Расчет технико-экономических показателей плана

+ 200 + 400 + 400 + 260 + 350) Ч 12 = 32520 (у.е.)

2. Отчисления на социальные нужды = 32520 Ч 0,277 = 9008,04 (у.е.)

3. Расходы на командировки административно-управленческого персонала планируется в размере 1100 у.е. на одного работника в год, т.е. на 7 человек заводоуправления:

расходы на командировки = 7 Ч 1100 = 7700 (у.е.)

4. Канцелярские расходы планируются в размере 300 у.е. в год на одного работника административно-управленческого персонала:

канцелярские расходы = 7 Ч 300 = 2100 (у.е.)

5. Расходы на содержание зданий и прочих основных фондов общехозяйственного назначения:

а) сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается также как и в смете общехозяйственных расходов, но для электроэнергии, идущей на освещение общехозяйственных помещений, которая составляет 5% от всей электроэнергии:

Э = 300 000 Ч 0,05 Ч 0,2 = 3000 (у.е.)

б) затраты на отопление помещений общехозяйственного назначения определяются по той же формуле, что и в смете цеховых расходов п. 1.2.6., но объем отапливаемых помещений составляет 600 м3:

= 1032,65 (у.е.)

в) материальные затраты (МЗ) на содержание и текущий ремонт транспорта, зданий, сооружений и прочих основных средств общехозяйственного назначения планируются в размере 2% от их стоимости:

МЗ = 0,02 Ч (7000 + 50000) = 1140 (у.е.)

г) расход малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря общехозяйственного характера определяем исходя из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц выпускаемой продукции, т.е.

расход МБИ = 3687,5 (у.е.)


Б. Общехозяйственные расходы:

1. Годовая сумма амортизации (А) на основные средства общехозяйственного назначения – это сумма произведений годовой нормы амортизации по каждому виду основных фондов на стоимость этих основных фондов общехозяйственного значения:

А = 0,3 Ч 7000 + 0,06 Ч 50000 = 5100 (у.е.)

2. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации находятся путем сложения произведения нормы расхода на единицу каждого вида продукции на объем выпуска этого вида продукции:

расходы по испыт. = 0,35 Ч 4500 + 0,5 Ч 5250 + 0,7 Ч 5000 = 7700 (у.е.)

3. Расходы по подготовке кадров определяем из расчета 30 у.е. в год на одного работника предприятия:

расходы по подготовке кадров = 30 Ч 81 = 2430 (у.е.)

В. Сборы, налоги:

- транспортный налог = 10 Ч 3 Ч 70 = 2100 (у.е.);

- налог на землю и прочие платежи: 2700 (у.е.).

Всего сборов и налогов: 2100 + 2700 = 4800 (у.е.)


Таблица 14.

Смета общехозяйственных расходов

Наименование статей

План на 2008 год

А. Расходы по управлению предприятием
1. Зарплата основная и дополнительная 32520
2. Отчисления на социальные нужды 9008,04
3. Командировочные расходы 7700
4. Канцелярские расходы 2100
5. Расходы на содержание зданий
а) электроэнергия 3000
б) топливо 1032,65
в) материалы на содержание и текущий ремонт 1140
г) стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов 3687,5

Итого по разделу А:

60188,19

Б. Общехозяйственные расходы:
1. Амортизация основных фондов 5100
2. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации 7700
3. Расходы по подготовке кадров 2430
4. Прочие -

Итого по разделу Б:

15230

В. Сборы, налоги

4800

Всего общехозяйственных расходов

80218,19
Основная зарплата производственных рабочих 122883,34
Общехозяйственные расходы в % к основной зарплате 65,28

3. Расчет плановой калькуляции.


3.1. Для заполнения статьи калькуляции «Сырье и материалы» составим вспомогательную таблицу, в которой рассчитаем:


1) расход каждого вида сырья и материалов в у.е. на одно изделие каждого вида – путем умножения норм расхода сырья, материалов в кг. на цену одного кг. этого вида сырья и материала;

2) расход каждого вида сырья, материалов на объем выпуска каждого вида изделий – путем умножения расхода каждого вида сырья и материалов в у.е. на одно изделие на объем выпуска этого вида изделия;

3) общий расход сырья и материалов на каждый вид изделий с учетом транспортно-заготовительных расходов (11%) и за вычетом возвратных (реализуемых) отходов.

Таблица 15.

Стоимость сырья и материалов, у.е.

