2. На основании приведенного баланса банка рассчитать обязательные нормативы установленные Банком России и сделать выводы:

1) о финансовом состоянии банка;

2) о мерах, принимаемых Центральным Банком в случае нарушения действующих нормативов;

3) дать рекомендации банку по улучшению дальнейшей деятельности.

Баланс  коммерческого банка.

Номер

счета

На 01.04.

На 01.07.

Актив

Пассив

Актив

Пассив

10204

3000000

3000000

10501

15000

15000

10601


752170

2078135

10701

1624998

3629510

10703

100052

100052

20202

6461060

1336975

20203

3108245

1616078

20204

1068

1118

20206

49550

30102

9811842

5042565

30109

2502605

305668

30110

126955

338132

30114

16045185

546588

30202

12514568

15023717

30204

782962

5172558

30602

1213158

3759312

30604

14393745

216558320

31302

24192500

14992500

31308

17400000

32001

5510050

2840320

32005

20717455

13303505

32008

1275025

275025

32015

1167708

1154750

32202

2875000

1800400

32205

2020700

1097000

40601

34645

1579745

40702

8702665

10505925

40801

1024880

226592

40802

53412

17238

40901

-

42906060

42101

12105778

12443438

42103

24211555

24886875

42107

4035259

4147812

42301

57928

4120

42302

1086362

1517055

42303

5889850

11865022

42307

566162

531548

42508

15025

12500

42703

35745665

15887018

44107

-

2501000

44604

42786780

36692112

44615

900000

1136422

45201

10020168

14824355

45204

71010000

39280100

45207

12120000

11840300

45215

1234302

9333590

45906

45000

45000

47402

575000

575000

47405

23169508

8268515

47406

4364221

7242862

47409

-

14242550

47417

11448482

12815450

47422

353070

1012892

50102

1830440

362422

50303

423032

675262

50802

846066

1350523

50809

-

375000

51401

1780500

4120000

51403

9202000

67100298

52302

23496790

11730900

52303

10271120

5020000

52306

1200070

1020000

60202

175000

175000

60312

117165

309230

60322

-

5955732

60401

172938

125142

60404

306620

367120

60601

372450

669295

60701

17220

48185

60901

99308

109340

60903

10000

13250

61002

273520

234540

61201

580140

601660

61301

45000

45000

61304

-

558590

61403

-

663490

61404

158350

158350

70301

6356340

8061528

70302

5107200

5107200

70501

3990053

5074835

70502

-

3637212

Баланс

258893144

258893144

264304657

264304657

 Решение:


Норматив Н1

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

                        К

Н1 = ----------------------------------------- x 100%,

                  Ар – Рц – Рк - Рд

где    К - капитал банка;

АР  - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска вложений;

РЦ - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

РК - разница между величиной созданного резерва на возможные потери по ссудам 2-й -4-й групп риска и остатком счета 61404 в части средств, не вошедших в расчет капитала банка;

РД - величина созданного резерва на возможные потери по прочим акти­вам и по расчетам с дебиторами (счета 47425, 60324).

Капитал = 10204 + 10701 + 10703 + 70301  70302 – (60901 – 60903) – 10501 + 10601 – 32015 – 44615 – 45215.

Рассчитаем величину капитала на 01.04.:

Капитал = 3000000 + 1624998 + 100052 + 6356340 + 5107200 – (99308 – 10000) – 15000 + 752170 – 1167708 – 900000 – 1234302 = 13534442;

Рассчитаем величину капитала на 01.07.:

Капитал = 3000000 + 3629510 + 100052 + 8061528 + 5107200 – (109340 – 13250) – 15000 + 2078135 – 1154750 – 1136422 – 9333590 = 10240573.

Далее рассчитаем сумму активов банка по степени риска вложений (расчеты произведены уже с учетом резервирования средств):

Но­мер груп­пы

Активы банка

01.04

01.07

Коэф риска

I

30102, 30202, 30204

23109372

25238840

0

Касса и приравнен­ные к ней средства, сч. 202

9378965

2943646

2





II

Сч. 320, 322, 446, 452, 514, 44107,

161385310

176106973

10





III

Сч. 30110, 30114, 30602, 45906

13944238

3751225

20





IV

-

50

Итого:

207817885

208040684

Теперь рассчитаем норматив достаточности собственных средств:

На 01.04.

Н1 = 13534442 / (207817885 – (17931701 – 158350)) = 7,12%

На 01.07.

Н1 = 10240573 / (208040684 – 37500 – (19567441 – 158350)) = 5,42%


Норматив Н2

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:


                        Лам

                   Н2 = --- х 100% >= 15%, где

                        Овм


Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках-резидентах Российской Федерации, в банках стран, входящих в группу развитых стран, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, касса банка.

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Рассчитаем норматив Н2 на 01.04.:

Н2 = (30110 + 30114 + 30102 + 20202 + 20203 + 20204 + 20206) / (30109 + 31302 + 40601 + 40702 + 40801 + 40802 + 42101 + 42301 + 47405 + 47422 + 60322) = (126955 + 16045185 + 9811842 + 6461060 + 3108245 + 1068) / (2502605 + 24192500 + 34645 + 8702665 + 1024880 + 53412 + 12105778 + 57928 + 23169508 + 353070) = 35554355 / 72196991 = 49,2%

Рассчитаем норматив Н2 на 01.07.:

Н2 = (30110 + 30114 + 30102 + 20202 + 20203 + 20204 + 20206) / (30109 + 31302 + 40601 + 40702 + 40801 + 40802 + 42101 + 42301 + 47405 + 47422 + 60322) = (338132 + 546588 + 5042565 + 1336975 + 1616078 + 1118 + 49550) / (305668 + 14992500 + 1579745 + 10505925 + 226592 + 17238 + 12443438 + 4120 + 8268515 + 1012892 + 5955732) = 8931006 / 55312365 = 16,1%



