Анализ причин увольнения работников показал, что лишь 37,5% из уволившихся (3 чел.) ушли по собственному желанию, а в основном увольнения связаны с нарушением трудовой дисциплины. Вместе с тем коэффициент текучести кадров не вызывает опасений растерять квалифицированных работников, а недоукомплектованность личным составом ремонтных подразделений объясняется лишь необходимостью приема квалифицированных кадров, имеющих опыт работы в отрасли и ограниченностью фонда заработной платы. Так в отчетном году в апреле дефицит ремонтного персонала был частично погашен за счет полного перевода из ООО «ЭМК-Волгоград» бригады из 11 человек во главе с мастером, специализирующейся на ремонте энергетических котлов; в декабре из монтажно-наладочного предприятия «Наладчик» поступили 8 человек, образовав в составе КТЦ-2 участок по регулированию вибрации паровых турбин и ремонту сложных рессиверов.

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресур­сами может быть несколько снято за счет более полного ис­пользования имеющейся рабочей силы, роста производитель­ности труда, интенсификации производства, комплексной меха­низации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершен­ствования технологии и организации производства.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их при­роста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего:

Р!ВП = Р!КР х ГВ_ф=(313,5-278) х (10813/278)=1380,8 т.р.,

где Р!ВП - резерв увеличения выпуска продукции; Р!КР - ре­зерв увеличения количества рабочих мест; ГВ_ф - фактическая среднегодовая выработка рабочего.

3.3. Анализ социальной защищенности членов трудового коллектива.

Мето­дика их анализа.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами следует проводить в тесной связи с изучением выполнения плана социального развития предприятия по следующим группам пока­зателей:

-         повышение квалификации работников;

-         улучшение условий труда и укрепление здоровья работников;

-         улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий;

-         социальная защищенность членов трудового коллектива.

Для анализа используют такие формы плана экономического и социального развития, как "Повышение уровня квалификации и образования кадров", "Основные показатели по улучшению усло­вий и охраны труда, укреплению здоровья работников", "План улучшения социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих и членов их семей", коллективный договор в части социальной защиты работников предприятия и пенсионеров, а также отчетные данные о выполнении намеченных мероприятий по социальному развитию предприятия и повышению уровня со­циальной защищенности членов трудового коллектива.

Анализируя динамику и выполнение плана по повышению квалификации работников предприятия, изучают такие по­казатели, как процент работников, обучающихся в высших, средних, средних специальных учебных заведениях, в системе подготовки рабочих кадров на предприятии; численность и про­цент работников, повышающих свою квалификацию; процент работников, занятых неквалифицированным трудом и т.д. По­казатели социально-квалификационной структуры должны так­же отражать организацию переквалификации и трудоустрой­ства высвобожденных работников.

Таблица № 3.3.1.

Проверка знаний персонала.

В 1998 году производственно-экономической учебой было охва­чено в 15 группах 260 человек (93,5% от среднесписочной численности!!!), из них 67 человек - слесари по ре­монту оборудования котельных и пылеприготовительных цехов прошли обучение через УКК АО «Астраханьэнерго».

Руководители и специалисты прошли обучение, как по индиви­дуальным планам самообразования, так и по 24 часовой программе, с привлечением ведущих специалистов ПРП «Астраханьэнергоремонт» и АТЭЦ-2 для углубленного изучения технологии ремонта и производ­ства.

Перед ремонтной компанией были проведены соревнования с аттеста­цией сварщиков. В течение года, в УКК АО «Астраханьэнерго», ко­торый слу­жит основной базой обучения рабочих вторым профессиям и теоретической подготовки руководителей и специалистов было обу­чено:

Выполнение и перевыполнение плана по повышению квалифи­кации работников способствует росту производительности их труда и положительно характеризует работу предприятия.

Таблица № 3.3.3.

Результаты подготовки кадров за 1996-98гг.