Показатели

Вид изделия

"А"

"Б"

"В"

расход на 1 изделие, у.е.

расход на объем, у.е.

расход на 1 изделие, у.е.

расход на объем, у.е.

расход на 1 изделие, у.е.

расход на объем, у.е.
1. Сырье и материалы





1.1. Сталь конструкционная (лист 1,5) 26,6 119700 39,9 209475 37,1 185500
1.2. Сталь конструкционная (диам. 24 мм.) 12 54000 9,0 47250 10,5 52500
1.3. Лента стальная 3,8 17100 3,8 19950 5,7 28500
Итого по разделу 1

42,4

190800

52,7

276675

53,3

266500
2. Покупные полуфабрикаты и узлы:





2.1. Болты 3,06 13770 4,68 24570 5,4 27000
2.2. Гайки 0,75 3375 1,0 5250 1,25 6250
Итого по разделу 2

3,81

17145

5,68

29820

6,65

33250
3. Вспомогательные материалы:





3.1. Краска эмаль 0,20 900 0,25 1312,5 0,30 1500
3.2. Нитроэмаль 0,15 675 0,18 945 0,24 1200
3.3. Грунтовка 0,08 360 0,12 630 0,12 600
3.4. Пиломатериалы 0,88 3960 1,10 5775 1,32 6600
Итого по разделу 3

1,31

5895

1,65

8662,5

1,98

9900
Всего сырья, материалов и полуфабрикатов 47,52 213840 60,03 315157,5 61,93 309650
Реализуемые отходы, стружка стальная 3,2 14400 4 21000 4,8 24000

Общий расход сырья и материалов - реализуемые отходы с учетом ТЗР

49,55

222975

62,63

328807,5

63,94

319700

Общий расход сырья и материалов с учетом ТЗР и за вычетом реализуемых отходов на всю производственную программу = 222975 + 328807,5 + 319700 = 871482,5(у.е.)


3.2. Электроэнергия технологическая составляет 20% от общей суммы электроэнергии, т.е.


расход эл. энергии техн. = 300 000 Ч 0,2 Ч 0,2 = 12000 (у.е.)

Чтобы распределить эту сумму по изделиям, нужно рассчитать коэффициент распределения электроэнергии (К р.эл.) – это отношение общей суммы затрат на электроэнергию к тарифному фонду зарплаты сдельщиков, т.е.

= 0,1229107,


затем умножать этот коэффициент на сдельную расценку по каждому виду изделий (затраты на 1 изделие) и на общий объем выпуска каждого вида изделий (затраты на объем выпуска).

Сдельная расценка (Рсд) рассчитывается так:

, где

t – трудоемкость обработки одного изделия на определенной группе оборудования, машино-часы;

ЧТС – часовая тарифная ставка рабочего – сдельщика соответствующего разряда.

Например, для изделия «А»:

Рсд = 0,5 Ч 0,994 + (3,1+1,2) Ч 1,078 + (1,6+1,25+1,25) Ч 1,192 = 10,0196 (у.е.)

Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 Ч 10,0196 = 1,231516 (у.е.)

Расход эл.эн. на объем выпуска = 1,231516 Ч 4500= 5541,82 (у.е.)


Рсд = 0,5 Ч 0,994 + (1,9+0,5) Ч 1,078 + (1,2+0,75+0,5) Ч 1,192 = 6,0046 (у.е.)

Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 Ч 6,0046 = 0,73803 (у.е.)

Расход эл.эн. на объем выпуска = 0,73803 Ч 5250= 3874,66 (у.е.)


Рсд = 0,25 Ч 0,994 + (1,5+0,4) Ч 1,078 + (0,6+0,4+0,6) Ч 1,192 = 4,2039 (у.е.)

Расход эл.эн. на 1 изд. = 0,1229107 Ч 4,2039 = 0,5167 (у.е.)

Расход эл.эн. на объем выпуска = 0,5167 Ч 5000= 2583,5 (у.е.)


3.3. Зарплата основная производственных рабочих:


а) по тарифу: на одно изделие – это сдельная расценка, на выпуск – произведение сдельной расценки на объем выпуска, на всю производственную программу – это тарифный фонд зарплаты сдельщиков;

б) сумма доплат, приходящаяся на одно изделие – это произведение коэффициента распределения доплат (Кр.д.) на сдельную расценку на одно изделие, а коэффициент распределения доплат – это частное от деления общей суммы доплат сдельщиков на их тарифный фонд:

Кр.д. = = 0,25864

Сумма доплат на одно изделие «А» = 0,25864 Ч 10,0196 = 2,591469 (у.е.)

