производство и ввоз на территорию Российской Федерации бланков ценных бумаг» N 05-01-04 от 17 сентября 1992 г.  (в редакции писем Минфина РФ от 19.10.92 N 97, от 22.04.93 N 50, от 27.01.94 N 05-01-04, от 08.04.94 N 05-01-04, от 16.05.94 N 05-01-04, от 13.09.94 N 125).

10. Решение Центральной экспертно-проверочной комиссии при Росархиве и Центральной экспертной комиссии Госналогслужбы Российской Федерации от 27 июня 1996 года «Об изменении сроков хранения документов бухгалтерского учета».

 11. «Стандарт выдачи и погашения векселей» и «Стандарт передачи векселей», утвержденные Ассоциацией участников вексельного рынка (АУВЕР).

12. «Порядок ведения информационной системы «Вексель» № 212-р от 16.06.97г. со всеми изменениями и дополнениями.

13. «Положение о печатях и штампах учреждений Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации» № 135-р от 31.10.96г.

14. Положение «О проведении межфилиальных расчетов в Сбербанке России» от 10 апреля 1998 года № 355-р.

15. «Порядок осуществления расчетов между учреждениями Сбербанка России по расчетным чекам, простым векселям, сберегательным сертификатам и переводам вкладов населения» № 74-р от 22 декабря 1994 года.

16. «Методические указания по определению подлинности ценных бумаг Сберегательного банка Российской Федерации» № 01-4980 от 02.12.96г.

17. «Регламент приема документарных ценных бумаг в обеспечение по кредитным договорам в рублях, заключаемым учреждениями Сбербанка России с юридическими лицами» № 144-р от 14.01.97г. со всеми изменениями и дополнениями.

18. «Регламент по работе с просроченной задолженностью заемщиков (юридических лиц) Сбербанка России» № 278-р от 14 ноября 1997 года.

19. «Регламент предоставления кредитов с применением векселей юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами», утвержденный Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций.

20. «Перечень документов со сроками хранения, образующимися в деятельности Сбербанка России и учреждений его системы» (утвержден 04 мая 1995г.).

21. С введением в действие «Положения о простых векселях Сбербанка России» утрачивает силу «Положение о простых векселях Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации» № 222-р от 11.06.97г.

22. Действия «Правил особого режима хранения бланков векселей Сбербанка России и бланков фирменных гарантийных писем» № 111-р (утверждены решением Совета Директоров Сберегательного банка Российской Федерации от 29 ноября 1995 г. протокол № 95) утрачивают силу в части работы с бланками векселей Сбербанка России.

   23.Чумаченко А. Нужен национальный мундир для международной нормы // Экономика и жизнь, 1996, № 49.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

ОБРАЗЦЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ИНДОССАМЕНТОВ НА ВЕКСЕЛЕ

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3

ТИПОВЫЕ ФОРМЫ ЗАЯВОК БАНКОВ, НАПРАВЛЯЕМЫЕ В УЦБ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ РАЗРЕШЕНИЙ.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3.1

ЗАЯВКА

НА ВЫДАЧУ ВЕКСЕЛЯ НОМИНАЛОМ, НЕСООТВЕТСТВУЮЩИМ  УСТАНОВЛЕННЫМ КОМИТЕТОМ ПО СТАВКАМ ГРАНИЦАМ

ЗАЯВКА

______________________________ банка Сбербанка России

на выдачу векселя номиналом, несоответствующим установленным границам 

     Руководитель _________________ банка Сбербанка России

     Директор управления (начальник отдела) ценных бумаг

___________________________________________________________________________________________

     УЦБ, до вынесения на Комитет по ставкам вопроса о выдаче векселя с параметрами указанными в Заявке, согласует его со следующими службами:

- аналитической, если материалы, поступили из Московского региона

- экономической, если материалы, поступили из других регионов.

 Срок согласования - 3 дня.

