3. Анализ и СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
СИСТЕМЫ оПЛАТЫ труда В ГУП «АЛТАЙАВТОДОР»
3.1 АНАЛИЗ ОПЛАТЫ ТРУДА в ГУП “АЛТАЙАВТОДОР”
Основными задачами анализа заработной платы на
предприятии являются:
·
в области использования рабочей
силы — исследование ее численности, состава, и структуры, проверка данных об
использовании рабочего времени; изучение форм, динамики и причин движения
рабочей силы;
·
в области оплаты труда — определение размеров и динамики
средней заработной платы отдельных категорий и профессий работников; выявление отклонений в численности работников
и в средней заработной плате на расход фонда заработной платы;
·
изучение эффективности
применяемых систем премирования; исследование темпов роста заработной платы.
Анализ оплаты труда в данной главе рассмотрен по
персоналу всего объединения и аппарату управления. В данном случае очень важно рассмотреть динамику
фонда оплаты труда и факторы влияющие, на
его изменение.
Такими факторами
являются: среднемесячная заработная плата и численность персонала.
Таблица 3.1
Основные показатели работы
объединения ГУП «Алтайавтодор»
в 1996-1998 гг.
Показатели
|
ед.
изм
|
1996
г
|
1997
г
|
1998
г
|
Выполненый
объем работ
|
тыс.
руб
|
451800
|
516170
|
724210
|
Себестоимость
|
тыс.
руб
|
361431
|
412938
|
579374
|
Фонд оплаты
|
тыс.
руб
|
66285
|
71846
|
93394
|
Рентабельность
|
%
|
10,2
|
7
|
12,2
|
Прибыль
|
тыс.
руб
|
36991
|
28863
|
70722
|
Численость
|
чел.
|
5388
|
5401
|
5612
|
Средняя зарплата 1 работающего
|
руб
|
1025
|
1108
|
1387
|
На основе представленных в таблице 3.1 данных построим графики изменения численности, средней месячной заработной платы персонала и
объёма выполненных работ по объединению ГУП «Алтайавтодор» ( рис.3.1, 3.2, 3.3 ). Как видно из диаграммы численность работающего
персонала имеет тенденцию к увеличению засчет ежегодного увеличения объема
работ, график которых изображен на рис3.3.
Как видно из рис. 3.2
ежегодно происходит увеличение средней заработной платы работающих, что связано
со многими факторами, прежде всего, с увеличением отраслевого минимума, а также
с другими выплатами стимулирующего характера.
Из графика 3.3 видим что,
объёмы работ имеют тенденцию к увеличению, что прежде всего, можно связать с
тем, что ежегодно увеличивается финансирование из Федерального и территориального дорожных фондов на
строительство, ремонт и содержание федеральных дорог.
Следующим этапом
проанализируем фонд оплаты труда по аппарату объединения. Проведём факторный
анализ фонда оплаты труда по аппарату ГУП “Алтайавтодора”.
Таблица
3.2
Факторный анализ фонда
оплаты труда по аппарату ГУП “Алтайавтодора”
|
ед. изм.
|
1997 г.
|
1998 г.
|
Откл.
|
|
Фонд оплаты труда
|
тыс. руб.
|
3208, 8
|
3848, 4
|
639,6
|
|
Среднегодовая заработная плата
|
руб.
|
24492
|
28932
|
4440
|
|
Численность
|
чел.
|
131
|
133
|
2
|
Как
мы видим из таблицы фонд оплаты труда имеет тенденцию к увеличению.
1. Определим абсолютную величину отклонения фонда оплаты труда 1998
г. от фонда оплаты труда 1997 г.
Предприятие имеет абсолютное
отклонение:
Это отклонение образовалось
по двум причинам:
а) В результате увеличения численности работающих. Превышение за счёт этого
фактора определяется умножением отклонения численности работающих на
среднегодовую заработную плату 1997 г.