а сумма основной зарплаты, приходящаяся на одно изделие «А» = 10,0196 + 2,591469 = 12,611069 (у.е.)

Сумма доплат на одно изделие «Б» = 0,25864 Ч 6,0046 = 1,55303 (у.е.)

а сумма основной зарплаты, приходящаяся на одно изделие «Б» = 6,0046 + 1,55303 = 7,55763 (у.е.)

Сумма доплат на одно изделие «В» = 0,25864 Ч 4,2039 = 1,087297 (у.е.)

а сумма основной зарплаты, приходящаяся на одно изделие «А» = 4,2039 + 1,087297 = 5,291197 (у.е.)


3.4. По статье «Дополнительная зарплата производственных рабочих» отражается общая сумма дополнительной зарплаты сдельщиков, состоящая из суммы дополнительной зарплаты за внутрисменные потери и суммы дополнительной зарплаты за целодневные потери, т.е. 846,78 + 12338,43 = 13185,21 (у.е.)

%.доп.з./пл. =Ч 100 = 10,7299 %

затем этот процент умножается на общую сумму основной зарплаты на одно изделие и на объем выпуска.

Сумма доп.з/пл на одно изд. «А» = 0,107299 Ч 12,611069 = 1,353155 (у.е.)

На объем выпуска «А» = 1,353155 Ч 4500 = 6089,2 (у.е.)

Сумма доп.з/пл на одно изд. «Б» = 0,107299 Ч 7,55763 = 0,810926 (у.е.)

На объем выпуска «Б» = 0,810926 Ч 5250 = 4257,36(у.е.)

Сумма доп.з/пл на одно изд. «В» = 0,107299 Ч 5,291197 = 0,567740 (у.е.)

На объем выпуска «В» = 0,567740 Ч 5000 = 2838,7 (у.е.)

3.5. Отчисления на социальные страхование составляют 27,7% от суммы основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих:

,

((13185,21 – 559,82) + 122883,34) Ч 0,277 = 37535,92(у.е.)

Отчисл. на соц.нужды на одно изделие «А»:

Кр.доп.з/пл = = 0,102743

Сумма доп.з/пл на одно изд. «А» = 0,102743 Ч 12,611069= 1,295699

На объем выпуска «А» = 1,295699 Ч 4500 = 5830,65

Отсюда, отчисл. на соц.нужды = = 3,852175 (у.е.)

Отчисл. на соц.нужды на одно изделие «Б»:

Сумма доп.з/пл на одно изд. «Б» = 0,102743 Ч 7,55763 = 0,776494

На объем выпуска «Б» = 0,776494 Ч 5250 = 4076,59

Отсюда, отчисл. на соц.нужды = = 2,308552 (у.е.)

Отчисл. на соц.нужды на одно изделие «В»:

Сумма доп.з/пл на одно изд. «В» = 0,102743 Ч 5,291197 = 0,543633

На объем выпуска «В» = 0,543633 Ч 5000 = 2718,17

Отсюда, отчисл. на соц.нужды = = 1,616248 (у.е.)


3.6. Общепроизводственные расходы также распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих с помощью коэффициента распределения (Кр.общпр. р.), который есть отношение суммы общепроизводственных расходов (из сметы) к общей сумме основной зарплаты:

Кр.общпр. р. = = 1,880927

Сумма общепр. расходов на одно изд. «А» = 1,880927 Ч 12,611069 = 23,720500 (у.е.)

Сумма общепр. расходов на одно изд. «Б» = 1,880927 Ч 7,55763 = 14,215350 (у.е.)

Сумма общепр. расходов на одно изд. «В» = 1,880927 Ч 5,291197 = 9,952355 (у.е.)

3.7. Сумма общехозяйственных расходов (из сметы) распределяется по изделиям аналогично сумме общепроизводственных расходов:


Кр.общхоз. р. == 0,6528

Сумма общехоз. расходов на одно изд. «А»= 0,6528 Ч 12,611069 = 8,232506 (у.е.)

Сумма общехоз. расходов на одно изд. «Б= 0,6528 Ч 7,55763 = 4,933621 (у.е.)

Сумма общехоз. расходов на одно изд. «В= 0,6528 Ч 5,291197 = 3,454093 (у.е.)