Большое внимание на предприятии уделяется подготовке квалифицированных кадров. В этом плане показательна динамика увеличения объемов подготовки кадров за последние 3 года. Так в 98 году количество работников прошедших обучение и повысивших квалификацию составило 93,5% от среднесписочной численности.

Для оценки мероприятий по улучшению условий труда и укреплению здоровья работников используются следующие по­казатели:

-         обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями;

-         уровень санитарно-гигиенических условий труда;

-         уровень частоты травматизма в расчете на 100 человек;

-         процент работников, имеющих профессиональные заболе­вания;

-         процент общей заболеваемости работников;

-         количество дней временной нетрудоспособности на 100 человек;

-         процент работников, поправивших свое здоровье в санаториях, профилакториях, домах отдыха, по туристическим путевкам и т.д.

Анализируется также выполнение мероприятий по охране тру­да и технике безопасности.

Несчастных случаев и профзаболеваний в 1997-1998гг. не было. Однако данный факт стоит связывать не столько с выполнением нормативов в работе по охране труда, сколько с возросшей ответственностью и профессионализмом работников. В целом же средства, выделяемые в фонд охраны труда, следует признать недостаточными, условия труда неудовлетворительными, а меры по исправлению этой ситуации отсутствующими.

Таблица № 3.3.4.

Затраты на охрану труда, технику безопасности и санитарно-оздоровительные мероприятия.

Социально-культурные и жилищно-бытовые условия работ­ников и членов их семей характеризуются такими показателями, как обеспеченность работников жильем, выполнение плана по строительству нового жилья, наличие и строительство объектов соцкультбыта, детских яслей и садов, профилакториев, санатори­ев, домов отдыха, доброупорядочение населенных пунктов, обо­рудование жилого фонда коммунальными удобствами (водопро­вод, отопление, канализация, газ) и т.д.

Большое внимание уделяется вопросам социальной защищенности членов трудового коллектива, решение которых с развитием рыночных отношений все в большей мере возлагается на предприятия. Наиболее типичными направлениями социальной защиты, определяемыми коллективными договорами, являются оказание материальной помощи, и, в первую очередь, многодетным семьям, обеспечение работников предприятия садово-огородными участками, выдача беспроцентных ссуд на строительство жилья, отпуск строительных материалов по сниженным ценам, реализа­ция продукции подсобного сельского хозяйства по сниженным це­нам, выдача пособий на лечение, приобретение путевок, единов­ременных пособий при уходе на пенсию, к юбилейным датам, свадьбе, отпуску, частичная оплата питания, проезда и т.д.

Для поддержания производственного потенциала предприя­тию важно сохранить рабочие места для выпускников технику­мов, профессиональных училищ, школ.

В процессе анализа изучают выполнение коллективного договора по всем его направлениям, а также динамику основ­ных показателей как по общей сумме, так и в расчете на одного работника. Для более полной оценки проводят межзаводской сравнительный анализ. В заключение анализа разрабатывают конкретные мероприятия, направленные на повышение уровня социальной защиты работников предприятия, улучшение усло­вий их труда, социально-культурных и жилищно-бытовых усло­вий, которые учитываются при разработке плана социального развития и коллективного договора на следующий год

3.4. Анализ использования фонда рабочего времени.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использо­вания фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 3.4.1.).

Таблица № 3.4.1.

Использование трудовых ресурсов предприятия

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабо­чих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в сред­нем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР х Д х П = 468708 час.

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего вре­мени меньше планового на 79603,5 ч. Влияние факторов на его измене­ние можно установить способом цепной подстановки:

DФРВ_чр=(ЧР_ф-ЧР_пл) х Д_пл х П_пл=-62089,5 ч.

DФРВ_д=(Д_ф-Д_пл) х ЧР_ф х П_пл=-8840,4 ч.