Удельный вес этого фактора в общей сумме
абсолютного отклонения составляет:
б) Из-за отклонения
среднегодовой заработной платы 1 работника в 1998 г. от среднегодовой
заработной платы 1 работающего в 1997 г., увеличение за счёт этого фактора
определяется умножением прироста среднегодовой заработной платы 1 работающего
на фактическую численность работающих 1998 г.
Удельный вес этого фактора в общей сумме отклонения составляет:
Следует учитывать, что абсолютное отклонение само по себе не
характеризует использование фонда заработной платы, так как этот показатель
определяется без учёта степени выполнения плана. Таким образом, отклонения в
сторону увеличения в 1998 г. по фонду оплаты труда произошло в основном за счёт
увеличения средней заработной платы, лишь незначительная часть увеличения фонда
оплаты труда произошла за счёт увеличения численности персонала.
Таблица 3.3.
Среднемесячная заработная плата по категориям персонала аппарата ГУП
«Алтайавтодора» за 9 месяцев 1997-1999 гг.
Показатели
|
1997 г.
|
1998 г.
|
1999 г.
|
Кол-во
(чел.)
|
Сред.
Мес. з/п (руб.)
|
Кол-во
(чел.)
|
Сред. мес.
з/п
(руб.)
|
Кол-во (чел.)
|
Сред. мес. з/п (руб.)
|
|
Руководители
|
19
|
2650
|
20
|
2939
|
22
|
3872
|
|
Специалисты
|
87
|
1483
|
91
|
1745
|
92
|
2252
|
|
Рабочие
|
25
|
842
|
22
|
1073
|
22
|
1592
|
Анализируя данные таб. 3.3. можно прийти к выводу, что количество
руководителей и специалистов в отчётном 1998 г. увеличилось, а количество
рабочих имеет тенденцию к снижению. Это связано на наш взгляд с тем, что в
настоящий момент существует потребность в высококвалифицированных руководящих
кадрах – работников управления и специалистов.
В таблице 3.4 изобразим отклонения по всем показателям таб. 3.3.
Таб. 3.4
Отклонения по количеству человек и по заработной плате работающих за
период 9 месяцев в 1997-1999 г.
|
ОТКЛОНЕНИЯ
|
|
1998 от 1997
|
1999 от 1997
|
1999 от 1998
|
Показатели
|
Кол.
(Чел.)
|
Ср.
зар. плата
(руб.)
|
Кол.
(чел.)
|
Ср.
Зар. плата, руб.
|
Кол.
(чел.)
|
Ср.
Зар. плата,
руб.
|
|
Руководители
|
1
|
289
|
3
|
1222
|
2
|
933
|
|
Специалисты
|
4
|
262
|
5
|
769
|
1
|
507
|
|
Рабочие
|
-3
|
131
|
-3
|
750
|
-
|
519
|
Рассчитаем темпы роста средней заработной платы по категориям
работающих.
Темпы роста средней заработной платы по категориям работающих:
Руководители:
Рабочие:
Специалисты:
Наблюдается тем роста средней заработной платы по всем категориям
работающего персонала. Это связано с увеличением отраслевого минимального
размера оплаты труда в 1998 -1999 гг.
Также в этот период происходили выплаты стимулирующего характера
(премии по положению).
Таблица 3.5
Анализ организации оплаты труда по аппарату ГУП «Алтайавтодора» за 9
месяцев 1997 –1999 гг.
|
Показатели
|
Ед.изм.
|
1997
(Базис)
|
1998г.
|
1999 г.
|
Отклонения (+-) к базису 1997 г.
|
|
1998 г.
|
1999 г.
|
|
Среднесписочная
численность
|
Чел.
|
131
|
133
|
136
|
2
|
5
|
|
Средняя
заработная плата 1 работника
|
Руб.
|
13768
|
16315
|
21660
|
2547
|
7892
|
|
Фонд
оплаты труда
|
т. руб.
|
1803,6
|
2169,9
|
2945,7
|
366,3
|
1142,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.
Темпы роста по численности персонала:
Численность за 9 месяцев 1998 г. в сравнении с таким же периодом 1997
г. увеличилась на 1,5 %. За этот же период 1999 г. в сравнении с 1997 г. на 3,8
%, в сравнении с 1998 г. на 2,2 %. Т.е. можно сделать вывод о том, что
ежегодно, хоть и незначительно, численность увеличивается.