3.8. Производственная себестоимость – это сумма затрат на производство, т.е. для изделия «А» она равна 49,55 + 1,232 + 13,964 + 3,852 + 23,721 + 8,233 = 100,552(у.е.)

изделия «Б» она равна 62,63 + 0,738 + 8,369 + 2,309 + 14,215 + 4,934 = 93,195 (у.е.)

изделия «В» она равна 63,94 + 0,517 + 5,859 + 1,616 + 9,952 + 3,454 = 85,338(у.е.)


3.9. Коммерческие расходы =100,552 Ч 0,08 = 8,044 (у.е.)

Коммерческие расходы = 93,152 Ч 0,08 = 7,452 (у.е.)

Коммерческие расходы = 85,338 Ч 0,08 = 6,827 (у.е.)


3.10. Коммерческая (полная) себестоимость = 100,552 + 8,044 = 108,596 (у.е.)

Коммерческая (полная) себестоимость = 93,195 + 7,452 = 100,647 (у.е.)

Коммерческая (полная) себестоимость = 85,338+ 6,827 = 92,165 (у.е.)

3.11. Чтобы рассчитать плановую сумму прибыли от реализации, нужно рассчитать:

а) сумму чистой прибыли (ЧП) – как произведение коммерческой себестоимости всей продукции на норматив чистой рентабельности (20%)

ЧП = 1477903,75 Ч 0,2 = 295580,75 (у.е.);

б) налогооблагаемую прибыль (НП) по формуле:

= 388922,04 (у.е.);

в) сумму налогов (∑Н), относимых на финансовые результаты:

- налог на имущество – 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, т.е.

налог на имущество = 0,022 Ч (161155 + 72000 + 57000) = 6383,41 (у.е.)

Плановая сумма прибыли от реализации = НП + ∑Н = 388922,04 + 6383,41 = 395305,45(у.е.)

Чтобы распределить полученную сумму прибыли по изделиям, необходимо рассчитать плановый коэффициент рентабельности как отношение плановой суммы прибыли от реализации к коммерческой себестоимости продукции:

К рентабельности = = 0,267477

затем этот коэффициент умножить на коммерческую себестоимость одного изделия и на объем выпуска, т.е. прибыль от реализации одного изделия «А»:

108,596 Ч 0,267477 = 29,046932 (у.е.)

прибыль от реализации всех изделий вида «А» = 29,046932 Ч 4500 = 130711,19 (у.е.)

прибыль от реализации одного изделия «Б»:

100,647 Ч 0,267477 = 26,920758 (у.е.)

прибыль от реализации всех изделий вида «Б» = 26,920758 Ч 5250 = 141333,98 (у.е.)

прибыль от реализации одного изделия «В»:

92,165 Ч 0,267477 = 24,652018 (у.е.)

прибыль от реализации всех изделий вида «В» = 24,652018 Ч 5000 = 123260,09 (у.е.)


3.12. Оптовая цена предприятия – это сумма коммерческой себестоимости и суммы прибыли от реализации,

оптовая цена одного изделия «А» = 108,596 + 29,046932 = 137,643 (у.е.)

оптовая цена одного изделия «Б» = 100,647 + 26,920758 = 127,568 (у.е.)

оптовая цена одного изделия «В» = 92,165 + 24,652018 = 116,817 (у.е.)

3.13. Отпускная цена – это оптовая цена предприятия + НДС,

отпускная цена одного изделия «А» = 137,643 Ч 1,18 = 162,418(у.е.)

отпускная цена одного изделия «Б» = 127,568 Ч 1,18 = 150,530(у.е.)

отпускная цена одного изделия «В» = 116,817 Ч 1,18 = 137,844(у.е.)


Таблица 16.

Плановая калькуляция

Статьи калькуляции

Деталь "А"

Деталь "Б"

Деталь "В"

Итого на плановый объем

Затраты

Затраты

Затраты

На ед.

Всего

На ед.

Всего

На ед.