     При подготовке рассмотрения вопроса на Комитете по ставкам УЦБ может дополнительно запрашивать у территориального банка необходимую информацию по операции.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3.2

ЗАЯВКА

НА ВЫДАЧУ ВЕКСЕЛЯ НЕРЕЗИДЕНТУ

ИЛИ НА ВЫДАЧУ ВЕКСЕЛЯ НА АНГЛИЙСКОМ ЯЗЫКЕ

ЗАЯВКА

_______________________ банка Сбербанка России

на получение разрешения:

(вариант 1) на выдачу векселя нерезиденту

(вариант 2) на выдачу векселя на английском языке

     Руководитель _________________ банка Сбербанка России

     Главный бухгалтер

     Директор (начальник) экономического управления (отдела)

     Директор управления (начальник отдела) ценных бумаг

_________________________________________________________________________________________

1) К Заявке необходимо приложить заключение службы безопасности о целесообразности выдачи векселя Сбербанка России клиенту.

2) При выдаче векселя на английском языке к заявке необходимо приложить согласованную с клиентом форму (текст) заполнения векселя.

3) УЦБ, до вынесения на Комитет по ставкам вопроса о выдаче векселя:

3.1.) нерезиденту, согласует его со следующими службами:

-                      аналитической, если материалы, поступили из Московского региона;

-                      экономической, если материалы, поступили из других регионов.

3.2.) на английском языке, согласует его со следующими службами:

-                      аналитической, если материалы, поступили из Московского региона;

-                      экономической, если материалы, поступили из других регионов;

-                      безопасности;

-                      валютной.

 Срок согласования материалов со службами - 3 дня. При подготовке рассмотрения вопроса на Комитете по ставкам УЦБ может дополнительно запрашивать у территориального банка необходимую информацию по операции.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3.3

ЗАЯВКА

НА ВКЛЮЧЕНИЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО БАНКА

В СПИСОК УПОЛНОМОЧЕННЫХ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ БАНКОВ

НА ВЫДАЧУ ВАЛЮТНЫХ ВЕКСЕЛЕЙ 

ЗАЯВКА

___________________________ банка Сбербанка России

на получение разрешения на выдачу валютных векселей

     Руководитель _________________ банка Сбербанка России

     Директор (начальник) экономического управления (отдела)

     Директор управления (начальник отдела) ценных бумаг

     Директор управления (начальник отдела) валютных операций

___________________________________________________________________________________________

УЦБ, до вынесения на Комитет по ставкам вопроса о включении территориального банка в список уполномоченных территориальных банков на выдачу валютных векселей, согласует его со следующими службами:

-                      экономической;

-                      безопасности;

-                      контрольно-ревизионной;

-                      валютной.

     При подготовке рассмотрения вопроса на Комитете по ставкам УЦБ может дополнительно запрашивать у территориального банка необходимую информацию по данному вопросу.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4

ТИПОВЫЕ ФОРМЫ ДОГОВОРОВ КУПЛИ-ПРОДАЖИ

 ПРОСТЫХ ВЕКСЕЛЕЙ

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4.1

Д О Г О В О Р   № _____

купли - продажи простого (процентного) векселя Сбербанка России

г. ___________                                                                     «___» __________ 199_ г.

     Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем «Банк», в лице ____________________________________, действующего на основании Устава Сбербанка России, Положения об ___________________, Доверенности ____________ и ____________________________________________________________, именуемое  в дальнейшем «Векселеприобретатель», в лице ____________________________________ __________________________________________________, действующего на основании _______________________________, заключили настоящий  договор о нижеследующем:

     1. Банк обязуется передать в собственность, а Векселеприобретатель оплатить и принять простой (ые) вексель (я) Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации.