2.
Темпы роста средней заработной платы.
Средняя заработная плата за 9 месяцев 1998 г., по сравнению с 9
месяцами 1997 г. выросла на 18,5% или на 2547 руб., средняя заработная плата 9
месяцев 1999 г. в сравнении с этим же периодом 1997 г. выросла на 57,3%, т.е.
на 7892 руб., а в сравнении с 1998 г. – на 32,8 % или на 5345 руб. Исходя из
этого можно сделать вывод о том, что наблюдается рост средней заработной платы.
3.
Темпы роста фонда оплаты труда:
Фонд оплаты труда также как и средняя заработная плата
одного работника за одинаковый период (9 месяцев) 1997-1999 г. увеличился. Это
можно объяснить тем, что в данный период происходило увеличение отраслевого
минимального размера оплаты труда на 40 % или на 71 руб. в 1998 г. в сравнении
с 1997г. А в 1999 г. минимальный размер оплаты труда, по сравнению с 1998 г.,
увеличился на 23,5 % или на 58 руб.
Также на повышение среднего заработка и фонда оплаты
труда повлияли выплаты стимулирующего характера, т. е. премии за ввод объектов в эксплуатацию, за повышение
транспортно-эксплутационного состояния автодорог и т.п.
3.2 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РЕФОРМИРОВАНИЯ СУЩЕСТВУЮЩЕЙ
системы оплаты труда НА ПРЕДПРИЯТИИ
В этом параграфе мы коснёмся существующих систем оплаты труда и
возможностей их реформирования: о порядке выплаты единовременного
вознаграждения за выслугу лет в госпредприятии "Алтайавтодор", о
премировании работников аппарата управления, о стимулировании труда работников
аппарата управления, о размерах средств на премирование за ввод в действие
производственных мощностей и объектов строительства, реконструкции и ремонта.
Как мы отмечали выше, коллективным договором определяется порядок
выплаты единовременного вознаграждения за выслугу лет рабочим, руководящим
работникам, специалистам и служащим в аппарате управления и филиалах
госпредприятия "Алтайавтодор".
Выплата вознаграждения за выслугу лет для работников предприятия
осуществляется за счёт средств территориального дорожного фонда,
предусмотренных сметой и размерах, указанных в таб. 3.6.
В соответствии с постановлением Правительства
Российской Федерации от 05.08.92 г. № 552 «Положение о составе затрат по
производству и реализации продукции (работ, услуг)», выплата вознаграждения за
выслугу лет включается в состав затрат на оплату труда и относится на
себестоимость продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Таблица 3.6
Размер единовременного вознаграждения за выслугу лет
для аппарата управления
|
При стаже
непрерывной работы, дающем право на получение единовременного вознаграждения
за выслугу лет
|
Размер
годового вознаграждения за выслугу лет в долях месячной тарифной ставки,
должностного оклада (коэффициент)
|
|
от 1 года
до 3 лет
|
0,6
|
|
от 3 до 5
лет
|
1,6
|
|
от 5 до 10
лет
|
1,5
|
|
свыше 10
лет
|
2,0
|
В стаж работы, дающий право на получение
единовременного вознаграждения за выслугу лет, включается все время непрерывной
работы в «Алтайавтодоре». Стаж исчисляется ежегодно по состоянию на 1 января.
1. В стаж работы, дающий право на получение
единовременного вознаграждения за выслугу лет, также включается:
- время действительной срочной военной службы, если
работник до призыва на военную службу был занят на работах, дающих право на
получение единовременного вознаграждения за выслугу лет, и по увольнении с
военной службы в запас (в течение трех месяцев, не считая времени переезда) на
эти работы;
- время обучения на курсах по подготовке,
переподготовке, и повышению квалификации с отрывом от производства;
- время обучения в технических и профессионально-технических
училищах, осуществляющих подготовку квалифицированных рабочих по профессиям для
выполнения работ, дающих право на получение единовременного вознаграждения за
выслугу лет, если работник непосредственно после окончания училища был занят на
указанных работах;
- время дополнительного отпуска без сохранения
заработной платы, предоставляемого женщинам, имеющим грудных детей, до
достижения ребенком возраста 3-х лет.
