Организация вексельного обращения в коммерческом банке

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ ОСНОВ ВЕКСЕЛЬНОГО ПРАВА 10

1.1. Возникновение вексельного права 10

1.2. Развитие вексельного права в России 11

1.3. Понятие векселя 12

1.4. Составление векселя 14

1.5. Передача векселя (индоссамент) 16

1.6. Аваль 16

1.7. Акцепт переводного векселя 17

1.8. Протест векселя 18

1.9. Значение вексельного обращения 18

2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВЕКСЕЛЯ В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ РОССИИ 20

2.1. Анализ современного положения в области правового регулирования применения векселя в России. 20

2.2. Использование векселя в системе взаимных расчетов 24

2.3. Переучет векселей в Центральном Банке 31

3. ОПЕРАЦИИ БАНКА С ВЕКСЕЛЯМИ 35

3.1. Учет векселей 35

3.2. Ссуды по специальному ссудному счету, обеспеченному векселями 40

3.3. Инкассирование векселей 42

3.4. Домициляция векселей 43

3.5. Бухгалтерский учет операций с векселями в банке 43

3.6. Принципы проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по учету векселей 48

3.7. Отражение в бухгалтерском учете на предприятиях операций, связанных с обращением векселей 49

3.8. Налогообложение операций с векселями 52

3.8.1. Налог на добавленную стоимость 52

3.8.2. Налог на прибыль 52

3.8.3. Налог на операции с ценными бумагами 53

4. ОРГАНИЗАЦИЯ ВЕКСЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 54

4.1. Операции банков по обслуживанию вексельного обращения 54

4.1.1. Инкассирование векселей коммерческими банками 54

4.1.2. Домициляция векселей 55

4.1.3. Гарантийные операции банков по векселям 55

4.2. Учет векселей коммерческим банком 56

4.3. Кредитные операции коммерческого банка с использованием векселей 57

4.3.1. Предъявительские кредиты 57

4.3.2. Векселедательские кредиты 58

4.4. Эмиссия векселей коммерческим банком 59

4.5. Пример организации вексельного обращения в АКБ “Спиритбанк” 61

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64

Список использованных источников 66

ВВЕДЕНИЕ

Сегодня российская экономика переживает момент, когда вексельное обращение, еще вчера бывшее экзотической инновацией, вдруг вышло на авансцену. Принимаются правительственные решения по внедрению вексельной формы расчетов, оживляется интерес к этой ценной бумаге среди коммерческих структур [45].

Эффективность деятельности банка как финансового института во многом зависит от соответствия применяемых им механизмов совершения платежей требованиям современного розничного рынка. Выделяются две формы совершения расчетных операций: налично-денежную и безналичную.

Несмотря на общую тенденцию к укреплению позиций систем безналичных расчетов в настоящее время до 70 % сделок на потребительском рынке совершается в налично-денежной форме. Наряду с исторически сложившимися факторами это объясняется неготовностью банковских структур предложить эффективную замену наличных денежных средств. Для реализации системы безналичных расчетов необходимы крупные инвестиции, отдача от которых возможна только в случае ее принятия широкими слоями общества [49].

В отличие от системы безналичных расчетов денежное обращение в любой стране имеет развитую инфраструктуру - оно применяется всеми и повсеместно. Однако налично-денежные формы обращения обладают целым рядом недостатков, что заставляет коммерческие банки искать альтернативные методы совершения расчетных операций, переходить к предложению клиентам безналичных платежных средств.

В операциях, проводимых по инициативе частных лиц, значительное распространение получили различные виды платежных поручений и платежных требований. Характерным примером последних являются векселя.

Вексельное обращение существует в экономической жизни различных стран уже несколько веков. За это время накоплен значительный опыт использования векселей, имеются различные варианты этих ценных бумаг.

Ни один из инструментов современного финансового рынка, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, не может сравниться по своей истории и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов — золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания по нему, послужили основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг — акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, также шло на базе векселя.

Сила векселя всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством.

Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция векселя - быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских. В странах с развитой рыночной экономикой действует национальное законодательство в области вексельного обращения. В 1930 году приняты Международные соглашения об унификации вексельного права и единый закон о векселях. Этот закон первоначально признали в 25 государствах. Другие страны, официально не присоединившиеся к соглашению, использовали отдельные его положения в национальных вексельных законодательствах. В странах ЕС до 90 % товарных сделок осуществляются с помощью векселей.

До 1990 году в нашей стране вексель использовался только во внешнеторговых и других международных расчетах. Вексельные отношения определялись в Положении о переводном и простом векселе, утвержденном ЦИК и СНК 7 августа 1937 года и основанном на Женевской вексельной конвенции.

Первые попытки вторичного возрождения вексельного обращения внутри страны относятся к октябрю 1988 года, когда Промстройбанк СССР приступил к внедрению вексельной формы расчетов по объединениям, предприятиям и организациям машиностроительного комплекса. В рамках проводимого по клиентуре Промстройбанка СССР эксперимента был разрешен банковский акцепт именных векселей, выписанных поставщиками и акцептованных плательщиками, а также предоставление кредитов векселедержателям под вексельное обеспечение на срок платежа. Однако использовавшийся Промстройбанком СССР документ по своим характеристикам скорее представлял собой платежное требование с пометкой “Вексель”. Окончательная реабилитация векселя во внутренних расчетах произошла в 1990 году с принятием “Положения о ценных бумагах”, закрепившего использование векселя во внутреннем платежном обороте.

В России до 1917 года широко практиковалось использование коммерческого кредита, законодательной основой которого являлся вексельный устав. Всего было принято три вексельных устава (в 1729, 1832 и 1902 годах), почти полностью соответствующих основным положениям германского вексельного законодательства.

После 1917 года с переходом к “военному коммунизму” потребность в векселе как средстве платежа исчезла. И только в период нэпа он вновь стал внедряться в хозяйственный оборот: его правовой статус был закреплен “Положением о векселе” от 20 марта 1922 года, составленным на основе “Устава о векселях” 1902 года. Восстановление коммерческого кредита в двадцатые годы было связано с развитием рыночных отношений и активизацией предпринимательства.

Впоследствии коммерческий кредит был вытеснен из внутреннего оборота страны в период кредитной реформы 1930-1932 годов, проведение которой было обусловлено политикой централизации планирования и управления, а также административной монополизацией хозяйственных, политических и общественных структур. Ликвидация правовых основ коммерческого кредита мотивировалась, во-первых, трудностями планирования децентрализованных форм кредита, поскольку его можно было четко планировать лишь в части, трансформируемой в банковский кредит в процессе учета и залога векселей, во-вторых, невозможностью безусловного соблюдения вексельной дисциплины государственными предприятиями, отказ в кредитовании которых по причине протеста их векселей, как правило, не производился, поскольку это препятствовало основной цели производства - выполнению народно-хозяйственных планов.

Хозорганы продолжали фактически предоставлять друг другу ссуды в товарной форме, не оформляя свои взаимоотношения векселем. В балансах юридических лиц данный вид кредита отражался как товарная кредиторская задолженность у заемщика и как товарная дебиторская задолженность у кредитора. За период 1950-1990 гг. удельный вес дебиторской задолженности в составе общего объема оборотных средств колебался с 6,6 % (1965 г.) до 11,5 % (1950 г.), составляя в 1990 г. 9,8 %, а удельный вес кредиторской задолженности в составе источников оборотных средств держался в пределах от 11,2 % (1967 г.) до 23,5 % (1980 г.), сократившись в 1990 г. до 13,8 %.

Бесплатное коммерческое кредитование предприятиями друг друга искажало сущность коммерческого кредита, а длительное отсутствие его официального признания и вексельной дисциплины не обеспечивало защиту прав кредитов и в должной степени не стимулировало заемщиков соблюдать сроки платежей.

Российское банковское законодательство трактует вексель как “составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и оплаченное гербовым сбором”. История развития векселей говорит о том. что это явление интернациональное и достаточно устоявшееся в финансовой практике.