     2. Векселеприобретатель на покупку _____________ векселя (ей)  вексельной

                                            ^{(количество)}

суммой (номиналом)  ______________ (_________________) ________ сроком платежа ___________________________________________________________________________;

 ^{(«по предъявлении»,  «по предъявлении, но не ранее»,  «по предъявлении,  но не ранее и не позднее»)}

__________ вексель (ей)  вексельной суммой (номиналом)  _____ (_________) _______

^{(количество)}   

сроком платежа _____________________________________________________________

             ^{(«по предъявлении, но не ранее и не позднее», «по предъявлении, но не ранее», «по предъявлении»)}

перечисляет на счет Банка денежную сумму  в размере _____________________ (________________________) _________.

     3. Дата поступления вексельной суммы на счет Банка указывается в векселях как дата их составления. Отсчет срока платежа, установленного настоящим договором, исчисляется с даты, следующей за днем составления векселя.

     4. При непоступлении денежной суммы, указанной в п. 2 настоящего договора, в течение __________ рабочих дней с даты подписания настоящего договора на счет Банка, Банк имеет право в одностороннем порядке расторгнуть настоящий договор, письменно сообщив об этом Векселеприобретателю.

5. Вексельная сумма не может быть перечислена другим лицом.

6. В случае неполучения Векселеприобретателем каждого векселя в течение двух рабочих дней с даты их составления, неполученные векселя принимаются Банком на ответственное хранение. Плата за хранение векселей не взимается.

6.1. (вариант № 1) Векселеприобретатель вправе получить вексель (я), указанные в пункте 2 настоящего Договора,  по предъявлении доверенности, оформленной в соответствии с Приложением № __ к настоящему договору, в течение двух рабочих дней, считая с даты обращения в Банк. При этом доверенность остается в Банке.

 6.2. (вариант № 2) Векселеприобретатель вправе получить вексель (я), указанные в пункте 2 настоящего Договора, по предъявлении доверенности, оформленной в соответствии с Приложением № __ к настоящему договору,  в течение двух рабочих дней, считая с даты обращения в Банк, но не позднее ____ рабочих дней, предшествующих сроку платежа по векселю (ям), указанному в пункте 8 настоящего договора. При этом доверенность остается в Банке. В случае если Векселеприобретатель не истребовал векселя до наступления срока платежа, Банк в день наступления срока платежа перечисляет на счет Векселеприобретателя сумму, указанную в пункте 13 настоящего договора.

     7. Вексель подлежит оплате в течение дня с даты предъявления, при этом дата платежа по векселю включается в расчет срока платежа.

     8. Банк выдает простой (ые) вексель (я) сроком платежа:

8.1. (вариант № 1) «по предъявлении, но не ранее и не позднее» или (вариант № 2) «по предъявлении, но не ранее»;

     Срок платежа исчисляется в днях из расчета ______________________________                                          ^{количество дней – прописью и цифрами}

с даты, следующей за днем составления векселя.

Срок отсчитывается в календарных днях, и датой платежа является последний из этих дней.

8.2. (вариант № 3) «по предъявлении».

     Срок платежа исчисляется с даты, следующей за днем составления векселя.

9. За период с даты, следующей за днем составления векселя, Банк начисляет на вексельную сумму проценты по ставке ____  (_________________) процентов годовых.

     При исчислении процентов в расчет принимается точное количество календарных дней.

     Начисленные проценты уплачиваются Векселеприобретателю одновременно с вексельной суммой.

     10. Обращение простого векселя регулируется действующим законодательством Российской Федерации.

     11. Банк может принять и оплатить вексель до наступления срока платежа по векселю. Досрочная оплата векселя производится на условиях, установленных Банком. В случае принятия векселя к досрочной оплате Банк обязуется выплатить оговоренную сумму в течение ____ дня (ей) с момента предъявления векселя к досрочной оплате.

     12. При предъявлении векселя к оплате позже срока платежа, но в пределах срока давности, вексельная сумма и причитающийся по векселю доход, начисленный в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящего договора, выплачиваются в течение дня с даты предъявления векселя к оплате.