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8
1. Сырье и материалы 49,55 222975 62,63 328807,5 63,94 319700 871482,5
2. Электроэнергия технологическая 1,232 5544 0,738 3874,5 0,517 2585 12003,5
3. Зарплата основная производственных рабочих






а) по тарифу 10,020 45090 6,005 31526,25 4,204 21020 97636,25
б) доплаты 2,591 11659,5 1,553 8153,25 1,087 5435 25247,75
Всего основная зарплата 12,611 56749,5 7,558 39679,5 5,291 26455 122884
4. Дополнительная зарплата производственных рабочих 1,353 6088,5 0,811 4257,75 0,568 2840 13186,25
5. Итого основная и дополнительная зарплата 13,964 62838 8,369 43937,25 5,859 29295 136070,25
6. Отчисления на социальное страхование 3,852 17334 2,309 12122,25 1,616 8080 37536,25
7. Общепроизводственные расходы 23,721 106744,5 14,215 74628,75 9,952 49760 231133,25
8. Общехозяйственные расходы 8,233 37048,5 4,934 25903,5 3,454 17270 80222
9. Итого производственная себестоимость 100,552 452484 93,195 489273,75 85,338 426690 1368447,75
10. Коммерческие расходы 8,044 36198 7,452 39123 6,827 34135 109456
11. Итого коммерческая себестоимость 108,596 488682 100,647 528396,75 92,165 460825 1477903,75
12. Прибыль 29,047 130711,5 26,921 141335,25 24,652 123260 395306,75
13. Оптовая цена предприятия 137,643 619393,5 127,568 669732 116,817 584085

1873210,5
14. Отпускная цена (с НДС)

162,42

 730890

149,85

 786712,5

137,36

 686800

2204402,5

4. Сравнительная характеристика вариантов.


Таблица 17.

Сравнительная характеристика эффективности вариантов расчета

(в ценах предложения и в ценах спроса).

Показатели

Ед. изм.

Расчетный вариант

Вариант

покупателя
1. Отпускные цены (с НДС): у.е.

деталь "А"
162,42 212,00
деталь "Б"
150,53 180,00
деталь "В"
137,84 170,00
2. Сумма НДС у.е. 337175,47 419338,98
3. Объем реализации в отпускных ценах (без НДС) у.е. 1873197,03 2329661,02
4. Общая сумма затрат на производство и реализацию у.е. 1477903,75 1477903,75
5. Прибыль от реализации у.е. 395306,75 851757,27
6. Сумма налогов из прибыли всего, в том числе у.е. 99725,01 209273,14
а) относимые на финансовые результаты
6383,41 6383,41
б) налог на прибыль
93 341,60 202889,73
7. Сумма чистой прибыли у.е. 295580,75 642484,13
8. Процент чистой рентабельности
20,00 43,47

Сумма налога на прибыль – это прибыль от реализации минус налоги, относимые на финансовые результаты, умноженная на ставку налога на прибыль (24%);

процент чистой рентабельности – это отношение чистой прибыли к общей сумме затрат на производство и реализацию, выраженное в %.

Заключение


В результате проделанной работы в рамках данного курсового проекта мы попытались закрепить теоретические знания по курсу «Планирование на предприятии», получить практические навыки в решении комплексных задач и расчету основных технико-экономических показателей предприятия, а именно:

Выполнили технико-экономические расчеты с целью обоснования эффективности заключения договора.

Рассчитали общий фонд заработной платы всего персонала и на его основе составили «Сводный план по труду и заработной плате».

Рассчитали издержки на производство и реализацию, свободные отпускные цены и обосновали эффективность заключения договора на производство и поставку комплектов деталей.

На основе сделанных расчетов можно сделать выводы о том, что предприятию следует:

а) Разработать мероприятия для дополнительной загрузки всех групп оборудования, в первую очередь – шлифовальных станков.

б) Принять предложение покупателя, так как он предлагает цены на продукцию более высокие, чем цены, рассчитанные исходя из планового коэффициента рентабельности при одинаковом уровне затрат на производство и реализацию продукции. В результате этого процент чистой рентабельности в варианте покупателя значительно выше, чем предельный норматив чистой рентабельности, обеспечивающий нормальное функционирование предприятия (43,47% и 20%). Другими словами, производство и реализация продукции по варианту покупателя принесет предприятию 43,47 % чистой прибыли, или 1 у.е., затраченная на производство и реализацию продукции, принесет 0,43 у.е. чистой прибыли.

Список используемой литературы.


1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 248 с.

2. Методические указания «Задание и методические указания по курсовой работе», КФ МГИУ

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - Минск, изд. ООО «НОВОЕ ЗНАНИЕ», 2001.- 704с.

4. Сергеева И.А., Сальникова Т.С. Планирование на предприятии: Учебное пособие, ч.1. – М.: МГИУ, 2004. – 76 с.

5. Филатов О.К. Планирование, финансы, управление на предприятии: Практическое пособие – М.: Финансы и статистика, 2005. – 384 с.: ил.