По сравнению со срочными депозитами векселя имеют более высокие гарантии возврата средств, так как являются безусловным приказом к оплате, и даже в случае закрытия банка выплаты по ним производятся в первую очередь. Кроме того, вексель представляет собой обращаемый розничный инструмент, и поэтому до момента погашения может быть продан на рынке ценных бумаг по договорной цене (возможно, включающей часть обещанного банком вексельного процента).

Таким образом, вексель представляет собой ценную бумагу, свидетельствующую о праве владельца векселя на определенное имущество должника. Это право может быть реализовано при определенных обстоятельствах.

Вексель — и самостоятельное платежное обязательство, что означает полное обособление как в расчетной практике, так и в бухгалтерском учете задолженности по векселям от всех остальных долговых обязательств, связанных с товарными поставками, по которым выставляются и принимается к оплате векселя.

Иными словами, должник безусловно обязан заплатить по векселю, даже если счета поставщика материальных ценностей были оплачены иными документами или вопреки договору еще не совершена поставка, либо она не завершена, не соблюдены качество и сортность товара, не выполнены иные первоначальные условия договора поставки, одним из пунктов которого является применение векселя. При нарушении поставщиком договорных обязательств прежде всего устанавливается степень объективности его причин. При этом, как свидетельствует зарубежная практика, претензии покупателей чаще всего удовлетворяются не добровольно, а с помощью судебных инстанций.

Если бы не существовало таких строгих условий выполнения обязательств по векселям, они не могли бы использоваться вместо денег. Поскольку в основе векселя — его безусловная оплата должником, то вексель становится средством платежного обращения, следовательно, объектом бухгалтерского учета. Имеются и другие, не менее важные характерные черты векселя. Например, выставление векселя не может связываться с какими-либо условиями. Не имеет значения, по какой причине был выставлен вексель и какой вид товарных поставок лежал в основе вексельной сделки. Поэтому на векселе не делается никаких пометок, обусловливающих его оплату, о выполнении договорных обязательств (по материальным поставкам) в полном объеме. Подобное дополнение к тексту лишало бы вексель всех перечисленных выше особенностей, благодаря которым он может обращаться наряду с деньгами.

Немаловажно и то обстоятельство, что вексель имеет силу лишь при выполнении определенных формальных предписаний, точно изложенных в соответствующих нормативных документах. Добросовестное выполнение требований предписаний — непременное условие для обращения векселей.

Необходимо также иметь в виду, что в вексельной операции может принять участие любое юридическое лицо: акционерное общество, государственное предприятие и т.п. Кроме того, любое физическое лицо, являющееся дееспособным, может заключить сделку посредством векселя.

Основой вексельной сделки является так называемый коммерческий кредит, который предприятия, фирмы, товарищества предоставляют друг другу в процессе расчетов, происходящих часто без участия банка. Самое простое для понимания сущности коммерческого кредита заключается в том, что товар или услуги продаются не за деньги, а в долг, под письменное обязательство платежа в определенный срок. В деловой практике потребность в коммерческом кредите возрастает в ситуациях, нередко возникающих при рыночных отношениях, в частности, если предприниматели в силу тех или иных причин не получают банковских кредитов.

На этапе перехода к рыночной экономике векселя начали появляться в 1990 г., после того, как бывший Госбанк СССР разрешил использовать эти документы для расчетов при реализации продукции, имеющей ограниченный сбыт. В указанных рамках векселя не могли получить широкого распространения, поскольку такой продукции в 1990 г. уже практически не было. Началом возрождения вексельного обращения можно считать 1992 г., когда появились Рекомендации по использованию векселей в народном хозяйстве Центрального банка России, содержащие понятия о векселях и вексельном обращении, характеристику операций с векселями, порядок учета векселей и другие сведения. Необходимость в коммерческом кредитовании и вексельном обращении в рыночной экономике связано прежде всего с быстрым ростом неплатежей.

Переход к рыночной экономике в России привел к восстановлению финансового рынка и его инструментов, в том числе и векселей. В 1993-1994 гг. многие коммерческие банки и финансово-инвестиционные организации объявили об эмиссии векселей. Векселя банков и финансово-эмиссионных синдикатов получили признание в качестве достаточного надежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег. Ныне банки пытаются не только наладить вексельный кредит, но и организовать взаимозачет векселей. Делаются попытки решить проблему неплатежей предприятий при помощи вексельного обращения.

