Бюджет денежных средств

кредиты и займы не изменились.

Запасы товаров, дебиторская задолженность, денежные средства, кредиторская задолженность см. кассовый бюджет.

Нераспределённая прибыль см. предварительный отчёт о прибылях и убытках таблица 7.

Таблица 7

Предварительный отчёт о прибылях и убытках за 4 квартал

Выручка от реализации товаров	319160
Себестоимость реализованных товаров	298606
Валовая прибыль	20554
Проценты к уплате	645
Внереализационные доходы	2464
Чистая прибыль	22373

Внереализационные доходы равны сумме скидок по закупке видеокассет с октября по декабрь (840+1120+504).

Заключение

Итак, бюджет денежных средств является одним из самых действенных инструментов финансового анализа денежных потоков. С его помощью финансовый директор может определить пиковые периоды в финансировании текущей деятельности фирмы и предпринять необходимые действия по их финансированию. Фирма может задержать капитальные расходы или платежи за покупки. Решение об осуществлении долгосрочного инвестирования должно быть основано на прогнозе поступления денежных средств и на расчётах, не говоря уже о прогнозе состояния наличности. Кроме того, что эта смета помогает финансовому директору при планировании краткосрочного финансирования, она важна ещё и в управлении наличностью фирмы. На её основе директор может спланировать инвестирование избытка денежных средств в рыночные ценные бумаги.

Надо отметить, что кассовая смета представляет собой просто прогноз потоков денежных средств. В зависимости от тщательности, с которой она составлялась, и изменчивости потоков наличности реальные потоки денежных средств будут в большей или меньшей степени отклоняться от ожидаемых. Основываясь только на предположениях из анализа потоков денежных средств, можно получить неверный прогноз на будущее.

Список литературы

1. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами.-М.: Финансы и статистика, 2001. - 800 с.

2. Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Управленческий учёт.-М.: УРСС, 2000.-368 с.

3. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 639 с.

4. Рексин А.В., Сароян Р.Р. Финансовый менеджмент: Учебно-методическое пособие.-М.: МГИУ, 1999. – 186 с.

5. Internet: Сайт «Корпоративный менеджмент», www.cfin