DФРВ_п=(П_ф-П_пл) х Д_ф х ЧР_ф=-8673,6 ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресур­сы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 216 дней вместо 220, в связи с чем, сверхпла­новые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 4 дня, а на всех - 1112 дней, или 8840,4 (1112 х 7,95).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1444 ч, а за все отработанные дни всеми ра­бочими – 8673,6 ч. Общие потери рабочего времени – (1686-1749) х 278 = 17514 ч. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1485 ч). Если их учесть, то об­щие потери рабочего времени составят 18999 ч, или 4,05%.

Однако, несмотря на значительное уменьшение ФРВ по сравнению с планом, в целом следует отметить неплохое использование имеющихся трудовых ресурсов, т.к. ФРВ сократился в основном за счет недостатка в численности ППП, тогда как общие потери рабочего времени составили всего 4,05%.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 3.4.2.). Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельства­ми, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправ­ности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид по­терь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капи­тальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Как выяснилось, на предприятии большая часть потерь ((278 + 83,4 + 556) х 7,95 + 8670,93 = 15964,26 ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами уве­личения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению девяти работников (15964,26/1749=9,1).

Таблица 3.4.2.

Анализ использования фонда рабочего времени

Изучив потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракован­ной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонения­ми от технологического процесса. Для определения их величины ис­пользуют данные о потерях от брака (журнал-ордер №10).

Таблица 3.4.3.

Данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени

По данным табл. 3.4.3. определяем:

а) удельный вес заработной платы производственных рабо­чих в производственной себестоимости товарной продукции: 4753,252/9905 х 100 = 48%;

б) сумму заработной платы в себестоимости окончательного брака: 189 х 48% = 90,72 тыс. руб.;

в) удельный вес зарплаты производственных рабочих в про­изводственной себестоимости товарной продукции за вычетом сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изде­лий: 4753,252/(9905 - 337) х 100 = 49,7%;

г) заработную плату рабочих по исправлению брака: 117 х 49,7/100 = 58,149 тыс. руб.;

д) заработную плату рабочих в окончательном браке и на его исправление: 90,72 + 58,149 = 148,869 тыс. руб.;

е) среднечасовую зарплату рабочих: 6618 тыс. руб. / 468708 чел.-ч. = 14,12 руб.;

ж) рабочее время, затраченное на изготовление брака и его исправление: 148,869 тыс. руб. / 14,12 = 10543 чел.-ч.

Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормаль­ных условий работы рассчитывают делением суммы доплат по этой причине на среднюю зарплату за 1 ч. Основываясь на данных Табл. № 3.4.2., получаем:

(126,807 + 13,351)/14,12=9926 чел.-ч.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резер­вов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, не­обходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

DВП = ПРВ х ЧВ_пл  = (15964,26 + 10543) х 19,18 руб= 508,409 тыс. руб.

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продук­ции, так как они могут быть компенсированы повышением ин­тенсивности труда работников. Поэтому при анализе использо­вания трудовых ресурсов большое внимание уделяется изуче­нию показателей производительности труда.

3.5. Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или челове­ко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним рабо­тающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышлен­но-производственного персонала, а также от количества отработан­ных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Таблица 3.5.1.

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ=УД х Д х П х ЧВ.

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

По данным табл. 3.5.1. и 3.5.2., среднегодовая выработка ра­ботника предприятия выше плановой на 2,0888 тыс. руб. Она уменьшилась на 0,5119 тыс. руб. в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности промышленно-производственно­го персонала и возросла на 3,7797 тыс. руб. за счет повышения среднечасо­вой выработки рабочих. Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 0,5947 и 0,5843 тыс. руб. Таким образом можно констатировать, что повышенная производительность труда на предприятии покрывает издержки, связанные с некорректной кадровой политикой, дисциплинарными нарушениями и неэффективной организацией производственного процесса.

Таблица 3.5.2.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом абсолютных разниц

Аналогичным образом анализируется изменение средне­годовой выработки рабочего, которая зависит от количе­ства отработанных дней одним рабочим за год, средней продол­жительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д х П х ЧВ

Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц:

DГВ_д= DД х ДВ_пл= - 0,7782 тыс. руб.