Проблема неплатежей в народном хозяйстве страны — одна из тех, решение которых возможно при активном взаимодействии государства и коммерческих банков.

В этой связи внимание общественности не может привлечь проводимая рядом коммерческих банков программа внедрения вексельного обращения. Банкиры надеются, что эта программа в какой-то мере активизирует деятельность российских производственников, особенно в тех отраслях, где большая часть задолженностей приходится на долги предприятий государству. Прежде всего использование банковских векселей будет способствовать ликвидации взаимных задолженностей предприятий посредством выпуска срочных и бессрочных векселей. Такими векселями банк кредитует предприятия, которые не в состоянии расплатиться за поставку необходимого для их деятельности оборудования, сырья, оплатить транспортные услуги и т.д.

Нельзя не сказать о том, что при реализации программ вексельного оборота банки сталкиваются с рядом проблем. Так, использование векселя в качестве платежного средства возможно лишь при доверии предприятий к банку и, следовательно, к его ценным бумагам. И размер собственного банковского капитала играет здесь не последнюю роль. Традиционными способами пополнения капитала являются выпуск собственных акций и привлечение к ним внимания со стороны инвесторов. Для большинства эмитентов выпуск акций обусловлен необходимостью увеличения уставного капитала, что в свою очередь расширяет возможности банков в их основном виде деятельности — кредитовании.

Также одним из необходимых условий успешной реализации вексельных программ являются наличие и активная работа разветвленной сети банков, принимающих векселя к оплате. При этом происходит значительное ускорение взаиморасчетов, так как расчет с использованием векселей в отличие от безналичных переводов можно произвести всего за несколько минут.

Таким образом, уже сейчас можно говорить о том, что деятельность крупнейших российских коммерческих банков по налаживанию системы вексельного обращения будет способствовать успешному решению возникающих при этом проблем: увеличению их собственного капитала и созданию поддерживающей программы банковской сети. В конечном счете это позволило гибко, без дополнительных бюджетных расходов решить проблему неплатежей в народном хозяйстве.

Актуальность и экономическая роль вексельного обращения в современных российских условиях определяются основными функциями векселя, среди которых можно выделить следующие:

во-первых, при использовании векселя создаются предпосылки для своевременного получения денег за проданные товары, оказанные услуги; ускорения оборачиваемости средств;

во-вторых, вексель позволяет установить срок платежа, который удобен поставщикам и плательщику (в отличие от строго фиксированных сроков при других формах расчетов);

в-третьих, вексель позволяет осуществить сделку без денег, что очень важно при отсутствии последних;

в-четвертых, вексель можно использовать вместо денег при расчетах со своими контрагентами.

Наконец, оформление сделки векселем позволяет осуществлять зачеты взаимных требований предприятий, что способствует сокращению взаимной задолженности.

Практическое значение вексельного обращения в России заключается в том, что всемерное развитие практики выпуска векселей, формирование рынка векселей являются одним из направлений развития рынка кредитно-финансовых услуг. Функциональная задача рынка векселей состоит в перераспределении денежных средств, а его объектом являются коммерческие и финансовые векселя.

1. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ ОСНОВ ВЕКСЕЛЬНОГО ПРАВА

1.1. Возникновение вексельного права

К концу XVI и началу XVII веков в Европе начали вырабатываться вексельные обычаи и нравы. Первый вексельный устав появился в Болонье в 1569 году. Новый этап в развитии векселя начинается с появлением в XVII веке передаточной надписи - индоссамента. Первоначально индоссамент появился во Франции и его применение вызывало серьезные опасения, особенно в связи с солидарной ответственность индоссантов. Но уже в 1673 году индоссамент с солидарной ответственностью надписателей был узаконен в Ordonnance pour le commerce. В том виде, в каком вексель выработался в этом периоде, он и по ныне действует во Франции.

Характерными особенностями французского вексельного права, отраженными в Code de commerce является упор на платежный характер векселя. То есть для силы векселя имеют значение не только имена причастных к нему лиц, но и счеты между ними. Причем эти счеты должны исходить из торговых сделок, в противном случае вексель не подлежит компетенции коммерческих судов.