     13. Банк выплачивает вексельную сумму и доход на нее при предъявлении Векселеприобретателем простого векселя путем безналичного перечисления на счет Векселеприобретателя.

     14. При утрате Векселеприобретателем или индоссатом векселя Банк не производит его возобновления. Восстановление прав по утраченным векселям производится в установленном законом порядке.

     15. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть из настоящего договора или в связи с ним, разрешаются в судебном порядке.

           16. Настоящий договор вступает в силу со дня подписания его сторонами и действует  до полного выполнения сторонами своих обязательств по настоящему договору или до его расторжения в соответствии с пунктом 4 настоящего договора.

     17. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны полномочными представителями сторон.

     18. Настоящий договор составлен в двух экземплярах. Один экземпляр хранится в Банке, второй экземпляр передается Векселеприобретателю. Все экземпляры имеют одинаковую юридическую силу.

Юридические адреса и платежные реквизиты сторон:

ПРИЛОЖЕНИЕ №4.2

Д О Г О В О Р   № _____

купли – продажи простого (дисконтного) векселя Сбербанка России

г. ___________                                                                     «___» __________ 199_ г.

     Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем «Банк», в лице ____________________________________, действующего на основании Устава Сбербанка России, Положения об ___________________, Доверенности ____________, и ____________________________________________________________, именуемое  в дальнейшем «Векселеприобретатель», в лице ____________________________________ __________________________________________________, действующего на основании _______________________________, заключили настоящий  договор о нижеследующем:

     1. Банк обязуется передать в собственность, а Векселеприобретатель оплатить и принять простой (ые) вексель (я) Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации.

     2. Векселеприобретатель на покупку ___________  простого (ых) векселя (ей)

                                            ^{(количество)}

на общую вексельную сумму (номиналом) ____________________________________ (__________________________________________________) __________ сроком платежа ___________________________________________________________________________ ,

 ^{(«на определенный день», «по предъявлении, но не ранее»,  «по предъявлении»)}

в том числе:

     - ____________ векселей вексельной суммой (номиналом) ________________ (_______________________) ___________ каждый;

     - ____________ векселей вексельной суммой (номиналом) ________________ (_______________________) __________ каждый.

перечисляет на счет Банка денежную сумму (цену реализации векселя) в размере ________________ (_______________________) ___________.

Цена реализации векселя (ей)  вексельной суммой (номиналом) _________________ (____________) ______ составляет ____________ (_____________) _____________.

     3. Дата поступления вексельной суммы на счет Банка указывается в векселях как дата их составления. Отсчет срока платежа, установленного настоящим договором, исчисляется с даты, следующий за днем составления векселя.

     При непоступлении денежной суммы (цены реализации), указанной в п. 2 настоящего договора, в течение __________ рабочих дней с даты подписания настоящего договора на счет Банка, Банк имеет право в одностороннем порядке расторгнуть настоящий договор, письменно сообщив об этом Векселеприобретателю.

     4. Денежные средства на приобретение векселя (ей) не могут быть перечислены другим лицом.

     5. В случае неполучения Векселеприобретателем каждого векселя в течение двух рабочих дней с даты их составления, неполученные векселя принимаются Банком на ответственное хранение. Плата за хранение векселей не взимается.

5.1. (вариант № 1) Векселеприобретатель вправе получить вексель (я), указанные в пункте 2 настоящего Договора,  по предъявлении доверенности, оформленной в соответствии с Приложением № __ к настоящему договору, в течение двух рабочих дней, считая с даты обращения в Банк. При этом доверенность остается в Банке.

 5.2. (вариант № 2) Векселеприобретатель вправе получить вексель (я), указанные в пункте 2 настоящего Договора, по предъявлении доверенности, оформленной в соответствии с Приложением № __ к настоящему договору,  в течение двух рабочих дней, считая с даты обращения в Банк, но не позднее ____ рабочих дней, предшествующих сроку платежа по векселю (ям), указанному в пункте 6 настоящего договора. При этом доверенность остается в Банке. В случае если Векселеприобретатель не истребовал векселя до наступления срока платежа, Банк в день наступления срока платежа перечисляет на счет Векселеприобретателя сумму, указанную в пункте 10 настоящего договора.