DГВ_п= Д_ф х DП х ЧВ_пл= - 0,7653 тыс. руб.

DГВ_чв= Д_ф х П_ф х DЧВ=4,8694

Итого + 3,3259 тыс. руб.

Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производи­тельности труда и фактора, от которого зависит уровень сред­недневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разрабо­танной Н.А.Русак, согласно которой величина этого пока­зателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоем­кости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производ­ства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую груп­пу входят факторы, связанные с изменением объема производ­ства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.

Первый условный показатель среднечасовой выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в резуль­тате структурных сдвигов (DВП_стр) и кооперированных поста­вок (DВП_к.п.), а количество отработанного времени - на непро­изводительные затраты времени (Т_н) и сверхплановую эконо­мию времени от внедрения мероприятий НТП (Т_э), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета:

ЧВ_усл1= (ВП_ф - DВП_стр)/(Т_ф – Т_н ± Т_э) = (9905-857)/(468708-10543+8500)=0,0194 тыс. руб.

Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивнос­ти труда в связи с улучшением его организации, так как осталь­ные условия приближены к плановым:

DЧВ_инт = 0,0194-0,0244 = - 0,005 тыс. руб.

Второй условный показатель отличается от первого тем. что при его расчете затраты труда не корректируются на Т_э:

ЧВ_усл2 = (ВП_ф ± DВП_стр) / (Т_ф – Т_н)  = (9905-857) / ( 468708-10543) = 0,0197 тыс. руб.

Разность между полученным и предыдущим результатом по­кажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплано­вой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

DЧВ_Тэ = 0,0197-0,0194 = 0,0003 тыс. руб.

Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени:

ЧВ_услЗ = (ВП_ф ± DВП_стр) / Т_ф =  (9905-857) /  468708= 0,0193 тыс. руб.

Разность между третьим и вторым условным показателем от­ражает влияние непроизводительных затрат времени на уро­вень среднечасовой выработки:

DЧВ_Тн = 0,0193-0,0197 = - 0,0004 тыс. руб.

Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:

DЧВ_стр = 0,0273 – 0,0193 = 0,008 тыс. руб.

Таким образом, все факторы, за исключением второго, ока­зали отрицательное влияние на рост производительности тру­да рабочих предприятия.

Баланс факторов: -0,005 + 0,0003 – 0,0004 + 0,008 = 0,0029 тыс. руб.

Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляцион­но-регрессионного анализа. В многофакторную корреляцион­ную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда, процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, до­лю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Ко­эффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при измене­нии каждого факторного показателя на единицу в абсолютном вы­ражении. Для того, чтобы узнать, как за счет этих факторов изме­нилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое ко­личество отработанных человеко-часов одним рабочим:

DГВ’_Xi = DЧВ_Xi х Д_ф х П_ф.

Для определения влияния их на среднегодовую выработку ра­ботника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала:

DГВ_Xi = DГВ’_Xi х УД_ф.

Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки ра­ботника за счет i-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала:

DВП_Xi = DГВ_Xi х ППП_ф

или изменение среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:

DВП_Xi = DЧВ_Xi х П_ф х Д_ф х УД_ф х ППП_ф

Из табл. 3.5.3. видно, какие факторы оказали положительное, а какие - отрицательное влияние на изменение показателей произво­дительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предпри­ятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроиз­водительными потерями рабочего времени, а так же с недостаточной интенсивностью труда, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.

Таблица 3.5.3.

Результаты факторного анализа

В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резерв повышения среднечасовой, среднед­невной и среднегодовой выработки рабочих.