Новый характер приобретает вексель в Германии. Из всех особенностей векселя здесь предавалось особое значение тому, что вексель, во-первых, письменно удостоверенное денежное обязательство, сходное по содержанию с заемным письмом и во-вторых, что оно влечет за собой особую быстроту и строгость взыскания, простирающегося на только на имущество, но и на личность должника. Он был отрешен от материальных отношений, из-за которых состоялось обещание платежа. Германское воззрение на вексель совершенно видоизменило его экономическую функцию: он теряет всякую связь с торговлей, превращается в кредитную бумагу, обращающуюся на рынке наравне с другими ценными бумагами.

В 1847 году эти воззрения нашли отражения в общегерманском вексельном уставе. Его текст был выработан на основании прусского проекта на Лейпцигской конференции, состоявший из представителей всех германских государств.

В дополнение к уставу германский сейм выработал в 1963 году так называемые Нюрнбергские новеллы. В 1968 году Северогерманский союз отменил личное задержание за долги.

С основанием германской империи общегерманский вексельный устав признан был действующим во всех странах, вошедших в состав империи. Он стал основой вексельного права и других государств Европы, кроме Франции и Испании, где был принят французский вариант.

К германскому типу относится и англо-американское вексельное право. Одним из отличий является то, что в нем нет полного отделения вексельного обязательства от материальных отношений из-за которых оно состоялось. Вексельный устав для Англии, Шотландии и Ирландии был принят в 1882 году. Этот устав представляет собой свод вексельного права, выработавшегося главным образом путем обычая и судебной практики, и действует по настоящее время.

В Соединенных Штатах Америки вексельные отношения урегулированы в Единообразном Торговом Кодексе 1962 года.

По отношению к вексельному праву все цивилизованные государства распадаются на две группы, причем некоторые различия наблюдались и внутри этих групп. Такое положение вещей противоречило международной природе векселя, препятствовало его использованию как международному универсальному платежному средству и неблагоприятно отзывалось на международной торговле.

Первые шаги к изменению этого положения были сделаны еще в прошлом веке. В 1876 - 1878 гг. общество, известное под названием Association pour la reforme et la codification du droitinternational, выработало 20 так называемых Бременских предложений, которые затем были доведены до 27 и которые имели своей целью сделать германское воззрение на вексельное право основой международного права.

В 1912 году вторая Гаагская конференция выработала конвенцию и Единый Вексельный устав. Однако введение в действие конвенции было прервано первой мировой войной.

Унификация вексельного обращения произошла только в 1930 году, когда в Женеве была проведена конференция, в которой приняло участие свыше 30 стран Конференция выработала три вексельные конвенции:

конвенцию, устанавливающую Единообразный закон о переводном и простом векселях;
конвенцию, имеющую целью разрешение некоторых коллизий законов о переводном и простом векселях;
конвенцию о гербовом сборе в отношении простого и переводного векселей.

Позднее к Женевским конвенциям присоединился целый ряд стран не участвовавших в конференции 1930 года, в том числе и Советский Союз. [2-4]

1.2. Развитие вексельного права в России

В России вексель не был вызван потребностями денежного обращения или торговли, а введен законодательным порядком. Торговля в Древней Руси велась исключительно на наличные как между городами, так и с купцами других стран. Впервые векселя были введены Петром 1, который, ввиду неустойчивости и небезопасности дорог, начал переводить казенные деньги из одного города в другой посредством векселей. В 1729 году был введен вексельный устав, “сочиненный ради того, что в европейских областях вымышлено, вместо переводу денег из города в город, а особо из одного владения в другое, деньги переводить через письма, называемые векселями, которые от одного к другому даются, или посылаются, и так действительны есть, почитаются наипаче заемного письма, и приемлются так, как наличные деньги”. Для большего ускорения введения нового инструмента к уставу были приложены формы и образцы внутренних векселей.

Хотя устав 1729 года говорит почти исключительно о переводных векселях, они не получили большого распространения. Для развития внутренних векселей не было соответствующих экономических условий. Иностранные векселя первоначально скупались государственным банком, но в виду значительных убытков эта операция была прекращена в 1967 году.