2. Стаж работы, дающий право на получение
единовременного вознаграждения за выслугу лет, не прерывается, но время
перерывов в этот стаж не включается в следующих случаях:
- при поступлении на работу, дающую право на получение
единовременного вознаграждения за выслугу лет, в течение трех месяцев со дня
увольнения с военной службы из Вооруженных Сил РФ;
- при приеме на работу в порядке перевода из другой
организации дорожной отрасли, в которой распространялось Положение о выплате за
выслугу лет;
- при поступлении на работу в течение месяца прекращения
инвалидности или болезни, продолжавшейся свыше четырех месяцев и вызвавшей
увольнение;
- при поступлении на работу, дающую право на получение
единовременного вознаграждения за выслугу лет, после увольнения с работы в
связи с ликвидацией структурной единицы;
- при поступлении на работу, дающую право на получение
единовременного вознаграждения за выслугу лет, после
увольнения с работы по собственному желанию в связи с переводом мужа (жены) на
работу в другую местность, если перерыв в работе не превышает одного месяца, не
считая времени переезда к новому месту жительства;
- при поступлении на работу, дающую право на получение
единовременного вознаграждения за выслугу лет, пенсионеров по старости (впервые
после ухода на пенсию), которые, не уходя на пенсию, были заняты на работах в
дорожной отрасли.
В стаж работы, дающей право на единовременное вознаграждение за выслугу
лет, не включается время отбывания на исправительных работах по месту работы,
время нахождения под арестом за мелкое хулиганство, а также работы, не дающей
права на получение указанного вознаграждения, на которую работник был
переведен в порядке дисциплинарного взыскания.
1)
Единовременное
вознаграждение за выслуга лет начисляется от размера тарифной ставки по
присвоенному разряду (должностного оклада) работника.
2)
При временном
заместительстве единовременное вознаграждение за выслугу лет начисляется на
тарифную ставку (должностной оклад) по основной работе.
3)
Единовременное
вознаграждение за выслугу лет выплачивается ежеквартально в течение года.
В таком же порядке определяется сумма единовременного вознаграждения за
выслугу лет при изменении в течение календарного года тарифной ставки
(должностного оклада).
4)
При переводе в
установленном порядке (в частности, при переводе по согласованию между
руководящими работниками структурных единиц) работников из одного филиала в
другой выплата вознаграждения производится по новому месту работы.
5)
Единовременное
вознаграждение за выслугу лет выплачивается за время, отработанное в
календарном году, включая время оплачиваемых отпусков, временной нетрудоспособности,
а также время, в течение которого за работником в соответствии с действующим
законодательством сохраняется полностью или частично заработная плата.
За время отбывания исправительных работ по месту работы, нахождения под
арестом за мелкое хулиганство, а также за время работы, не дающей права на
получение единовременного вознаграждения за выслугу лет, на которую работник
переведен в порядке дисциплинарного взыскания, данное вознаграждение не
выплачивается.
6)
Работникам,
оставившим работу по инвалидности или в связи с уходом на пенсию по старости,
переходом на другую работу по заключению ВТЭК, призывом (поступлением) на
военную службу, переходом на выборную работу, поступлением на учебу,
направлением в порядке общественного призыва на новостройки, увольнением в
связи с болезнью, продолжающейся более четырех месяцев, ликвидацией
структурной единицы, сокращением численности или штата работников, а также
семьям умерших работников, имеющих право на получение единовременного
вознаграждения за выслугу лет, выплата этого вознаграждения производится при
окончательном расчете пропорционально времени, проработанному в данном календарном
году (квартале).
7)
Руководителю
предоставляется право снижать работникам размер единовременного вознаграждения
за выслугу лет (но не более, чем на 50 %) при нарушении ими трудовой и
технической дисциплины.