Основные направления поиска резервов роста производи­тельности вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ = ВП/Т, согласно которой добиться повышения производи­тельности труда можно путем:

а) увеличения выпуска продукции за счет более полного ис­пользования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная оста­ется без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются. Данная задача может быть успешно решена за счет оптимизации графика ремонтной кампании, улучшения снабжения запасными частями и материалами.;

б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улуч­шения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом органи­зационно-технических мероприятий.

При этом возможны следующие варианты соотношения из­менения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существую­щих в данный момент экономических условиях:

а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

г) объем продукции остается неизменным при снижении зат­рат труда;

д) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.

3.6. Анализ трудоемкости продукции.

Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему его про­изводства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции (об­щий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции). Полу­ченный показатель - обратный среднечасовой выработке про­дукции.

Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительнос­ти труда происходит в первую очередь за счет снижения трудо­емкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижений науки и техники, механи­зация и автоматизация производственных процессов, совер­шенствование организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д.

В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда. Значитель­ный интерес представляет сравнение удельной трудоемкости продукции на разных предприятиях, что дает возможность выя­вить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедре­нию на анализируемом предприятии.

Из табл. 3.6.1. видно, что плановое задание по снижению тру­доемкости продукции в целом по предприятию значительно пе­ревыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году не является ориентировочным показателем, т.к. в 1998г. значительно изменилась номенклатура работ по сравнению с 1997 годом. Однако, показательным является фактическое снижение трудоемкости в отчетном году по отношению к плановому уровню: 47,32/52,15=90,7%

Таблица 3.6.1.

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависи­мость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости продукции:

Поскольку между трудоемкостью продукции и уровнем произво­дительности труда существует обратно пропорциональная зависи­мость, то общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

Удельную фактическую трудоемкость в сопоставимых с пла­ном условиях можно представить в виде алгоритма:

где ВП_ф - фактический объем валовой продукции; DВП_стр, DВП_к.п - соответственно изменение объема валовой продук­ции за счет структуры производства и кооперированных поста­вок; Т_ф - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции; Т_н - непроизводительные затраты времени; Т_э -экономия рабочего времени в связи с внедрением мероприятий НТП.

3.7. Анализ фонда заработной платы.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно исполь­зовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких усло­виях создаются возможности для наращивания темпов расши­ренного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату тру­да на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за исполь­зованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производитель­ности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы по действующей инструкции орга­нов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остаю­щейся в распоряжении предприятия. Сведения об использова­нии средств, направляемых на потребление, представлены в табл. 3.7.1.

Таблица 3.7.1.

Анализ использования средств, направляемых на потребление

Вид оплаты	Сумма, тыс. руб.
план	Факт	Отклонение
1. Фонд оплаты труда	6438	6618	180
1.1. По сдельным расценкам	-	-	-
1.2. Тарифным ставкам и окладам	2023,251	2015,231	-8,02
1.3. Премии за производственные результаты	2312,697	2632,655	319,958
1.4. Доплаты за профессиональное мастерство	332,479	412,479	80
1.5. Доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни	788,499	728,170	-60,329
1.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	806,811	715,302	-91,509
1.7. Оплата льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей	-	-	-
1.8. Доплаты до среднего уровня	126,332	66,332	-60
1.9. Оплата простоев	-	-	-
1.10. Оплата труда совместителей	47,831	47,831	0
2. Выплаты за счет чистой прибыли	1755,345	1953,646	198,301
2.1. Вознаграждение за результаты работы по итогам года	1055,345	1253,646	198,301
2.2. Материальная помощь	700	700	0
2.3. Единовременные выплаты пенсионерам	-	-	-
2.4. Оплата отпусков сверх установленных сроков	-	-	-
2.5. Стипендии студентам и плата за обучение	-	-	-
2.6. Погашение ссуд работникам на строительство жилья	-	-	-
2.7. Оплата путевок на отдых и лечение	-	-	-
2.8. Выплата дивидендов по ценным бумагам	-	-	-
3. Выплаты социального характера	150	150	-
3.1. Пособия семьям, воспитывающим детей	150	150	0
3.2. Пособия по временной нетрудоспособности	-	-	-
3.3. Стоимость профсоюзных путевок	-	-	-
Итого средств, направленных на потребление	8343,345	8721,646	378,301
Доля в общей сумме, %:
Фонда оплаты труда	77%	76%	-1%
Выплат из чистой прибыли	21,2%	22,3%	1,1%
Выплат за счет фонда социальной защиты	1,8%	1,7%	-0,1%