Норматив Н3

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:


                        Лат

                   Н3 = --- х 100% >= 50%, где

                        Овт


Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Рассчитаем норматив Н3 на 01.04.:

Н3 = (Лам + 32001 + 32202 + 32005 +32008 + 32205 + 44107 + 44604 + 45204 + 45207) / (Овм + 42302 + 42103 + 42107 + 42303 + 42307 + 42703 + 40901 + 47409 + 52303 + 52306) = (35554355 + 5510050 + 2875000 + 20717455 + 1275025 + 2020700 + 42786780 + 71010000 + 12120000) / (72196991 + 1086362 + 24211555 + 4035259 + 5889850 + 566162 + 35745665 + 10271120 + 1200070) = 193869365 / 155203034 = 124,9%

Рассчитаем норматив Н3 на 01.07.:

Н3 = (Лам + 32001 + 32202 + 32005 +32008 + 32205 + 44107 + 44604 + 45204 + 45207) / (Овм + 42302 + 42103 + 42107 + 42303 + 42307 + 42703 + 40901 + 47409 + 52303 + 52306) = (8931006 + 2840320 + 1800400 + 13303505  275025 + 1097000 + 2501000 + 36692112 + 39280100 + 11840300) / (55312365 + 1517055 + 24886875 + 4147812 + 11865022 + 531548 + 15887018 + 42906060 + 14242550 + 5020000 + 1020000) = 118560768 / 177336305 = 66,8%



Норматив Н4

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:


                       Крд

                 Н4 = ------ х 100% <= 120%, где

                      К + ОД


Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней.

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Рассчитаем норматив Н4 на 01.04.:

Н4 = (32008 + 44107 + 45207) / [(К) + (42107 + 42307 + 52306)] = (1275025 + 12120000) / [(13534442) + (4035259 + 566162 + 1200070)] = 13395025 / 19335933 = 69,2%.

Рассчитаем норматив Н4 на 01.07.:

Н4 = (32008 + 44107 + 45207) / [(К) + (42107 + 42307 + 52306)] = (275025 + 2501000 + 11840300) / [(10240573) + (4147812 + 531548 + 1020000)] = 14616325 / 15939933 = 91,6%.


По нормативам Н6, Н7, Н9.1, Н10.1 расчет производится по каждому отдельному счету, поэтому рассчитать данные нормативы исходя из имеющихся данных не представляется возможным. Схема расчета данных нормативов представлена ниже:

Норматив Н6

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:


                        Крз

                   Н6 = --- х 100% <= 25%, где

                         К


Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям

В данном случае норматив рассчитывается по каждому клиенту в отдельности, либо по группе связанных клиентов (например, в промышленном холдинге имеется несколько предприятий, каждое из которых берет кредит в одном банке, данные предприятия будут являться группой связанных заемщиков).

Норматив Н7

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:


                    SUM Кскр

                            i

               Н7 = --------- х 100% <= 800%, где

                        К


Кскр -  крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва  на  возможные  потери   по    соответствующим   кредитным требованиям (условным   обязательствам   кредитного  характера), определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска,  установленный   в   отношении  соответствующих  активов.

В данном случае в соответствии со статьей 65 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентов собственных средств (капитала) банка.

Норматив Н 9.1

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:

                      SUM Kpa

                             i

               Н9.1 = -------- х 100% <= 50%, где

                          К


Kpa  - величина кредитного  требования  банка,  а  также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным  сделкам  в  отношении  участников  (акционеров),  которые имеют  право  распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций)  банка,  за  вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным  кредитным требованиям с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные  в  отношении соответствующих активов.

Согласно приведенного баланса акционеры данного банка не являются кредитополучателями в данном банке.

Норматив Н 10.1

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

7.2. Норматив H10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:

                       SUM Крси

                               i

               H10.1 = --------- х 100% <= 3%, где

                           К


Крси  -  величина   кредитного  требования  к  инсайдеру банка,  кредитного риска  по  условным  обязательствам  кредитного характера  и срочным сделкам,  заключенным с инсайдером за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям  с учетом взвешивания на  коэффициенты  риска, установленные в отношении соответствующих активов.

В данном случае согласно баланса инсайдеры банка (ими могут являться служащие банка: управляющий начальник кредитного отдела и т.д.) не имеют кредитов в данном банке.


Норматив Н 12

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) рассчитывается по следующей формуле:

                      SUM Кин

                             i

                Н12 = -------- х 100% <= 25%, где

                          К

Кин - величина инвестиции банка в акции (доли) других юридических  лиц  за  вычетом сформированного резерва на возможные потери  по  указанным  инвестициям.

Рассчитаем норматив Н12 на 01.06.:

Н12 = 60202 / К = 175000 / 13534442  = 1,29%.

Рассчитаем норматив Н12 на 01.07.:

Н12 = 60202 / К = 175000 / 10240573 = 1,70%.


Выводы: на основании произведенных расчетов по обязательным резервам коммерческого банка можно сделать вывод о том, что финансовое состояние банка неустойчивое, коэффициенты достаточности капитала колеблются на уровне 5% так как минимально допустимое значение равно 10%, банку в кратчайшие сроки необходимо изъять часть средств из активов чтобы, норматив Н1 имел значение не ниже 10%, либо следует привлечь средства (субординированный кредит), в противном случае Центральный банк может отозвать лицензию у коммерческого банка. Остальные нормативы вполне удовлетворяют необходимым значениям.

Список использованной литературы


1.     Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

2.     Положение Банка России от 30.03.96 № 37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

3.     Положение Банка России от 26.11.2001 № 159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» с изменениями и дополнениями.

4.     Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» с изменениями и дополнениями.