Снижение размера вознаграждения за выслугу лет оформляется приказом по
организации с обязательным указанием причин.
Месячная тарифная ставка для подсчета суммы единовременного вознаграждения
за выслугу лет определяется путем умножения часовой тарифной ставки рабочего на
167,4. (среднее количество часов в месяце).
При начислении среднего заработка, сохраняемого за работником в
соответствии с действующим законодательством (за время отпуска, выполнения
общественных и государственных обязанностей, за дни временной
нетрудоспособности и др.) сумма единовременного вознаграждения за выслугу лет
учитывается.
Единовременное вознаграждение за выслугу лет включается в заработок, из
которого исчисляется пенсия, возмещение ущерба, причиненного рабочим и служащим
увечьем либо иным повреждением здоровья, связанным с работой.
На наш взгляд, система выплаты вознаграждения за выслугу лет нуждается
в реформировании.
Во-первых, логично изменить саму систему выплаты вознаграждения за
выслугу лет, следующим образом, указанном в таб. 3.7.
Вознаграждение за выслугу лет выплачивается:
·
Руководителям,
специалистам от установленных должностных окладов;
·
Рабочим от
тарифной ставки присвоенного разряда.
В стаж работы, дающий право на получение вознаграждения за выслугу лет,
необходимо включить также и все время непрерывной работы на предприятиях
дорожной отрасли России и СНГ.
Таб. 3.7
Размер предлагаемого единовременного вознаграждения
за выслугу лет для аппарата
|
При стаже непрерывной работы, дающем
право на получение единовременного вознаграждения за выслугу лет
|
Вознаграждение в % от должностного
оклада или тарифной ставки
|
|
от 1 года до 5 лет
|
5
|
|
от 5 до 10 лет
|
10
|
|
от 10 до 15 лет
|
20
|
|
Свыше 15 лет
|
30
|
Стаж работы, дающий право на получение вознаграждения за выслугу лет не
прерывается, но время перерывов в этот стаж необходимо не включать еще в ряде
нижеприведённых случаев.
При поступлении на работу в течение месяца после прекращения
инвалидности или болезни, продолжавшейся свыше четырех месяцев и вызвавшей
увольнение, если работник вернулся на прежнее место работы.
При поступлении на работу в ГУП «Алтайавтодор» после увольнения с
работы в связи с сокращением численности или штата работников в одном из
дочерних предприятий ГУП «Алтайавтодор», если перерыв в работе не превышает 3-х
месяцев.
При поступлении на работу ранее уволенного из предприятия ГУП
«Алтайавтодор» работника в связи с заключением срочного трудового договора о
работе в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к районам Крайнего
Севера.
Вознаграждение за выслугу лет необходимо выплачивать
ежемесячно, а не ежеквартально, как сейчас существует. На сумму ежемесячного начисленного
вознаграждения за выслугу лет предлагается начислять районный коэффициент 0,15.
При
возникновении у работника
права на получение вознаграждения за выслугу лет в
течение календарного года, первую выплату необходимо производить за время,
проработанное после возникновения права на его получение.
Положение о премировании за ввод в действие
производственных мощностей и объектов строительства ГУП «Алтайавтодор».
В соответствии с письмом Минтруда и Минстроя России от
12 августа 1992 г. № 1636-РБ и № 7-26/149 « О средствах на премирование за ввод
в действие производственных мощностей и объектов строительства» в ГУП
«Алтайавтодор» установлен следующий порядок определения размера средств на
премирование за ввод в действие производственных мощностей.
Средства на премирование за ввод в действие дорожного хозяйства
включаются в договорную цену и распределяются между участниками строительства
следующим образом:
- дорожным организациям (подрядчикам) -
82,5%;
- заказчику -
12,5 %;
- проектной организации - 5 %.
Премия за ввод объектов в эксплуатацию начисляется пропорционально
фактически отработанному времени независимо от личного трудового вклада, снижая
тем самым заинтересованность, а в какой то степени даже ответственность
работников.