Наибольший удельный вес в составе средств, использован­ных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

Приступая к анализу использования фонда заработной пла­ты, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклоне­ние фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение {DФЗП_абс) определяется сравне­нием фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в це­лом по предприятию, производственным подразделениям и ка­тегориям работников:

DФЗП_абс = ФЗП_ф - ФЗП_пл = 6618 - 6438 = 180 тыс. руб.

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выпол­нения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по про­изводству продукции составляет  94 % (9905 / 10515). Однако необходимо учитывать, что корректируется только пере­менная часть фонда заработной платы, которая изменяется про­порционально объему производства продукции. Это зарплата ра­бочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческо­му персоналу за производственные результаты и сумма отпус­кных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличе­нии или спаде объема производства (зарплата рабочих по та­рифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доп­лат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены в табл. 3.7.2.

Таблица 3.7.2.

Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Вид оплаты	Сумма, тыс. руб.
План	факт	откло­нение
1.     Переменная часть оплаты труда рабочих 1.1.    По сдельным расценкам 1.2.    Премии за производственные результаты	1815,467 - 1815,467	2035,042 - 2035,042	219,575 - 219,575
2.     Постоянная часть оплаты труда рабочих 2.1.    Повременная оплата труда по тарифным ставкам 2.2.    Доплаты 2.2.1. За сверхурочное время работы 2.2.2. За стаж работы 2.2.3. За простои по вине предприятия 2.2.4. За профессиональное мастерство	2605,016 1588,252 1016,764 618,972 260,996 - 136,796	2527,744 1557,774 969,971 562,875 318,847 - 88,249	-77,272
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных	4420,483	4562,786	142,303
4. Оплата отпусков рабочих 4.1. Относящаяся к переменной части 4.2. Относящаяся к постоянной части	633,347 268,418 364,929	552,928 251,474 301,454
5. Оплата труда служащих	1384,17	1502,286	118,116
6. Общий фонд заработной платы В том числе: -         переменная часть (п. 1+п.4.1 ) -         постоянная часть (п.2+п.4.2+п.5)	6438 2083,885 4354,115	6618 2286,516 4331,484	180
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты,%: -         переменной части -         постоянной части	32% 68%	35% 65%

На основании данных таблицы определим относительное от­клонение по фонду заработной платы с учетом выполнения пла­на по производству продукции: DФЗП_отн = ФЗП_ф – ФЗП_ск = ФЗП_ф – (ФЗП_пл.пер. х К_вп + ФЗП_{пл.пост.}) =6618-(2083,885 х 0,94 + 4354,115) = 305,0331тыс. руб.

где DФЗП_отн - относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП_ф - фонд зарплаты фактический; ФЗП_ск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗП_пл.пер. и ФЗП_{пл.пост.} - соот­ветственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты; К_вп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Заключение.

Проведенный анализ ряда показателей деятельности предприятия, позволяет сделать выводы об использовании трудовых ресурсов и показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов ПРП «АЭР».

Прежде всего, необходимо отметить, что на предприятии созданы достаточно благоприятные условия для привлечения квалифицированных работников. Это прежде всего относительно высокий уровень заработной платы в регионе, социальные льготы, стабильность работы предприятия, большое количество реализующихся социальных программ и т.д. Но вместе с тем предприятие испытывает дефицит ремонтного персонала, который особенно остро ощущается в период ремонтной кампании. Это связано как с элементарной нехваткой квалифицированных работников, так и с ограниченностью фонда заработной платы. Таким образом, предприятие вынуждено прибегать к услугам подрядных организаций и практически половина объема работ в настоящий момент выполняется их силами.