Значительно большее распространение получил простой вексель. Это было обусловлено и традициями русского купечества и потребностями жизни. Фактически в России вексель стал своего рода долговой распиской.

Несмотря на сложившуюся практику Устав о векселях 1832 года, вошедший позднее в Свод Законов 1857 года, тоже говорит главным образом о переводном векселе. Это порождало трудности при судебном рассмотрении вексельных споров. По своему содержанию Устав 1832 года представлял собой компромисс между германским и французским вексельными системами, хотя преобладают все-таки черты германского воззрения.

После революции в СССР вексель нашел широкое применение во времена НЭПа. В ноябре 1936 года СССР официально присоединился к Женевским конвенциям, году Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 года было введено в действие Положение о переводном и простом векселе [5].

Второе юридическое рождение вексель в нашей стране получил в 1991 году, когда Верховный Совет постановлением Президиума от 24 июня 1991 года подтвердил действие положения 1937 года на территории РСФСР [6-12], а в феврале 1997 года был принят соответствующий федеральный закон.

1.3. Понятие векселя

По определению Письма ЦБ РФ от 9 сентября 1991 года № 14-3/30 “О банковских операциях с векселями” вексель — это документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство; ценная бумага; разновидность кредитных денег. Статья 815 ГК РФ определяет вексель как ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) или иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.

Векселя могут быть простыми и переводными.

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу. В таком векселе с самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель (векселедержатель), которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Отличие простого векселя от прочих долговых денежных обязательств состоит в том, что:

вексель может быть передаваем из рук в руки по передаточной надписи;
ответственность по векселю для участвующих в нем лиц является солидарной, за исключением лиц, совершивших безоборотную надпись;
явка в нотариальное учреждение для засвидетельствования подписи не требуется;
при неоплате векселя в установленный срок необходимо совершение нотариального протеста;
содержание векселя точно установлено законом и другие условия считаются ненаписанными;
вексель является абстрактным денежным документом и в силу этого не обеспечивается закладом, залогом или неустойкой.

Переводной вексель (тратта) представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю или его приказу.

Главное отличие переводного векселя от простого, по существу являющегося долговой распиской, заключается в том, что он предназначен для перевода, перемещения ценностей из распоряжения одного лица в распоряжение другого.

Выдать (трассировать) переводной вексель - значит принять на себя обязательство гарантии акцепта и платежа по нему. Следовательно, трассировать на другого возможно лишь в том случае, если трассант (векселедатель) имеет у трассата (плательщика) в своем распоряжении ценность не менее суммы трассируемого векселя. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель, первый приобретатель (или векселедержатель), получающий вместе с векселем право требовать и платеж по нему, и плательщик (трассат), которому векселедержатель предлагает произвести платеж (в векселе это обозначается словами “заплатите”, “платите”). Здесь обязательство трассанта условное: он обязуется заплатить вексельную сумму, если плательщик (трассат) не заплатит ее.

Необходимость выполнения трассантом такого обязательства возникает в том случае, когда трассат не акцептовал и не заплатил по векселю или акцептовал и не заплатил. В последнем случае трассат приравнивается к векселедателю простого векселя, и против него возникает протест в неплатеже. Векселедержатель переводного векселя должен своевременно предъявить последний к принятию (акцепту) и платежу, так как в противном случае невыполнение этих условий может быть отнесено к его собственной вине. В случаях с простыми векселями их предъявление плательщику для акцепта, а следовательно, и составление протеста в непринятии не требуется, то есть с самого начала возникновения векселя имеется налицо прямой должник. По переводному векселю такой прямой должник выступает лишь с момента акцепта векселя плательщиком. До этого момента имеется налицо лишь условный должник (трассант) [34, 36, 37].