     6. Банк выдает простой (ые) вексель (я) сроком платежа:

6.1. (вариант № 1) « на определенный день» или (вариант № 2) «по предъявлении, но не ранее»;

     Срок платежа исчисляется в днях из расчета ______________________________                                          ^{количество дней – прописью и цифрами}

с даты, следующей за днем составления векселя.

Срок отсчитывается в календарных днях, и датой платежа является последний из этих дней.

6.2. (вариант № 3) «по предъявлении».

     Срок платежа исчисляется с даты, следующей за днем составления векселя.

     7. Обращение простого векселя регулируется действующим законодательством Российской Федерации.

     8. Банк может принять и оплатить вексель до наступления срока платежа по векселю. Досрочная оплата векселя производится на условиях, установленных Банком. В случае принятия векселя к досрочной оплате Банк обязуется выплатить оговоренную сумму в течение ____  дня (ей) с момента предъявления векселя к досрочной оплате.

     9. При предъявлении векселя к оплате позже срока платежа, но в пределах срока давности, вексельная сумма выплачивается в течение дня с даты предъявления векселя к оплате.

     10. Банк выплачивает вексельную сумму (номинал векселя) при предъявлении Векселеприобретателем простого векселя путем безналичного перечисления на счет Векселеприобретателя.

     11. При утрате Векселеприобретателем или индоссатом векселя Банк не производит его возобновления. Восстановление прав по утраченным векселям производится в установленном законом порядке.

     12. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть из настоящего договора или в связи с ним, разрешаются в судебном порядке.

     13. Настоящий договор вступает в силу со дня подписания его сторонами и действует до полного выполнения сторонами своих обязательств по настоящему договору или до его расторжения в соответствии с пунктом 3 настоящего договора.

     14. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны полномочными представителями сторон.

     15. Настоящий договор составлен в двух экземплярах. Один экземпляр хранится в Банке, второй экземпляр передается Векселеприобретателю. Все экземпляры имеют одинаковую юридическую силу.

Юридические адреса и платежные реквизиты сторон:

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4.3

Д О Г О В О Р   № _____

купли - продажи простых векселей Сбербанка России

г. ___________                                                                     «___» __________ 199_ г.

     Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем «Банк», в лице ____________________________________, действующего на основании Устава Сбербанка России, Положения об ___________________, Доверенности ____________, и ____________________________________________________________, именуемое  в дальнейшем «Векселеприобретатель», в лице ____________________________________ __________________________________________________, действующего на основании _______________________________, заключили настоящий  договор о нижеследующем:

     1. Банк обязуется передавать в собственность, а Векселеприобретатель  оплачивать и принимать простые векселя Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации.

     2. В рамках настоящего договора Банк может выдавать простые процентные векселя со следующими сроками платежа: «по предъявлении», «по предъявлении, но не ранее», «по предъявлении, но не ранее и не позднее» и простые дисконтные векселя со следующими сроками платежа: «по предъявлении», «по предъявлении, но не ранее», «на определенный день».

     3. Банк рассматривает Заявки (Приложение № __ к настоящему договору), поступившие от Векселеприобретателя на приобретение (выдачу) векселя и принимает решение о согласии либо не согласии на выдачу векселя на условиях, указанных в заявке.

Векселеприобретатель в заявке должен указать размер перечисляемой суммы, срок платежа и требуемую разбивку суммы по номиналам векселей, а также процентную ставку при приобретении процентного векселя. 