Наиболее очевидным выходом из создавшейся ситуации мне видится расширение деятельности ПРП, которое позволит повысить рентабельность предприятия за счет эффекта масштаба и исключения из себестоимости ремонта стоимости услуг посреднических организаций. Для этого необходимо произвести лицензирование ряда ремонтных и диагностических работ, в настоящий момент отсутствующих в номенклатуре ПРП «АЭР» и приобрести необходимое для их выполнения оборудование. Для решения этой задачи необходимо привлечение значительного количества финансовых средств, которыми ПРП не располагает, т.к. является всего лишь структурным подразделением ОАО «Астраханьэнерго». Т.е. назревает вопрос о структурной реорганизации предприятия.

Однако и имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно (см. п. 3.4.). Здесь проблема заключается в основном в неоптимальном распределении трудовых затрат подразделений по местам и во времени. И здесь в опять завязывается на работах, выполняемых подрядчиками и др. дочерними организациями. Хотя график ремонта зачастую срывается из-за невозможности своевременной оплаты услуг подрядных организаций, т.е. сказывается отсутствие собственного оборотного капитала. Так в 1998 г. за счет ликвидации потерь рабочего времени выпуск продукции мог быть увеличен на  508,409 тыс. руб. или иными словами на 5,1%.

Проведенный мною анализ производительности труда выявил значительное отставание нормативных сроков ремонта от фактических. Пока, разумеется, рано делать выводы, т.к. для этого требуются данные за ряд лет, но я считаю, что, в принципе, возможно поставить вопрос о пересмотре нормативной документации, которая используется при планировании деятельности предприятия. Во всяком случае, из-за этого несоответствия снизилась интенсивность работ по сравнению с той, которую обеспечивала фактическая производительность, т.е. плановый объем оказалось возможным выполнить значительно меньшими силами за сопоставимые с планом сроки. Отсюда и некоторая степень парадоксальности показателей, характеризующих часовую выработку. Довольно значительное расхождение имеет и фактическая трудоемкость выполняемых работ с отраслевыми нормативами (нормативная трудоемкость выше).

Анализ фонда заработной платы позволил выявить перерасход средств фонда заработной платы в размере 305,0331тыс. руб. Но, я хочу отметить, что данный анализ проводился без учета макроэкономических изменений в стране, и введенная система поправочных коэффициентов не отражает фактическую динамику изменения стоимости потребительской корзины. Сравнительно высокий уровень заработной платы на предприятии объясняется тем, что фонд заработной платы, рассчитанный на 313,5 человек, распределяется между 278 работниками, разумеется, с небольшой коррекцией на выполненный объем работ.

В заключении хочу еще раз подчеркнуть, что настоящий юридический статус предприятия не позволяет оптимальным образом реализовать руководство организацией, осуществление хозяйственной деятельности и развитие ПРП, т.е. иными словами требует коренного изменения.

Список литературы.

- укрупненные нормы времени на ремонт паровых котлов, водогрейных котлов и вспомогательного котельного оборудования, ЦОТэнерго, 1996г.;

- укрупленные нормы времени на ремонт трубопроводной арма туры, ЦОТэнерго, 1993г.;

- укрупненные нормы времени на ремонт насосов, ЦОТэнерго, 1990г.;

- укрупненные нормы времени на ремонт тепловых сетей, ЦОТэнерго, 1993г.;

- укрупненные нормы времени на ремонт средств механизации по группам сложности ремонта, ЦОТэперго, 1989г.;

- типовые нормы времени на работы по ремонту оборудования и электрических сетей заводов металлоконструкций, ЦОТэнерго, 1991г.;

