Методические рекомендации по внутреннему учету

в день совершения соответствующей сделки.

В конце отчетного периода осуществляется переоценка стоимости портфеля клиента в соответствии с текущей рыночной ценой входящих в него ценных бумаг. Для переоценки портфеля ценных бумаг применяется либо цена последней сделки с этой ценной бумагой, либо рыночные индикаторы (например, котировки, предоставляемые информационными агентствами) в зависимости от того, что из них в лучшей степени отражает реальную стоимость ценных бумаг.

В результате сравнения стоимости позиции портфеля, вычисленной по цене приобретения акций, и текущей стоимости позиции определяется сумма прибыли/убытка по каждой из позиций портфеля по состоянию на конец отчетного периода.

В конце отчетного периода вычисляются суммарные показатели по портфелю ценных бумаг клиента в целях обеспечения клиента полной информацией о состоянии его портфеля.

10.2.4.Сальдо счета денежных средств

Сальдо счета денежных средств отражает состояние денежного счета клиента в брокерско-дилерской фирме. В этом разделе указывается сальдо счета денежных средств на последний рабочий день, предшествующий дате начала отчетного периода, и на последний рабочий день отчетного периода. Данные о сальдо счета денежных средств поступают из системы учета денежных средств.

10.2.5.Сводная таблица операций по счету клиента

Сводная таблица операций по счету клиента ведется для подведения итогов деятельности клиента за отчетный период. В таблице приводятся сумма кредитовых проводок как в разрезе по видам операций, так и общая, а также сумма дебетовых проводок — в разрезе по видам операций и общая. Это предоставляет клиенту возможность представить общую картину его операций по счету за отчетный период без углубления в подробности сделок.

10.2.6.Общая стоимость портфеля клиента

Сводные данные о портфеле клиента на последний рабочий день отчетного периода рассчитываются посредством суммирования величины портфеля ценных бумаг клиента в стоимостном выражении и величины его денежных средств на счету для вычисления общей стоимости портфеля клиента.

Графа “общая стоимость ценных бумаг” — это данные, скорректированные по текущей рыночной стоимости в соответствии с методологией, описанной в разделе "Структура портфеля ценных бумаг". Данные вносятся из графы “переоценка портфеля” таблицы, отражающей структуру портфеля ценных бумаг клиента. Значение суммы денежных средств клиента поступает из таблицы, показывающей баланс счета денежных средств.

10.3.Файлы клиентов

Брокерская или дилерская компания должна хранить основную информацию и переписку с каждым клиентом в специальных папках или файлах. Такая папка обычно содержит следующее:

карточку регистрации клиента

В тот момент, когда компания открывает клиенту счет, на него заводиться отдельная регистрационная карточка. Такая карточка содержит всю необходимую информацию о клиенте, структурированная аналогично той, которая содержится в Файле имен и адресов, и дополнительно содержит образец подписи клиента.

договора на обслуживание клиента

поручения на сделки

подтверждения сделок

копии отчетов клиенту

доверенности на совершение операций

копии уведомлений клиенту

запросы клиентов и т.д.

11. Пример использования учетных регистров бэк-офиса

Рассмотрим использование учетных регистров бэк-офиса на следующим примере:

  1. 10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций "Томскнефть" по $4 у компании Нева Плюс (номер контракта - 1846). До этого Пример-Инвест не имела акций "Томскнефть" на балансе. Перерегистрацию акций осуществляет компания Нева Плюс. Выписка из реестра о перерегистрации акций на имя Пример-Инвест получена 13 июня. Компания Пример-Инвест произвела оплату купленных акций 14 июня. (Начальная сумма на рублевом счете - 10 млн. руб.)

  2. 13 июня компания Пример-Инвест продает 250 акций "Томскнефть" по $5 компании Арбат (номер контракта - 1847). При этом, 150 акций были проданы без покрытия (короткая продажа). Перерегистрацию осуществляет компания Арбат. Документы на перерегистрацию отправлены в компанию Абрат 13 июня. Выписка из реестра о перерегистрации получена 18 июня. Банковская выписка о получении денег по сделке получена 19 июня.

  3. 14 июня компания Пример-Инвест покупает 360 акций "Томскнефть" по $4.5 у компании Уральский Брокер (номер контракта - 1848). Акции перерегистрирует Уральский Брокер. Выписка о перерегистрации акций на имя Пример-Инвест получена 18 июня. Компания Пример-Инвест произвела оплату купленных акций 19 июня.

Ниже представлены следующие журналы и регистры бэк-офиса компании Пример-Инвест:

  • журнал учета денежных средств;

  • книга учета денежных средств (на 14.06);

  • журнал учета дилерских операций;

  • журнал учета ценных бумаг;

  • книга учета ценных бумаг;

  • отчет о незавершенных сделках;

  • отчет о состоянии клиентского счета (составлен за другой период времени, т.к. данных этого примера недостаточно).

Условия сделок:

  • Контракт заключается в валюте;

  • Оплата производится в рублях по курсу на день заключения контракта;

  • Оплата производится после перерегистрации;

  • Регистрационный сбор не рассматривается.

Курс рубля к доллару:

    10 июня 5050

    13 июня 5050

    14 июня 5060

    19 июня 5060