4. Векселеприобретатель перечисляет на счет Банка денежные суммы на покупку простых векселей, указанных в пункте 2 настоящего договора и заявке, согласованной с Банком. Банк вправе не выдавать вексель в случае расхождения суммы, указанной в согласованной с Банком заявкой, с суммой, фактически поступившей от Векселедержателя на счет Банка.

5. Дата поступления вексельной суммы на счет Банка указывается в векселях как дата их составления. Отсчет срока платежа, установленного настоящим договором и заявкой, исчисляется с даты, следующий за днем составления векселя.

     6. Денежные средства на приобретение векселей не могут быть перечислены другим лицом.

     7. В случае неполучения Векселеприобретателем каждого векселя в течение двух рабочих дней с даты их составления, неполученные векселя принимаются Банком на ответственное хранение. Плата за хранение векселей не взимается.

7.1. (вариант № 1) Векселеприобретатель вправе получить вексель (я), указанные в пункте 2 настоящего Договора,  по предъявлении доверенности, оформленной в соответствии с Приложением № __ к настоящему договору, в течение двух рабочих дней, считая с даты обращения в Банк. При этом доверенность остается в Банке.

 7.2. (вариант № 2) Векселеприобретатель вправе получить вексель (я), указанные в пункте 2 настоящего Договора, по предъявлении доверенности, оформленной в соответствии с Приложением № __ к настоящему договору,  в течение двух рабочих дней, считая с даты обращения в Банк, но не позднее ____ рабочих дней, предшествующих сроку платежа по векселю (ям), указанному в заявке. При этом доверенность остается в Банке. В случае если Векселеприобретатель не истребовал векселя до наступления срока платежа, Банк в день наступления срока платежа перечисляет на счет Векселеприобретателя сумму, указанную в пункте 11 настоящего договора.

     8. Обращение простого векселя регулируется действующим законодательством Российской Федерации.

     9. Банк может принять и оплатить вексель до наступления срока платежа по векселю. Досрочная оплата векселя производится на условиях, установленных Банком. В случае принятия векселя к досрочной оплате Банк обязуется выплатить оговоренную сумму в течение ____ дня (ей) с момента предъявления векселя к досрочной оплате.

     10. При предъявлении векселя к оплате позже срока платежа, но в пределах срока давности, вексельная сумма выплачивается в течение дня с даты предъявления векселя к оплате.

     11. Банк выплачивает сумму, причитающуюся по векселю при предъявлении Векселеприобретателем простого векселя, путем безналичного перечисления на счет Векселеприобретателя.

     12. При утрате Векселеприобретателем или индоссатом векселя Банк не производит его возобновления. Восстановление прав по утраченным векселям производится в установленном законом порядке.

     13. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть из настоящего договора или в связи с ним, разрешаются в судебном порядке.

     14. Настоящий договор вступает в силу со дня подписания его сторонами и действует  до «___»  ________ 199 __ г.

     15. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны полномочными представителями сторон.

     16. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, один из которых хранится в Банке, а второй передается Векселеприобретателю. Все экземпляры имеют одинаковую юридическую силу.

Юридические адреса и платежные реквизиты сторон:

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4.3.1

Заявка

на приобретение векселя № ___

Приложение № __

к Договору купли-продажи

 простых векселей Сбербанка России

 № ___ от «__» _____ 199 __ г.

г. _____________                        «____» _______ 199_г.

     __________________________________________________________________________

 (полное наименование векселеприобретателя)

просит ______________________________________________________________________

                    (наименование Банка)

Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии с Договором № __ от  «__» __________ 199_г. выдать простые векселя Сбербанка России сроком платежа:  ____________________________________________________,

номиналом _________________________________________________________________ ,

с оговоркой о начислении с дня, следующего за днем выдачи _____ процентов годовых. 

На покупку векселей перечислена сумма в размере _______________________________ .