1.4. Составление векселя

Статьи 1 и 75 Положения о простом и переводном векселе прямо указывают на состав обязательных реквизитов векселя. Те элементы, указания, части вексельного содержания, которые вместе составляют вексельное обязательство, называются вексельными реквизитами. Отсутствие одного из них в векселе лишает этот документ вексельной силы [38, 39]. Это:

наименование “вексель”, включенное в самый текст документа и выпаженное на том языке, на котором этот документ составлен;
простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;
для переводного векселя — наименование того, кто должен платить (плательщика);
указание срока платежа; если срок платежа не указан, то вексель рассматривается как подлежащий оплате по предъявлению;
указание места, в котором должен быть совершен платеж; если нет особого указания о том, что считать местом платежа, таким местом считается место, обозначенное рядом с наименованием плательщика;
наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;
указание даты и места составления векселя; если место составления не указано, то таким местом считается место, указанное рядом с наименованием векселедателя;
подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Всякий вексель обязательно должен содержать обозначение дня, месяца и года его составления:

без этого невозможно определить, был ли векселедатель в момент составления векселя дееспособен:
проставление времени составления векселя важно для определения вексельного срока (во столько-то времени от составления векселя, во столько-то времени от предъявления или по предъявлении). Так, например, вексель, выданный со сроком “по предъявлении”, должен быть предъявлен не позднее 12 месяцев со дня его составления. Обозначение времени составления векселя принято делать указанием года, месяца и числа над текстом в верхней части векселя рядом с указанием места его составления.

Являясь денежным документом, вексель должен содержать в себе денежную сумму:

вексельная сумма должна быть точно обозначена в векселе, например “Сто тысяч рублей”;
в вексельную сумму могут включаться также и проценты за время обращения векселя, который подлежит оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления;
вексельная сумма должна быть обозначена в векселе прописью, либо прописью и цифрами. В случае разногласий между суммой цифрами и прописью верной считается последняя.

Срок платежа должен быть обозначен конкретной датой, без указания часа и минуты дня. Различаются следующие назначения срока платежа по векселю:

на определенный день. Выражается в виде “Обязуюсь заплатить 1 июня 1999 года”;
во столько-то времени от составления векселя;
по предъявлении. В этом случае день предъявления является и днем платежа. Этот способ неудобен для плательщика, которому необходимо всегда иметь наготове определенную сумму денег;
во столько-то времени от предъявления векселя. Вексель с таким сроком удобен плательщику тем, что дает ему возможность подготовиться к платежу.

Первый приобретатель - это понятие включает в себя наименование лица, которому или приказу которого должен быть произведен платеж. Иначе это лицо, равно как и последующие приобретатели, называются “векселедержателем” в простом векселе и “ремитентом” в переводном векселе”. Очень важным является правильное и полное указание лиц векселедержателей и ремитентов. При совершении индоссамента (передаточной надписи) указание лиц, неидентичных ранее обозначенным в векселе, может повлиять на дальнейшую обращаемость векселя. Законодательство не допускает выписки векселя на предъявителя, так как в основе векселя лежат реальные денежные сделки с вполне конкретными лицами.

Отсутствие подписи векселедателя в простом и трассанта в переводном векселе делает последний лишенным всякого смысла. Без подписи нет письменного обязательства, нет векселя. В отличие от текста векселя подпись векселедателя должна быть проставлена на векселе собственноручно и притом рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо, называемое трассатом, следовательно, его наименование в тексте векселя относится к числу обязательных реквизитов переводного векселя, так как он после принятия (акцепта) векселя становится в положение векселедателя в простом векселе.

1.5. Передача векселя (индоссамент)

Суть индоссамента заключается в том, что проставлением на оборотной стороне векселя или добавочном листе (аллонже) передаточной надписи вместе с векселем другому лицу передается право на получение платежа [40, 41].

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом или индоссатором. Действие передачи векселя называется индоссированием, индоссацией векселя.

Для плательщика индоссированного векселя все равно кому производить платеж, лишь бы до последнего держателя вексель дошел путем ряда последовательных преемственных индоссаментов. Возможность передачи векселя с помощью индоссамента расширила границы его применения, превратив вексель из орудия перевода средств в орудие платежа и далее в товар, покупаемый с целью производства им платежей.

Индоссамент согласно Положению о переводном и простом векселе учиняется на оборотной стороне векселя. Передаточные надписи обычно имеют следующий вид: “Платите приказу” или “Вместо меня (нас) уплатите (заплатите)”. Первый индоссамент, как правило, проставляется в крайней левой части оборотной стороны