Основные средства

900
Од 8 698 Ок 4 698
Ск -

Ск -
Д 69.2 Пенсионный фонд К
Д 81 Использование приб. К

Сн 11 000
Сн 18 000
12) 36 230 7) 24 360
31) 12 408

8) 870


Од 36 230 Ок 25 230
Од 12 408 Ок -

Ск -
Ск 5 592

Д 71 Расчеты с поотч. лицами К
Д 70 Расч. с перс. по опл. труда К
Сн 11 800 Сн -

Сн 81 000



8) 14 500 5) 87 000



870



13) 76 200
Од - Ок -
Од 91 570 Ок 87 000
Ск 11 800 Ск -

Ск 76 430

Д 76 Расч. с разн. Деб. и кред. К
Д 80 Прибыль и убытки К
Сн 32 700 Сн 121 440

Сн 30 000
20) 1 570 2) 3 840
29) 100 26) 30 284

20) 1 308
30) 4 350 28 а) 433

262

б) 400
Од 1 570 Ок 5 410
Од 4 450 Ок 31 117
Ск 32 700 Ск 125 280

Ск 56 667

Д 85 Уставный капитал К
Д 88 Нераспределенная приб. К

Сн 280 000

Сн 15 980



27б) 850
Од - Ок -
Од 850 Ок -

Ск 280 000

Ск 15 980

Д 90 Краткоср. кредиты банков К

Сн 220 000
25) 90 000




Од 90 000 Ок -

Ск 130 000

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 1 ОКТЯБРЯ, РУБ.

(в сокращении)

Актив

на нач.

отч. пер.

 на конец отч. пер. Пассив

на нач.

отч. пер.

 на конец отч. пер.

I. Внеоборотные активы

IV. Капитал и резервы

Основные средства

(01, 02)

 145 000 136 640 Уставный капитал (85) 280 000 280 000
Итого по разделу I 145 000 136 640 Нераспределенная прибыль прош. лет (88)

15 980

15 130

II. Оборотные активы

Нераспределенная прибыль отч. года

12 000

51 075
Запасы, в т. ч. 234 220 270 168 Итого по разделу IV 307 980 346 205
Сырье, материалы (10,15)

134 800

182 851

VI. Краткосрочные пассивы

Затраты в НЗП (20) 12 000 36 200

Заемные средства

(90, 94) в т. ч.

220 000

130 000
Готовая продукция (40) 87 420 51 117 Кредиты банков 220 000 130 000
Налог на добавленную стоимость (19)

5 000

10 440

 Кредиторская задолженность в т. ч.

251 440

289 915
Дебиторская задолженность, в т. ч.

136 700

207 679

 Поставщики и подр. (60) - 28 800
Покупатели и заказчики (62)

92 200

163 179

 По оплате труда (70) 81 000 76 430
Прочие дебиторы (71,76) 44 500 44 500 По соц. страхованию и обеспечению (69) 15 000 -

Денежные средства,

в т. ч.

285 500

141 193

 Задолженность перед бюджетом (68) 34 000 59 405
Касса (50) 500 500 Прочие кредиторы (76) 121 440 125 280
Расчетный счет (51) 258 000 140 693


Итого по разделу II 634 420 629 480 Итого по разделу VI: 471 440 419 915
Баланс: 779 420 766 120 Баланс 779 420 766 120

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА СЕНТЯБРЬ.


Шифр счета Наименование счета Сальдо начальные Оборот за месяц Сальдо конечные
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01
180 000 - - - 180 000 -
02
- 35 000 - 8 360 - 43 360
10
134 800 - 163 200 155 149 182 851 -
15
- - 163 200 163 200 - -
19
5 000 - 32 902 27 462 10 440 -
20
12 000 - 214 447 190 247 36 200 -
25.1
- - 25 043 25 043 - -
25.2
- - 14 851 14 851 - -
26
- - 25 120 25 120 - -
37
- - 190 247 190 247 - -
40
87 420 - 226 550 226 550 51 117 -
43
- - 8 046 8 046 - -
46
- - 348 000 348 000 - -
50
500 - 76 200 76 200 500 -
51
258 000 - 277 941 395 248 140 693 -
60
- - 163 200 192 000 - 28 800
62
92 200 - 348 000 277 021 163 179 -
68
- 34 000 45 962 71 367 - 59 405
69
- 15 000 44 928 29 928 - -
70
- 81 000 91 570 87 000 - 76 430
71
11 800 - - - 11 800 -
76
32 700 121 440 1 570 5 410 32 700 125 280
80
- 30 000 4 450 31 117 - 56 667
81
18 000 - 12 408 - 5 592 -
85
- 280 000 - - - 280 000
88
- 15 980 850 - - 15 130
90
- 220 000 90 000 - - 130 000

Итого: 832 420 832 420 2 507 566 2 507 566 815 072 815 072

ЛИТЕРАТУРА.


  1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие., М., Инфра – М, 1997 г.

  2. Вещунова Н. А., Неелова Н. В. Основы бухгалтерского учета: задачи и вопросы; учет. Финансы и статистика, 1999 г.

  3. Безруких П. С., Кондраков Н. П., Палий В. Ф. и др. Бухгалтерский учет. Учебник/ под ред. Безруких П. С. – М.: Бухгалтерский учет, 1994 г.

  4. Макарьева В. И., Григорьев Ю. А. Альбом бухгалтерских проводок рублевых и валютных операций. – М.: Издательский дом «Консультант», 1994 г.

  5. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: Методическое пособие/ Рук. авт. колл. А. С. Бакаев. – М.: Инвест – Фонд, 1995 г.

  6. Хабарова Л. П. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами: Практическое пособие. – АО «Бизнес-школа», «Интел-Синтез», 1995 г.

  7. Шнейдман Л. З. Учет новых видов имущества и операций. – М.: Бухгалтерский учет, 1993 г.

Amata@newmail