________________________ с условиями, указанными в заявке, ___________________ 

(наименование Банка)                                 (согласен или не согласен)

_________________________________________________________________________ .

(причина несогласия, при согласии – прочерк)

Заявку принял:

ПРИЛОЖЕНИЕ № 5

ТИПОВАЯ ФОРМА ДОВЕРЕННОСТИ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМОЙ ПЕРВЫМ ВЕКСЕЛЕДЕРЖАТЕЛЕМ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ВЕКСЕЛЯ В БАНКЕ

Приложение № __

к Договору купли-продажи

простых векселей Сбербанка России 

№ ___ от «__» ______ 199 __ г.

___________________________________________________________________________

(наименование лица, выдавшего доверенность)

Д О В Е Р Е Н Н О С Т Ь

Дата выдачи: ___________________________

                                   (прописью)

     Выдана ______________________________________________________________

(Ф.И.О.)

паспорт серии ______ № ____________ выдан __________________________________ «_____» ____________ 19 ____ г. ___________________________________________________________________________ на получение в _______________________________________________  Акционерного

                      (наименование Банка)

коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации ___________________

                                                    (вид векселя)

векселей на вексельную  сумму _____________________________________________ и в количестве ______________________________________________________________ ,

приобретенных в соответствии с Договором № ___ от «___» ________ 199__г.

     Доверенность действительна по «___» __________ 199 __ г.

Подпись ___________________________________________ настоящим удостоверяем.

                 (образец подписи поверенного лица)

Руководитель _______________________/_________________________________

                                  (подпись)                                                  (Ф.И.О.)                                                    

Главный

бухгалтер * __________________________/_________________________________

               (подпись)                                                  (Ф.И.О.)                                                   

                   М.П.

* - подпись главного бухгалтера требуется только на доверенностях, выданных организациями государственной  и муниципальной форм собственности.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 6

А К Т

приема-передачи векселей

(по договору № ___ от «___» ________ 199_г.)

     г. ___________                    "____"_____________ 199__ г.

Нами, представителями _____________________ в лице _______________, с одной стороны, и представителями ____________________ в лице _________________, с другой стороны, составлен настоящий акт в том, что _________________________ принимает, а __________________________ передает простые векселя Сбербанка России

_____________________ в количестве ______________________________________ штук на общую сумму _________________________________________________________

     (цифрами и прописью)

согласно перечню:

с оформленным на них __________________________________________ индоссаментом.

                   (вид индоссамента, при отсутствии индоссамента - прочерк)

     Векселя передал:                        Векселя принял:

ПРИЛОЖЕНИЕ № 7

ТИПОВАЯ ФОРМА РЕЕСТРА ВЕКСЕЛЕЙ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОГО ВЕКСЕЛЕДЕРЖАТЕЛЕМ БАНКУ ПРИ ПРЕДЪЯВЛЕНИИ ВЕКСЕЛЯ К ОПЛАТЕ

РЕЕСТР ВЕКСЕЛЕЙ

___________________________________________________________________________

(полное наименование и адрес векселедержателя)

просит перечислить причитающуюся денежную сумму в размере  ________________

___________________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

и причитающиеся проценты из расчета _____________________________ процентов годовых на _______________________________________________________________ .

(банковские реквизиты и ИНН векселедержателя)

Список предъявленных векселей

Телефон векселедержателя: ______________________

Дата составления реестра: «___» __________ 199 __ г.

Подпись  _______________________ /___________________/

                   М. П.

Дата принятия реестра «___ « _______________ 199 _ г.

_____________________________________________________________________

(должность,  Ф.И.О. работника Сбербанка России,  принявшего  векселя и реестр)

                                                М.П.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 8

ТИПОВАЯ ФОРМА ДОВЕРЕННОСТИ,

ПРЕДЪЯВЛЯЕМОЙ ВЕКСЕЛЕДЕРЖАТЕЛЕМ ПРИ ОПЛАТЕ ВЕКСЕЛЯ

___________________________________________________________________________

(наименование лица, выдавшего доверенность)

Д О В Е Р Е Н Н О С Т Ь

Дата выдачи: ___________________________

                                   (прописью)

     Выдана ______________________________________________________________

(Ф.И.О.)