- нормы времени на ремонт оборудования котельных устано­вок тепловых электростанций, ЦОТэнерго, 1997 г.;

- нормы времени на ремонт оборудования турбинных установок мощностью 25 - 100 МВт, Союзтехэнерго, 1982г.;

- нормативы численности рабочих, занятых технических обслу­живанием и текущим ремонтом подвижного состава автомобильного транспорта, М.Экономика, 1988г.,

- нормативы численности рабочих, занятых обслуживанием общественных зданий, М.Экономика, 1988г.;

- единая система планово-предупредительного ремонта и рациональной эксплуатации технологического оборудования машино­строительных предприятий, 1967г.;

- правила организации технического обслуживания и ремонта оборудования, зданий и сооружений электростанций и сетей (РДПр 34-28-030-92), 1994 г.;

- система планово-предупредительного ремонта оборудования и сетей промышленной энергетики (Система ППРОСПЭ), М.Энерго-атомиздат, 1984г.

- расчеты среднегодовой трудоемкости ремонта энергооборудования по типовой номенклатуре работ, ЦКБ НПО "Энергоремонт";

- нормативы численности руководящих, инженерно-технических работников и служащих производственно-ремонтных предприятий энергосистем, приложение 2 к приказу МЭиЭ от 24.04.78 № 172.

Оглавление.

I. Значение и задачи анализа использования трудовых ресурсов на предприятии................................................................................ 1

II. Теоретическая часть............................................................ 2

2.1. Виды анализа хозяйственной деятельности.............. 2

2.2. Принципы проведения анализа..................................... 6

2.3. Способы обработки экономической информации в анализе.                                                                                                 6

2.4. Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе............................................... 9

III. Аналитическая часть....................................................... 11

3.1. Сведения о предприятии:............................................ 11

3.2. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами 11

3.3. Анализ социальной защищенности членов трудового коллектива........................................................................... 14

3.4. Анализ использования фонда рабочего времени....... 19

3.5. Анализ производительности труда........................... 23

3.6. Анализ трудоемкости продукции.............................. 28

3.7. Анализ фонда заработной платы.............................. 30

Заключение................................................................................. 34

Список литературы................................................................. 36

Оглавление.................................................................................. 37

Приложение 1.

Таблица 1 .

Основные технико-экономические показатели приводятся за 1997 год и за 1998 год (см. таблица 1 ).

Показатели	1997 год	1998 год	Отклонение
1.     Реализованная продукция, тыс. руб.	8127	9905	1778
2.     Численность ППП, чел. в т.ч. рабочих, чел.	246 189	278 215	32 26
3.     ФОТ   ППП, тыс. руб.	5248	6618	1370
4.     Сред. з/п 1 работающего, тыс. руб.	21,33	23,81	2,48
5.     Стоимость ОПФ, тыс. руб.	6975728	6975052	-676
6.     Себестоимость продукции, тыс. руб.	8031	9718	1687
7.     Затраты на 1 руб. продукции, коп.	0,99	0,98	-0,01
8.     Рентабельность продукции, %	1,18%	1,89%	0,71

Отслеживая динамику ОТЭП нельзя не отметить значительный рост объема произвдства и увеличения доли запасных частей в общей стоимости товарной продукции. Данный факт можно расценить как единственный положительный, но недостатичный, т.к. рентабельность производства обеспечивается только производством запасных частей необходимых для ремонта.

В 98 году произошло увеличение списочной численности ППП, что полностиью отвечает динамике роста объема производства, однако вместе с тем оставался напокрытым дефицит квалифицированных кадров на предприятии. Вместе с тем произошел рост ФЗП, что вызвано в немалой степени увеличением средней заработной платы одного работающего, а так же увеличением численности работающих.

---

[1]Все расчеты в работе выполнены на основании отраслевых нормативов, нормативов других ведомств, сведений по номенклатуре и объемам работ, выполняемых ПРП, а так же другой нормативной документации.

Подробный список прилагается в конце работы.