Предлагается:
1. Установить для всех работников аппарата управления
базисный коэффициент равный 1 (при исполнении должностных обязанностей).
2. Ввести повышающий (до 2-х) коэффициент для учёта
личного вклада в строительство каждого работника аппарата ГУП «Алтайавтодор»,
который будет представляться начальниками отделов.
Положение о премировании за развитие и повышение
транспортно-эксплутационного состояния автомобильных дорог разработано на
основании ст. 80 и 81 КЗОТ в целях заинтересованности работников аппарата
управления в качественном выполнении работ.
Выплаты производятся за счёт средств предусмотренных сметой на
содержание аппарата.
Премия начисляется ежеквартально, но не более 0,75 должностного оклада,
пропорционально фактическому среднемесячному заработку в квартал.
В случае неудовлетворительного производства работ по ремонту,
содержанию автомобильных дорог или случаев ДТП, связанных с
неудовлетворительными дорожными условиями данная премия не выплачивается.
На наш взгляд, данная система стимулирования нуждается в
реформировании. Выплаты по стимулированию труда необходимо производить ежемесячно
в следующих размерах от оклада с учетом
надбавок за высокую квалификацию, за фактически отработанное время:
·
10 % - за своевременное и качественное выполнение должностных
обязанностей.
·
5% - за своевременное и
качественное выполнение заданий - приказов начальника предприятия и отдела.
·
5% - своевременные и качественные
рекомендации унитарным дочерним
предприятиям, оказание практической и
методической помощи дочерним унитарным предприятиям по качественному выполнению дорожных работ и
обеспечению доведенного уровня держания
дорог.
·
5%- за активное участие в работе
отдела, инициативу оперативность, компетентность, профессионализм.
Стимулирующие выплаты
работникам аппарата предприятия
необходимо производить по представлениям начальников отделов и служб, а также
заместителей начальника предприятия, на заместителей начальника предприятия -
начальника ГУП «Алтайавтодор».
За решение сложных
производственных задач, размер стимулирующей добавки предлагается
увеличить до 40% от оклада с учетом
надбавок за высокую
квалификацию, за фактически
отработанное время (по представлению заместителей начальника
предприятия).
Положение о премировании работников аппарата управления ГУП
«Алтайавтодор» за счёт средств федерального дорожного фонда.
Этот вид премирования носит единовременный характер. Средства на эти
цели выделяются ФДС РФ из средств федерального дорожного фонда и поступают на
счёт Алтайавтодора в виде целевого финансирования на премирование работников
объединения за высокие результаты работы.
Так же как и другие виды премирования эта премия начисляется от
фактически отработанного времени. Это также снижает заинтересованность каждого
работника в качестве выполняемой ими работы.
Помимо вышесказанного премирования необходимо, на наш взгляд,
установить для всех работников аппарата управления базисный коэффициент, равный
1 (при исполнении должностных обязанностей).
Также необходимо ввести повышающий (до2-х) коэффициент, который
представляется начальниками отделов, заместителями начальника ГУП
«Алтайавтодор» за личный вклад, способствующий успешному ведению и завершению
строительства объектов федерального значения:
·
до 0,5-за
активное участие в подготовке строительства, подготовке ПСД, развитии
производственной базы;
·
до 0,5- оказание
практической помощи по улучшению качества работ, организации производства,
оформлению исполнительной документации;
·
до 1-активное
участие в планировании, финансировании объектов, обеспечение строительными
материалами, решение вопросов по технологической комплектации;
·
до
0,5-оперативное решение вопросов, принятых на производственных совещаниях,
планерках;
·
до 0,3-оказание
помощи в информационном обеспечении объектов;
·
до 1
-непосредственное участие в строительстве в виде технадзора;
·
до 0,3-оказание
практической помощи в планировании мероприятий по охране труда недопущение
несчастных случаев;
·
до
0,5-обеспечение необходимыми квалифицированными кадрами.
Данная система стимулирования позволит работающему персоналу, на наш
взгляд, увеличить производительность труда, а также качество выполняемой ими
работы.