паспорт серии ______ № ____________ выдан «_____» ____________ 19 ____ г. ___________________________________________________________________________ на совершение финансовых операций, связанных с предъявлением и погашением в ______________________________________________  Акционерного коммерческого

     (наименование Банка)

Сберегательного банка Российской Федерации _____________________ векселя (ей)

                                      (вид векселя)

серии ___________ №  _______________________________________________________

___________________________________________________________________________

от «___»  _____ 199 _ г. в количестве ______ на вексельную сумму ______________.

     Доверенность действительна по «___» __________ 199 __ г.

Подпись ____________________________ настоящим удостоверяем.

                 (образец подписи поверенного лица)

Руководитель _______________________/_________________________________

                                  (подпись)                                                  (Ф.И.О.)                                                   

Главный

бухгалтер * __________________________/_________________________________

               (подпись)                                                  (Ф.И.О.)                                                   

                   М.П.

* - подпись главного бухгалтера требуется только на доверенностях, выданных организациями государственной  и муниципальной форм собственности.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 9

Типовая форма

Акта

списания векселей

     Мы, нижеподписавшиеся, комиссия в составе: _____________________________

составили настоящий акт в том, что на основании решения Комитета банка от "___"_____________199__г. № ___ произведено списание с баланса _______________ Сбербанка России простого _______________ векселя серии ___ номер ___________ номиналом ___________________________ выданного "___"____________199__г. по цене ___________________________.

     Произведены следующие бухгалтерские проводки:

Руководитель Банка

Главный бухгалтер

Руководители уполномоченной службы

ПРИЛОЖЕНИЕ № 10

ТИПОВЫЕ ФОРМЫ ДОКУМЕНТАЛЬНЫХ СООБЩЕНИЙ,

ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ВЗАИМОРАСЧЕТАХ МЕЖДУ БАНКАМИ

ПРИЛОЖЕНИЕ № 10.1

СООБЩЕНИЕ

О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ РЕСУРСОВ

Вексель серии ХХ номер ХХХХХХХ оплачен (разменян). Расчеты производятся «__» _____ 199_г. (дата срока платежа). Сумма возмещения ____________ рублей.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 10.2

СООБЩЕНИЕ

О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ РЕСУРСОВ

Возмещение суммы за предоставленные ресурсы на оплату (размен) векселя серии ХХ номер ХХХХХХХ производится «__» _____ 199_г. (дата срока платежа). Сумма возмещения ____________ рублей.

РИЛОЖЕНИЕ № 11

ОБРАЗЦЫ ЗАПОЛНЕНИЯ БЛАНКОВ ВЕКСЕЛЕЙ

ПРИЛОЖЕНИЕ № 11.1

 Образец заполнения бланка рублевого процентного векселя

сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» («по предъявлении»)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 11.2

Образец заполнения бланка рублевого процентного векселя

сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее»

ПРИЛОЖЕНИЕ № 11.3

Образец заполнения бланка рублевого дисконтного векселя

сроком платежа «на определенный день»

ПРИЛОЖЕНИЕ № 11.4

Образец заполнения бланка рублевого дисконтного векселя

сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» («по предъявлении»)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 11.5

Образец заполнения бланка валютного процентного векселя

сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» («по предъявлении»)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 11.6

Образец заполнения бланка валютного процентного векселя

сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее»

ПРИЛОЖЕНИЕ № 11.7

Образец заполнения бланка валютного дисконтного векселя

сроком платежа «на определенный день»

ПРИЛОЖЕНИЕ № 11.8

Образец заполнения бланка валютного дисконтного векселя

сроком платежа «по предъявлении, но не ранее» («по предъявлении»)

1.Чумаченко А. Нужен национальный мундир для международной нормы // Экономика и

жизнь, 1996, № 49.